論商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制管理的創(chuàng)新思考

　　隨著我國(guó)金融體制改革步伐的加快，銀行監(jiān)管部門(mén)及金融市場(chǎng)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理提出了新的要求，強(qiáng)化和創(chuàng)新商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制也便提到案上。強(qiáng)化和創(chuàng)新是由現(xiàn)有商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀和所存在的問(wèn)題所決定的，也是商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的根本保障，是應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)而產(chǎn)生的。

　　一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的重要性

　　商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制是銀行為了提高自身管理水平，做好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，防范各種商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效運(yùn)行而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法與各種管理體制和措施的總稱(chēng)。由此可見(jiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制其首先是金融業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分;其次，商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立有利于提高銀行管理質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行資產(chǎn)安全、完整、增值，是商業(yè)銀行健康發(fā)展的根本保障;最后，商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制在銀行運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部管理起約束、控制的作用，有利于地保證了各項(xiàng)操作規(guī)程、辦法得以順利實(shí)施。

　　二、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀和不足

　　按現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行綜合性改革，努力建設(shè)成具有一定實(shí)力和美譽(yù)度、忠誠(chéng)度的，并能擠身于國(guó)際行列的現(xiàn)代商業(yè)銀行，是我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行改革的目標(biāo)，是現(xiàn)代化金融體制改革的要求?？v觀我國(guó)現(xiàn)有商業(yè)銀行，各項(xiàng)相關(guān)管理體制普遍健全，內(nèi)控機(jī)制也基本運(yùn)行良好，充分發(fā)揮出了內(nèi)控機(jī)制的重要功能，使得我國(guó)商業(yè)銀行一度進(jìn)入平穩(wěn)、上升的態(tài)勢(shì)。

　　但近幾年，由于受各種相關(guān)因素的影響，原有的內(nèi)控機(jī)制漸漸地落后于市場(chǎng)改革的步伐，出現(xiàn)了許多與市場(chǎng)不相協(xié)調(diào)的問(wèn)題，其主要表現(xiàn)在：(1)產(chǎn)權(quán)制度改革嚴(yán)重滯后。在此之前，商業(yè)銀行均規(guī)屬于國(guó)家所有，其商業(yè)銀行股權(quán)自然也就全部集中于國(guó)家，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也完全由國(guó)家承擔(dān)，這與現(xiàn)在提倡的股權(quán)多元化是相悖的，是不相吻合的;(2)授權(quán)混亂、不規(guī)范。由于授權(quán)的不規(guī)范，時(shí)常導(dǎo)致越權(quán)、繞權(quán)之事的發(fā)生，嚴(yán)重影響了銀行內(nèi)部調(diào)控職能;(3)稽核部門(mén)控制力度不夠。目前，商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚不適應(yīng)于一級(jí)法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，稽核部門(mén)的作用尚無(wú)法正常發(fā)揮，或者說(shuō)發(fā)揮的作用不大;(4)缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)控制度不健全，內(nèi)控內(nèi)容不明確。商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部管理體制在運(yùn)行過(guò)程中，尚有許多不足之處。一些部門(mén)或崗位都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體制和措施，缺乏系統(tǒng)、完整的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)控制度，這些都對(duì)于銀行自身的發(fā)展是非常不利的;(5)各項(xiàng)相關(guān)的管理體制需要完善，風(fēng)險(xiǎn)控制能力仍有待加強(qiáng);

　　三、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)新的必要性

　　商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建立，主要是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而有效地保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)策略的全面實(shí)施，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也能得以實(shí)現(xiàn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性的有力保障。因此，商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新，不僅是中央金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需求。之所以說(shuō)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制必須創(chuàng)新的原因總結(jié)規(guī)納后，筆者認(rèn)為有以下幾點(diǎn)：

　　1.這是由商業(yè)銀行本身所具有的特征所決定的。商業(yè)銀行雖說(shuō)與其它企業(yè)一樣要照章納稅，自負(fù)盈虧，以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，但它也有別于一般的企業(yè)。商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，它所經(jīng)營(yíng)的商品是貨幣和貨幣資本，為客戶(hù)提供所有的金融服務(wù)。有鑒于此，商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制更需要保持新鮮的活力，不斷地強(qiáng)化和創(chuàng)新，以保證商業(yè)銀行的茁壯成長(zhǎng)。

　　2.是由商業(yè)銀行自身所處的地位所決定的。商業(yè)銀行是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，它肩負(fù)著支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)繁榮的偉大責(zé)任。而一個(gè)地方要迅速成長(zhǎng)起來(lái)，其主要依托于地方企業(yè)的發(fā)展情況，支持地方企業(yè)的健康發(fā)展，理所當(dāng)然地也成了商業(yè)銀行的一個(gè)重?fù)?dān)和責(zé)任。因此，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新，是為了更為充分地發(fā)揮商業(yè)銀行的各項(xiàng)職能，以此來(lái)完成它肩負(fù)的各項(xiàng)使命。

　　3.是商業(yè)銀行自身發(fā)展的必然要求。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營(yíng)對(duì)象、經(jīng)營(yíng)商品和經(jīng)營(yíng)方式的特殊性，決定了商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中的重要地位。強(qiáng)化和創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，實(shí)質(zhì)上就是為保障市場(chǎng)體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，確保商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，客戶(hù)的相關(guān)利益也要得到保障。近年來(lái)，金融案件的屢屢發(fā)生，從側(cè)面上也反應(yīng)了我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制存在著一些問(wèn)題。因此，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要。

　　4.是由商業(yè)銀行自身內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行狀況所決定的。商業(yè)銀行在進(jìn)行各項(xiàng)管理體制建設(shè)時(shí)，必須把強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制當(dāng)作一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，做好內(nèi)控機(jī)制各方面的工作，如資金管理、信貸管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督等，確保順利運(yùn)行，方能追求自身利潤(rùn)的同時(shí)，充分發(fā)揮其自身的職能，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　四、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制創(chuàng)新思路和創(chuàng)新措施

　　隨著商業(yè)銀行自身不斷的壯大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不斷拓展，其內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新勢(shì)在必行，那么，應(yīng)如何進(jìn)行內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新，才能更為有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，以此來(lái)保證商業(yè)銀行進(jìn)入良性、健康的發(fā)展呢?筆者在此提出幾點(diǎn)拙見(jiàn)：

　　第一，從推進(jìn)商業(yè)銀行的組織制度入手，對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新，從而有效地增強(qiáng)商業(yè)銀行的組織控制能力。這里可以從三個(gè)方面著手：一是積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，把國(guó)有商業(yè)銀行改為由國(guó)家進(jìn)行控股的股份制銀行，這樣更有利于商業(yè)銀行發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)商業(yè)銀行的積極性，使商業(yè)銀行在運(yùn)作過(guò)程中更為靈活;二是對(duì)現(xiàn)有的組織體系進(jìn)行整改，使其進(jìn)入有序、高效的狀態(tài);三是完善和規(guī)范法人授權(quán)，明確界定各級(jí)主要職能及主導(dǎo)地位，減少管理層次，使商業(yè)銀行逐步走向統(tǒng)一的法人體制。

　　第二，在建立健全信貸決策體系，確立信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制的基礎(chǔ)上，精心構(gòu)筑“三道防線”。信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制是降低國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前提和保證，二者的完善有利于提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行存在的最大風(fēng)險(xiǎn)就是信貸風(fēng)險(xiǎn)，因此，信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制的建立和完善迫在眉睫，但同時(shí)，也必須對(duì)其原來(lái)的制度和體系進(jìn)行改革、創(chuàng)新，“取其精華，棄其糟粕”，“三道防線”的建立是降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。具體指：(1)制度防線。積極推行三查分離制度，將各級(jí)行的貸款調(diào)查、審查職能和批準(zhǔn)發(fā)放、辦理職能等分開(kāi)，并建立貸款相關(guān)的各項(xiàng)基本檔案，以備商業(yè)銀行內(nèi)部隨時(shí)監(jiān)查，對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的情況能及時(shí)做出預(yù)警，果斷采取措施。(2)輿論防線。加大信貸政策宣傳力度，增強(qiáng)信貸工作的透明度，有利于銀行與個(gè)人、企業(yè)、政府等的交流與溝通，促進(jìn)相互了解，取得相互支持。(3)法律防線。對(duì)信貸相關(guān)的一切事務(wù)，必須依法辦貸，所有手續(xù)和程序必須符合法律法規(guī)，使其所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)具有法律效力，獲得法律的支持和保護(hù)。

　　第三，轉(zhuǎn)變思想觀念，對(duì)現(xiàn)行的人事分配制度進(jìn)行改革，建議推行行員“淘汰制”。銀行在選人、用人方面必須改變傳統(tǒng)的觀念，要變被動(dòng)為主動(dòng)，實(shí)行行員“淘汰制”，這樣才能不斷的優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)行員們的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，不再認(rèn)為是“鐵飯碗”。有了競(jìng)爭(zhēng)和危機(jī)意識(shí)，相信商業(yè)銀行的相關(guān)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)的工作將會(huì)更為出色。

　　第四，建立強(qiáng)有力的督查機(jī)制和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。督查機(jī)制的建立，其目的并不是為了處罰，它主要是建立在自覺(jué)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，是為了確保有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，防弊補(bǔ)漏，減少工作誤差，方才可以充分發(fā)揮稽核審計(jì)在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的控制作用。建立嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查機(jī)制，是做好相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)估及審計(jì)工作的關(guān)鍵，而內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)的加強(qiáng)，則是確保內(nèi)控機(jī)制順利進(jìn)行的基石。在操作過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上必須保持獨(dú)立。

　　建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制，并進(jìn)行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行體系安全與效率的關(guān)鍵。只有不斷地對(duì)現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改革和強(qiáng)化，商業(yè)銀行才能具有新鮮的活力和造血功能，是實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展的主動(dòng)力。