企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文
企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本管理作為企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理論文，供大家參考。
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理論文篇一：加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理思考
摘要:在當(dāng)前條件下，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展，同時(shí)在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展中均發(fā)揮著重要作用，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、緩解就業(yè)壓力方面均有著重要意義，而中小型企業(yè)在發(fā)展中必然的面對(duì)的就是資金的管理問(wèn)題，只有做好了資金的管理，企業(yè)才會(huì)做強(qiáng)、做大。本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策這一問(wèn)題展開(kāi)分析，具體的主要從中小企業(yè)資金管理的重要性、中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題以及加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策等三個(gè)方面進(jìn)行了重點(diǎn)論述。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對(duì)策
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對(duì)于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用是越來(lái)越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對(duì)于國(guó)家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，中小型企業(yè)基本無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過(guò)程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二、中小型企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題分析
(一)缺乏資金管理意識(shí)，同時(shí)沒(méi)有健全的管理體系
資金管理過(guò)程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí)，當(dāng)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對(duì)于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無(wú)措，不知道如何去籌資，對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí)，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對(duì)于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長(zhǎng)久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資金管理過(guò)程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對(duì)于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來(lái)的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無(wú)形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對(duì)于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無(wú)形中降低。這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過(guò)程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過(guò)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析
(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門開(kāi)展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí)，這樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過(guò)一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理部門在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長(zhǎng)期的管理中，企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通?？吹降氖遣少?gòu)證明，其中都是中的采購(gòu)量，具體的材料采購(gòu)量以及采購(gòu)價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長(zhǎng)期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購(gòu)材料的價(jià)格和市場(chǎng)材料銷售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過(guò)有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購(gòu)置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開(kāi)展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過(guò)程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員
中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢(shì)，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。
(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃
中小型企業(yè)的資金來(lái)源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對(duì)有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、結(jié)束語(yǔ)
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越大，同時(shí)國(guó)家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)無(wú)法完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理論文篇二：小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
摘要：商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務(wù)量大，必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來(lái)源及運(yùn)用渠道，譬如盡量不使用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對(duì)資金支付及回籠時(shí)間進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，尤其要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款回收期和存貨進(jìn)貨期。
關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;商貿(mào)
摘要：
蚌埠作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心，小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多，它們對(duì)蚌埠市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期短，資金周轉(zhuǎn)快，與其他行業(yè)相比，更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。加強(qiáng)小微商業(yè)企業(yè)的資金管理尤為重要。目前，蚌埠市小微商業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在財(cái)務(wù)核算不健全、應(yīng)收賬款過(guò)多、缺乏內(nèi)部控制制度、存貨管理不善等問(wèn)題，必須有針對(duì)性的采取措施，加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
0引言
小微企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技創(chuàng)新、社會(huì)進(jìn)步等方面發(fā)揮著重要作用，但是，近年來(lái)，小微企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題越來(lái)越突出。如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高小微企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力引起了社會(huì)普遍關(guān)注。目前學(xué)術(shù)界關(guān)于小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究主要圍繞政府政策、稅收減免、銀行信貸等外部因素展開(kāi)，從小微企業(yè)主體角度來(lái)探討財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的研究相對(duì)匱乏，而且，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)研究小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)很少。本文擬從商業(yè)企業(yè)的角度出發(fā)，探討小微企業(yè)在資金管理方面存在的問(wèn)題。國(guó)家工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)出的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，以從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入等多項(xiàng)指標(biāo)為基準(zhǔn)，進(jìn)一步明確了中小企業(yè)的類型。批發(fā)業(yè)和零售業(yè)都屬于商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)就是買進(jìn)貨物，然后轉(zhuǎn)手賣給別人，從中獲取利潤(rùn)。商業(yè)企業(yè)主要通過(guò)對(duì)商品進(jìn)行購(gòu)、銷、運(yùn)、存來(lái)賺取中間利潤(rùn)，其業(yè)務(wù)活動(dòng)基本不涉及商品加工。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期短，資金周轉(zhuǎn)快，一旦資金鏈斷裂，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。小微商業(yè)企業(yè)普遍存在融資難、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題，因此，加強(qiáng)資金的日常管理尤為重要。但是，一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者不熟悉資金運(yùn)作規(guī)則，缺乏成本觀念，導(dǎo)致資金運(yùn)作不科學(xué)，資金利用率低，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。
1小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
筆者所在的安徽省蚌埠市作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心，小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多。通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微商業(yè)企業(yè)的資金管理存在如下主要問(wèn)題：
1.1財(cái)務(wù)核算不健全
我們?cè)谡{(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分小微商業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不完整，管理能力薄弱，財(cái)務(wù)制度不健全。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)混亂，沒(méi)有形成日、周、月、季、年等形式的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)工作比較隨意，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。有些企業(yè)為節(jié)省運(yùn)行成本，甚至沒(méi)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)崗位;一人多崗，職責(zé)不明。有的企業(yè)的確有一套財(cái)務(wù)管理制度，但是由于家族中的親疏關(guān)系而導(dǎo)致制度體系被束之高閣，難以執(zhí)行到位。
1.2存在大量應(yīng)收賬款
賒銷可以擴(kuò)大銷售，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，加大資金回收風(fēng)險(xiǎn)。小微商業(yè)企業(yè)在發(fā)展中，為促進(jìn)銷售，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，必然要大量用到賒銷的方式。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，批發(fā)業(yè)廣泛采用了應(yīng)收賬款的結(jié)算方式。但由于對(duì)應(yīng)收賬款的管理不合理，財(cái)務(wù)控制不力，并且沒(méi)有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)，造成大量應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回甚至變成壞賬。雖然企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入很可觀，但現(xiàn)金并未增加，反而還要用有限的流動(dòng)資金墊付利息和稅金等支出，導(dǎo)致現(xiàn)金流出，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。
1.3內(nèi)部控制制度缺失
在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)小微商業(yè)企業(yè)幾乎沒(méi)有內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。還有少數(shù)企業(yè)雖然已建立起一套比較完善的內(nèi)控體系，但是如空中樓閣，大部分制度、章程僅限于下達(dá)文件進(jìn)行學(xué)習(xí)，但涉及到實(shí)際工作卻始終難以有效執(zhí)行。這些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范還只是停留在書(shū)面上，無(wú)法顯化成員工的日常行為規(guī)范，員工普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范管理不到位，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)仍然較大。
1.4存貨缺乏有效管理
許多小微商業(yè)企業(yè)的存貨管理上存在諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：管理制度不完善，庫(kù)存商品的信息不完整，存貨的出入庫(kù)管理混亂;核算不準(zhǔn)確，沒(méi)有規(guī)范存貨的核算方法，有的企業(yè)選擇的核算方法不恰當(dāng)，影響了存貨核算的準(zhǔn)確性;存貨周轉(zhuǎn)緩慢，沒(méi)有采用最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型來(lái)控制存貨占用資金量，資金效率差。
2小微商業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，而貨幣資金是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的條件。上文已提到，商業(yè)企業(yè)以商品的運(yùn)、銷、存為主，企業(yè)通過(guò)商品的流通來(lái)賺取中間利潤(rùn)。與其他行業(yè)相比，商業(yè)企業(yè)的商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期短，資金周轉(zhuǎn)更快。而且商業(yè)企業(yè)對(duì)經(jīng)銷的商品基本上不進(jìn)行加工，企業(yè)的資金大部分墊支于經(jīng)銷的商品，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)會(huì)迅速陷入困境。我國(guó)的小微企業(yè)普遍存在抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、生命周期短的現(xiàn)象，因此，無(wú)論是與其他行業(yè)相比，還是和大中型商業(yè)企業(yè)相比，小微商業(yè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都很高。如何充分發(fā)揮資金的利用價(jià)值，并促進(jìn)資金回籠，是當(dāng)前小微商業(yè)企業(yè)面臨的生存課題。
3小微商業(yè)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施
3.1規(guī)范會(huì)計(jì)核算
小微企業(yè)應(yīng)該充分重視財(cái)務(wù)控制的重要作用，盡量根據(jù)內(nèi)控需要配足高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的會(huì)計(jì)工作必須符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和法規(guī)條例，要規(guī)范會(huì)計(jì)崗位劃分及崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)會(huì)工作制度。要合理組織會(huì)計(jì)科目，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作體系，所有會(huì)計(jì)科目均以報(bào)表或賬簿等形式進(jìn)行統(tǒng)一管理。建立財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，明確相關(guān)法律法規(guī)，確保憑證的審核客觀、公平，以確保會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)審核有章可循。另外，要嚴(yán)格執(zhí)行入賬、結(jié)算等工作程序，為每一項(xiàng)會(huì)計(jì)科目建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，保證財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確真實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確清晰。
3.2加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理
對(duì)小微企業(yè)而言，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理主要包括客戶管理、貨款回收、壞賬處理等方面。企業(yè)應(yīng)該建立客戶檔案，明確記錄客戶的自信情況，以便針對(duì)不同的客戶采取不同的工作方式。比如，對(duì)信譽(yù)良好的客戶，可采取延期付款、分期付款等方法，并掌握一定的欠款額度，常欠常還;對(duì)信譽(yù)不佳的客戶，要堅(jiān)持用現(xiàn)金或銀行匯票結(jié)算;貨款回收管理方面，要建立穩(wěn)定的信用政策。商品賒銷后，負(fù)債應(yīng)收賬款管理的人員必須定期分析賬齡情況，對(duì)到期賬款及時(shí)催收，以免其發(fā)展成呆賬、爛賬。同時(shí)，應(yīng)該及時(shí)分析逾期賬款的成因，并分別制定相應(yīng)對(duì)策。對(duì)欠款逾期短的賬款要積極催收，對(duì)長(zhǎng)期不還的賬款，可以訴諸法律或進(jìn)行債務(wù)重組，盡可能的減少損失。
3.3建立健全內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。它能反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否科學(xué)。相對(duì)于大中型企業(yè)而言，目前小微企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面普遍存在一些問(wèn)題，譬如缺乏內(nèi)控意識(shí)、內(nèi)控體系不健全等等。為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全和保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制制度，旨在通過(guò)明確各部門的職責(zé)和權(quán)利范圍，使之形成相互促進(jìn)且相互制約的工作關(guān)系，嚴(yán)防某些部門或個(gè)人在商品進(jìn)銷階段違規(guī)操作、中飽私囊。建議企業(yè)建立專門的內(nèi)控部門，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。具體而言，可以制訂資金管理制度，落實(shí)資金的使用，同時(shí)全程監(jiān)控資金流向，規(guī)范資金的籌集、使用、擔(dān)保等業(yè)務(wù)行為，防止出現(xiàn)不合理的資金占用。此外，還要提高小微商業(yè)企業(yè)管理人員的內(nèi)控意識(shí)，為內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施提供一個(gè)應(yīng)有的環(huán)境。
3.4全面掌握存貨資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率
首先，要加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理運(yùn)作采購(gòu)資金，控制采購(gòu)成本。要規(guī)范采購(gòu)行為，增加采購(gòu)的透明度。研究合理的最佳進(jìn)貨批量，降低存貨資產(chǎn)庫(kù)存量，加速資金周轉(zhuǎn)。其次，可以采用ABC管理法，通過(guò)分類后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定比較合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，有效地控制庫(kù)存，減少儲(chǔ)備資金占用，從而加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)長(zhǎng)期積壓的存貨分析原因，并制訂出可行性方案，及時(shí)進(jìn)行整改，提高商品管理能力。再次，還要加強(qiáng)存貨的銷售管理。要根據(jù)實(shí)際情況制定合理的、長(zhǎng)久的銷售計(jì)劃，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。只有存貨銷售出去了，才能從根本上加強(qiáng)資金的回收。
3.5提高資金使用效率
商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務(wù)量大，必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來(lái)源及運(yùn)用渠道，譬如盡量不使用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對(duì)資金支付及回籠時(shí)間進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，尤其要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款回收期和存貨進(jìn)貨期。再次，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合，還可以利用流動(dòng)負(fù)債中的閑置資金進(jìn)行短期投資和生產(chǎn)，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用。最后，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高管理水平，加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，吸引多渠道投資，使企業(yè)具有充沛的流動(dòng)資金，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化?？傊?，小微商業(yè)企業(yè)要保持正常的運(yùn)行和不斷地發(fā)展，必須加強(qiáng)資金管理，建立并完善監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)作，同時(shí)加速存貨周轉(zhuǎn)，縮短應(yīng)收賬款周期，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期，這是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
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企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理論文篇三：企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)管理
【摘要】 為了保障企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)適量的營(yíng)運(yùn)資金是必不可少的，企業(yè)只有合理管理好營(yíng)運(yùn)資金，才可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)。因此，解決企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)管理過(guò)程中的問(wèn)題，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義。
【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金營(yíng)運(yùn) 措施
一、營(yíng)運(yùn)資金的概述
1、營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義的兩種傳統(tǒng)理解方式，廣義營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)具體概念，它包含了企業(yè)所有流動(dòng)資產(chǎn)，即由企業(yè)一定時(shí)期持有的現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等占用的資金等構(gòu)成的。狹義的營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)抽象概念，也是指凈營(yíng)運(yùn)資金，是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的之間的差額。
2、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
首先，保證合理的資金需求，營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。其次，提高資金使用效率。關(guān)鍵是采取得力措施，縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變現(xiàn)過(guò)程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。再次，節(jié)約資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，盤活全部資金，精打細(xì)算地使用資金;另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。最后，要保持足夠的短期償債能力。合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理需要遵守上述四個(gè)原則以外，還具有營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性，營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。
3、營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)
營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，營(yíng)運(yùn)資金管理的基本和最終目標(biāo)應(yīng)該遵循企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)?？偠灾?，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理主要是為了通過(guò)采取有效的管理活動(dòng)，以保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金能夠安全的、充分的流動(dòng)，并且，盡量提升營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)能力以及利用水平，同時(shí)努力提升企業(yè)的整體盈利水平。
4、營(yíng)運(yùn)資金管理的意義
企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)管理的意義主要在于，一方面因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出數(shù)量的并不同步，并具有不確定性，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金出入在時(shí)間上很難互相匹配，這也導(dǎo)致了企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有不確定性，使得我們對(duì)現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)度的難度大大增加。儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金，能夠使企業(yè)資金在日常收付中形成良好的循環(huán)。另一方面，企業(yè)儲(chǔ)備適量的營(yíng)運(yùn)資金能夠加強(qiáng)企業(yè)短期的償債能力，更好地衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最有活力的部分，營(yíng)運(yùn)資金的利用效率決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。它可以用來(lái)衡量企業(yè)短期的償債能力，營(yíng)運(yùn)資金的金額越大，說(shuō)明該企業(yè)對(duì)于付款準(zhǔn)備越充分，短期償債能力強(qiáng)。若企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，即流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí)，說(shuō)明該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況不佳。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金是否充足，可以判定企業(yè)是否具備良好的償債能力，這也是企業(yè)決策的一個(gè)關(guān)鍵因素，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。
1、企業(yè)缺乏流動(dòng)資金
目前，我國(guó)大部分企業(yè)都存在著流動(dòng)資金短缺的狀況，導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)會(huì)面臨營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。資金作為社會(huì)資源的一種體現(xiàn)，流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)資金的短缺是難以避免的。但是，這種流動(dòng)資金的短缺的狀況已經(jīng)大大超出了理性的極限，其中的一些不合理因素也嚴(yán)重干擾了各個(gè)企業(yè)個(gè)體與總體社會(huì)的資金的利用。
2、營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低
很多企業(yè)出現(xiàn)了營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率低下、商業(yè)信用效率低下的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在：首先，一些企業(yè)缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的嚴(yán)格管理，大量的應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)被收回，甚至出現(xiàn)了一些呆死賬。這是因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，單純重視擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模與市場(chǎng)占有率，奮力提升銷售數(shù)量，卻沒(méi)有注意對(duì)賬款收入的管理。其次，企業(yè)沒(méi)有做好生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)研工作，在沒(méi)有明確市場(chǎng)需求與供應(yīng)狀況的前提下，盲目生產(chǎn)，導(dǎo)致了產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品轉(zhuǎn)化現(xiàn)金的能力低下，長(zhǎng)期占據(jù)著營(yíng)運(yùn)資金，造成了營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率低下。再次，商業(yè)信用使用效率低下。企業(yè)的發(fā)展需要應(yīng)付賬款的支持，因?yàn)樗且环N無(wú)息貸款，然而這項(xiàng)資金只有擁有資格的企業(yè)才能啟動(dòng)利用，多數(shù)的中小型企業(yè)無(wú)法享受到這項(xiàng)資金支持，也對(duì)其營(yíng)運(yùn)資金造成了影響。
3、營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大
當(dāng)前，很多企業(yè)只重視銷售，忽視對(duì)日?，F(xiàn)金流動(dòng)量的管理，營(yíng)運(yùn)資金的波動(dòng)比較大。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮的時(shí)候，無(wú)法合理估計(jì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，仍然盲目將企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大化。企業(yè)外部環(huán)境一旦出現(xiàn)變化，產(chǎn)品的成本上升，經(jīng)營(yíng)資金流入量便會(huì)快速下降，或者新的項(xiàng)目見(jiàn)效慢，原先的業(yè)務(wù)上的資金發(fā)生緊急情況，再或者債務(wù)到期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加等情況發(fā)生時(shí)，危機(jī)與問(wèn)題便會(huì)便會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)。因此，當(dāng)務(wù)之急必須要把握好現(xiàn)金流量管理。
4、營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理
由于企業(yè)在缺乏營(yíng)運(yùn)資金的情況下，仍然盲目將企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債所占比例上升，營(yíng)運(yùn)資金所占的比例下降，必定會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響，而且缺乏營(yíng)運(yùn)資金，也可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下降，若企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間存在著資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，易使得企業(yè)資金流動(dòng)遭受影響，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理
由于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債的比重比較高，這種屬于高風(fēng)險(xiǎn)型的負(fù)債結(jié)構(gòu)，必然會(huì)使企業(yè)償還本金付利息的壓力不斷變大。在我國(guó)特定的歷史環(huán)境的影響下，逐步形成了國(guó)有企業(yè)的高負(fù)債率的現(xiàn)象。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，對(duì)于企業(yè)建設(shè)所需的資金國(guó)家直接通過(guò)財(cái)政撥款，后來(lái)變成只要是有國(guó)家預(yù)算計(jì)劃的基本建設(shè)投資由原來(lái)的財(cái)政撥款全部改為向銀行進(jìn)行貸款，實(shí)施“撥改貸”的方式。因此導(dǎo)致原有企業(yè)新建項(xiàng)目、新建的國(guó)有企業(yè)、更新改造全都變成了負(fù)債經(jīng)營(yíng)，最終出現(xiàn)了企業(yè)負(fù)債率過(guò)高的狀況。除此之外，企業(yè)進(jìn)行重復(fù)建設(shè)、產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)、生產(chǎn)能力過(guò)剩、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng)以及匯率變化等，同樣也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)高負(fù)債率的影響，我們必須予以重視。 三、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施
1、完善金融市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)企業(yè)融資途徑
在國(guó)際的金融環(huán)境影響之下，為了解決中小企業(yè)資金嚴(yán)重短缺的狀況。國(guó)家開(kāi)始大力支持中小企業(yè)進(jìn)行貸款。而對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)通過(guò)多種渠道籌集營(yíng)運(yùn)資金。企業(yè)籌集營(yíng)運(yùn)資金的不單可以通過(guò)長(zhǎng)期籌資，還可以采用短期融資、短期銀行借款、銀行承兌、集團(tuán)拆借、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等多種形式。不管采取哪種籌資方式都各有其優(yōu)缺點(diǎn)，因此，財(cái)務(wù)人員在選取之前一定要認(rèn)真分析、比較之后再選擇籌資方式，在流動(dòng)負(fù)債盡可能多地使用的基礎(chǔ)上，還要考慮企業(yè)的還債能力，要保障企業(yè)良好的信譽(yù)，為企業(yè)帶來(lái)更多的收益。
2、完善存貨的控制與管理
首先確切估計(jì)存貨的需求數(shù)量，主要通過(guò)銷售數(shù)量來(lái)確定存貨持有量。銷售部門合理訂立月銷售計(jì)劃;采購(gòu)部門編制當(dāng)月采購(gòu)計(jì)劃以及計(jì)劃完工產(chǎn)品所需要的材料清單，生產(chǎn)部門根據(jù)需要合理安排生產(chǎn)數(shù)量，這三個(gè)環(huán)節(jié)的人員相互協(xié)調(diào)，配合管理者的工作。這樣可以對(duì)清楚實(shí)際存貨狀況，為確定合理的訂貨時(shí)機(jī)以及訂貨數(shù)量提供依據(jù)。最后，企業(yè)與供應(yīng)商應(yīng)進(jìn)行有效溝通，供應(yīng)商可以結(jié)合企業(yè)相關(guān)需求進(jìn)行供應(yīng)，保證供貨及時(shí)。
3、確定合理的現(xiàn)金持有量
要合理地確定現(xiàn)金持有量，制定年度以及月現(xiàn)金收支計(jì)劃。年度現(xiàn)金收支計(jì)劃是根據(jù)訂立的各個(gè)銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量;根據(jù)各類貨物的采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)支出，以及預(yù)計(jì)的支付期間來(lái)確定現(xiàn)金支出量，估計(jì)出現(xiàn)金短缺還是盈余，若存在資金短缺，應(yīng)通過(guò)銀行貸款、承兌或者集團(tuán)拆借方式加以補(bǔ)充。若資金盈余，應(yīng)編制盈余資金的支出計(jì)劃，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他集團(tuán)進(jìn)行資金拆借以及用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。月現(xiàn)金收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金需求及供給狀況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲(chǔ)備、安全儲(chǔ)備和增長(zhǎng)儲(chǔ)備，提高資金利用率。
4、健全對(duì)應(yīng)收賬款的重視與管理。
首先，做好這一工作主要在于銷售人員，要把賬款的收回力度列入銷售經(jīng)理的考核范圍。其次，銷售部門要做好結(jié)算計(jì)劃，對(duì)于在短時(shí)間內(nèi)不能收到的款項(xiàng)也要履行相關(guān)的結(jié)算程序，確保訴訟發(fā)生時(shí)有證據(jù)可循，對(duì)于簽款的項(xiàng)目也要及時(shí)簽任。最后，利用合同條款，嚴(yán)格控制拖欠行為。交易雙方要把信用條款寫(xiě)入合同，嚴(yán)格各項(xiàng)信用條款，以此規(guī)范雙方的信用度，防止拖欠現(xiàn)象發(fā)生。
5、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)
企業(yè)要根據(jù)自身情況，綜合考慮盈利狀況、資金成本以及將來(lái)的還款壓力等因素，考慮清楚企業(yè)資金的需要，合理分配長(zhǎng)期負(fù)債及流動(dòng)負(fù)債的比重，保證資金節(jié)省與還債能力相互平衡。企業(yè)需要合理地安排營(yíng)運(yùn)資金以及長(zhǎng)期投資所需的使用量與資金需求量的比重，嚴(yán)格遵循資金計(jì)劃利用長(zhǎng)期投資，避免長(zhǎng)期投資使用不合理的行為，避免營(yíng)運(yùn)資金占用現(xiàn)象。并且提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，提升營(yíng)運(yùn)資金的利用率，從而避免由于長(zhǎng)期投資的變動(dòng)而影響營(yíng)運(yùn)資金，導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下滑，發(fā)生增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。
6、加強(qiáng)誠(chéng)信觀念，保持負(fù)債的可持續(xù)性
企業(yè)的管理者應(yīng)加強(qiáng)誠(chéng)信觀念，摒棄不講信用、眼光短淺的行為，將誠(chéng)信作為企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，按時(shí)還清各類欠款，為企業(yè)樹(shù)立良好的信用形象，促進(jìn)企業(yè)與企業(yè)間以及與銀行之間的良好信用關(guān)系，保持企業(yè)負(fù)債的可持續(xù)性，最終避免小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足的問(wèn)題。
7、改善企業(yè)外在環(huán)境
要想解決好企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)中存在的問(wèn)題，不光企業(yè)自身需要努力，同樣也離不開(kāi)外在條件的支持。因此，企業(yè)還需要改善外部環(huán)境因素，才可以使資金營(yíng)運(yùn)得到更好的管理，在此過(guò)程中政府的宏觀調(diào)控十分重要。
首先，政府應(yīng)當(dāng)在清楚了解政企之間的關(guān)系、推進(jìn)企業(yè)制度不斷改革的前提下，努力完善財(cái)政體制的改革，從而為企業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境形成資本積累。并且努力進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，清楚彼此之間的權(quán)利與責(zé)任，讓企業(yè)可以徹底的自主管理財(cái)務(wù)。企業(yè)必須要真正通過(guò)關(guān)心資產(chǎn)增值的上有效分配投資的內(nèi)在動(dòng)力和獲得增強(qiáng)積累。這樣，才可以自覺(jué)地重視資金積累，真正成為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體。其次，企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)規(guī)范。目前不少企業(yè)，尤其是部分承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)，僅考慮實(shí)惠忽略了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后期的潛力，利用各種名目肆意進(jìn)行福利建設(shè)或發(fā)獎(jiǎng)金，導(dǎo)致生產(chǎn)資金減少。為了改善流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)狀，企業(yè)在利潤(rùn)分配過(guò)程中應(yīng)以積累為原則，先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，然后再在投資者之間分配稅后利潤(rùn)。最后，在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進(jìn)程中，構(gòu)造一個(gè)科學(xué)的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。訂立關(guān)于科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)劃，指引經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)力布局進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
四、結(jié)論
當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)制度正在不斷的進(jìn)行改革中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)仍在不斷完善與發(fā)展，并逐步邁向國(guó)際化的道路，這正是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行資金營(yíng)運(yùn)管理所處于的外部環(huán)境，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況可以看出，絕大多數(shù)企業(yè)的管理水平過(guò)低、經(jīng)營(yíng)管理不善、產(chǎn)品囤積、缺乏資金，企業(yè)資金管理的外部環(huán)境也不容樂(lè)觀。而營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的流動(dòng)資金，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展與進(jìn)步的重要經(jīng)濟(jì)保障，因此，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要做好企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理工作，采取科學(xué)的措施提高資金的營(yíng)運(yùn)效率，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，取得最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
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