金融類論文范文
金融體系作為一國國民經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分,也必然會(huì)呈現(xiàn)出明顯的區(qū)域性。在金融發(fā)展過程中,金融資源及由其驅(qū)動(dòng)的各要素向經(jīng)濟(jì)中心城市聚集,促其功能升級(jí)發(fā)展成為區(qū)域金融中心。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融類論文范文的內(nèi)容,歡迎大家閱讀參考!
金融類論文范文篇1
淺析我國新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的特征及經(jīng)濟(jì)功能
中國銀監(jiān)會(huì)于2006年12月出臺(tái)相關(guān)政策,大幅調(diào)整放寬了農(nóng)村地區(qū)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入門檻,鼓勵(lì)和引導(dǎo)符合條件的境內(nèi)外金融資本、產(chǎn)業(yè)資本和民間資本在農(nóng)村地區(qū)投資設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司和農(nóng)村資金互助社三類新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。期望通過大力發(fā)展扎根農(nóng)村、服務(wù)于“三農(nóng)”的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)農(nóng)村資金的部分回流,充分利用新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理層次少、經(jīng)營方式活的特點(diǎn)積極“支農(nóng)”、“支小”和”支微”;同時(shí),改善農(nóng)村金融市場的現(xiàn)行競爭狀況,提高經(jīng)濟(jì)和金融資源配置效率。
一、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)
1.服務(wù)于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展
村鎮(zhèn)銀行定位于經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村資金互助社定位于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn),農(nóng)村地區(qū)的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿出資參股組成的股份合作組織,同時(shí)受到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等的社會(huì)支持,主要面向會(huì)員提供儲(chǔ)蓄、貸款和結(jié)算業(yè)務(wù)。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金,不能用于“農(nóng)業(yè)、農(nóng)村”當(dāng)?shù)匾酝獾牡貐^(qū),僅限于縣級(jí)行政或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))和社區(qū)一級(jí)的目標(biāo)管理,不允許交叉業(yè)務(wù),村鎮(zhèn)銀行不能授予異地貸款。
2.注冊(cè)資本金較低
其他金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立相比較,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的資本金要求及門濫要求,要低得多。在縣(市)設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行,注冊(cè)資本不低于300萬元人民幣,在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行注冊(cè)資本不低于100萬元人民幣即可。小額貸款公司的注冊(cè)資本要求更低,不低于50萬元人民幣即可。而農(nóng)村資金互助社的注冊(cè)資本要求最低:在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))設(shè)立的農(nóng)村資金互助社,注冊(cè)資本不低于30萬元人民幣,在行政村設(shè)立的農(nóng)村資金互助社,注冊(cè)資本不低于10萬元人民幣。
3.股東持股比例較集中,以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為主
村鎮(zhèn)銀行都是由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資構(gòu)成的,其最大股東(有時(shí)是唯一股東)是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的最大股東持股比例一般都在20%以上,而單一自然人股東及單一非銀行金融機(jī)構(gòu)或單一法人實(shí)體和非金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)持有股份通常都較少,分別不超過10%。
4.治理機(jī)構(gòu)設(shè)置簡便靈活
新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的治理機(jī)構(gòu)設(shè)置簡便靈活,具有較強(qiáng)的靈活性和實(shí)用性。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況,建立不同形式的公司治理結(jié)構(gòu),不必局限于“三會(huì)”的式,主要著眼于系統(tǒng)的有效性和實(shí)用性。
二、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)越性及生命力
1.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供了靈活多樣的符合農(nóng)村特點(diǎn)的金融產(chǎn)品,使農(nóng)村地區(qū)的金融產(chǎn)品供給呈現(xiàn)多樣化趨勢,農(nóng)民的信貸需求得到更大程度滿足。當(dāng)前伴隨著農(nóng)村城鎮(zhèn)化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,農(nóng)村金融需求呈現(xiàn)多層次、多元化的特點(diǎn),既有傳統(tǒng)的農(nóng)戶小額需求,也有鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)融資需求,還包括大型龍頭企業(yè)的融資需求,原有金融體系很難兼顧到各個(gè)方面。新型金融機(jī)構(gòu)以其貼近農(nóng)村、服務(wù)農(nóng)村、適應(yīng)農(nóng)村的特點(diǎn)有效彌補(bǔ)了原有金融機(jī)構(gòu)的不足,一些內(nèi)生于農(nóng)村的新型金融機(jī)構(gòu)如資金互助社、小額信貸公司等因地制宜,提供靈活多樣的符合農(nóng)民需求的產(chǎn)品。
2.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融服務(wù)模式,市場交易成本有所降低。農(nóng)戶和中小企業(yè)的信貸需求通常具有緊迫性和臨時(shí)性特點(diǎn),傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)由于總分支機(jī)構(gòu)的管理模式使交易手續(xù)和流程相當(dāng)繁瑣,貸款審批時(shí)間較長,變相提高了交易成本,迫使農(nóng)民往往選擇民間金融作為替代品。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的主要特點(diǎn)在于其組織結(jié)構(gòu)單一,機(jī)制靈活,決策迅速,貸款的審批發(fā)放相對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)更有效率。
3.新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的利率定價(jià)機(jī)制十分靈活。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行放寬了對(duì)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款利率限制,政策上賦予這些機(jī)構(gòu)以更大的定價(jià)權(quán),很多調(diào)’查也顯示新型機(jī)構(gòu)在利率上要更為靈活,符合市場的需求。
三、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的主要經(jīng)濟(jì)功能
1.降低農(nóng)村金融交易成本,有效滿足農(nóng)村金融需求
農(nóng)村金融交易成本大致包拜四類:因農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施或地理位置等引起的交易成本(簡稱簽約成本)、為減少信息不對(duì)稱引釋的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)而形成的交易成本(信息成本)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理成本及產(chǎn)權(quán)形式相關(guān)的代理成本。我國農(nóng)村自然交通條件落后,加之農(nóng)村金融交易關(guān)系逐漸由熟人社會(huì)向陌生人社會(huì)過渡,信息成本不斷上升,促使農(nóng)村金融交易成本攀升。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可通過征信系統(tǒng)等專業(yè)手段,為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體提供準(zhǔn)確充分的經(jīng)濟(jì)信息,使各經(jīng)營主體能夠自主科學(xué)決策,對(duì)市場價(jià)格信號(hào)做出合理反映,保證經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)符合社會(huì)的需要。
2.優(yōu)化農(nóng)村市場的資源配置
即通過新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的金融業(yè)務(wù)開展,優(yōu)化農(nóng)村資源的配置結(jié)構(gòu)并提高資源的配置效率,從而促進(jìn)農(nóng)村工業(yè)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展,帶來農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。這與目前我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展的目標(biāo)相一致。
3.為農(nóng)村貿(mào)易發(fā)展提供有效的結(jié)算方式和支付手段
任何商品或勞務(wù)交易的實(shí)現(xiàn),都必須通過一定的媒介或支付手段來完成,而且支付方式越有效,所耗費(fèi)的成本就越低。在農(nóng)村地區(qū),由于金融機(jī)構(gòu)少,快捷有效的支付方式普遍缺乏,嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易的發(fā)展。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立,可在一定程度上解決這一問題。
四、結(jié)語
綜上,可以看出要真正解決農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分、服務(wù)效率低下等問題,實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融服務(wù)全覆蓋的目標(biāo),今后一段時(shí)間應(yīng)主要發(fā)展能夠扎根農(nóng)村服務(wù)農(nóng)村的中小金融機(jī)構(gòu)。特別地,包括村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社和小額貸款公司在內(nèi)的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),將會(huì)在我國廣大農(nóng)村地區(qū)發(fā)揮金融支農(nóng)主力軍的作用。
金融類論文范文篇2
談我國金融租賃法律法規(guī)的思考與評(píng)述
金融租賃是出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可,將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活動(dòng)[1]。 在20世紀(jì)中期,美國出現(xiàn)了金融租賃行業(yè),我國則是從1981年起步,經(jīng)過三十多年的發(fā)展形成如今的規(guī)模。隨著金融租賃行業(yè)的發(fā)展,其存在的問題逐漸暴露,需要完善相關(guān)法律法規(guī)。
1 我國金融租賃法律法規(guī)的現(xiàn)狀分析
1.1 立法方面――法律不健全,缺乏針對(duì)性
自1981年以來,我國針對(duì)融資租賃方面的法律法規(guī)不斷完善,但是迄今為止仍未出臺(tái)一份專門地針對(duì)融資租賃的法律文件。1982年,我國頒布了第一個(gè)融資租賃相關(guān)法規(guī)《海關(guān)總署關(guān)稅處關(guān)于租賃進(jìn)口設(shè)備申請(qǐng)免稅問題的復(fù)函》,此后,相繼出臺(tái)和修正了將近400個(gè)相關(guān)的法律法規(guī)文件,雖然法律文件眾多,但是非常的零散,未形成完整的體系。而目前,針對(duì)我國融資租賃業(yè)一些糾紛,僅在合同法進(jìn)行了部分規(guī)定。
1.2 監(jiān)管方面――司法混亂,缺乏統(tǒng)一監(jiān)管
金融租賃屬于租賃行業(yè),同時(shí)又是非銀行金融機(jī)構(gòu),在監(jiān)管方面就面臨多方監(jiān)管混亂的問題。此外,涉及金融租賃業(yè)的法律法規(guī)眾多,而且分屬不同的部門。例如,人大根據(jù)《合同法》對(duì)金融租賃予以監(jiān)管,財(cái)政部參照《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――租賃》進(jìn)行審查,而銀監(jiān)會(huì)則根據(jù)《金融租賃公司管理辦法》進(jìn)行監(jiān)督。這明顯說明我國對(duì)金融租賃業(yè)的監(jiān)管混亂,沒有專門的法規(guī),眾多監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以統(tǒng)一。
1.3 政策方面――稅收優(yōu)惠制度不健全
(1)投資抵稅制度不健全。我國目前公布的有關(guān)投資抵免的暫行辦法和規(guī)定都沒有明確指出給予的優(yōu)惠是否適合于金融租賃業(yè),以及這些政策是如何在金融租賃業(yè)中實(shí)施的。例如,2007年國家稅務(wù)總局頒布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,雖然規(guī)定了企業(yè)購置并實(shí)際使用指定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,可按照投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,但又注明了通過金融租賃方式獲得的該項(xiàng)專用設(shè)備不可享受此優(yōu)惠。這就使得金融租賃機(jī)構(gòu)有更高的成本,面臨更激烈的競爭。
(2)加速折舊制度不完善。在折舊制度方面,美國《稅法》規(guī)定的折舊機(jī)制比法定折舊年限短短10%-25%,而且美國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許租賃公司的計(jì)提折舊在直線折舊法、雙倍余額折舊法等加速折舊方法中自由選擇,且呆帳準(zhǔn)備金比例自定,租賃機(jī)構(gòu)具有極大地自主權(quán)。較平均折舊而言,加速折舊前期稅基小,成本低,能夠很好地拉動(dòng)金融租賃的發(fā)展。雖然我國的金融租賃行業(yè)也實(shí)行了加速折舊制度,但是,租賃公司在進(jìn)行加速折舊時(shí),須向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)審批,公司的自主權(quán)受到很大限制。
2 對(duì)我國金融租賃法律法規(guī)的思考
通過對(duì)目前我國金融租賃行業(yè)法律法規(guī)現(xiàn)狀的總結(jié),得出我國金融租賃行業(yè)法律法規(guī)存在一定的缺陷。對(duì)此,我針對(duì)金融租賃業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)進(jìn)行思考,并提出一些個(gè)人看法。對(duì)于租賃行業(yè)而言,其發(fā)展需要法律、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管和稅收這四大支柱的支持,而金融租賃作為租賃行業(yè)的一種,自然也不例外。
首先,從立法方面來說,法律制度的完善與否,在于存在糾紛時(shí)能否有效地解決,使糾紛有法可依。但是,法律的建設(shè)是一個(gè)過程,是隨著融資租賃的發(fā)展而不斷完善的,不可能先于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而存在,法律只有在發(fā)展中針對(duì)不斷產(chǎn)生的糾紛進(jìn)行完善。立法是為了讓融資租賃當(dāng)事人在面對(duì)類似的糾紛時(shí),能夠有法可循。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,融資租賃成為一種很好的融資渠道,企業(yè)之間的這種合作方式增加,然而,融資租賃租賃期限長、成本高的特點(diǎn),租賃過程中的糾紛也會(huì)增多。所以有一套統(tǒng)一的、專門針對(duì)我國融資租賃行業(yè)的法律法規(guī)是必不可少的。
其次,從監(jiān)管方面來說,租賃行業(yè)少不了監(jiān)管。監(jiān)管過松,不起作用,監(jiān)管過嚴(yán)限制行業(yè)發(fā)展。中國人民銀行銀行2000年6月30日,正式頒布了《金融租賃公司管理辦法》,規(guī)范了非銀行金融機(jī)構(gòu)的金融租賃公司的管理。此外,就目前我國金融租賃業(yè)多方監(jiān)管的現(xiàn)象,有其利處也有其弊端。一方面,多方監(jiān)管可以增強(qiáng)企業(yè)的效率,減少違約行為的發(fā)生,然而,這要以有序的監(jiān)管為前提。如果,對(duì)于一起糾紛根據(jù)不同的法律由多方監(jiān)管,則容易造成混亂,反而不利于監(jiān)管的進(jìn)行。因此,對(duì)于我國的金融租賃行業(yè)來說,應(yīng)建立統(tǒng)一的監(jiān)管體系,多方合作進(jìn)行監(jiān)督管理。
最后,在政府制度法規(guī)方面,稅收對(duì)于金融租賃行業(yè)的影響是至關(guān)重要的。在國外,現(xiàn)代租賃行業(yè)發(fā)展初期,國家都曾經(jīng)給予一定的稅收政策扶植。例如,日本就規(guī)定對(duì)于IT行業(yè)注冊(cè)資本在3億日元以上的承租人,可以少交租賃總費(fèi)用6% 的所得稅。而我國對(duì)金融租賃行業(yè)稅收優(yōu)惠嚴(yán)格受限,而且租賃公司需納稅項(xiàng)目眾多,嚴(yán)重影響金融租賃業(yè)的發(fā)展。此外,在折舊制度方面,我國應(yīng)借鑒美日等國家的加速折舊制度,由當(dāng)事人自由選擇折舊方式,放寬折舊方法和加速折舊的條件的限制,從而促進(jìn)我國金融租賃業(yè)的迅速發(fā)展。