城鎮(zhèn)醫(yī)療保險的論文

　　城鎮(zhèn)醫(yī)療保險的論文篇2

　　淺談企業(yè)補充醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險

　　摘要：企業(yè)員工的城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險屬于國家要求強制參保和屬地化管理的基礎(chǔ)性保險，而補充醫(yī)療保險是在基本醫(yī)療保險建立若干年后，我國醫(yī)療保險改革的產(chǎn)物。兩項保險在政策上依據(jù)不同、屬性不同，而兩者完成方式上的有效銜接，可緩解企業(yè)員工因較高的醫(yī)療費而產(chǎn)生的經(jīng)濟負擔，從而提升職工的幸福指數(shù)。

　　關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險;企業(yè)補充醫(yī)療保險;保險費用;參保人員;醫(yī)療保險改革

　　1 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的作用及重要性

　　1.1 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險

　　我國的基本醫(yī)療保險制度在1998年由國務(wù)院頒布，是為加快醫(yī)療保險制度改變，更好地保障職工基本醫(yī)療而在全國范圍內(nèi)頒布實施的醫(yī)療保險制度，旨在補償勞動者因疾病風險而造成的經(jīng)濟損失。費用通過用人單位、個人共同繳費，從而建立保險基金，參保人員在患病就診后發(fā)生的醫(yī)療費用，由此項保險的經(jīng)辦機構(gòu)按照規(guī)定的標準，給參保人員一定的經(jīng)濟補償?；踞t(yī)療保險是社會醫(yī)療保險的主要組成部分，依據(jù)國家法規(guī)要求，具有強制性。同時，按照個人繳費標準和相應(yīng)待遇水平相一致的原則，為城鎮(zhèn)參保居民提供醫(yī)療需求的醫(yī)療保險制度?；踞t(yī)療保險制度自頒布至今，國家及各地方政府根據(jù)經(jīng)濟增長情況及保險的賬戶使用情況不斷完善醫(yī)療保障制度。在享受形式上，它是針對居民的醫(yī)療保健事業(yè)，以國家強制，政府承辦，費用分擔，保障基本。

　　1.2 保險費用繳納標準

　　按照《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(國發(fā)[1998]44號)的規(guī)定，打入?yún)⒈Ｈ藛T的個人賬戶的資金，主要來源于參保人員個人繳費和參保單位繳費兩部分：其中個人繳費部分的額度將全部記入個人賬戶中，而單位繳費部分，按照參保人員年齡段分比例將企業(yè)部分中的一部分入個人賬戶。醫(yī)療統(tǒng)籌基金的資金來源于單位繳費減去已記入個人賬戶的剩余部分?；踞t(yī)療保險的繳費基數(shù)上限根據(jù)企業(yè)所在地上一年度的社會平均工資水平的三倍確定，當職工本人上一年度工資收入高于繳費基數(shù)上限時，以繳費基數(shù)為標準進行繳納。當職工本人上一年度工資收入低于繳費基數(shù)上限時，按上一年度實際收入為標準繳納。若職工本人上一年度工資收入低于當?shù)蒯t(yī)療保險繳費下限時，按下限標準繳納。

　　1.3 城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的重要性

　　國家要在政治、經(jīng)濟、文化上實現(xiàn)快速發(fā)展，發(fā)展和維護好最廣大的人民利益是至關(guān)重要的。而要提升居民的幸福感，建立和完善社會保障體系是不可或缺的。城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險制度，是針對居民的基本醫(yī)療保健事業(yè)，是為人民生活的更加安康、幸福而服務(wù)，為國家的長治久安、繁榮昌盛而服務(wù)。

　　2 企業(yè)補充醫(yī)療保險的作用及必要性

　　2.1 企業(yè)補充醫(yī)療保險

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險制度是國家財政部、勞動保障部在基本醫(yī)療保險運行四年后的2002年聯(lián)合制定的，規(guī)定要求，企業(yè)在參保城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，按照《企業(yè)補充醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》中關(guān)于使用范圍及費用上限要求，根據(jù)自身的經(jīng)濟能力，通過企業(yè)自主舉辦、參加的一種對基本醫(yī)療保險的補充保險形式。

　　按照國家對建立補充醫(yī)療保險的規(guī)定，企業(yè)有權(quán)自主決定是否建立補充醫(yī)療保險制度，保險用于負擔在基本醫(yī)療保險待遇之外的、由職工個人負擔的醫(yī)療或醫(yī)藥費用。

　　2.2 保險費用繳納標準

　　我國在2009年6月由財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》中明確規(guī)定，補充醫(yī)療在不超過職工工資總額的5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納所得稅額時準予扣除的規(guī)定。企業(yè)補充醫(yī)療保險資金賬戶由企業(yè)或行業(yè)集中管理使用，用于本企業(yè)負擔較重的在職和退休人員的醫(yī)療保險費補助。

　　企業(yè)補充醫(yī)療保險的資金來源，可以由企業(yè)全額負擔或由企業(yè)和參保人員共同繳費，具體可根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。實行企業(yè)和參保人員共同繳費的，更能體現(xiàn)合理分擔的原則，有利于提高參保人員的保障意識。

　　2.3 企業(yè)補充醫(yī)療保險的必要性

　　2.3.1 對勞動力流動的影響。在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟體制框架下，多層次的社會保障體系對吸引和留住勞動力的作用日趨凸顯。而與之對應(yīng)的是勞動力生存和生活的成本呈現(xiàn)出上升的趨勢，條件好的勞動力向社會保險覆蓋全面的企業(yè)流動就成了因素之一。

　　2.3.2 彌補城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險無法覆蓋的范圍。補充醫(yī)療保險所能覆蓋的范圍比城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險要廣泛，可用于補助參加基本醫(yī)療保險人員，在定點醫(yī)療機構(gòu)或定點零售藥店發(fā)生的如個人賬戶不足支付時的醫(yī)療費用、基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付之后的應(yīng)由個人支付的醫(yī)療費用、職工最大額醫(yī)療費用補助金支付后應(yīng)由個人支付的醫(yī)療費用及對特殊人群的就診及醫(yī)療費用等。使用范圍還可由企業(yè)職工代表大會討論決定，可以用于對公司有特殊貢獻或因病致困的人員。

　　基本醫(yī)療保險的保障水平因受統(tǒng)籌基金總額限制，和職工實際醫(yī)療需求存在差距，尤其是超過了統(tǒng)籌支付限額的部分，應(yīng)該通過建立多層次的醫(yī)療保障體系，來解決此矛盾。

　　2.3.3 國家允許企業(yè)實行補充醫(yī)療保險制度，在一定程度上促進了商業(yè)醫(yī)療保險的發(fā)展，同時也強化了醫(yī)患的制約機制及控制不合理醫(yī)療費用的支出。

　　3 補充醫(yī)療保險對城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的有效銜接

　　3.1 補充醫(yī)療保險的形式

　　補充醫(yī)療保險的主要形式是委托商業(yè)醫(yī)療機構(gòu)辦理;社會醫(yī)療保險機構(gòu)辦理或由企業(yè)自辦的形式。

　　3.2 保費確定

　　因補充醫(yī)療保險是每個用人單位和個人自愿參加的一項非強制性的保險，企業(yè)可根據(jù)自身負擔能力確定參保預(yù)算額度，并單獨建立賬戶，單獨管理。

　　3.3 險種確定

　　企業(yè)在確定補充醫(yī)療保險參保的范圍時，應(yīng)根據(jù)保費總額度、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險參保地社保水平情況及企業(yè)人員年齡機構(gòu)等因素進行分析。針對基本醫(yī)療保險“廣覆蓋、保障低”的特點，在考慮補充醫(yī)療保險涵蓋范圍時，應(yīng)對保障較低的范圍進行有效的補充，對因基本醫(yī)療保障低而降低的醫(yī)療保障水平進行有效補充。同時還應(yīng)對基本醫(yī)療保險不能有效區(qū)分人群需要，制定能夠滿足不同年齡段、人群所需的不同醫(yī)療保險的需求。

　　4 結(jié)語

　　我們國家現(xiàn)有的基本醫(yī)療體系，以國家強制、政府承辦、保障基本、普遍享受的形式，同時受到國家經(jīng)濟實力的影響，只能處在低水平保障的醫(yī)療需求。而補充醫(yī)療保險是通過保險的共濟功能，化解因大病而支出高額醫(yī)療費的致貧風險，也為慢性病患者基本醫(yī)療保險個人賬戶長期余額不足提供補充保障。

　　已建立補充醫(yī)療保險機制的企業(yè)，對補充醫(yī)療保險的理賠和運行情況應(yīng)做定期分析，并根據(jù)實際需求調(diào)整參保的思路。作為調(diào)整參保人員范圍、保險險種及賠付比例等，最大限度地滿足參保人員多元化的醫(yī)療需求。對人員范圍的確定，可考慮將員工家屬及已退休人員作為參保對象，以增加本企業(yè)的吸引力及凝聚力。

　　參考文獻

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