保險(xiǎn)學(xué)專科畢業(yè)論文

　　保險(xiǎn)學(xué)?？飘厴I(yè)論文篇2

　　試談我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的差異性與發(fā)展

　　摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型的需要，養(yǎng)老保障作為刺激內(nèi)需，提振經(jīng)濟(jì)的重要性，日趨凸顯，本文在已有研究基礎(chǔ)上，從三個(gè)方面闡述我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的差異性，然后借鑒國(guó)外的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，提出適合我國(guó)國(guó)情的中國(guó)式養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展路徑。

　　關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn);差異;發(fā)展

　　一、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前狀況

　　(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)賬模式

　　20世紀(jì)90年代中期之前，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在制度屬性上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制;在20世紀(jì)90年代中期至今的統(tǒng)賬結(jié)合探索階段，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在制度要求上屬于部分積累制，但在制度操作上仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制。我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)按工資總額的20%以及個(gè)人工資的8%繳納，實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合的繳費(fèi)模式。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，實(shí)質(zhì)是挪用“新人”積累的養(yǎng)老基金。作為歷史欠債的轉(zhuǎn)制成本被逐年放大，養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金缺口和個(gè)人賬戶空賬規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大致使形成了巨額的個(gè)人賬戶空賬。因此名義上是個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的差異性與發(fā)展的模式，實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付的模式存在著比較嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任后移的情況。

　　(二)繳費(fèi)率及養(yǎng)老金替代率

　　中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金目前面對(duì)的主要理由是，養(yǎng)老金缺口越來(lái)越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率比較高，以上海為例，上海的養(yǎng)老金繳費(fèi)率高于全國(guó)的最低標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率達(dá)到48%，是非常高的，然而我國(guó)的養(yǎng)老金替代率不高，養(yǎng)老金替代率為60%。造成我國(guó)“高繳費(fèi)、低替代率”的理由是多方面的：一方面是由于20世紀(jì)90年代以前，我國(guó)實(shí)施現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，收支有剩余，剩余資本大部分用于投資，形成國(guó)有資產(chǎn)的一部分，1993年實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，造成老職工的社會(huì)保障金面對(duì)很大債務(wù)缺口;另一方面，現(xiàn)行的征管模式存在很大漏洞，例如企業(yè)自主申報(bào)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)抽樣稽核，私營(yíng)企業(yè)增加，加大征管成本。

　　(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出水平

　　自2007年我國(guó)政府收支分類科目改革后，養(yǎng)老保險(xiǎn)支出屬于預(yù)算外的社會(huì)保障支出，2009年養(yǎng)老保險(xiǎn)支出為8894億元，同比增長(zhǎng)20.35%，然而我國(guó)社會(huì)保障支出，如果我們將預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出加總起來(lái)，實(shí)際上我國(guó)的社會(huì)保障支出為22982.8484億元，還是比較可觀的。然而由于我國(guó)和國(guó)外相比統(tǒng)計(jì)口徑上的差異，造成我國(guó)和OECD國(guó)家相比，相差不明顯，若按照我國(guó)的統(tǒng)計(jì)口徑，2004年，美國(guó)的社會(huì)保障支出已達(dá)到49.72%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國(guó)2009年的27%，所以我國(guó)社會(huì)保障支出水平相比西方發(fā)達(dá)國(guó)家還有很大差距。另外，我國(guó)的財(cái)政收入有限，加之老齡化的到來(lái)，我國(guó)的財(cái)政收支缺口將加大。

　　二、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的差異理由

　　(一)贍養(yǎng)率的地區(qū)差異

　　隨著我國(guó)老齡化進(jìn)程的加快，加之不同地區(qū)老齡化程度不同，我國(guó)各地贍養(yǎng)率整體上升且地區(qū)間比例差別明顯。據(jù)調(diào)查上海1.48個(gè)在職人員養(yǎng)一個(gè)退休人員，而廣東東莞這個(gè)比例是300：1，如此巨大的差異造成各地區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)的迥異，主要理由在于，上海等外來(lái)民工輸入地針對(duì)民工出臺(tái)了有別于城鎮(zhèn)的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而廣東東莞沒有此項(xiàng)制度，這是這種巨大差異的理由。

　　(二)人群間差異

　　基于歷史方面的理由，我國(guó)養(yǎng)老保障體系是依據(jù)社會(huì)人群來(lái)設(shè)計(jì)的，不同人群來(lái)適用不同的社會(huì)養(yǎng)老保障制度，而不同的保障制度間還沒有實(shí)現(xiàn)有效的銜接。另外，仍然有部分無(wú)就業(yè)群體的城鎮(zhèn)人群缺乏有效地養(yǎng)老保障制度安排;廣大的農(nóng)村地區(qū)基本上以居家養(yǎng)老模式為主，普遍性的社會(huì)養(yǎng)老制度還沒有形成。此外，尚未進(jìn)入社會(huì)養(yǎng)老保障體系還包括相當(dāng)數(shù)量的制度內(nèi)人員。如：一些非公有制企業(yè)為了降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)成本，不愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn);另有許多經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)更是無(wú)力參保;靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、個(gè)體工商戶沒有參保。

　　制度分割造成了養(yǎng)老保障在費(fèi)用繳納、待遇支付等方面存在很大差異，產(chǎn)生了分配結(jié)果的不公，當(dāng)前突出表現(xiàn)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)退休人員的待遇差距理由。盡管國(guó)家已連續(xù)6年對(duì)企業(yè)退休人員調(diào)整，差距有所縮小，但仍然未有根本性的改善。更為不公的是，缺乏制度安排的人群和應(yīng)納入制度覆蓋范圍而尚未納入的人群，與機(jī)關(guān)事業(yè)和企業(yè)退休人員相比，其待遇不是差距多與少的理由，而是有和無(wú)的理由。

　　(三)基本養(yǎng)老繳費(fèi)率及財(cái)政負(fù)擔(dān)的地區(qū)差異

　　我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行屬地管理，養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次長(zhǎng)期以來(lái)較低。1997年國(guó)務(wù)院規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例不超過(guò)企業(yè)工資的20%，個(gè)人繳費(fèi)最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%。然而由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域間不平衡，養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳和發(fā)放等各項(xiàng)具體措施受各地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況、人口結(jié)構(gòu)等因素影響較大。2009年有多個(gè)企業(yè)繳費(fèi)率超過(guò)20%，最高的達(dá)22%，最低僅為8%，高低相差1倍多。

　　三、實(shí)現(xiàn)持續(xù)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革路徑

　　(一)延長(zhǎng)退休年齡

　　我國(guó)現(xiàn)在對(duì)退休年齡的要求概括為“男性60周歲，女性干部退休年齡55周歲，女性工人退休年齡50周歲，同時(shí)工齡滿10年”。因此，女工人與女干部之間退休年齡的差距需要調(diào)整，同時(shí)目前延長(zhǎng)退休年齡的對(duì)象只限于高級(jí)職稱專家和處級(jí)以上女性干部，對(duì)技術(shù)性工人沒有延遲退休的政策，這種制度也不盡合理。這也是扭曲了我國(guó)人力資源的配置，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，結(jié)合我國(guó)的基本國(guó)情，人口平均壽命增加，我國(guó)人口老齡化速度加快，財(cái)政支出壓力將會(huì)面對(duì)更大缺口，借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡是迫切需要的。

　　(二)變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)籌集資金

　　光靠養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的收入不能有效消化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的負(fù)債，資金來(lái)源必須多渠道的。資金來(lái)源包括資本市場(chǎng)上出售部分國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債、財(cái)政專項(xiàng)撥款等。對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)債根據(jù)不同的發(fā)展前景做出比較準(zhǔn)確的評(píng)估，在此基礎(chǔ)上將償還社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的債務(wù)納入中國(guó)各級(jí)政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)期計(jì)劃和年度計(jì)劃的實(shí)施內(nèi)容。1997年以來(lái)我國(guó)采取了刺激內(nèi)需的擴(kuò)張性財(cái)政政策。但是追加的財(cái)政支出大多用于基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)于償還養(yǎng)老保險(xiǎn)基金債務(wù)理由沒有給予足夠的考慮。

　　(三)改善管理，多元化投資，提高養(yǎng)老金運(yùn)作效率和結(jié)果

　　1、轉(zhuǎn)變養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資的目標(biāo)模式

　　中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行“前端不補(bǔ)助、后端財(cái)政兜底”的基金籌集方式，這一模式的確點(diǎn)是：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是敞口的，在我國(guó)，企業(yè)和職工的繳費(fèi)率是確定的，退休職工的養(yǎng)老金待遇也是確定的，養(yǎng)老基金的收支差額由政府出資解決，隨著中國(guó)老齡化高峰的到來(lái)，這種模式顯然不利于國(guó)家的宏觀調(diào)控，不利于資本的邊際效用的最大化，制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，未來(lái)中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式應(yīng)該向“前端不補(bǔ)助、后端自動(dòng)平衡”目標(biāo)發(fā)展。

　　2、健全國(guó)家統(tǒng)籌模式

　　目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次剛剛到達(dá)省級(jí)統(tǒng)籌，地區(qū)之間的繳費(fèi)率相差很大，加之地區(qū)間差異的特殊性，勢(shì)必造成地區(qū)間的財(cái)政負(fù)擔(dān)不均衡，影響地區(qū)間分配的公平性，這不利于我國(guó)和諧社會(huì)的全面建設(shè)，不利于民生工程的發(fā)展，改革已進(jìn)入“深水區(qū)”，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革也勢(shì)在必行，改革的同時(shí)需要相關(guān)制度的完善和配套，只有中央財(cái)政兜底，繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一的全國(guó)統(tǒng)籌模式，才更加體現(xiàn)公平和效率的原則?！　⒖嘉墨I(xiàn)：

　　[1]鄭功成，中國(guó)社會(huì)保障改革與發(fā)展戰(zhàn)略[M]，人民出版社，2011;

　　[2]鄧大松、劉昌平等，中國(guó)社會(huì)保障改革與發(fā)展報(bào)告[M]，人民出版社，2010;

　　[3]褚福靈，中國(guó)社會(huì)保障與發(fā)展指數(shù)報(bào)告2010[M]，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011;