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電大會計(jì)銀行專業(yè)論文

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  隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,各商業(yè)銀行之間的競爭也不斷加劇,而同時(shí)在我國的社會經(jīng)濟(jì)秩序尚未全面理順,銀行內(nèi)部管理存在缺陷的現(xiàn)狀下,我國商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的會計(jì)銀行專業(yè)論文,供大家參考。

  會計(jì)銀行專業(yè)論文范文一:商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略

  摘要:隨著全球金融一體化的逐漸成形、金融創(chuàng)新及衍生產(chǎn)品的高速發(fā)展,商業(yè)銀行信息披露逐漸成為我國強(qiáng)化銀行市場約束、提高金融透明度的重要措施,也關(guān)系到銀行監(jiān)管部門和相關(guān)者的利益。本文以質(zhì)量特征為出發(fā)點(diǎn),深入揭示了我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露亟待解決的問題,然后結(jié)合我國會計(jì)信息披露制度以及相關(guān)法律法規(guī)提出適合我國國情的商業(yè)銀行會計(jì)信息披露制度體系。

  關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 會計(jì)信息 信息披露

  一、引言

  現(xiàn)階段全球經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一體化過程中,監(jiān)管不到位常出現(xiàn)在以中國人民銀行為首的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使權(quán)力過程中。在如此情況之下,我們的解決方法是通過市場約束來達(dá)到補(bǔ)充監(jiān)管的作用。商業(yè)銀行在我國入世至今,信息透明度仍然被各方所懷疑,由此會計(jì)信息披露制度的建設(shè)也主要關(guān)注信息透明度。我國經(jīng)濟(jì)為了避免出現(xiàn)金融危機(jī),政府以及各銀行機(jī)構(gòu)必須牢牢遵守國際巴塞爾協(xié)議中有關(guān)信息披露的內(nèi)容,現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行及其監(jiān)管部門亟待解決的問題就是如何改善我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的現(xiàn)狀。

  二、我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的基本理論

  1.會計(jì)信息供求主體?,F(xiàn)階段的我們國家,一般而言管理層是會計(jì)信息供給主體。企業(yè)管理層并沒有參與會計(jì)信息的生成過程,然而他們更關(guān)注會計(jì)信息所反映的內(nèi)容與產(chǎn)生的影響,尤其是相對于普通會計(jì)人員來說。因此他們或多或少會影響會計(jì)人員信息生成的過程,從而干預(yù)普通會計(jì)人員的工作。歸根結(jié)底就是企業(yè)管理層在操縱會計(jì)信息的生成及傳遞工作。由此我們可以看到企業(yè)的管理層實(shí)質(zhì)上是會計(jì)信息的最終主體而不是直接操作的會計(jì)人員。

  2.影響會計(jì)信息供求的因素。

  2.1成本效益原則。企業(yè)基于利益最大化及信息透明的考慮,他們會充分考慮到提供會計(jì)信息中可能出現(xiàn)的問題,而且會與別的企業(yè)或往期對比提供會計(jì)信息所需花費(fèi)的成本及可能帶來的潛在利益。確保效益大于成本這個(gè)假設(shè)的前提能夠成立,假如此假設(shè)不成立的話則不提供會計(jì)信息。換句話說,企業(yè)所獲取的信息量不足,即使內(nèi)部成本不高,然而外部使用者仍然認(rèn)為沒有充分的證據(jù)說明信息的正確性及可靠性,從而會對企業(yè)的會計(jì)信息產(chǎn)生懷疑,導(dǎo)致的結(jié)果就是不利于企業(yè)的長期經(jīng)營和發(fā)展。

  2.2會計(jì)法律法規(guī)的健全度和監(jiān)管力度。由于披露的會計(jì)信息有著較好的確定性,使得會計(jì)信息編制者的工作量大大降低,同時(shí)使得會計(jì)信息的社會成本大大降低。商業(yè)銀行編制高質(zhì)量的會計(jì)信息是建立在全面有效的監(jiān)管管理之上,目的是防止商業(yè)銀行在披露會計(jì)信息的時(shí)候出現(xiàn)造假行為,使社會處于健康的信用環(huán)境之中。

  2.3商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行首先必須在自身內(nèi)部對會計(jì)信息做好監(jiān)督檢查工作,這就需要商業(yè)銀行有完整有效的公司治理結(jié)構(gòu),其主要目的是為了防止大股東侵占公司資產(chǎn),經(jīng)理層追求個(gè)人利益授意編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。

  三、影響我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的因素分析

  現(xiàn)今我國商業(yè)銀行會計(jì)信息披露存在諸多問題,如信息虛假,信息質(zhì)量不高等,而出現(xiàn)這些制約商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的因素多而且復(fù)雜,綜合來說其原因大概有以下這些:商業(yè)銀行缺乏信息披露的內(nèi)在動(dòng)力,管理技術(shù)水平相對落后,銀行內(nèi)部監(jiān)管制度不健全,以及相關(guān)法律法規(guī)不完善等。

  1.管理體制不完善?;谖覈鴩橐约皣艺?,國有商業(yè)銀行在我國處于壟斷地位,其主要特點(diǎn)是競爭壓力小,從而導(dǎo)致國有商業(yè)銀行很少或者不考量其自身信用情況以及債權(quán)人和投資人的信息。商業(yè)銀行由于自身財(cái)務(wù)狀況不好從而會顧慮其披露的信息質(zhì)量,會顧慮由于資產(chǎn)質(zhì)量不佳或者數(shù)據(jù)不好看等各方面的原因,從而披露給利益相關(guān)者看之后會影響銀行自身形象,最壞的結(jié)果甚至?xí)ナ袌稣加新剩砸驗(yàn)楹ε露乇苄畔⑴丁?/p>

  2.管理技術(shù)水平相對落后。我國的會計(jì)信息主要還是披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息,而對于市場風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量缺乏實(shí)質(zhì)性的研究,正是因?yàn)閷@些風(fēng)險(xiǎn)缺乏衡量,而且對這些風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測技術(shù)和方法還不夠完善,導(dǎo)致了很多差錯(cuò)的出現(xiàn)。比如對衍生金融工具采用公允價(jià)值計(jì)量時(shí),由于沒有規(guī)定統(tǒng)一可行的方法,所以也很難有估算其未來產(chǎn)生不確定的損失或收益的估算的技術(shù)和方法模型。

  3.銀行內(nèi)部監(jiān)管制度不健全?,F(xiàn)階段我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度還不完善,還處于發(fā)展時(shí)期,沒有形成有效統(tǒng)一的制度,不能可靠保證其會計(jì)信息披露真實(shí)準(zhǔn)確性,因此金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和利益相關(guān)者不能根據(jù)其披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì),從而會影響其做出投資決策起。所以國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)當(dāng)務(wù)之急的任務(wù)就是完善和改進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度。

  四、對策建議

  我們在借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,更應(yīng)該結(jié)合自身情況,應(yīng)該采取如下對策:

  1.完善商業(yè)銀行會計(jì)信息披露的監(jiān)管。高效的結(jié)合了強(qiáng)制披露和自愿披露。強(qiáng)制性披露手段的優(yōu)點(diǎn)一方面是能為信息披露提供標(biāo)準(zhǔn)化的價(jià)值尺度,從而降低投資者的機(jī)會成本,最終達(dá)到提高資源配置效率的作用;另一方面能夠幫助市場對銀行的約束作用,促使銀行能認(rèn)識到根本性問題即加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理,使經(jīng)濟(jì)能夠穩(wěn)健增長。強(qiáng)制性披露的缺點(diǎn)是銀行的商業(yè)秘密可能由于強(qiáng)制披露被競爭者獲得從而導(dǎo)致在競爭市場中處于不利地位,所以我們不能以損害銀行利益的方式而去追求充分披露。

  2.健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制。我國商業(yè)銀行還應(yīng)該建立優(yōu)良內(nèi)控制度,我們所說的內(nèi)控不僅包括合理的規(guī)章制度,還應(yīng)該受企業(yè)環(huán)境影響,更應(yīng)該受企業(yè)精神和管理理念等的影響。銀行首先要做的是宣傳,尤其是高層管理者的宣傳工作,使他們從精神層面重視內(nèi)控制度,從而知道內(nèi)控不僅僅是靜止的規(guī)定,而是發(fā)現(xiàn)問題,研究問題,解決問題的動(dòng)態(tài)過程。

  3.強(qiáng)化信息披露法律機(jī)制建設(shè)。商業(yè)銀行的出發(fā)點(diǎn)在于盈利和擴(kuò)大市場籌資,因而有時(shí)候?yàn)榱诉_(dá)到目的經(jīng)常出現(xiàn)將商業(yè)銀行信息披露規(guī)則置之不理的情況。因此我們應(yīng)采取一系列措施遏制這種情況的發(fā)生,首先對民事責(zé)任方面的法律法規(guī)進(jìn)行細(xì)化,然后完善商業(yè)銀行信息披露刑事責(zé)任,追加問責(zé)職能,盡可能構(gòu)建完整詳盡的信息披露全效機(jī)制。

  五、結(jié)語

  綜上所述,我們可以清楚的看到我國銀行業(yè)信息披露存在各種復(fù)雜的問題,為我國銀行業(yè)信息披露提出了改進(jìn)建議和措施,為其發(fā)展指引了方向。與此同時(shí),我們應(yīng)該借鑒國際銀行信息披露指引不斷完善的方法。而且在這種環(huán)境背景之下,銀行的“最高”標(biāo)準(zhǔn)是我國銀行信息披露規(guī)定,而基本沒有任何愿意自愿披露銀行高于標(biāo)準(zhǔn),因此我國銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)參考國際最新監(jiān)管思想,注重提高銀行本身治理水平,爭取早日實(shí)現(xiàn)突破和創(chuàng)新。

  參考文獻(xiàn):

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  會計(jì)銀行專業(yè)論文范文二:商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題及風(fēng)險(xiǎn)防范

  摘要:商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系能夠使商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是商業(yè)銀行的第一道防線,能夠使會計(jì)信息更為真實(shí)、可靠,促進(jìn)銀行的日常經(jīng)營活動(dòng)正常有序運(yùn)行。筆者結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn),對商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制存在問題進(jìn)行分析,提出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范對策。

  關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;問題;風(fēng)險(xiǎn)防范

  隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題,為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。

  一、我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制問題

  結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面:

  (一)我國商業(yè)銀行缺乏良好的會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境

  我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。部分會計(jì)人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計(jì)人員的專業(yè)知識掌握度較低,不能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系不健全

  風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會計(jì)人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政,每個(gè)部門的會計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定,會計(jì)核算規(guī)則、會計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無章可循的情況。

  (三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評估體系

  銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?,F(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識別及防控方式較為落后,對相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識評估還較為薄弱,識別評估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要對單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評估,缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估,且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評估,不能實(shí)行差別化管理。

  (四)我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體系有待進(jìn)一步完善

  會計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng),沒有充足的時(shí)間和精力對會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求?;巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識,導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。

  二、我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范

  針對上述問題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:

  (一)創(chuàng)造良好的會計(jì)內(nèi)部控制

  環(huán)境營造良好的文化氛圍,將內(nèi)部控制意識融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計(jì)人員充實(shí)到會計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會計(jì)人員的自我約束,開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識,提高會計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠信度,樹立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。

  (二)建立良好的內(nèi)部控制體系

  結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級授權(quán)制度,避免權(quán)力過于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對會計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識別及防范,從而保證會計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對現(xiàn)行會計(jì)內(nèi)部控制制度的評估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識,堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。

  (三)完善風(fēng)險(xiǎn)評估體制,合理配置企業(yè)資源

  建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,使會計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測,內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

  (四)建立會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用

  組建監(jiān)控小組,對會計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會計(jì)人員自我管控的意識與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。

  三、結(jié)束語

  隨著我國金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),會計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評評估評價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

  參考文獻(xiàn):

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