金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文免費(fèi)

　　金融風(fēng)險(xiǎn)主要是金融市場基本要素的價(jià)格如匯率、利率、 證券 價(jià)格等變動(dòng)所引起的。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文免費(fèi)下載的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　金融風(fēng)險(xiǎn)方面的論文免費(fèi)下載篇1

　　淺析金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)防范

　　摘要：金融創(chuàng)新好比一柄“雙刃劍”,如果運(yùn)用得當(dāng),它可以為金融業(yè)帶來許多好處,起到傳統(tǒng)避險(xiǎn)工具所無法起到的作用;但如果運(yùn)用不當(dāng),也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響,使市場參與者遭受嚴(yán)重?fù)p失,甚至危及整個(gè)金融市場的穩(wěn)定。本文通過研究我國金融創(chuàng)新、金融風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因,提出總的防范體系和配套措施,將對我國金融創(chuàng)新實(shí)施和我國金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有一定的指導(dǎo)作用。

　　關(guān)鍵詞:金融創(chuàng)新;金融風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范

　　自20世紀(jì)六十年代以來,金融創(chuàng)新已經(jīng)成為金融體系促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“引擎”。金融創(chuàng)新層出不窮,通過金融制度、金融產(chǎn)品、交易方式、金融組織、金融市場等的創(chuàng)新和變革,促進(jìn)金融領(lǐng)域各種要素的重新優(yōu)化組合和各種資源的重新配置,促進(jìn)金融市場發(fā)育、金融行業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的快速增長。但自九十年代以來,從1995年巴林銀行倒閉,1997年的亞洲金融危機(jī),到今天的美國次貸危機(jī),幾乎全球每一場金融風(fēng)暴都與金融創(chuàng)新有關(guān)。從次貸危機(jī)爆發(fā)的整個(gè)過程來看,金融創(chuàng)新首先帶來了美國房地產(chǎn)信貸市場和金融市場的繁榮,而隨后又帶來了巨大的信用危機(jī)和流動(dòng)性危機(jī)等金融風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重威脅著美國和全球的金融安全。在這個(gè)過程中,金融創(chuàng)新扮演著金融繁榮的創(chuàng)造者和終結(jié)者的雙重角色?？梢哉f,金融創(chuàng)新是一把“雙刃劍”。

　　一、金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)

　　1、金融創(chuàng)新。

　　關(guān)于金融創(chuàng)新的定義,國內(nèi)外學(xué)者給出了很多解釋,但至今尚未有一種統(tǒng)一的說法,且這些說法基本上都是從熊彼特的創(chuàng)新定義中衍生出來的,沒有太大的差異。根據(jù)1986年西方十國集團(tuán)中央銀行編寫的《近年來國際銀行業(yè)的創(chuàng)新》的研究報(bào)告中指出:金融創(chuàng)新從廣義角度看包括兩種情況:一種是金融工具的創(chuàng)新,主要是指票據(jù)發(fā)行便利、貨幣和利率互換、外匯期權(quán)和利率期權(quán)、遠(yuǎn)期利率協(xié)議;另一種是金融創(chuàng)新的三大趨勢,主要是指金融領(lǐng)域的證券化趨勢、資產(chǎn)表外業(yè)務(wù)與日俱增的趨勢和金融市場越來越全球一體化的趨勢。

　　從另一個(gè)角度來看,金融創(chuàng)新是金融當(dāng)局或金融機(jī)構(gòu)為更好地實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性目標(biāo),利用新的觀念、新的管理方法以及新的技術(shù),來改變金融體系中基本要素的組合,推出新的工具、新的服務(wù)、新的市場、新的制度,創(chuàng)造一個(gè)新的高效率的資金營運(yùn)體系的過程。金融創(chuàng)新有廣義和狹義之分。廣義的金融創(chuàng)新泛指金融發(fā)展史上出現(xiàn)的任何創(chuàng)造性的變革,從貨幣、信用的產(chǎn)生,到股份制國家銀行的誕生、到20世紀(jì)七十年代以來令人眼花繚亂的金融工具的出現(xiàn),金融發(fā)展史本身就是一部金融創(chuàng)新史。狹義上的金融創(chuàng)新特指第二次世界大戰(zhàn)以后、特別是20世紀(jì)七十年代以來金融領(lǐng)域發(fā)生的重大變革,令人耳目一新的金融工具的出現(xiàn),功能齊全的資本市場的不斷形成,以及涉及廣泛的國際貨幣制度和監(jiān)管制度的建立,金融創(chuàng)新進(jìn)入了一個(gè)大規(guī)模、全方位的高峰期,對全球的金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了巨大而深遠(yuǎn)的影響。

　　2、金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著金融業(yè)的產(chǎn)生而與生俱來的,關(guān)于金融風(fēng)險(xiǎn)的定義也有多種說法,目前理論界認(rèn)識也不盡相同。人們對金融風(fēng)險(xiǎn)概念、定義的不同,實(shí)際上反映出對金融風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特點(diǎn)和成因等在認(rèn)識上存在的分歧和差別。由于金融風(fēng)險(xiǎn)在各國和各地區(qū)的具體表現(xiàn)和運(yùn)行規(guī)律有所不同,形成人們認(rèn)識上的分歧和差別,因此人們在風(fēng)險(xiǎn)防范和化解手段、所采用的政策和對策上的不同,從而形成不同的經(jīng)濟(jì)流派和政策主張。但不管有多大差別,金融風(fēng)險(xiǎn)給人們帶來的損失是肯定的,這種損失既可能是土地、房屋、貨幣、資本、外匯、有價(jià)證券等物質(zhì)財(cái)富的損失,也有可能是心理的、肉體的傷害。

　　所謂金融風(fēng)險(xiǎn),是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi),由于金融市場中各種經(jīng)濟(jì)因變量的不確定造成結(jié)果發(fā)生的波動(dòng),而導(dǎo)致行為主體遭受損失以及這種損失發(fā)生可能性的大小,損失發(fā)生的大小與損失發(fā)生的概率是金融風(fēng)險(xiǎn)的核心參量。

　　3、金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。

　　金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)如影隨形,金融創(chuàng)新在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)和個(gè)人對金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求日益增多,為了滿足金融消費(fèi)者不斷增長的需求,拓寬收入渠道,提高國際競爭力,金融機(jī)構(gòu)競相創(chuàng)新,不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域,開展綜合經(jīng)營試點(diǎn),越來越多地參與復(fù)雜的金融創(chuàng)新的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù),隨著金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新熱潮的不斷涌動(dòng),金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯。

　　金融創(chuàng)新具有非常明顯的雙向效應(yīng),也就是人們通常所說的“雙刃劍”。從積極作用來看,金融創(chuàng)新具有轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)的作用,極大地促進(jìn)了全球金融業(yè)的發(fā)展,給金融體系的結(jié)構(gòu)、功能以及制度安排帶來巨大改變,這種深刻變化極大地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)金融化與金融自由化的進(jìn)程。但從負(fù)面效應(yīng)來看,金融創(chuàng)新也帶來許多問題,其中最明顯的是對全球金融風(fēng)險(xiǎn)的形成起了一定的作用。金融體系創(chuàng)造信用關(guān)系的渠道及方式越來越多,信用創(chuàng)造變得越來越容易而且迅速,整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中的信用關(guān)系日益龐雜、多變,信用膨脹顯著;以衍生金融工具為代表的當(dāng)代金融創(chuàng)新成果,為投機(jī)者提供了大批操縱市場的先進(jìn)手段和便利工具,使之擁有了撬動(dòng)一國或一地區(qū)金融市場的巨大能量;在金融自由化成為當(dāng)今金融發(fā)展的主旋律時(shí),以確保金融系統(tǒng)穩(wěn)健運(yùn)行為目的的金融監(jiān)管在如雨后春筍般的金融創(chuàng)新中顯得被動(dòng)無力,這些金融創(chuàng)新在分散與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也正在潛在地提升和積累新的風(fēng)險(xiǎn)。所以,金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)就是金融創(chuàng)新活動(dòng)本身的風(fēng)險(xiǎn)和由于金融創(chuàng)新所帶來的新的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范體系

　　我們從金融創(chuàng)新的方式和內(nèi)容入手,分析金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有:金融創(chuàng)新自身活動(dòng)及產(chǎn)品隱含的缺陷、金融創(chuàng)新影響貨幣供應(yīng)量和貨幣政策的有效傳導(dǎo)、金融創(chuàng)新弱化了金融監(jiān)管的有效性、金融創(chuàng)新影響金融市場與機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性,等等。從中總結(jié)出金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽潛伏性、快速傳播性及系統(tǒng)國際化等特征。根據(jù)金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)對金融體系不同的影響,我們可以把金融創(chuàng)新劃分為金融創(chuàng)新自身活動(dòng)及產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新市場風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新宏觀政策及監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、金融創(chuàng)新系統(tǒng)化及國際化風(fēng)險(xiǎn)等。針對以上對金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的分析提出下列金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的防范體系和配套措施:

　　1、建立金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

　　金融創(chuàng)新中風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建總的構(gòu)架是,形成監(jiān)管當(dāng)局宏觀監(jiān)管、同業(yè)公會(huì)同向約束、金融機(jī)構(gòu)的自我約束及社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的四位一體系統(tǒng)。充分發(fā)揮同業(yè)公會(huì)的自律功能和社會(huì)信用體系的約束作用,構(gòu)筑銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和外部監(jiān)管相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

　　2、對金融創(chuàng)新進(jìn)行立法,為金融創(chuàng)新提供保駕護(hù)航的同時(shí)規(guī)范創(chuàng)新。

　　通過立法保護(hù)金融創(chuàng)新者的利益,降低金融創(chuàng)新本身活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),對金融創(chuàng)新產(chǎn)品,要有一定時(shí)間的收益保護(hù)期或應(yīng)用專利保護(hù)期。另外,規(guī)范創(chuàng)新規(guī)則,金融創(chuàng)新不是無序創(chuàng)新,而應(yīng)在一定的規(guī)則內(nèi)運(yùn)行,在法律和規(guī)章許可的范圍內(nèi),通過各種要素和條件的分解與組合,創(chuàng)造出新穎的、更富有效率的金融工具、交易種類、服務(wù)項(xiàng)目和金融管理方式,不能把違法違規(guī)行為與金融創(chuàng)新混為一談,要通過立法或管理?xiàng)l例等形式,使創(chuàng)新有規(guī)可循,這是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)順利運(yùn)作的外部法制框架,從而降低和減少金融創(chuàng)新產(chǎn)品本身隱含的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、加強(qiáng)市場紀(jì)律,注重市場約束,減低金融創(chuàng)新市場與機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

　　市場既是競爭的場所,也是一個(gè)自然的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)槭袌霰旧砭蛷牟婚g斷地對參與者行為進(jìn)行著監(jiān)督,所以各經(jīng)濟(jì)體都日益強(qiáng)調(diào)市場約束。如1999年美國《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》的實(shí)施、2001年《新巴塞爾協(xié)議》的出臺以及2002年美國《薩班斯-奧克斯利法案》的頒布,使金融監(jiān)管中的市場約束受到高度重視。各國監(jiān)管當(dāng)局正采取各種方法將政府監(jiān)管與市場約束有機(jī)地結(jié)合起來,提高金融監(jiān)管的效率,加強(qiáng)市場信息披露、注重信用評級,通過積極推行銀行信用、加強(qiáng)金融債權(quán)管理等一系列措施強(qiáng)化市場信用觀念,提高信用意識,發(fā)揮市場制約作用。這些措施就是通過市場經(jīng)濟(jì)力量本身對金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)實(shí)施約束,從根本上防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、完善和加強(qiáng)金融監(jiān)管體系,構(gòu)建符合國際慣例的監(jiān)管模式。

　　監(jiān)管當(dāng)局在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí),應(yīng)積極支持和引導(dǎo)金融創(chuàng)新,要?jiǎng)?chuàng)新監(jiān)管理念。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)變合規(guī)性監(jiān)管為合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重,在鼓勵(lì)法人內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的同時(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,提高系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解水平。借鑒發(fā)達(dá)國家成功的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn),積極構(gòu)建市場化、國際化的金融監(jiān)管模式。將金融監(jiān)管的重心放在構(gòu)建各金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營、公平競爭、穩(wěn)健發(fā)展的外部環(huán)境上來,更多地運(yùn)用新的電子及通訊技術(shù)進(jìn)行非現(xiàn)場的金融監(jiān)管,對金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、備付金率、呆壞賬比例等指標(biāo)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,以此來提高防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力。金融創(chuàng)新在前,而金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理在后,在此期間有一個(gè)時(shí)間差,為了保證管理的有效性,要加大對已經(jīng)出臺法律的執(zhí)法力度,做到依法辦事、違法必究;對目前尚缺、配套條件難以一步到位的個(gè)別條款,要通過補(bǔ)充條款予以過渡,規(guī)定一定時(shí)間必須到位,同時(shí)要對金融創(chuàng)新之后所涉及的法律條文適時(shí)進(jìn)行修訂,以適應(yīng)金融創(chuàng)新有序發(fā)展的需要。

　　5、提高監(jiān)管人員綜合素,注重監(jiān)管的有效性。

　　將政治素質(zhì)高、懂法律、精通金融業(yè)務(wù)的員工充實(shí)到監(jiān)管崗位上;加大培訓(xùn)力度,培養(yǎng)出一大批懂得國際金融、了解金融風(fēng)險(xiǎn)、洞悉金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的復(fù)合型金融監(jiān)管人才;落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,明確監(jiān)管人員對于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、風(fēng)險(xiǎn)處置過程中的監(jiān)管權(quán)力和責(zé)任,并改進(jìn)監(jiān)管手段、鼓勵(lì)金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新,以金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新應(yīng)對金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。監(jiān)管當(dāng)局必須從以監(jiān)管信用風(fēng)險(xiǎn)為特征的傳統(tǒng)監(jiān)管方式轉(zhuǎn)向?qū)π庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

　　6、加強(qiáng)金融監(jiān)管的國際合作。

　　隨著金融市場的全球一體化,金融創(chuàng)新具有系統(tǒng)化、國際化特征,一國金融監(jiān)管部門在進(jìn)行監(jiān)管時(shí)通常是鞭長莫及,這就要求通過金融監(jiān)管的國際協(xié)作,各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國際性金融組織的合作與協(xié)調(diào),能有效地降低金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新監(jiān)管的國際監(jiān)管可以是國與國之間的協(xié)作監(jiān)管,也可以是國際性組織對其成員國所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管出發(fā),加強(qiáng)各國金融監(jiān)管部門的合作,對國際性的金融創(chuàng)新實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),確保金融創(chuàng)新既有效率,又安全可靠。

　　參考文獻(xiàn):

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　　淺析金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)

　　摘　要： 金融是我國國民經(jīng)濟(jì)的核心，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 ，金融業(yè)本身所積聚的種種風(fēng)險(xiǎn)日漸顯露，并給社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來難以彌補(bǔ)的損害。與此同時(shí)，市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求、金融審計(jì)的基本工作方式和程序等因素，就決定了金融審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中必然發(fā)揮其不可或缺的作用，即金融審計(jì)責(zé)任越來越大，金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也日益加大。因此，為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，金融審計(jì)需要重點(diǎn)從審計(jì)人員、審計(jì) 方法 、審計(jì)內(nèi)容等三方面進(jìn)行改善和提高，強(qiáng)化金融審計(jì)，以提高金融審計(jì)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn);金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);金融審計(jì)

　　一、金融風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在

　　金融單位的固有風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在金融風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在上。金融風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種，是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策失誤、客觀情況變化或其他原因使資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)有遭受損失的可能性。

　　(一)金融風(fēng)險(xiǎn)的分類

　　1.市場風(fēng)險(xiǎn)(Market risk)。它是由于市場因素(如利率，匯率，股價(jià)以及商品價(jià)格等)的波動(dòng)而導(dǎo)致的金融參與者的資產(chǎn)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。這些市場因素對金融參與者造成的 影響 可能是直接的，也可能是通過對其競爭者、供應(yīng)商或者消費(fèi)者所造成的間接影響。

　　2.信用風(fēng)險(xiǎn)(Credit risk)。它是由于借款人或市場交易對手的違約(無法償付或者無法按期償付)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。幾乎所有的金融交易都涉及信用風(fēng)險(xiǎn) 問題 。

　　3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)(Liquidity risk)。它是金融參與者由于資產(chǎn)流動(dòng)性降低而導(dǎo)致的可能損失的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)金融參與者無法通過變現(xiàn)資產(chǎn)，或者無法減輕資產(chǎn)作為現(xiàn)金等價(jià)物來償付債務(wù)時(shí)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生。

　　4.操作風(fēng)險(xiǎn)(Operational risk)。它是由于金融機(jī)構(gòu)的交易系統(tǒng)不完善，管理失誤或其他一些人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致金融參與者潛在損失的可能性。

　　(二)金融風(fēng)險(xiǎn)的危害

　　金融是 現(xiàn)代 經(jīng)濟(jì)的核心，金融風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來難以彌補(bǔ)的損害。一家金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果，往往超過對其自身的影響。金融機(jī)構(gòu)在具體的金融交易活動(dòng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有可能對該金融機(jī)構(gòu)的生存構(gòu)成威脅;具體的一家金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機(jī)，有可能對整個(gè)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行構(gòu)成威脅;一旦發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，金融體系運(yùn)轉(zhuǎn)失靈，必然會(huì)導(dǎo)致全社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴(yán)重的 政治 危機(jī)。

　　二、金融審計(jì)如何在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮作用

　　1.市場經(jīng)濟(jì)“法則治理”的內(nèi)在要求，決定了金融風(fēng)險(xiǎn)的防范需要獨(dú)立的外部組織的參與。

　　市場經(jīng)濟(jì)實(shí)際上就是法治經(jīng)濟(jì)，它客觀上要求與市場發(fā)展相適應(yīng)的一整套市場法則來規(guī)范各方的行為，以利于市場的良性運(yùn)行。這是以人的自我約束力量有限性為基點(diǎn)，相信各個(gè)層次管理者都具有“經(jīng)濟(jì)人”利益自我維護(hù)的傾向，而不可能將自身在管理中所存在的問題徹底地加以揭示，因而必須加以外在制度的約束。金融市場的發(fā)展也不能例外，對金融風(fēng)險(xiǎn)的防范尤其需要獨(dú)立的外部監(jiān)管。而國家審計(jì)獨(dú)立性的本質(zhì)特征，決定了金融審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)方面，必然會(huì)發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和管理所不可替代的作用。

　　2.審計(jì)的基本工作方式和工作程序，為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)提供了基礎(chǔ)。

　　審計(jì)的基本工作方式是檢查 會(huì)計(jì) 賬目，包括會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)原始憑證和記賬憑證以及其他相關(guān)資料，而金融機(jī)構(gòu)的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)該通過各自單位的會(huì)計(jì)賬目予以反映和揭示。在審計(jì)過程中，通過檢查這些會(huì)計(jì)賬目，了解被審計(jì)單位的基本情況。同時(shí)，對一個(gè)特定單位實(shí)施審計(jì)時(shí)，在程序上分為以下兩個(gè)步驟：首先是符合性測試，即對該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行考察，評估其效能;其次是實(shí)質(zhì)性測試，即通過符合性測試，對特定單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)有一個(gè)初步的評估，哪些環(huán)節(jié)比較完善，哪些環(huán)節(jié)不夠完善，哪些環(huán)節(jié)明顯存在漏洞，從而確定重點(diǎn)檢查的環(huán)節(jié)和 內(nèi)容 ，并著手進(jìn)行詳盡的審查。以上兩個(gè)方面特別是后者，為金融審計(jì)揭示金融風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)揮作用提供了直接途徑和可靠基礎(chǔ)。

　　3 金融審計(jì)與金融風(fēng)險(xiǎn)防范在目標(biāo)與手段方面存在一定的因果關(guān)系。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和積聚，在某種程度上是由于國家宏觀調(diào)控不到位，調(diào)控能力不強(qiáng)，央行監(jiān)管不力，相關(guān)政策措施未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?；夂头婪督鹑陲L(fēng)險(xiǎn)，必然要加強(qiáng)和改善國家宏觀調(diào)控能力，保障相關(guān)政策措施得以正確地貫徹實(shí)施，并確實(shí)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國家 財(cái)政 經(jīng)濟(jì) 秩序，是審計(jì)法的法定要求，也是審計(jì)監(jiān)督的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)。監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)對國家宏觀調(diào)控措施的執(zhí)行情況，保障國家金融政策的貫徹實(shí)施，是金融審計(jì)根本目標(biāo)之一。

　　同時(shí)，審計(jì)監(jiān)督直接接觸金融業(yè)不同環(huán)節(jié)，較為直觀地了解到宏觀調(diào)控措施在各個(gè)環(huán)節(jié)的傳導(dǎo)過程和效應(yīng)，并能將審計(jì)過程中的所見所得向政府和有關(guān)部門提供信息反饋，必然有利于對宏觀調(diào)控政策的完善及其傳導(dǎo)效果。

　　三、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的策略

　　(一)審計(jì)人員

　　1.充實(shí)金融知識，提高人員能力。審計(jì)監(jiān)督要向金融單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)與領(lǐng)域延伸，如貸款審查和有關(guān)保證措施，外匯買賣、信用證 管理等，這些環(huán)節(jié)往往容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，也容易滋生腐敗。因此，有必要在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，針對金融審計(jì)的特殊性，加強(qiáng)對銀行、證券、 保險(xiǎn)等金融行業(yè)的 理論 和實(shí)務(wù)技能、 計(jì)算 機(jī)操作技能的培訓(xùn)。在條件許可情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)可分期分批將金融審計(jì)人員送到金融 企業(yè) 進(jìn)行跟班 學(xué)習(xí) ，充實(shí)金融業(yè)務(wù)知識，提高審計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平。

　　2.轉(zhuǎn)變理念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。 目前 ，金融審計(jì)監(jiān)督主要還是合規(guī)性監(jiān)督，即對金融機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、資本狀況、資金營運(yùn)和財(cái)務(wù)收支等是否符合有關(guān) 法律 、法規(guī)。這種監(jiān)督模式不利于有效地揭示金融風(fēng)險(xiǎn)，目標(biāo)不夠明確，因此，要實(shí)現(xiàn)合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。

　　(二)審計(jì) 方法

　　1.改變方式，主動(dòng)出擊。國家審計(jì)監(jiān)督還更多地停留在對已經(jīng)發(fā)生和完成事項(xiàng)的事后監(jiān)督、檢查，側(cè)重于對已經(jīng)形成的漏洞和突出的 問題 進(jìn)行審查，并提出處理意見。這種監(jiān)督方式明顯滯后、被動(dòng)，不符合風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的要求。因此，金融審計(jì)應(yīng)該探索變被動(dòng)為主動(dòng)，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。

　　2.改進(jìn)方法，擴(kuò)大審計(jì)面。金融審計(jì)的大部分項(xiàng)目是針對某一法人單位各個(gè)層面的機(jī)構(gòu)，或是某一類別的所有法人單位及其所轄機(jī)構(gòu)，這樣的項(xiàng)目需要花費(fèi)大量的人力和時(shí)間，而且受到時(shí)間和地域的限制，一個(gè)年度實(shí)施不了幾個(gè)項(xiàng)目，審計(jì)的覆蓋面有限，且審計(jì)成本較高，審計(jì)效益較差。如果以信息 網(wǎng)絡(luò) 的方法實(shí)施監(jiān)督，一方面可以實(shí)施經(jīng)常性監(jiān)督;另一方面則大大降低審計(jì)成本，提高 工作效率。

　　(三)審計(jì)內(nèi)容

　　圍繞防范金融風(fēng)險(xiǎn)，針對容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和因素，突出審計(jì)重點(diǎn)。具體可以從以下 內(nèi)容 著手審計(jì)：

　　1.金融資產(chǎn)運(yùn)營狀況。如貸款發(fā)放、存量資產(chǎn)的質(zhì)量尤其是貸款質(zhì)量、對外投資情況、資產(chǎn)運(yùn)營效益。

　　2.或有負(fù)債。如對外提供擔(dān)保、開具保函，開具銀行承兌匯票、即期或遠(yuǎn)期信用證等，有無造成損失或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.國家宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)情況。如存貸款利率政策的執(zhí)行，國家產(chǎn)業(yè)政策與信貸政策的銜接，金融鼓勵(lì)行為與禁止行為的為與不為情況，同時(shí)，要強(qiáng)化信息反饋，為決策者提供可靠依據(jù)。

　　4.內(nèi)部控制狀況。內(nèi)部控制制度是否健全，控制系統(tǒng)是否有效，有無薄弱環(huán)節(jié)或明顯存在控制與管理上的漏洞。