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企業(yè)營運(yùn)資金管理研究論文

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  企業(yè)的營運(yùn)資本管理作為企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,直接影響著企業(yè)經(jīng)營的成敗。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)營運(yùn)資金管理論文,供大家參考。

  企業(yè)營運(yùn)資金管理論文篇一:加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理思考

  摘要:在當(dāng)前條件下,隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,中小型企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展,同時(shí)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展中均發(fā)揮著重要作用,對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力方面均有著重要意義,而中小型企業(yè)在發(fā)展中必然的面對(duì)的就是資金的管理問題,只有做好了資金的管理,企業(yè)才會(huì)做強(qiáng)、做大。本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策這一問題展開分析,具體的主要從中小企業(yè)資金管理的重要性、中小企業(yè)資金管理中存在的問題以及加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策等三個(gè)方面進(jìn)行了重點(diǎn)論述。

  關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對(duì)策

  社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革,相對(duì)于大型企業(yè)而言,小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的作用是越來越明顯,而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加,這對(duì)于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的,但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)過程中需要一定的資金運(yùn)作,資金管理一旦出現(xiàn)問題,中小型企業(yè)基本無力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī),進(jìn)而出現(xiàn)倒閉,所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義,本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問題分析如下:

  一、中小型企業(yè)資金管理的重要性

  中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn),只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理,才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平,進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配,保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng),提高了企業(yè)的資金流通效率,保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難,企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難,則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響,但是如果加強(qiáng)了資金管理,就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障,同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性,提高企業(yè)的市場競爭力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法,擅自挪用公款,造成資金短缺,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

  二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析

  (一)缺乏資金管理意識(shí),同時(shí)沒有健全的管理體系

  資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等,但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí),當(dāng)企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)獲得一定的收益時(shí),企業(yè)管理人員猶豫不決,對(duì)于收益的資金不知道如何利用,而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí),企業(yè)的管理人員卻又手足無措,不知道如何去籌資,對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí),不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展,同時(shí)在管理體系方面,相對(duì)于一些大型企業(yè),這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理,由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足,可能只會(huì)著眼于眼前利益,缺乏長久考慮,可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金,同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上,這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制

  中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展,此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營,在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加,對(duì)于一些管理手段落后,缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞,企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià),使得生產(chǎn)效益低下,不能有效地完成資金的管理,在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯,剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限,此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理,很容易出現(xiàn)資金漏洞,此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺,企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資,無形中增加了企業(yè)的成本投入,如果后期因?yàn)榻?jīng)營不善,不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展,甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。

  (三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員

  中小型企業(yè)在發(fā)展過程中,喜歡重用家族內(nèi)部人員,特別是在資金管理方面,對(duì)于其他的一些員工缺乏信任,只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下,許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí),導(dǎo)致資金管理混亂,另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員,相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無形中降低。這樣長此以往,企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問題,甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債,這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅,想要謀求長遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。

  (四)資金管理過程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

  財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者,不僅要做好資金管理工作,同時(shí)還需要具備在資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力,這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者,不過當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素,對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估,致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。

  三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

  (一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)

  中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策,并在財(cái)務(wù)管理部門開展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng),讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí),這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中,對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過一定的分析管理,將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益,這樣可保證資金的有效利用,同時(shí)還可以選擇性的去投資,保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。

  (二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督

  財(cái)務(wù)管理部門在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色,在長期的管理中,企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn),特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè),比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通??吹降氖遣少徸C明,其中都是中的采購量,具體的材料采購量以及采購價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制,這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利,對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失,所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)督,并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長期使用的材料可以建立信譽(yù)度高,安全可靠的材料供應(yīng)合作商,同時(shí)還要保證采購材料的價(jià)格和市場材料銷售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中涉及到的內(nèi)容較多,以上只是其中的一個(gè)實(shí)例,對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè),其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同,但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。

  (三)優(yōu)化資金管理模式,保證資金的集中管理

  中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動(dòng),同時(shí)還有一部分資金用于原材料購置,生產(chǎn)等,實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少,此時(shí),如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式,同時(shí)開展多方位的資金管理,不僅會(huì)減少資金的利用率,同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進(jìn)行集中管理,這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實(shí)際需要,統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用,這樣不僅可以提高資金的利用率,同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄,這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面,相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。

  (四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員

  中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響,選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理,這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的,在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面,都是具有較明顯的優(yōu)勢,這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。

  (五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃

  中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛,所以其本身的資金數(shù)量有限,在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中,一部分資金屬于固定資金,比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等,一部分資金屬于流動(dòng)資金,這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等,此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金,面對(duì)有限的資金數(shù)量,企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃,同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍,這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用,同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

  四、結(jié)束語

  中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大,同時(shí)國家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展,而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)保障,一旦資金出現(xiàn)問題,勢必會(huì)造成企業(yè)無法完成相應(yīng)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng),同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù),只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題,并根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施,才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

  參考文獻(xiàn):

  [1]王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)營管理者,2014(04)

  [2]楊萍.加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策探討[J].甘肅科技,2012(23)

  [3]付宇.民營中小企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的問題和對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015(08)

  企業(yè)營運(yùn)資金管理論文篇二:小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

  摘要:商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務(wù)量大,必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來源及運(yùn)用渠道,譬如盡量不使用短期借款來購買固定資產(chǎn),以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對(duì)資金支付及回籠時(shí)間進(jìn)行合理預(yù)測,尤其要準(zhǔn)確預(yù)測應(yīng)收賬款回收期和存貨進(jìn)貨期。

  關(guān)鍵詞:企業(yè)資金管理;商貿(mào)

  摘要:

  蚌埠作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心,小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多,它們對(duì)蚌埠市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短,資金周轉(zhuǎn)快,與其他行業(yè)相比,更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。加強(qiáng)小微商業(yè)企業(yè)的資金管理尤為重要。目前,蚌埠市小微商業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在財(cái)務(wù)核算不健全、應(yīng)收賬款過多、缺乏內(nèi)部控制制度、存貨管理不善等問題,必須有針對(duì)性的采取措施,加強(qiáng)資金管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  關(guān)鍵詞:商業(yè)企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  0引言

  小微企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技創(chuàng)新、社會(huì)進(jìn)步等方面發(fā)揮著重要作用,但是,近年來,小微企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)問題越來越突出。如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高小微企業(yè)競爭力引起了社會(huì)普遍關(guān)注。目前學(xué)術(shù)界關(guān)于小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究主要圍繞政府政策、稅收減免、銀行信貸等外部因素展開,從小微企業(yè)主體角度來探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的研究相對(duì)匱乏,而且,結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)研究小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)很少。本文擬從商業(yè)企業(yè)的角度出發(fā),探討小微企業(yè)在資金管理方面存在的問題。國家工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)出的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》,以從業(yè)人員、營業(yè)收入等多項(xiàng)指標(biāo)為基準(zhǔn),進(jìn)一步明確了中小企業(yè)的類型。批發(fā)業(yè)和零售業(yè)都屬于商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)就是買進(jìn)貨物,然后轉(zhuǎn)手賣給別人,從中獲取利潤。商業(yè)企業(yè)主要通過對(duì)商品進(jìn)行購、銷、運(yùn)、存來賺取中間利潤,其業(yè)務(wù)活動(dòng)基本不涉及商品加工。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短,資金周轉(zhuǎn)快,一旦資金鏈斷裂,就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。小微商業(yè)企業(yè)普遍存在融資難、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大等問題,因此,加強(qiáng)資金的日常管理尤為重要。但是,一些企業(yè)的經(jīng)營者不熟悉資金運(yùn)作規(guī)則,缺乏成本觀念,導(dǎo)致資金運(yùn)作不科學(xué),資金利用率低,容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

  1小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

  筆者所在的安徽省蚌埠市作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心,小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn),小微商業(yè)企業(yè)的資金管理存在如下主要問題:

  1.1財(cái)務(wù)核算不健全

  我們在調(diào)研中發(fā)現(xiàn),大部分小微商業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不完整,管理能力薄弱,財(cái)務(wù)制度不健全。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)混亂,沒有形成日、周、月、季、年等形式的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),財(cái)務(wù)工作比較隨意,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。有些企業(yè)為節(jié)省運(yùn)行成本,甚至沒有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)崗位;一人多崗,職責(zé)不明。有的企業(yè)的確有一套財(cái)務(wù)管理制度,但是由于家族中的親疏關(guān)系而導(dǎo)致制度體系被束之高閣,難以執(zhí)行到位。

  1.2存在大量應(yīng)收賬款

  賒銷可以擴(kuò)大銷售,也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款,加大資金回收風(fēng)險(xiǎn)。小微商業(yè)企業(yè)在發(fā)展中,為促進(jìn)銷售,擴(kuò)大市場份額,必然要大量用到賒銷的方式。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn),批發(fā)業(yè)廣泛采用了應(yīng)收賬款的結(jié)算方式。但由于對(duì)應(yīng)收賬款的管理不合理,財(cái)務(wù)控制不力,并且沒有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn),造成大量應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回甚至變成壞賬。雖然企業(yè)的營業(yè)收入很可觀,但現(xiàn)金并未增加,反而還要用有限的流動(dòng)資金墊付利息和稅金等支出,導(dǎo)致現(xiàn)金流出,容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

  1.3內(nèi)部控制制度缺失

  在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn),大多數(shù)小微商業(yè)企業(yè)幾乎沒有內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。還有少數(shù)企業(yè)雖然已建立起一套比較完善的內(nèi)控體系,但是如空中樓閣,大部分制度、章程僅限于下達(dá)文件進(jìn)行學(xué)習(xí),但涉及到實(shí)際工作卻始終難以有效執(zhí)行。這些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范還只是停留在書面上,無法顯化成員工的日常行為規(guī)范,員工普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范管理不到位,資金管理的風(fēng)險(xiǎn)仍然較大。

  1.4存貨缺乏有效管理

  許多小微商業(yè)企業(yè)的存貨管理上存在諸多問題,主要表現(xiàn)在:管理制度不完善,庫存商品的信息不完整,存貨的出入庫管理混亂;核算不準(zhǔn)確,沒有規(guī)范存貨的核算方法,有的企業(yè)選擇的核算方法不恰當(dāng),影響了存貨核算的準(zhǔn)確性;存貨周轉(zhuǎn)緩慢,沒有采用最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型來控制存貨占用資金量,資金效率差。

  2小微商業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

  隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn),而貨幣資金是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件。上文已提到,商業(yè)企業(yè)以商品的運(yùn)、銷、存為主,企業(yè)通過商品的流通來賺取中間利潤。與其他行業(yè)相比,商業(yè)企業(yè)的商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短,資金周轉(zhuǎn)更快。而且商業(yè)企業(yè)對(duì)經(jīng)銷的商品基本上不進(jìn)行加工,企業(yè)的資金大部分墊支于經(jīng)銷的商品,一旦資金鏈斷裂,企業(yè)會(huì)迅速陷入困境。我國的小微企業(yè)普遍存在抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、生命周期短的現(xiàn)象,因此,無論是與其他行業(yè)相比,還是和大中型商業(yè)企業(yè)相比,小微商業(yè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都很高。如何充分發(fā)揮資金的利用價(jià)值,并促進(jìn)資金回籠,是當(dāng)前小微商業(yè)企業(yè)面臨的生存課題。

  3小微商業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施

  3.1規(guī)范會(huì)計(jì)核算

  小微企業(yè)應(yīng)該充分重視財(cái)務(wù)控制的重要作用,盡量根據(jù)內(nèi)控需要配足高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作必須符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和法規(guī)條例,要規(guī)范會(huì)計(jì)崗位劃分及崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)會(huì)工作制度。要合理組織會(huì)計(jì)科目,完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作體系,所有會(huì)計(jì)科目均以報(bào)表或賬簿等形式進(jìn)行統(tǒng)一管理。建立財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn),明確相關(guān)法律法規(guī),確保憑證的審核客觀、公平,以確保會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)審核有章可循。另外,要嚴(yán)格執(zhí)行入賬、結(jié)算等工作程序,為每一項(xiàng)會(huì)計(jì)科目建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案,保證財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確真實(shí),債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確清晰。

  3.2加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理

  對(duì)小微企業(yè)而言,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理主要包括客戶管理、貨款回收、壞賬處理等方面。企業(yè)應(yīng)該建立客戶檔案,明確記錄客戶的自信情況,以便針對(duì)不同的客戶采取不同的工作方式。比如,對(duì)信譽(yù)良好的客戶,可采取延期付款、分期付款等方法,并掌握一定的欠款額度,常欠常還;對(duì)信譽(yù)不佳的客戶,要堅(jiān)持用現(xiàn)金或銀行匯票結(jié)算;貨款回收管理方面,要建立穩(wěn)定的信用政策。商品賒銷后,負(fù)債應(yīng)收賬款管理的人員必須定期分析賬齡情況,對(duì)到期賬款及時(shí)催收,以免其發(fā)展成呆賬、爛賬。同時(shí),應(yīng)該及時(shí)分析逾期賬款的成因,并分別制定相應(yīng)對(duì)策。對(duì)欠款逾期短的賬款要積極催收,對(duì)長期不還的賬款,可以訴諸法律或進(jìn)行債務(wù)重組,盡可能的減少損失。

  3.3建立健全內(nèi)部控制制度

  內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。它能反映出企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否科學(xué)。相對(duì)于大中型企業(yè)而言,目前小微企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面普遍存在一些問題,譬如缺乏內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控體系不健全等等。為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和保證會(huì)計(jì)信息的可靠性,企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度,旨在通過明確各部門的職責(zé)和權(quán)利范圍,使之形成相互促進(jìn)且相互制約的工作關(guān)系,嚴(yán)防某些部門或個(gè)人在商品進(jìn)銷階段違規(guī)操作、中飽私囊。建議企業(yè)建立專門的內(nèi)控部門,對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。具體而言,可以制訂資金管理制度,落實(shí)資金的使用,同時(shí)全程監(jiān)控資金流向,規(guī)范資金的籌集、使用、擔(dān)保等業(yè)務(wù)行為,防止出現(xiàn)不合理的資金占用。此外,還要提高小微商業(yè)企業(yè)管理人員的內(nèi)控意識(shí),為內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施提供一個(gè)應(yīng)有的環(huán)境。

  3.4全面掌握存貨資產(chǎn)流轉(zhuǎn),提高資金使用效率

  首先,要加強(qiáng)存貨采購管理,合理運(yùn)作采購資金,控制采購成本。要規(guī)范采購行為,增加采購的透明度。研究合理的最佳進(jìn)貨批量,降低存貨資產(chǎn)庫存量,加速資金周轉(zhuǎn)。其次,可以采用ABC管理法,通過分類后,抓住重點(diǎn)存貨,控制一般存貨,制定比較合理的存貨采購計(jì)劃,有效地控制庫存,減少儲(chǔ)備資金占用,從而加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)長期積壓的存貨分析原因,并制訂出可行性方案,及時(shí)進(jìn)行整改,提高商品管理能力。再次,還要加強(qiáng)存貨的銷售管理。要根據(jù)實(shí)際情況制定合理的、長久的銷售計(jì)劃,提高產(chǎn)品的市場競爭力。只有存貨銷售出去了,才能從根本上加強(qiáng)資金的回收。

  3.5提高資金使用效率

  商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務(wù)量大,必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來源及運(yùn)用渠道,譬如盡量不使用短期借款來購買固定資產(chǎn),以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對(duì)資金支付及回籠時(shí)間進(jìn)行合理預(yù)測,尤其要準(zhǔn)確預(yù)測應(yīng)收賬款回收期和存貨進(jìn)貨期。再次,合理地進(jìn)行資金分配,流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合,還可以利用流動(dòng)負(fù)債中的閑置資金進(jìn)行短期投資和生產(chǎn),降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用。最后,強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營管理,不斷提高管理水平,加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度,吸引多渠道投資,使企業(yè)具有充沛的流動(dòng)資金,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化??傊∥⑸虡I(yè)企業(yè)要保持正常的運(yùn)行和不斷地發(fā)展,必須加強(qiáng)資金管理,建立并完善監(jiān)督機(jī)制,確保資金安全有效運(yùn)作,同時(shí)加速存貨周轉(zhuǎn),縮短應(yīng)收賬款周期,延長應(yīng)付賬款的付款期,這是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

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  企業(yè)營運(yùn)資金管理論文篇三:企業(yè)資金營運(yùn)管理

  【摘要】 為了保障企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)適量的營運(yùn)資金是必不可少的,企業(yè)只有合理管理好營運(yùn)資金,才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)。因此,解決企業(yè)資金營運(yùn)管理過程中的問題,對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義。

  【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金營運(yùn) 措施

  一、營運(yùn)資金的概述

  1、營運(yùn)資金的概念

  營運(yùn)資金有廣義和狹義的兩種傳統(tǒng)理解方式,廣義營運(yùn)資金是一個(gè)具體概念,它包含了企業(yè)所有流動(dòng)資產(chǎn),即由企業(yè)一定時(shí)期持有的現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金等構(gòu)成的。狹義的營運(yùn)資金是一個(gè)抽象概念,也是指凈營運(yùn)資金,是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的之間的差額。

  2、營運(yùn)資金的管理原則

  首先,保證合理的資金需求,營運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。其次,提高資金使用效率。關(guān)鍵是采取得力措施,縮短營業(yè)周期,加速變現(xiàn)過程,加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。再次,節(jié)約資金使用成本。一方面,要挖掘資金潛力,盤活全部資金,精打細(xì)算地使用資金;另一方面,積極拓展融資渠道,合理配置資源,籌措低成本資金,服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營。最后,要保持足夠的短期償債能力。合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運(yùn)資金管理的重要原則之一。企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理需要遵守上述四個(gè)原則以外,還具有營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性,營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性,營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性,營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。

  3、營運(yùn)資金管理的目標(biāo)

  營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,營運(yùn)資金管理的基本和最終目標(biāo)應(yīng)該遵循企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。總而言之,企業(yè)營運(yùn)資金管理主要是為了通過采取有效的管理活動(dòng),以保障企業(yè)營運(yùn)資金能夠安全的、充分的流動(dòng),并且,盡量提升營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)能力以及利用水平,同時(shí)努力提升企業(yè)的整體盈利水平。

  4、營運(yùn)資金管理的意義

  企業(yè)資金營運(yùn)管理的意義主要在于,一方面因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出數(shù)量的并不同步,并具有不確定性,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金出入在時(shí)間上很難互相匹配,這也導(dǎo)致了企業(yè)未來經(jīng)營活動(dòng)具有不確定性,使得我們對(duì)現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測度的難度大大增加。儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)臓I運(yùn)資金,能夠使企業(yè)資金在日常收付中形成良好的循環(huán)。另一方面,企業(yè)儲(chǔ)備適量的營運(yùn)資金能夠加強(qiáng)企業(yè)短期的償債能力,更好地衡量企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

  二、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

  營運(yùn)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最有活力的部分,營運(yùn)資金的利用效率決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。它可以用來衡量企業(yè)短期的償債能力,營運(yùn)資金的金額越大,說明該企業(yè)對(duì)于付款準(zhǔn)備越充分,短期償債能力強(qiáng)。若企業(yè)營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),即流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),說明該企業(yè)的營運(yùn)狀況不佳。企業(yè)的營運(yùn)資金是否充足,可以判定企業(yè)是否具備良好的償債能力,這也是企業(yè)決策的一個(gè)關(guān)鍵因素,關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。

  1、企業(yè)缺乏流動(dòng)資金

  目前,我國大部分企業(yè)都存在著流動(dòng)資金短缺的狀況,導(dǎo)致企業(yè)未來會(huì)面臨營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。資金作為社會(huì)資源的一種體現(xiàn),流動(dòng)性強(qiáng),流動(dòng)資金的短缺是難以避免的。但是,這種流動(dòng)資金的短缺的狀況已經(jīng)大大超出了理性的極限,其中的一些不合理因素也嚴(yán)重干擾了各個(gè)企業(yè)個(gè)體與總體社會(huì)的資金的利用。

  2、營運(yùn)資金運(yùn)營效率低

  很多企業(yè)出現(xiàn)了營運(yùn)資金運(yùn)行效率低下、商業(yè)信用效率低下的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在:首先,一些企業(yè)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的嚴(yán)格管理,大量的應(yīng)收賬款沒有及時(shí)被收回,甚至出現(xiàn)了一些呆死賬。這是因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營過程中,單純重視擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模與市場占有率,奮力提升銷售數(shù)量,卻沒有注意對(duì)賬款收入的管理。其次,企業(yè)沒有做好生產(chǎn)產(chǎn)品的市場調(diào)研工作,在沒有明確市場需求與供應(yīng)狀況的前提下,盲目生產(chǎn),導(dǎo)致了產(chǎn)品滯銷,產(chǎn)品轉(zhuǎn)化現(xiàn)金的能力低下,長期占據(jù)著營運(yùn)資金,造成了營運(yùn)資金運(yùn)行效率低下。再次,商業(yè)信用使用效率低下。企業(yè)的發(fā)展需要應(yīng)付賬款的支持,因?yàn)樗且环N無息貸款,然而這項(xiàng)資金只有擁有資格的企業(yè)才能啟動(dòng)利用,多數(shù)的中小型企業(yè)無法享受到這項(xiàng)資金支持,也對(duì)其營運(yùn)資金造成了影響。

  3、營運(yùn)資金波動(dòng)大

  當(dāng)前,很多企業(yè)只重視銷售,忽視對(duì)日常現(xiàn)金流動(dòng)量的管理,營運(yùn)資金的波動(dòng)比較大。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮的時(shí)候,無法合理估計(jì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí),仍然盲目將企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大化。企業(yè)外部環(huán)境一旦出現(xiàn)變化,產(chǎn)品的成本上升,經(jīng)營資金流入量便會(huì)快速下降,或者新的項(xiàng)目見效慢,原先的業(yè)務(wù)上的資金發(fā)生緊急情況,再或者債務(wù)到期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等情況發(fā)生時(shí),危機(jī)與問題便會(huì)便會(huì)顯現(xiàn)出來。因此,當(dāng)務(wù)之急必須要把握好現(xiàn)金流量管理。

  4、營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

  由于企業(yè)在缺乏營運(yùn)資金的情況下,仍然盲目將企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模不斷擴(kuò)大,導(dǎo)致企業(yè)長期負(fù)債所占比例上升,營運(yùn)資金所占的比例下降,必定會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到影響,而且缺乏營運(yùn)資金,也可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下降,若企業(yè)長時(shí)間存在著資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象,易使得企業(yè)資金流動(dòng)遭受影響,加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  5、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理

  由于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債的比重比較高,這種屬于高風(fēng)險(xiǎn)型的負(fù)債結(jié)構(gòu),必然會(huì)使企業(yè)償還本金付利息的壓力不斷變大。在我國特定的歷史環(huán)境的影響下,逐步形成了國有企業(yè)的高負(fù)債率的現(xiàn)象。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,對(duì)于企業(yè)建設(shè)所需的資金國家直接通過財(cái)政撥款,后來變成只要是有國家預(yù)算計(jì)劃的基本建設(shè)投資由原來的財(cái)政撥款全部改為向銀行進(jìn)行貸款,實(shí)施“撥改貸”的方式。因此導(dǎo)致原有企業(yè)新建項(xiàng)目、新建的國有企業(yè)、更新改造全都變成了負(fù)債經(jīng)營,最終出現(xiàn)了企業(yè)負(fù)債率過高的狀況。除此之外,企業(yè)進(jìn)行重復(fù)建設(shè)、產(chǎn)品沒有市場、生產(chǎn)能力過剩、企業(yè)經(jīng)營管理不當(dāng)以及匯率變化等,同樣也會(huì)為企業(yè)帶來高負(fù)債率的影響,我們必須予以重視。   三、企業(yè)營運(yùn)資金管理的措施

  1、完善金融市場,開發(fā)企業(yè)融資途徑

  在國際的金融環(huán)境影響之下,為了解決中小企業(yè)資金嚴(yán)重短缺的狀況。國家開始大力支持中小企業(yè)進(jìn)行貸款。而對(duì)于企業(yè)而言,應(yīng)通過多種渠道籌集營運(yùn)資金。企業(yè)籌集營運(yùn)資金的不單可以通過長期籌資,還可以采用短期融資、短期銀行借款、銀行承兌、集團(tuán)拆借、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等多種形式。不管采取哪種籌資方式都各有其優(yōu)缺點(diǎn),因此,財(cái)務(wù)人員在選取之前一定要認(rèn)真分析、比較之后再選擇籌資方式,在流動(dòng)負(fù)債盡可能多地使用的基礎(chǔ)上,還要考慮企業(yè)的還債能力,要保障企業(yè)良好的信譽(yù),為企業(yè)帶來更多的收益。

  2、完善存貨的控制與管理

  首先確切估計(jì)存貨的需求數(shù)量,主要通過銷售數(shù)量來確定存貨持有量。銷售部門合理訂立月銷售計(jì)劃;采購部門編制當(dāng)月采購計(jì)劃以及計(jì)劃完工產(chǎn)品所需要的材料清單,生產(chǎn)部門根據(jù)需要合理安排生產(chǎn)數(shù)量,這三個(gè)環(huán)節(jié)的人員相互協(xié)調(diào),配合管理者的工作。這樣可以對(duì)清楚實(shí)際存貨狀況,為確定合理的訂貨時(shí)機(jī)以及訂貨數(shù)量提供依據(jù)。最后,企業(yè)與供應(yīng)商應(yīng)進(jìn)行有效溝通,供應(yīng)商可以結(jié)合企業(yè)相關(guān)需求進(jìn)行供應(yīng),保證供貨及時(shí)。

  3、確定合理的現(xiàn)金持有量

  要合理地確定現(xiàn)金持有量,制定年度以及月現(xiàn)金收支計(jì)劃。年度現(xiàn)金收支計(jì)劃是根據(jù)訂立的各個(gè)銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量;根據(jù)各類貨物的采購計(jì)劃、勞務(wù)支出,以及預(yù)計(jì)的支付期間來確定現(xiàn)金支出量,估計(jì)出現(xiàn)金短缺還是盈余,若存在資金短缺,應(yīng)通過銀行貸款、承兌或者集團(tuán)拆借方式加以補(bǔ)充。若資金盈余,應(yīng)編制盈余資金的支出計(jì)劃,主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他集團(tuán)進(jìn)行資金拆借以及用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。月現(xiàn)金收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金需求及供給狀況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲(chǔ)備、安全儲(chǔ)備和增長儲(chǔ)備,提高資金利用率。

  4、健全對(duì)應(yīng)收賬款的重視與管理。

  首先,做好這一工作主要在于銷售人員,要把賬款的收回力度列入銷售經(jīng)理的考核范圍。其次,銷售部門要做好結(jié)算計(jì)劃,對(duì)于在短時(shí)間內(nèi)不能收到的款項(xiàng)也要履行相關(guān)的結(jié)算程序,確保訴訟發(fā)生時(shí)有證據(jù)可循,對(duì)于簽款的項(xiàng)目也要及時(shí)簽任。最后,利用合同條款,嚴(yán)格控制拖欠行為。交易雙方要把信用條款寫入合同,嚴(yán)格各項(xiàng)信用條款,以此規(guī)范雙方的信用度,防止拖欠現(xiàn)象發(fā)生。

  5、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

  企業(yè)要根據(jù)自身情況,綜合考慮盈利狀況、資金成本以及將來的還款壓力等因素,考慮清楚企業(yè)資金的需要,合理分配長期負(fù)債及流動(dòng)負(fù)債的比重,保證資金節(jié)省與還債能力相互平衡。企業(yè)需要合理地安排營運(yùn)資金以及長期投資所需的使用量與資金需求量的比重,嚴(yán)格遵循資金計(jì)劃利用長期投資,避免長期投資使用不合理的行為,避免營運(yùn)資金占用現(xiàn)象。并且提高營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間,提升營運(yùn)資金的利用率,從而避免由于長期投資的變動(dòng)而影響營運(yùn)資金,導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下滑,發(fā)生增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

  6、加強(qiáng)誠信觀念,保持負(fù)債的可持續(xù)性

  企業(yè)的管理者應(yīng)加強(qiáng)誠信觀念,摒棄不講信用、眼光短淺的行為,將誠信作為企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的前提,按時(shí)還清各類欠款,為企業(yè)樹立良好的信用形象,促進(jìn)企業(yè)與企業(yè)間以及與銀行之間的良好信用關(guān)系,保持企業(yè)負(fù)債的可持續(xù)性,最終避免小企業(yè)營運(yùn)資金不足的問題。

  7、改善企業(yè)外在環(huán)境

  要想解決好企業(yè)資金營運(yùn)中存在的問題,不光企業(yè)自身需要努力,同樣也離不開外在條件的支持。因此,企業(yè)還需要改善外部環(huán)境因素,才可以使資金營運(yùn)得到更好的管理,在此過程中政府的宏觀調(diào)控十分重要。

  首先,政府應(yīng)當(dāng)在清楚了解政企之間的關(guān)系、推進(jìn)企業(yè)制度不斷改革的前提下,努力完善財(cái)政體制的改革,從而為企業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境形成資本積累。并且努力進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度,充分利用當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),清楚彼此之間的權(quán)利與責(zé)任,讓企業(yè)可以徹底的自主管理財(cái)務(wù)。企業(yè)必須要真正通過關(guān)心資產(chǎn)增值的上有效分配投資的內(nèi)在動(dòng)力和獲得增強(qiáng)積累。這樣,才可以自覺地重視資金積累,真正成為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其次,企業(yè)的利潤分配應(yīng)規(guī)范。目前不少企業(yè),尤其是部分承包經(jīng)營企業(yè),僅考慮實(shí)惠忽略了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后期的潛力,利用各種名目肆意進(jìn)行福利建設(shè)或發(fā)獎(jiǎng)金,導(dǎo)致生產(chǎn)資金減少。為了改善流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)狀,企業(yè)在利潤分配過程中應(yīng)以積累為原則,先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求,然后再在投資者之間分配稅后利潤。最后,在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進(jìn)程中,構(gòu)造一個(gè)科學(xué)的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。訂立關(guān)于科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)劃,指引經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)力布局進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,為企業(yè)營造一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

  四、結(jié)論

  當(dāng)前,我國企業(yè)制度正在不斷的進(jìn)行改革中,市場經(jīng)濟(jì)仍在不斷完善與發(fā)展,并逐步邁向國際化的道路,這正是我國企業(yè)進(jìn)行資金營運(yùn)管理所處于的外部環(huán)境,根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況可以看出,絕大多數(shù)企業(yè)的管理水平過低、經(jīng)營管理不善、產(chǎn)品囤積、缺乏資金,企業(yè)資金管理的外部環(huán)境也不容樂觀。而營運(yùn)資金是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的流動(dòng)資金,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展與進(jìn)步的重要經(jīng)濟(jì)保障,因此,企業(yè)在運(yùn)營過程中要做好企業(yè)的營運(yùn)資金的管理工作,采取科學(xué)的措施提高資金的營運(yùn)效率,以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出,保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn),取得最大的經(jīng)濟(jì)利潤以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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