金融審計作為國家審計的重要組成部分,在保障國家金融安全,在審計領(lǐng)域,金融審計不同于一般的審計,是因為金融企業(yè)本身的業(yè)務(wù)特征所決定。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融審計論文免費范本的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融審計論文免費范本篇1

　　論金融審計風險的成因及防范對策

　　金融審計風險有保險公司專門經(jīng)營風險、信息不對稱風險、系統(tǒng)評價風險、質(zhì)量成果風險、審計定性風險、操作程序風險、信息披露風險。

　　一、金融審計風險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術(shù)和方法的因素，分析其形成風險的主要成因有以下幾個方面

　　一是審計人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)金融審計發(fā)展的要求。目前，一部分從事金融審計的人員雖然不具備金融專業(yè)知識、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長期從事金融審計工作的經(jīng)驗，是金融審計隊伍的基礎(chǔ)。在審計過程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對產(chǎn)生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和宏觀經(jīng)濟運行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年金融審計工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)水平，還有豐富的金融審計經(jīng)驗并具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所占比例很小。其余大部分則是有學歷，而沒有金融審計工作經(jīng)歷的年輕人，審計經(jīng)驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計工作，還需要一個實踐和經(jīng)驗積累的過程。

　　二是審計管理不科學。目前，我國審計管理仍然處于初級階段，主要表現(xiàn)在行政管理不規(guī)范，沒有較為科學和完善的行政管理內(nèi)控制度。審計機關(guān)雖然制定了一系列的準則和規(guī)范，但實際工作中，審計人員并未能嚴格遵守審計質(zhì)量控制規(guī)范，其審計行為隨意性很大。審計項目現(xiàn)場管理系統(tǒng)(AO)的開發(fā)和使用，對審計項目管理在一定程度上加以控制，對確保規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，防范審計風險起到了積極的作用。

　　三是缺乏質(zhì)量控制標準。目前，審計機關(guān)建立了包括國家審計基本準則、通用準則、專業(yè)準則、操作指南等一系列審計質(zhì)量控制標準。但這些標準，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少。首先，重要性水平的判斷基礎(chǔ)和比率的標準，審計風險的評估標準，符合性測試的步驟和方法，分析性復核的具體指標要求等審計專業(yè)的技術(shù)方法，審計對象的經(jīng)濟技術(shù)指標的評價標準等沒有制定出科學的方法和內(nèi)容;其次，我國審計質(zhì)量控制體系中缺乏責任的確認和責任追究的具體內(nèi)容和標準，沒有可操作性;再次，還沒有非常完善的質(zhì)量檢查制度，有些審計項目質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責任追究僅限于查案件、追責任，失去了質(zhì)量控制的作用。

　　四是技術(shù)方法不先進。面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的發(fā)展需求，雖然開展了計算機審計，但金融審計軟件技術(shù)開發(fā)的步子還是很慢，對后臺數(shù)據(jù)的下載速度慢，影響了 審計的效率。同金融機構(gòu)的數(shù)據(jù)接口沒有實現(xiàn)，增加了現(xiàn)場審計時間，同時加大了審計成本。

　　二、我們在 實踐中摸索到一些有效方法，可防范金融審計風險，具體的防范對策

　　(一)建立審計質(zhì)量保障體系，實行審 計全過程的風險控制

　　建立、健全審計質(zhì)量保障體系，實行質(zhì)量目標 管理，是提高審計質(zhì)量，降低審計風險的重要保證。金融審計，作為整個審計體系的重要組成部分，應(yīng)按照《審計署關(guān)于國有金融機構(gòu)財務(wù)審計實施辦法》的規(guī)定 組織審計，實行審計全過程的風險控制。

　　(二)增強風險意識、提高人員素質(zhì)

　　防范審計風險，關(guān)鍵是審計人員的素質(zhì)要提高。同時，要在審計業(yè)務(wù)培訓的基礎(chǔ)上，針對金融審計的特殊性，加強對銀行、證券、 保險等金融行業(yè)的理論和實務(wù)技能、 計算機操作技能的培訓。筆者認為，在條件許可的情況下，審計機關(guān)可分期分批地將金融審計人員送到金融企業(yè)進行跟班學習，充實金融業(yè)務(wù)知識，提高審計人員的政策、業(yè)務(wù)水平。

　　(三)正確使用判斷抽樣方法，抓住問題的實質(zhì)

　　抽樣準確與否，關(guān)系到審計質(zhì)量的高低，也關(guān)系到審計風險的大小。運用判斷抽樣法，抽查金融企業(yè)有代表性的重點部門、重點資金、重點內(nèi)容，查深查透那些能代表總體特性的個體，是目前金融審計較好的抽樣方法。

　　(四)提高審計技術(shù)，查深查透重點審計事項

　　1.將業(yè)務(wù)審計融于財務(wù)收支審計之中

　　金融企業(yè)業(yè)務(wù)復雜而核算相對簡單，要把對財會部門的審查與業(yè)務(wù)部門的審查結(jié)合起來，找出金融企業(yè)在業(yè)務(wù)運作中的違規(guī)問題。對存款、貸款業(yè)務(wù)的審計，應(yīng)與財會部門的利息收支記錄結(jié)合起來，才能發(fā)現(xiàn)銀行是否存在高息攬存或高息放貸的違規(guī)行為。

　　2.推行計算機審計，提高審計效率

　　金融審計可針對金融業(yè)計算機使用普遍的特點，有 計劃、有步驟地推行計算機審計，以掌握金融企業(yè)的業(yè)務(wù)全貌，降低審計風險。一是學會操作金融企業(yè)所使用的 應(yīng)用軟件，能熟練地調(diào)閱報表、賬簿、憑證，利用計算機進行財務(wù)分析，對利息收支的審計，可通過檢查銀行計算機計息程序設(shè)計是否正確，實際操作有無按程序進行;二是利用計算機輔助審計，對企業(yè)的 會計報表進行匯總等。最近對工行、建行的審計，審計署開發(fā)了金融審計匯總軟件，利用計算機輸入審計底稿，自動產(chǎn)生報表并形成審計 報告，有效地節(jié)省審計時間，提高審計效率。

　　3.依法進行審計處理、處罰

　　對金融企業(yè)存在的問題，應(yīng)區(qū)別情況，分別作出審計處理，屬于財務(wù)核算方面的違紀、違規(guī)問題，由審計機關(guān)作出審計處理處罰;屬于違反《商業(yè)銀行法》或《證券法》等行業(yè)法規(guī)的事實，則應(yīng)由有關(guān)部門處理。這樣做才能分清責任，減少審計訴訟，有效地防范審計風險。

　　4.建立金融企業(yè)和相關(guān)單位對會計資料“真實性”的承諾制度

　　要求被審計單位依法如實提供會計資料，并對其提供會計資料的“真實性”作出書面承諾，分清會計責任和審計責任，在一定程度上減少金融審計風險。

　　金融審計風險，與其他審計風險一樣，是處處存在的，在哪一個環(huán)節(jié)稍不注意，就有風險。但是，只要我們思想重視，措施得力，有科學的管理制度，就一定能將風險降到最低限度。

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