金融審計論文電子版范文

　　金融審計論文電子版范文篇2

　　試論金融審計工作未來發(fā)展趨勢

　　一、我國金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

　　近年來，隨著計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)的發(fā)展，我國金融業(yè)的組織架構(gòu)、管理模式、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍等發(fā)生了巨大的變革，我國金融業(yè)發(fā)生了質(zhì)的飛躍，金融體系不斷完善，市場功能進一步發(fā)揮，金融改革邁出重大步伐，金融開放穩(wěn)步擴大，服務(wù)水準(zhǔn)顯著提升，整體實力持續(xù)增長，抗風(fēng)險能力不斷增強，成功經(jīng)受了國際金融危機的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，有力地支持和促進了國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

　　(一)市場規(guī)模不斷擴大。目前，我國各類商業(yè)銀行、證券公司和保險公司市場規(guī)模不斷擴大。例如，截至2010年底，銀行業(yè)金融機構(gòu)本外幣資產(chǎn)總額為95.3萬億元，比上年同期增長19.9%;負(fù)債總額89.5萬億元，比上年同期增長19.2%，各項存款余額為73.34萬億元，各項貸款余額為50.92萬億元。

　　(二)經(jīng)營方式更加多元化。信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用改變了支付與結(jié)算、資金融通與轉(zhuǎn)移、風(fēng)險管理、信息查詢等銀行基本功能的實現(xiàn)方式。電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)貨幣等數(shù)字化貨幣的應(yīng)用使得以支票和現(xiàn)金為主的支付結(jié)算、資金轉(zhuǎn)移方式正在趨向無現(xiàn)金的方式轉(zhuǎn)化，各種信用卡、數(shù)字錢包得到了廣泛應(yīng)用;實時在線的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)為客戶提供全時空、個性化、安全快捷的金融服務(wù);基于信息技術(shù)的各種風(fēng)險管理與決策系統(tǒng)(如自動授信系統(tǒng)、風(fēng)險集成測量系統(tǒng)等)正在取代傳統(tǒng)落后的風(fēng)險管理方式，大大提高了工作效率和準(zhǔn)確性;新金融產(chǎn)品和服務(wù)的開發(fā)迅速加快。

　　(三)混業(yè)經(jīng)營更加常態(tài)化。目前，金融市場運行過程中，銀行、證券公司、保險公司等機構(gòu)的業(yè)務(wù)互相滲透、交叉，不僅僅局限于自身的分營業(yè)務(wù)范圍。隨著全球金融一體化和自由化浪潮的不斷高漲，混業(yè)經(jīng)營已成為國際金融業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)趨向。隨著信息化的發(fā)展，一些大型金融機構(gòu)已經(jīng)具備了金融混業(yè)經(jīng)營的能力，其完整龐大的海量信息可以讓金融機構(gòu)從銀行、證券、保險等各個角度對用戶的風(fēng)險進行全面的評估，為用戶提供更全面的金融服務(wù)。另外，信息技術(shù)的發(fā)展為混業(yè)經(jīng)營提供了技術(shù)支持。信息技術(shù)的發(fā)展極大地降低了金融通訊與金融數(shù)據(jù)處理成本，使金融管理技術(shù)開發(fā)與金融信息傳播效率大大提高，從而提高了金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)擴張能力，使其可以進入原先不敢進入或無法進入的非傳統(tǒng)領(lǐng)域。

　　二、云南省金融審計工作基本情況以及存在的問題

　　(一)2006年以來我省金融審計工作的基本情況。自2006年以來，我廳圍繞防范和化解地方金融風(fēng)險、維護地方金融安全、服務(wù)金融改革的目標(biāo)，不斷強化地方金融審計工作。

　　根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督職責(zé)分工指導(dǎo)意見的通知》(國辦發(fā)[2004]48號)的相關(guān)精神和省政府的要求，我廳2006年及2007年連續(xù)兩年組織全省審計機關(guān)對全省131個農(nóng)村信用社聯(lián)合社的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進行了專項審計調(diào)查，摸清了農(nóng)村信用社的財務(wù)狀況，反映了帶有普遍性、傾向性和典型性的問題。

　　2009年我廳授權(quán)8個州市審計機關(guān)聯(lián)合廳金融審計處對9家縣級農(nóng)村信用聯(lián)社2008年的資產(chǎn)負(fù)債損益情況進行了全面的審計，此次審計揭示了農(nóng)村信用社在執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策以及信貸資產(chǎn)風(fēng)險及管理等方面存在的問題，移交檢察及公安機關(guān)涉嫌犯罪線索5起，并且就促進我省農(nóng)村信用社建立規(guī)范的金融風(fēng)險防范機制，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量與運行效率，推動農(nóng)村信用社穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展，提出了有針對性的建議。

　　2010年我廳又對我省自己的唯一的一家商業(yè)銀行—富滇銀行總行進行了審計，此次審計著重揭示了富滇銀行內(nèi)控及系統(tǒng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，披露了業(yè)務(wù)運行存在的突出風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)了該行金融市場部的重大違法犯罪行為，并移交給了檢察機關(guān)，為省政府決策提供了服務(wù)，給富滇銀行的決策層和管理層敲響了警鐘。

　　(二)存在的問題

　　1、缺乏防范金融風(fēng)險意識。近年來，為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展變化的要求，金融企業(yè)，尤其是商業(yè)銀行加大了股權(quán)分置改革力度，積極推進綜合化經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，基本形成了以傳統(tǒng)的存、貸業(yè)務(wù)為主體，以現(xiàn)代保險、信托、基金、證券等金融服務(wù)為補充的混業(yè)經(jīng)營體系，并依托銀行綜合性競爭優(yōu)勢，積極拓展金融市場新領(lǐng)域，通過并購、合作、參股等形式，實現(xiàn)了金融混業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。但目前，我們開展金融審計主要還是財務(wù)收支和存貸業(yè)務(wù)審計為主，對金融機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險的評價較少，揭露不出潛在的金融風(fēng)險，缺乏從宏觀、全局、多角度看待問題的眼光，找不準(zhǔn)存在問題的原因，看不到深層次、隱藏性的問題。

　　2、運用計算機審計開展審計工作的能力還不強。針對金融企業(yè)信息化程度高、數(shù)據(jù)集中度高、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度高、業(yè)務(wù)范圍廣、產(chǎn)品不斷更新等特點，審計署目前主要是以總行為龍頭開展審計，在總行通過對全國數(shù)據(jù)的分析，確定重點地區(qū)、重點問題，實施“精確打擊”，提高了審計效率和審計質(zhì)量，但我省部分的審計人員還不能熟練地運用計算機開展審計工作，制約了我省金融審計工作的快速發(fā)展。

　　3、對審計成果的提煉和轉(zhuǎn)化利用不夠。審計人員缺乏對審計結(jié)果的深入分析和提煉，存在審到哪里算哪里的現(xiàn)象。不能從全局的角度、宏觀的高度，多角度、全方位的對問題進行分析，對問題的整理、提煉不夠，不能捕捉到帶有苗頭性、傾向性的信息，不能沖破就事論事的局限，將局部的現(xiàn)象和問題放到經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境中去研究和分析，審計成果不能反映出產(chǎn)生問題的癥結(jié)，不能提出從根本上解決問題的建議，致使審計成果為政府決策服務(wù)的作用發(fā)揮得不好。

　　三、對金融審計工作未來發(fā)展趨勢的思考

　　(一)突出金融企業(yè)風(fēng)險審計。在今后的金融審計工作中，我們應(yīng)當(dāng)始終堅持把防范金融風(fēng)險、維護金融安全放在第一位，將過去的以貸款風(fēng)險審計為主擴大到經(jīng)營風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險和政策風(fēng)險等更多領(lǐng)域的全面風(fēng)險審計，通過揭示重大違法違紀(jì)問題，尤其是揭露大案要案線索，反映金融行業(yè)中存在的普遍性、典型性問題，促進金融企業(yè)深化改革，提高綜合競爭力，促進金融企業(yè)穩(wěn)定高效運行及可持續(xù)發(fā)展。

　　(二)加強計算機審計和信息系統(tǒng)審計。我們應(yīng)主動適應(yīng)金融企業(yè)信息化發(fā)展的客觀情況，加強與計算機中心的合作，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢，做大做強我省的地方金融審計，繼續(xù)加強審計隊伍建設(shè)，爭取將我省金融審計隊伍建設(shè)成為審計隊伍中的“精英部隊”，金融監(jiān)管隊伍中技術(shù)最精湛、戰(zhàn)斗力最強的“特種部隊”。逐步開始嘗試信息系統(tǒng)審計和聯(lián)網(wǎng)審計，及時發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)本身存在的風(fēng)險，并通過信息系統(tǒng)審計追溯到金融業(yè)務(wù)本身存在的風(fēng)險。

　　(三)強化宏觀意識及服務(wù)意識，提升審計成果。審計人員在今后的工作中，應(yīng)當(dāng)增強宏觀意識及服務(wù)意識，樹立科學(xué)的審計理念。通過觀察和把握經(jīng)濟和審計事業(yè)的發(fā)展方向，采取有力措施，使審計工作始終緊貼改革和經(jīng)濟發(fā)展的要求;從全局的高度研究新情況、解決新問題，適時調(diào)整審計工作的策略和重點，開創(chuàng)審計的新內(nèi)容，探索新方法，用創(chuàng)新的思維和辦法解決審計工作中遇到的新情況、新問題，加強對審計結(jié)果的利用和提煉，切實增強綜合分析問題的能力，針對審計中發(fā)現(xiàn)的共性與個性問題，注意從維護國家金融安全與促進金融企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的高度進行綜合分析，不斷提高審計工作的質(zhì)量和水平。