關(guān)于金融學(xué)科認(rèn)識(shí)論文
關(guān)于金融學(xué)科認(rèn)識(shí)論文
20世紀(jì)80年代以來(lái),世界金融業(yè)發(fā)生了顯著而深刻的變化,混業(yè)經(jīng)營(yíng)已發(fā)展成為世界金融業(yè)的主導(dǎo)潮流。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于金融學(xué)科認(rèn)識(shí)論文，供大家參考。
關(guān)于金融學(xué)科認(rèn)識(shí)論文范文一：企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制
摘要：隨著當(dāng)前我國(guó)的全面改革進(jìn)一步深化，在諸多領(lǐng)域中的改革進(jìn)程也有了加快，為能有效的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域的優(yōu)化改革就比較重要。要能充分重視企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，保障金融會(huì)計(jì)能順利的運(yùn)行，這對(duì)整個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)中的生存發(fā)展都有著積極作用?；诖耍疚闹饕推髽I(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀以及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性進(jìn)行詳細(xì)分析，然后結(jié)合實(shí)際對(duì)主要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和產(chǎn)生的原因加以分析，最后結(jié)合實(shí)際探究企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制措施。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制理論研究，就能有助于企業(yè)金融會(huì)計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)金融;金融會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)防范
企業(yè)的金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，由于諸多因素的影響，對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)就會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，充分重視風(fēng)險(xiǎn)的防范措施實(shí)施就比較關(guān)鍵。企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)是具體風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分析，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，來(lái)進(jìn)行實(shí)施針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，這樣才能有助于企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作的良好發(fā)展，才能真正的推動(dòng)企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中的競(jìng)爭(zhēng)力提升。在當(dāng)前多變的環(huán)境下，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施理論研究，對(duì)實(shí)際發(fā)展就有著實(shí)質(zhì)性意義。
一、企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性
1.企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀分析
在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，這也是市場(chǎng)主體中比較關(guān)進(jìn)的部分。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展背景下，企業(yè)的規(guī)模上也會(huì)不斷的擴(kuò)大，這對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就會(huì)有著促進(jìn)作用。金融會(huì)計(jì)是企業(yè)中比較重要的工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著直接影響。在當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)金融會(huì)計(jì)的工作面臨的發(fā)展壓力也愈來(lái)愈大。由于多變的市場(chǎng)環(huán)境，所以金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)比較多，而應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)就成為當(dāng)前企業(yè)比較重要的發(fā)展課題。
2.企業(yè)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范重要性分析
金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，能夠保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康成長(zhǎng)，這也是對(duì)社會(huì)和諧發(fā)展的重要基礎(chǔ)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較多變，作為企業(yè)的發(fā)展就要能順應(yīng)時(shí)代潮流，在金融會(huì)計(jì)的管理上進(jìn)行加強(qiáng)，通過(guò)現(xiàn)代化的管理方式，來(lái)進(jìn)行加強(qiáng)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)的工作水平。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的實(shí)際工作過(guò)程中，會(huì)受到諸多層面的因素影響，從而帶來(lái)一些相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這就對(duì)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了威脅。只有充分重視企業(yè)金融會(huì)計(jì)的良好發(fā)展，才能保障企業(yè)的健康成長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)防范措施的科學(xué)化實(shí)施在這里就比較重要，在風(fēng)險(xiǎn)防范措施的良好實(shí)施下才能保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)化保持。企業(yè)金融會(huì)計(jì)是企業(yè)發(fā)展中比較重要的管理內(nèi)容，這對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展有著直接的影響，這是和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接關(guān)聯(lián)的。在日益復(fù)雜的發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作過(guò)程中，也有著很大的風(fēng)險(xiǎn)存在，如果沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理的力度得到加強(qiáng)，就必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的影響，在經(jīng)濟(jì)上也會(huì)造成很大的損失。這就要能夠在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范力度上進(jìn)行加強(qiáng)，保證企業(yè)的金融會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行。
二、企業(yè)金融會(huì)計(jì)主要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和產(chǎn)生的原因
1.企業(yè)金融會(huì)計(jì)主要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析
無(wú)論是何種企業(yè)，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，不可避免的就會(huì)存在著風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在安排上沒(méi)有得到合理化，以及相關(guān)人員自身的素質(zhì)等因素的影響，從而引發(fā)的可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于工作的內(nèi)容不同所以在風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型上也是多方面的，其中企業(yè)金融會(huì)計(jì)中的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就是比較突出的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。在會(huì)計(jì)結(jié)算的工作方面，實(shí)施者是銀行系統(tǒng)，并且在操作權(quán)以及方法上都具備。但在具體的工作過(guò)程中，有沒(méi)有嚴(yán)格的按照科學(xué)的步驟和程序，就會(huì)造成會(huì)計(jì)計(jì)算在數(shù)據(jù)上沒(méi)有準(zhǔn)確的體現(xiàn)，這樣就在經(jīng)濟(jì)損失上存在著風(fēng)險(xiǎn)。再者，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的核算風(fēng)險(xiǎn)，也是比較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。在具體的核算過(guò)程中，由于在程序上比較復(fù)雜，加上沒(méi)有規(guī)范性的運(yùn)作，這就造成了在核算的工作上很難得到有效滿足實(shí)際需求。企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，在賬目核算過(guò)程中，由于沒(méi)有及時(shí)性的對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施核算處理，就會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。還有是在對(duì)會(huì)計(jì)憑證以及報(bào)表進(jìn)行填寫(xiě)過(guò)程中，由于沒(méi)有認(rèn)真的對(duì)待，所以就會(huì)造成操作錯(cuò)誤的存在。在會(huì)計(jì)管理的漏洞方面的問(wèn)題也比較突出，以及在金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)核算方法的選擇沒(méi)有科學(xué)化等。另外，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)也是比較重要的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。企業(yè)金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著直接的影響。但是在具體的會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能上就存在著弱化的現(xiàn)象，在具體的會(huì)計(jì)監(jiān)督的措施實(shí)施中比較乏力，沒(méi)有得到完善的監(jiān)督。資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及活動(dòng)中的反饋信息以及預(yù)警機(jī)制相對(duì)比較缺乏，這些層面的問(wèn)題，就對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)的正常發(fā)展有著很大負(fù)面影響。由于會(huì)計(jì)監(jiān)督的管理力度較小，就比較容易造成不科學(xué)行為的出現(xiàn)，最終就會(huì)出現(xiàn)資金層面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在決策的失誤方面，在這一風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上是和會(huì)計(jì)的核算以及監(jiān)督同時(shí)發(fā)生的。在監(jiān)督以及核算層面的問(wèn)題出現(xiàn)，就一定會(huì)出現(xiàn)信息的錯(cuò)誤，從而就會(huì)影響決策的準(zhǔn)確性。就會(huì)對(duì)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)決策上的失誤風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)的金融會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也是比較重要的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。由于金融會(huì)計(jì)工作人員自身的職業(yè)道德不高，以及在管理和操作中的不謹(jǐn)慎等問(wèn)題，就比較容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。
2.企業(yè)金融會(huì)計(jì)主要的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因
從當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因來(lái)看，是由多方面原因造成的。其中在金融企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)方面的不完善，是比較重要的影響因素。金融企業(yè)的會(huì)計(jì)控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用得不到有效發(fā)揮，從而就在控制的措施上分散到不同管理制度當(dāng)中。這就比較容易造成會(huì)計(jì)工作的實(shí)際問(wèn)題不能有效及時(shí)的處理。除此之外，還有是信貸以及會(huì)計(jì)等相關(guān)的控制機(jī)制的結(jié)合度不夠，這就對(duì)資金的充分高效運(yùn)行有著很大的影響，對(duì)職能的控制發(fā)揮就有著諸多的阻礙。企業(yè)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)還受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的因素影響。在改革開(kāi)放之后，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革就有著進(jìn)一步的深化，企業(yè)的生存發(fā)展在當(dāng)前就有著很大的壓力。面對(duì)外部的多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一些問(wèn)題也不斷的顯露出來(lái)。企業(yè)為能夠在這一發(fā)展過(guò)程中獲得優(yōu)勢(shì)發(fā)展，就采用一些非法的手段來(lái)保障自身的發(fā)展。例如低息房貸以及高息攬堵等，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算的原則沒(méi)有得以重視，甚至是嚴(yán)重的違背了會(huì)計(jì)原則。這就對(duì)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的秩序嚴(yán)重?cái)_亂了，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本方面也會(huì)由于不慎而大幅增加。由于沒(méi)有充分重視會(huì)計(jì)管理制度的完善建立，也比較容易帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)金融會(huì)計(jì)管理制度，是保障會(huì)計(jì)工作能夠得以良好有效實(shí)施的基礎(chǔ)，在當(dāng)前的發(fā)展過(guò)程中，一些企業(yè)還沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得以完善建立。以及在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)化的指導(dǎo)，這樣就必然會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)上有所增加，對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)穩(wěn)定發(fā)展也會(huì)帶來(lái)諸多的不利。除此之外，就是相關(guān)的會(huì)計(jì)人員自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，以及在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)上不充分等，這就必然會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的增加。另外，從內(nèi)部管理的管理原因?qū)用鎭?lái)看，由于沒(méi)有科學(xué)化的會(huì)計(jì)管理模式，就會(huì)造成企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題比較嚴(yán)重。在內(nèi)部控制的措施上沒(méi)有得到充分重視，缺少科學(xué)性，所以在控制的效果就不是很好。
三、企業(yè)金融會(huì)計(jì)主要的風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施
第一，對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)的管理型制度體系建立要加強(qiáng)。只有從制度體系層面結(jié)合實(shí)際加以完善，才能保證企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作的優(yōu)化發(fā)展。要能金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)得到有效的防范，就要能夠在會(huì)計(jì)管理的作用上得到有效加強(qiáng)，并要能在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面從制度管理層面進(jìn)行著手。對(duì)管理型的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的體系建立，要能夠從多個(gè)環(huán)節(jié)加以注重，在核算體系方面加以建立，還要能夠在分級(jí)授權(quán)以及統(tǒng)一管理方面得到有效的結(jié)合。要能在會(huì)計(jì)管理的秩序上得到有效加強(qiáng)，對(duì)存在著的假憑證以及假賬簿等問(wèn)題要能?chē)?yán)肅的處理。
第二，在金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，還要能夠?qū)?huì)計(jì)隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)化建設(shè)得到加強(qiáng)，以及在相關(guān)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素層面不斷提升。對(duì)金融企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員自身的職業(yè)道德素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力等方面有著直接的影響。只有在專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)上得到了加強(qiáng)提升，才能有助于企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。從具體措施實(shí)施層面來(lái)看，相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，要能從政治素養(yǎng)以及會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的素養(yǎng)上進(jìn)行加強(qiáng)提升，要能將自身的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力，充分的滿足工作崗位的需求。會(huì)計(jì)人員要能不斷的將自身文化程度以及技術(shù)得以提升，通過(guò)現(xiàn)代化的工作技術(shù)來(lái)優(yōu)化金融會(huì)計(jì)的工作。
第三，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施實(shí)施，要能在會(huì)計(jì)信息的強(qiáng)化以及改善的工作上得以重視，對(duì)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性以及完整性等方面得以充分的保證。從具體方法的實(shí)施上，銀行要能在貸款申請(qǐng)的接受中，要對(duì)經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證的會(huì)計(jì)報(bào)表完成基礎(chǔ)上才能得以應(yīng)用，在會(huì)計(jì)報(bào)表的信息準(zhǔn)確性上要確保，還要對(duì)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的無(wú)限連帶責(zé)任進(jìn)行出具。再有就是銀行要能在接受企業(yè)超過(guò)了一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)的時(shí)候，不僅要能對(duì)主要的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行報(bào)送，要要在償債能力方面的信息詳細(xì)的補(bǔ)充。
第四，要充分的將企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)內(nèi)控得到加強(qiáng)。及時(shí)將金融會(huì)計(jì)的內(nèi)控觀念進(jìn)行更新，要能結(jié)合實(shí)際樹(shù)立全局的發(fā)展觀念，還要能在內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度以及措施上，能夠形成有機(jī)的整體。要能在信息安全的觀念上加以樹(shù)立，然后就要在內(nèi)部控制的體系構(gòu)建方面得到充分重視，在管理以及操作的環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng)。從金融會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理層面，要在相關(guān)的法律制度等方面的要求加強(qiáng)重視，在內(nèi)控的相關(guān)法律規(guī)范上得以完善。在實(shí)際操作的內(nèi)部控制上，要能在各環(huán)節(jié)的設(shè)置職能崗位等，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制。
第五，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作科學(xué)落實(shí)。企業(yè)金融會(huì)計(jì)是比較典型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以風(fēng)險(xiǎn)的存在是正常的，這就需要在具體的工作開(kāi)展中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避就有著積極作用。相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，要能對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)能夠有全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行詳細(xì)化，將風(fēng)險(xiǎn)能夠得到最大化的降低。然后在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)要加強(qiáng)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的帶領(lǐng)下，就能在風(fēng)險(xiǎn)的控制力上得到加強(qiáng)。
第六，對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，要注重對(duì)現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用，以及在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的工作得到加強(qiáng)。信息技術(shù)的應(yīng)用能對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著積極作用。在信息技術(shù)的應(yīng)用下，能在信息的處理方面迅速準(zhǔn)確的呈現(xiàn)，在工作的效率上也能得到有效提升。通過(guò)統(tǒng)一化的會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)的建立，就能從整體上提升會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。最后要能在會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度上進(jìn)行加強(qiáng)，這對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范也比較關(guān)鍵。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，對(duì)當(dāng)前的企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要能從多方面實(shí)施措施，并要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)防范的策略應(yīng)用。面對(duì)當(dāng)前日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想獲得優(yōu)勢(shì)發(fā)展權(quán)，就要能保證在金融會(huì)計(jì)層面的強(qiáng)化，只有如此才能有效保證會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。此次主要從企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，以及原因和防范措施等層面進(jìn)行了研究，希望能通過(guò)此次理論研究對(duì)實(shí)際發(fā)展有所裨益。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)于金融學(xué)科認(rèn)識(shí)論文范文二：國(guó)家助學(xué)貸款金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析
摘要：目前，我國(guó)實(shí)施的是以商業(yè)銀行為主的國(guó)家助學(xué)貸款模式，商業(yè)銀行的盈利性與國(guó)家助學(xué)貸款的公益性存在價(jià)值沖突，需以商業(yè)銀行為主體，對(duì)國(guó)家助學(xué)貸款進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使國(guó)家助學(xué)貸款持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：國(guó)家助學(xué)貸款;金融;風(fēng)險(xiǎn)管理
國(guó)家助學(xué)貸款是由政府主導(dǎo)、財(cái)政貼息，銀行、教育行政部門(mén)與高校共同操作的專(zhuān)門(mén)幫助高校貧困家庭學(xué)生的銀行貸款。目前，我國(guó)實(shí)施的是以商業(yè)銀行為主的國(guó)家助學(xué)貸款模式，商業(yè)銀行的盈利性與國(guó)家助學(xué)貸款的公益性存在價(jià)值沖突，國(guó)家助學(xué)貸款的高風(fēng)險(xiǎn)性迫使商業(yè)銀行“懼貸”、“拒貸”和“停貸”，成為國(guó)家助學(xué)貸款發(fā)展的最大瓶頸之一。因此，有必要以商業(yè)銀行為主體，對(duì)國(guó)家助學(xué)貸款進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使國(guó)家助學(xué)貸款持續(xù)健康發(fā)展。
1國(guó)家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)
從商業(yè)銀行的角度分析，國(guó)家助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.1信用風(fēng)險(xiǎn)。是指借款人在未來(lái)因?yàn)楦鞣N原因可能不履行還款承諾而給銀行造成的貸款本金和利息上的損失。主要原因有：一是借款人的履約意愿出現(xiàn)了問(wèn)題;二是借款人的履約能力出現(xiàn)了問(wèn)題。而在一些借款學(xué)生眼中，國(guó)家助學(xué)貸款是免費(fèi)午餐，甚至將助學(xué)貸款等同于助學(xué)金。在校學(xué)生，其流動(dòng)性非常大，銀行對(duì)借款人跟蹤有困難，一旦借款人失信，銀行的風(fēng)險(xiǎn)即演變?yōu)閾p失。
1.2利率風(fēng)險(xiǎn)。是指由于預(yù)期利率水平和到期實(shí)際市場(chǎng)利率水平的差異而造成損失的可能性。助學(xué)貸款由于實(shí)行的是固定利率，利率早已確定，若還款期間出現(xiàn)貸款利率上漲，銀行不能因?yàn)橘J款利率的增加而從原來(lái)的助學(xué)貸款獲得更多的利息收入，因而遭受收益的損失。若貸款歸還期間出現(xiàn)市場(chǎng)利率降低，那么按固定利率還款的借款人就有可能因?yàn)檫€款負(fù)擔(dān)的加重而影響按期歸還貸款。
1.3管理風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)家助學(xué)貸款具有筆數(shù)多、單筆額度小、牽涉人數(shù)多等特點(diǎn)，使得國(guó)家助學(xué)貸款的管理成本提高，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)。而且，大學(xué)生畢業(yè)以后的流動(dòng)性非常大，“跳槽”頻繁，不利于銀行對(duì)國(guó)家助學(xué)貸款的貸后管理，包括掌握畢業(yè)后的具體情況，及時(shí)與貸款人本人聯(lián)系，并及時(shí)在貸款管理上做出反映等等。
1.4政策風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家助學(xué)貸款是在政府命令下實(shí)施的商業(yè)銀行貸款項(xiàng)目，屬于政策性貸款。對(duì)于這樣的貸款，政府有義務(wù)對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)貼和政策扶持。而我國(guó)采用由商業(yè)銀行自有的信貸資金發(fā)放助學(xué)貸款并自行管理該貸款的方式，大學(xué)生貸款的拖欠率往往難以得到控制，加之現(xiàn)行法律法規(guī)不健全、無(wú)法保障銀行債權(quán)而導(dǎo)致銀行產(chǎn)生損失風(fēng)險(xiǎn)。
2國(guó)家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險(xiǎn)成因分析
國(guó)家助學(xué)貸款中金融風(fēng)險(xiǎn)存在的原因主要有以下幾個(gè)方面：
2.1貸前宣傳不到位，把關(guān)不嚴(yán)。很多學(xué)生在貸款的時(shí)候誤以為助學(xué)貸款就是助學(xué)金，是國(guó)家給的補(bǔ)貼不用還，還有些學(xué)校為了生源幫助學(xué)生騙貸，再加上一些地方政府不負(fù)責(zé)，隨便填寫(xiě)了家庭經(jīng)濟(jì)調(diào)查表，造成了很多征集表都是本身不困難非要裝成困難，而這部分人道德意識(shí)和還款意識(shí)更差。
2.2學(xué)生信用意識(shí)薄弱。由于當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)信用環(huán)境不好，再加以學(xué)校、家庭教育的滯后、乏力及學(xué)生自律意識(shí)較差，給銀行造成工作上的被動(dòng)。學(xué)生在還款期拖延還款、超前消費(fèi)、將貸款用于非學(xué)業(yè)活動(dòng)，甚至還有少數(shù)人會(huì)故意逃避還貸義務(wù)。
2.3畢業(yè)生流動(dòng)性大。辦理國(guó)家助學(xué)貸款的學(xué)生大多連手機(jī)都沒(méi)有，所以助貸協(xié)議上留下的聯(lián)系方式很可能是班主任或宿舍的電話，許多學(xué)生畢業(yè)后就失去聯(lián)系，而銀行不可能一個(gè)一個(gè)地上門(mén)催款，只能通過(guò)學(xué)校或寄函的方法催款。
2.4大學(xué)生畢業(yè)生履約能力不高。大學(xué)畢業(yè)生逐年增加，加之較高的職業(yè)收入預(yù)期，大學(xué)生很難找到理想的工作，很可能還要為就業(yè)、再就業(yè)繼續(xù)投資，而且面臨戀愛(ài)、結(jié)婚和孝敬父母，都需要花費(fèi)大量的資金，但貸款學(xué)生大多家庭貧困，因此還貸就成為遙遙無(wú)期的一份沉重的負(fù)擔(dān)，也使得相當(dāng)一部分貸款人處于恪守信譽(yù)與維持起碼生存的兩難選擇境地。
2.5政策法規(guī)的不完善。如還款機(jī)制單一、還款期限太短、激勵(lì)機(jī)制不健全及缺乏配套可行的法律約束機(jī)制等。
3國(guó)家助學(xué)貸款的金融風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
國(guó)家助學(xué)貸款管理辦法規(guī)定了違約者需要承擔(dān)的一些后果，包括經(jīng)辦銀行可對(duì)違約還款金額計(jì)收罰息;可對(duì)違約嚴(yán)重的借款人通過(guò)新聞媒體和網(wǎng)絡(luò)等信息渠道公布其姓名、公民身份號(hào)碼、畢業(yè)學(xué)校及具體違約行為等信息;必要時(shí)違約人須承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。具體主要從以下幾個(gè)方面來(lái)實(shí)施以防范與減少金融風(fēng)險(xiǎn)：
3.1跟蹤完善學(xué)生的誠(chéng)信評(píng)價(jià)體系。學(xué)?？蓮男律胄Ｆ鸩扇《喾N形式對(duì)貸款學(xué)生進(jìn)行誠(chéng)信貸款教育、簽訂國(guó)家助學(xué)貸款還款協(xié)議、建立畢業(yè)生誠(chéng)信檔案卡等，以此約束學(xué)生按時(shí)還款。人民銀行個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)也為每一位貸款學(xué)生建立了信用檔案，如實(shí)記錄學(xué)生的借、還款等信息，通過(guò)制度約束提高了廣大學(xué)生的信用意識(shí)，促使其誠(chéng)實(shí)守信、按約還貸。
3.2加強(qiáng)管理，健全助學(xué)貸款相關(guān)制度。銀行應(yīng)加大推廣生源地助學(xué)貸款的力度，加強(qiáng)與高校的溝通合作，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。例如新的助學(xué)貸款政策中有一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金制度，財(cái)政和學(xué)校各拿出貸款總額的百分之五，最后若不良貸款率低于10%，則低出的部分獎(jiǎng)勵(lì)給學(xué)校。此外，學(xué)校還可以建立學(xué)生提前還貸的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，即每個(gè)借貸的學(xué)生在畢業(yè)前還清助學(xué)貸款的，學(xué)校就按其貸款總額的5%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，由此鼓勵(lì)學(xué)生一次性還款、提前還款。
3.3加大貸后管理力度。銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行貸后管理：一是要監(jiān)管借款人資金使用情況，進(jìn)行貸后跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)借款學(xué)生風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)應(yīng)及時(shí)提出建議并報(bào)告。二是要及時(shí)辦理還款確認(rèn)手續(xù)，對(duì)違約的學(xué)生，銀行可將其違約信息載入個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，按期將連續(xù)拖欠貸款超過(guò)一年且不與經(jīng)辦銀行主動(dòng)聯(lián)系的借款學(xué)生信息進(jìn)行公示。三是定期向上級(jí)匯報(bào)，制定不良貸款清收方案并實(shí)施。四是要加強(qiáng)貸后管理的力量，包括人力和物力。
3.4還款方式的多樣化。由于借款學(xué)生的未來(lái)收入狀況和家庭情況差別很大，所以多元化的還款計(jì)劃對(duì)于不同畢業(yè)生比較切合實(shí)際。如漸增型或延期還款、按收入比例還貸及配套的還貸減免政策等。如06年國(guó)家出臺(tái)的《高等學(xué)校畢業(yè)生國(guó)家助學(xué)貸款代償資助暫行辦法》中，對(duì)高校畢業(yè)生到西部和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)就業(yè)，服務(wù)期3年以上的，其助學(xué)貸款可由中央財(cái)政代為償還。
3.5積極探索助學(xué)貸款管理新模式。除了由政府、銀行、學(xué)校負(fù)責(zé)貸學(xué)金的管理以外，社會(huì)其他部門(mén)和機(jī)構(gòu)也可以參與貸學(xué)金的管理回收。目前我國(guó)一些保險(xiǎn)公司已推出了國(guó)家助學(xué)貸款信用保險(xiǎn)，當(dāng)貸款學(xué)生事故、喪失勞動(dòng)能力或者連續(xù)三個(gè)月(或累計(jì)六個(gè)月)完全未履行還款義務(wù)，保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)銀行的這部分貸款進(jìn)行賠付。
3.6銀行加強(qiáng)催收貸款力度，必要時(shí)訴諸法律。目前銀行對(duì)貸款違約初期主要是采用電話、信函和網(wǎng)絡(luò)三種方式進(jìn)行催收，在催收無(wú)效的情況下會(huì)采取委托、公告、訴訟三種方式進(jìn)行收繳，盡管對(duì)后三種方式社會(huì)各界仍有異議，但對(duì)降低不良貸款率方面效果顯著?？傊?，助學(xué)貸款會(huì)給大學(xué)生帶來(lái)很多便利和好處，但也會(huì)給銀行帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)。我們必須建立有效的風(fēng)險(xiǎn)與誠(chéng)信教育機(jī)制，不斷完善國(guó)家助學(xué)貸款政策，建立多元資助體系與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)制度，多管齊下防范與控制大學(xué)生助學(xué)貸款金融風(fēng)險(xiǎn)。
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