淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文
淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文
企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)圍繞利潤最大化和風險最小化這一經(jīng)營目標,籌集資金、有效投放資金,并監(jiān)督控制財務(wù)的一系列管理活動,財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。下面是學習啦小編為大家整理的淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文，供大家參考。
淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文篇一
如何加強企業(yè)財務(wù)管理
摘要：企業(yè)的興衰成敗，很大程度上取決于企業(yè)的管理，而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的重中之重，抓好財務(wù)管理，就是抓住了企業(yè)管理的核心。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大的變化。只有全面更新財務(wù)管理理念，建立新的工作思路，企業(yè)才能在激烈的國內(nèi)外市場競爭中占先。本文從財務(wù)管理的定義入手，簡要分析我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，進而提出加強的舉措
關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)管理;舉措
一、前言
財務(wù)管理工作是每個企業(yè)管理工作必不可少的重要部分，隨著民營企業(yè)在中國的發(fā)展壯大，它的重要性日益突出。它是根據(jù)會計法律法規(guī)，對資金的籌集、投放和使用、收回及分配等一系列經(jīng)濟行為進行管理。簡單來說，企業(yè)的財務(wù)管理的內(nèi)容包括三個方面的內(nèi)容：籌資管理、投資管理和收益分配管理。這三個方面如同三個鐵鏈，結(jié)合得好與壞關(guān)系到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)狀況，這三大內(nèi)容只有相互緊密聯(lián)系了，做到有機統(tǒng)一，才能使資金循環(huán)往復的運動，給企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展不斷的注入新的活力。
二、我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識以及管理能力不足。
有規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)有專門的財務(wù)管理部門，由他們?nèi)ヌ幚砭唧w的財政事務(wù)。但是實際上，企業(yè)財務(wù)的根本掌控權(quán)仍然是掌握在擁有整個企業(yè)實際的管理權(quán)和所有權(quán)的高層手上。由于大多數(shù)高層管理者缺乏足夠的財政以及財務(wù)管理的專業(yè)知識，使得他們會干預財務(wù)管理部門的管理、作出錯誤的財政決策或財務(wù)管理人員的任用決策。而今，更加復雜的經(jīng)濟發(fā)展形式對企業(yè)管理者的財務(wù)管理水平提出了更高的要求。
2.企業(yè)財務(wù)管理預警機制的缺少。
企業(yè)財務(wù)管理本來就是對環(huán)境極端敏感的管理行為，但由于我國經(jīng)濟發(fā)展的總體狀況使得我國企業(yè)集團財務(wù)管理應(yīng)對經(jīng)濟環(huán)境變化尤其是突發(fā)經(jīng)濟環(huán)境變化的能力不足。 以 2008 年全球經(jīng)濟危機為例， 在這種經(jīng)濟環(huán)境瞬間變化且影響范圍廣的突發(fā)經(jīng)濟事件中，良好的應(yīng)對此種情況的專項企業(yè)財務(wù)管理就尤為重要，可以大大減輕經(jīng)濟受損害的程度。
雖然我國與西方國家相比，受 2008 年全球經(jīng)濟危機的影響較小，但這次危機也給我國企業(yè)的財務(wù)管理提了一個醒：建立良好的預防和應(yīng)對突發(fā)狀況的專項財務(wù)管理機制。近年來，我國經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展使得企業(yè)的憂患意識并不強烈甚至缺失，因此，在此筆者也倡導我國企業(yè)憂患意識和預防機制的建立和完善。
3.對國際經(jīng)濟環(huán)境新形勢應(yīng)對不力。
基于進入新世紀以來國際經(jīng)濟環(huán)境的風云變幻以及我國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟的愈來愈緊密的聯(lián)系兩個方面。筆者認為，進入新世紀以來，世界經(jīng)濟環(huán)境的變遷主要表現(xiàn)在經(jīng)濟全球化浪潮、電子商務(wù)的興起、知識經(jīng)濟時代的不斷發(fā)展、2008年全球金融危機以及世界經(jīng)濟競爭的加劇這五個方面，而從目前來看，我國整體的企業(yè)管理都未做到完全適應(yīng)和應(yīng)對這些新環(huán)境。
三、加強企業(yè)財務(wù)管理的具體措施。
1.財務(wù)管理的最緊迫任務(wù)是盤活資金。
資金是企業(yè)賴以生存的根本。為緩解資金緊張，企業(yè)要重視資金管理。要加大盤活資金力度，按規(guī)范的市場交易方式結(jié)算，從根本上解決資金沉淀問題，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。要貫徹財務(wù)管理以資金管理為中心的指導思想，實行資金的集中統(tǒng)一管理。要下決心減少銀行賬戶。賬戶越多管理難度越大。資金運行要實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一銷售，統(tǒng)一收款，統(tǒng)一調(diào)度，減少自己的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免資金沉淀。要拓寬銷售思路，擴大銷售市場。資金問題題實際上是市場問題，沒有市場就沒有銷售，沒有銷售就沒有資金。企業(yè)要在占領(lǐng)鞏固國內(nèi)市場的同時，大力開辟國際市場。要抓住當前國際市場需求增加的有利時機，努力增加出口，要講究營銷策略，樹立薄利多銷觀念。薄利多銷，收回資金，雖然減少了利潤，確保保證了生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。如貪圖厚利收不回資金，營運資金轉(zhuǎn)不動，企業(yè)就無法維持生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此，一定要千方百計讓資金轉(zhuǎn)起來。要加大清欠力度 ，堅決減少陳欠。要對陳欠逐一分類排隊，找出拖欠原因。對屬于自己責任的，如質(zhì)盤異議、價格異議、交貨期異議 ，以及其他異議造成的拖欠，應(yīng)主動給予折讓，盡快收回資金。要加強管理，減少占用，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)盤活資金的潛力很大，只要加強管理，減少占用，加速周轉(zhuǎn)，就等于增加了企業(yè)的利潤。
2.強化成本管理是財務(wù)管理的經(jīng)常性重要活動。
成本是企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中世紀消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。費用是企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。成本和費用的管理，就是為降低成本和費用所進行的預測、計劃、控制和考核等的管理工作。企業(yè)應(yīng)當按期正確編制成本和費用計劃，并認真組織好計劃的實施，推動企業(yè)加強成本和費用管理的責任制，動員員工深入開展增產(chǎn)節(jié)約運動，為不斷降低成本和費用而努力。企業(yè)按照財務(wù)會計制度規(guī)定建立健全多欄位式成本費用明細賬，設(shè)置成本項目，歸集成分費用，反映和監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中物化勞動和活勞動的消耗，期間費用的支出，正確及時的計算產(chǎn)品成本和費用，保證實現(xiàn)利潤數(shù)額的正確性。
3.合理籌措資金創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展條件。
合理融資是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是確保企業(yè)資金需要的重要手段。企業(yè)發(fā)展的資金來源之一是靠自身的積累。因此企業(yè)應(yīng)加強對收入的計劃和管理，加強對應(yīng)收款項的管理，減少不合理占用，提高資金使用效率，相對地籌集發(fā)展資金。另一方面是進行直接籌資，在考慮資金使用效率和合理資金結(jié)構(gòu)的前提下，研究企業(yè)對資金的要求，確定籌資渠道、方式 、時間。必須度量籌資給企業(yè)帶來的風險，對企業(yè)長期發(fā)展的影響。這一點可直接影響企業(yè)的生存力與獲利力。
4，更新觀念，建立科學的財務(wù)管理模式。
當前企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了變化，要與時俱進的跟上改革潮流，必須更新觀念，建立科學的財務(wù)管理模式 首先，要通過宣傳教育，切實轉(zhuǎn)變觀念，重視財務(wù)管理理念，要充分認識到企業(yè)財務(wù)管理是關(guān)系到企業(yè)的各個部門 各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)甚至企業(yè)存亡的大事。其次，要建立科學的財務(wù)管理模式，處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，減少管理層次，健全內(nèi)部機制，強化財務(wù)監(jiān)管，設(shè)置科學的財務(wù)管理機構(gòu)實行目標管理，健全激勵機制。
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淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文篇二
如何加強企業(yè)資金管理
摘 要：資金是企業(yè)的“血液”，是一個企業(yè)得以正常運行的根本。因此，強化資金管理、合理運用資金，是實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)的重要前提。隨著經(jīng)濟發(fā)展以及市場內(nèi)部競爭的日益加劇，為了提高綜合競爭實力，企業(yè)必須學會合理運用資金，通過更新資金管理理念、改革管理模式以及改變管理手段來全面提高自己的管理水平。也只有這樣企業(yè)才能夠最大限度地發(fā)揮資金使用效益，促進資金運行始終處于良性循環(huán)。雖然多數(shù)企業(yè)已經(jīng)有了加強資金管理方面的認識，但是尚未建立有效的運行機制和嚴格的管控措施，在資金管理上還存在很多問題。只有系統(tǒng)解決了這些問題，才能夠確保將企業(yè)的都用在“刀刃上”，推動企業(yè)健康、有序、持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)建設(shè) 資金應(yīng)用 管理 問題 措施
一、引言
企業(yè)財務(wù)管理是保證企業(yè)能夠正常運行的關(guān)鍵，而資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分。很多企業(yè)管理者都逐漸認識到資金管理的重要性，并學著從資金管理入手來提高企業(yè)資金的使用效率。但是資金管理是一個系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)都是息息相關(guān)的，企業(yè)管理者在進行資金管理時必須認識這一點，只有建立一個完整的管理系統(tǒng)和健全的管理制度，才能夠確保資金管理的質(zhì)量。但是就目前很多企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀來看，無論是從管理理念，還是從制度設(shè)計、管理手段來看，都還存在很多需要改進的地方。下面筆者就現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問題進行簡單論述。
二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的問題分析
1.資金使用率較低
資金節(jié)約是保證企業(yè)資金正常運行，提高企業(yè)資金利用率的有效途徑之一。且合理利用資金，最大程度節(jié)約資金也是目前市場經(jīng)濟下提高資金使用率的最有效方法。但是由于不同企業(yè)規(guī)模不同，很多企業(yè)在原有基礎(chǔ)上擴大了規(guī)模，對企業(yè)結(jié)構(gòu)進行了相應(yīng)的調(diào)整，因此資金管理難以集中，資金出現(xiàn)多級分散使用的現(xiàn)象，這也是資金節(jié)約使用和企業(yè)實際情況之間的矛盾。若不能解決這一問題，就不能避免企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢、沉淀嚴重以及利用率低下、難以提高使用效益等問題。
2.資金管理缺乏嚴格監(jiān)督
資金管理缺乏嚴格監(jiān)督是目前很多企業(yè)都存在的問題。雖然很多企業(yè)為了強化資金管理，也建立了相應(yīng)的監(jiān)督制度并設(shè)置了監(jiān)督職能，但是因為監(jiān)督者在監(jiān)督過程中各項職權(quán)不能有效落實，同時在監(jiān)督過程中沒有掌握企業(yè)資金使用的必要信息手段，因此即使設(shè)置了相應(yīng)的資金監(jiān)督管理職位，卻依然很難發(fā)揮其作用。且由于企業(yè)對事前控制和事后審計不夠重視，因此企業(yè)在進行資金運作時必須得承擔很大的財務(wù)風險。
3.信息失真難以為企業(yè)提供科學的決策依據(jù)
由于資金管理不夠到位，因此企業(yè)在進行資金核算時總會出現(xiàn)會計核算不準、報表不夠真實以及財務(wù)報表不能夠反應(yīng)真實的財務(wù)狀況等多種信息失真的局面。這種人為原因造成的資金管理不善，直接影響著企業(yè)的科學決策，也會影響到政府部門以及社會中介機構(gòu)對企業(yè)的監(jiān)管效果。
4.資金管理有章不循
很多企業(yè)為了提高資金利用率，根據(jù)本企業(yè)實際建立了相應(yīng)的預算管理制度，但是一些企業(yè)預算管理制度不夠完善，沒有建立健全配套措施，導致預算執(zhí)行力不強，甚至與生產(chǎn)經(jīng)營實際脫節(jié)。還有一些企業(yè)雖然建立了健全的預算制度，但是預算制度并沒有成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，下屬單位和部門在執(zhí)行預算時并不按照預算制度辦事，反而隨意更改預算數(shù)據(jù)，致使預算制度成為了擺設(shè)。另外，資金收支不能在預算框架內(nèi)進行統(tǒng)一籌劃、資金收支缺乏規(guī)范控制、隨意性強也是制約企業(yè)資金使用效率提高的重要原因。
5.企業(yè)資金管理手段落后
很多企業(yè)在現(xiàn)階段資金管理中仍然利用傳統(tǒng)的效率低下的管理手段，而不是采用現(xiàn)代會計電算化技術(shù)以及網(wǎng)絡(luò)集成財務(wù)管理信息系統(tǒng)，這讓很多企業(yè)領(lǐng)導者或者集團出資人不能在第一時間掌握企業(yè)的最新財務(wù)動態(tài)。雖然企業(yè)資金管理效率低下，但是資金核算的工作量卻并未減輕，很難將財務(wù)人員從傳統(tǒng)的繁雜計算工作中解放出來。
三、加強資金管理的具體措施
1.實施企業(yè)資金的集中管理
目前很多企業(yè)資金使用率較低的主要原因就是因為企業(yè)規(guī)模較大，結(jié)構(gòu)復雜，管理層級多，資金使用分散。因此筆者以為對企業(yè)資金進行集中管理是提高企業(yè)資金利用水平的重要措施。且不管是單一企業(yè)還是集團企業(yè)，集中資金管理都能夠大大提高企業(yè)資金利用率，而資金集中管理也必將是資金管理的最終發(fā)展趨勢。進行資金集中管理之后，企業(yè)就可以按照企業(yè)實際需求對企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的各子賬戶進行資金信息統(tǒng)計，從而強化企業(yè)內(nèi)部資金整合并實現(xiàn)真正意義上的資金統(tǒng)籌管理。通過收支條線把在各個環(huán)節(jié)、各個領(lǐng)域沉淀的資金集中起來，形成企業(yè)內(nèi)部的“資金池”;通過“資金池”的蓄水功能對企業(yè)資金流量和存量進行集中調(diào)控、優(yōu)化平衡，使資金的保障功能、支付功能、增值功能得以協(xié)同發(fā)揮。在保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常的資金需求的同時，運用現(xiàn)代化的資本運作手段，降低籌融資成本，謀求高額投資回報，在財務(wù)領(lǐng)域直接創(chuàng)造價造，促進企業(yè)利潤最大化。
2.建立并完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
要想強化企業(yè)的資金管理，首先必須建立健全的財務(wù)制度，強化內(nèi)部控制，在企業(yè)內(nèi)部形成照章辦事的良好氛圍。同時要嚴肅財經(jīng)紀律，強化職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范財務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為。其次，在制定財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)還必須做好制度的審查備案工作，確保每項制度的建立都是科學合理的，都能夠充分實現(xiàn)企業(yè)資金的最大化利用;再者企業(yè)還需加強對制度落實的檢查和監(jiān)督，確保建立的財務(wù)制度不會成為“有名無權(quán)”的空制度。在監(jiān)督過程中，企業(yè)需認真檢查資金運行過程中的事前、事中和事后各個環(huán)節(jié)，是否確實都能夠依照制度加以控制和分析，從而將資金運行的風險降至最低。
3.加強企業(yè)現(xiàn)金管理
過多過少的現(xiàn)金存儲量都是不合理的，過少的資金持有量會影響企業(yè)的正常經(jīng)營，過多的資金持有量會造成資金浪費，因此企業(yè)必須對企業(yè)資金進行合理規(guī)劃，將企業(yè)的存量保持在一個合理的范圍內(nèi)，避免因為持有資金量過少而出現(xiàn)償債危機或者因為持有資金過多而出現(xiàn)資源浪費的局面。在保證現(xiàn)金持有量合理性的基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)積極采取各種措施來加強日常企業(yè)現(xiàn)金管理，統(tǒng)籌兼顧現(xiàn)金的流動性、安全性和收益性。加強企業(yè)現(xiàn)今管理的方法有很多，筆者在此主要就企業(yè)現(xiàn)金收支這一方面的現(xiàn)金管理提出自己的意見：(1)做好企業(yè)現(xiàn)金的回收控制，即企業(yè)應(yīng)當盡量加速內(nèi)部應(yīng)收賬款的收回，通過定期分析賬齡和采用多種催款手段來保證企業(yè)現(xiàn)金的回轉(zhuǎn)。另外為了提高資金回收率，企業(yè)還可以對承諾及時付款的客戶給予現(xiàn)金折扣等方面的優(yōu)惠政策，以此帶動其他欠債企業(yè)也及時進行還款;(2)對企業(yè)現(xiàn)金支出進行有效控制，進行現(xiàn)金支出管理時，企業(yè)應(yīng)當在不影響自身企業(yè)聲譽的情況下盡量延緩企業(yè)支出時間，以確保資金能夠得到最大程度利用。無論是現(xiàn)金收入還是現(xiàn)金支出，只調(diào)度有方、控制有度、措施得力，都能夠有效節(jié)約使用資金，讓企業(yè)從閑置資金中獲得最多的投資收益。
4.積極使用現(xiàn)代計算機技術(shù)來提升企業(yè)資金金管理水平
將現(xiàn)代計算機技術(shù)引入企業(yè)資金管理中能夠取得意想不到的管理效果。目前市場上較為成熟的財務(wù)管理軟件，都為企業(yè)實施資金集中管理提供了比較完備的解決方案和技術(shù)支撐，這些財務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，都可以為企業(yè)節(jié)省大量的人力和耗費時間，提高資金流轉(zhuǎn)速度。另外企業(yè)還可以借助EPR系統(tǒng)來簡化企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，通過及時收集業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)通信來強化資金管理，加快企業(yè)資金循環(huán)并提高資金使用效率。而網(wǎng)上銀行的使用還可以對企業(yè)所有銀行賬戶進行實時在線監(jiān)控，使企業(yè)的每一筆資金收支都處于監(jiān)管之中，為企業(yè)資金安全提供了堅實屏障。參考文獻[1]朱秀芝.談如何加強企業(yè)資金管理.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2010.(24).[2]江兆夫.張明麗.淺談如何加強企業(yè)資金管理.理論學習-山東干部函授大學學報.2008.(7).[3]郝鈁.淺談如何加強企業(yè)資金管理.冶金財會.2008.(4).
淺談加強企業(yè)財務(wù)管理論文篇三
加強企業(yè)財務(wù)風險管理
摘 要：財務(wù)風險是指企業(yè)由于不確定因素引起的不能償還到期的債務(wù)給企業(yè)造成災(zāi)難性的風險。加強企業(yè)財務(wù)風險管理，要求企業(yè)經(jīng)營者進行經(jīng)常性財務(wù)分析，建立預警機制，采取切實可行的財務(wù)風險策略，防范財務(wù)危機。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風險 財務(wù)分析 預警機制 風險管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2011)08-184-01
財務(wù)風險就是指企業(yè)經(jīng)營過程中由不確定因素而引起的不能償還到期債務(wù)給企業(yè)帶來災(zāi)難性的風險。財務(wù)風險防范要求企業(yè)必須時刻關(guān)注企業(yè)的到期債權(quán)、債務(wù)，儲備必要的現(xiàn)金，以應(yīng)對不能償付的風險。現(xiàn)實中很多經(jīng)營形勢好的企業(yè)被迫關(guān)閉或破產(chǎn)，其根本原因就在于其現(xiàn)金短缺不能及時支付到期債務(wù)，發(fā)生資金鏈斷裂。因此，要求企業(yè)經(jīng)營者加強企業(yè)財務(wù)風險管理，建立和完善財務(wù)預警機制。
一、建立現(xiàn)金流預算管理機制
企業(yè)經(jīng)營能否維持，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金流。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，其應(yīng)收應(yīng)付賬款及存貨要保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。雖然企業(yè)界目前對全面預算管理有不同見解，但世界500強企業(yè)中有90%的企業(yè)都建立了全面預算管理制度。預算管理制度的核心就是現(xiàn)金流量預算的編制，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取防范措施。為能準確編制現(xiàn)金流量預算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等以量化形式加以表達。同時，對未來現(xiàn)金收支以周、月、季、半年或一年為預測期，建立滾動式現(xiàn)金流量預算，并把握影響企業(yè)現(xiàn)金流量的關(guān)鍵因素，如銷售款項的回籠、應(yīng)收賬款的回收、投資金額及投資時間等，運用敏感性分析法，編制動態(tài)的現(xiàn)金流量預算方案，以應(yīng)對變化的市場需求。
二、建立財務(wù)預警機制
企業(yè)財務(wù)風險在財務(wù)上的表現(xiàn)主要有：現(xiàn)金流量不足，企業(yè)不能及時償還到期債務(wù);現(xiàn)金大幅度下降而應(yīng)收賬款大幅度上升，一些比率出現(xiàn)異常，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅度下降，資產(chǎn)負債率大幅度上升等。通過財務(wù)指標的分析，如償債能力指標、盈利能力指標的分析，可以判斷企業(yè)面臨的財務(wù)風險的大小。
長期償債能力主要包括資產(chǎn)負債率，特別是有形資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等。
有形資產(chǎn)負債率=負債總額/有形資產(chǎn)總額，該比率越小，表明企業(yè)的長期償債能力越強。
產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益總額，反映所有者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，越低表明企業(yè)的長期償債能力越強。
已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用，該指標反映獲利能力對債務(wù)償付的保證程度，通常情況下已獲利息倍數(shù)越高，表明企業(yè)對債務(wù)償付的保障程度越高。
盈利能力指標主要包括主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率等;主營業(yè)務(wù)利潤率表示代表企業(yè)的主業(yè)的利潤與主業(yè)收入間的變化指標，反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤的增長情況，是評價企業(yè)經(jīng)濟效益的主要指標。主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收益凈額，指標越高表明企業(yè)主營業(yè)務(wù)的市場競爭力越強，發(fā)展?jié)摿υ酱蟆?/p>
成本費用利潤率表示利潤總額與企業(yè)成本費用總額的比率，表明企業(yè)為賺取利潤而付出的代價，指標越高表明企業(yè)為取得利潤而付出代價越小，企業(yè)獲利能力越強?？傎Y產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額，比率越高表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好。凈資產(chǎn)收益率，反映自有資金投資收益水平的指標，該指標是企業(yè)盈利能力指標的核心。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)，比率越高對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度越高。
三、建立嚴格的月度分析制度
在建立風險預警指標體系后，企業(yè)應(yīng)隨時對不利的指標信息進行監(jiān)測，建立嚴格的月度分析制度，將實際情況與預算進行對比分析，如出現(xiàn)現(xiàn)金循環(huán)不順、應(yīng)收賬款增大、流動性變差、存貨周轉(zhuǎn)率降低、融資出現(xiàn)困難等，需及時分析其形成原因及過程，采取切實可行的風險管理策略，如縮短信用期、采取現(xiàn)金折扣、鼓勵客戶提前付款、制定獎勵性的收款制度，積極與銀行及其他金融機構(gòu)聯(lián)系力爭獲得一定的授信額度。
四、加強財務(wù)風險管理
首先，在市場經(jīng)濟條件下，必須加強籌資活動的風險管理。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，二是借入資金。對于所有者投資而言，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)桿杠利益時，也給企業(yè)帶來償債能力降低的可能和收益的不確定性。企業(yè)經(jīng)營投資的類型有三種：一是投資資本性項目，如股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資、新增項目等;二是彌補流動資金不足用于購買生產(chǎn)材料等;三是用于證券及商貿(mào)活動。然而，投資的風險性有可能增加引起企業(yè)盈利能力降低和償債能力變?nèi)醯牟淮_定性，如出現(xiàn)投資項目未能按期投產(chǎn)取得收益，或雖投產(chǎn)但前期經(jīng)營有可能出現(xiàn)虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。在進行風險投資決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和主觀冒險，盡可能避免或降低投資風險。
其次是資金回收，應(yīng)收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應(yīng)收賬款對企業(yè)而言是有成本的，成本包括：機會成本、管理成本、壞賬損失成本。對于應(yīng)收賬款管理要在以下幾個方面加以強化：建立穩(wěn)定的信用政策，主要在信用標準(企業(yè)同意授予顧客所要求的最低標準)、信用期限(企業(yè)允許顧客從購貨到付款的時間);建立合理的收賬政策，即企業(yè)催討已過期的應(yīng)收賬款所采取的措施，包括法律手段;企業(yè)應(yīng)確定應(yīng)收賬款占銷售收入的警戒線比例。
收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模的主要資金來源，對企業(yè)而言無疑資金成本最低的，同時又要滿足股東財富最大化的要求;分配紅利是股東對其投資回報的最高要求。二者既相互聯(lián)系又相互矛盾，如果企業(yè)的規(guī)模擴展速度快，生產(chǎn)與銷售增長速度極快，需要添置大量設(shè)備，外部籌資成本較高且有一定難度，這種情況下有可能稅后利潤大部分留用。但如果股東紅利分配低于相當水平，就可能影響股東的積極性，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預警機制，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
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