養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問(wèn)題及對(duì)策思考論文
隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，人們生活水平的提高，實(shí)現(xiàn)老有所依的同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)也逐步被人們所重視。下面是學(xué)習(xí)啦小編帶來(lái)的關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問(wèn)題論文的內(nèi)容，歡迎閱讀參考!
養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問(wèn)題論文篇1
一、影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支平衡的若干因素分析
根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)繳費(fèi)問(wèn)題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入=月工資總額×(企業(yè)繳費(fèi)率+個(gè)人繳費(fèi)率)，養(yǎng)老金支出=上年度職工月平均工資×基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率+個(gè)人賬產(chǎn)儲(chǔ)存額/120。
從計(jì)算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個(gè)因素：令a為某人開(kāi)始工作年齡;b為退休年齡;c為繳費(fèi)率;d為基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率;m為平均預(yù)期壽命;w為年貨幣工資增長(zhǎng)率;e為a歲初年平均工資，i為年利率。設(shè)：
函數(shù)F(x)=領(lǐng)取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值-繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領(lǐng)取養(yǎng)老金總額=G(b、m、d、w)
繳納養(yǎng)老金總額=H(a、b、c、e)
F(x)可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務(wù)程度”，支出越多，收入越少，則債務(wù)越重。下面我們依次對(duì)其中幾個(gè)因素作定性分析。
(1)開(kāi)始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務(wù)程度相應(yīng)減少。
就業(yè)年齡越大，相應(yīng)繳費(fèi)年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額降低，養(yǎng)老金支出標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)下調(diào)。在我國(guó)，由于個(gè)人賬戶實(shí)際是空賬，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，被挪用的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額越大，繳費(fèi)年限縮短帶來(lái)的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開(kāi)始工作年齡不但有利于減輕債務(wù)，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長(zhǎng)年輕人的教育年限，限定正式職工的最低年齡，不準(zhǔn)招錄童工等，但這種政策依賴于教育經(jīng)費(fèi)的巨大投入，將加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。
(2)開(kāi)始退休年齡b，在平均預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限越短。
因而適當(dāng)提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國(guó)家都采用了這一方法，國(guó)際社會(huì)把65歲以上人口稱為老年人口，但退休年齡是個(gè)變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國(guó)際勞工局統(tǒng)計(jì)，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)能夠下降近50%，西方發(fā)達(dá)國(guó)家正在有計(jì)劃地推遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀(jì)中期退休年齡會(huì)逼近70歲，中國(guó)的人口老齡化比較嚴(yán)重，居民平均預(yù)期壽命又在逐步提高，目前我國(guó)退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當(dāng)推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支矛盾，但這樣同時(shí)會(huì)導(dǎo)致失業(yè)率的上升，加劇社會(huì)矛盾。
(3)繳費(fèi)率c和基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率d，這兩個(gè)因素最直接地影響收支金額。
即繳費(fèi)率越高，則收入越多，債務(wù)程度越輕;給付率越高，支出越多，債務(wù)同時(shí)增加。目前，為了保護(hù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個(gè)人繳費(fèi)率。而我國(guó)設(shè)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出包括社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金，合計(jì)給付率在30%以上，與國(guó)際通行的25%的標(biāo)準(zhǔn)相比，也有下調(diào)空間。
(4)利率i，在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，利率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的影響實(shí)際是雙方面的。
就我國(guó)目前的狀況而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險(xiǎn)金儲(chǔ)存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于收入增加，債務(wù)程度減輕。而另一方面，利率越高，個(gè)人賬戶的記賬利率也越高，賬面增值越快，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)越高，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于支出增加，債務(wù)程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動(dòng)如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累額的實(shí)際增值和全部個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的賬面增值的比較。在我國(guó)，由于個(gè)人賬戶大多是空賬，并沒(méi)有實(shí)際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴于現(xiàn)期職工繳費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對(duì)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額賬面增值的絕對(duì)數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國(guó)目前的實(shí)際情況下，利率的升高將加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。
二、解決“空賬”問(wèn)題的長(zhǎng)期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結(jié)合的方法。
根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時(shí)會(huì)造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時(shí)采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長(zhǎng)補(bǔ)短。因?yàn)樘岣呗毠ぞ蜆I(yè)的最低年齡，實(shí)際上無(wú)形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過(guò)這部分年輕人不能閑散在社會(huì)上成為游民，應(yīng)該進(jìn)行正規(guī)教育或者職業(yè)培訓(xùn)，這樣不但可以解決社會(huì)保障若干問(wèn)題，對(duì)促進(jìn)國(guó)民素質(zhì)和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，都有非常重大的意義。相應(yīng)地，政府就應(yīng)該為此加大教育投資，建立更多的教育機(jī)構(gòu)。
目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)下崗職工人數(shù)眾多，國(guó)家財(cái)力也比較緊張，所以實(shí)施這種延長(zhǎng)教育時(shí)間的辦法，在短期內(nèi)困難較大，不過(guò)從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，是非?？尚卸矣幸娴牧挤?，按現(xiàn)有退休年齡計(jì)算，20年后我國(guó)勞動(dòng)力總量將開(kāi)始下降，未來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)勞動(dòng)力短缺的問(wèn)題，同時(shí)，這種措施節(jié)約出來(lái)的養(yǎng)老資金如果用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和教育投資，不但增加了國(guó)民產(chǎn)出，而且提高了全民族的科學(xué)文化水平，對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不可低估的作用。
2.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率。
在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，社會(huì)統(tǒng)籌基金的功能是相互調(diào)劑和再分配，其中包括代際間轉(zhuǎn)移支付，因此，擴(kuò)大統(tǒng)籌基金積累是解決養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的重要途徑。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，最根本的辦法是提高繳費(fèi)率。統(tǒng)籌部分由企業(yè)繳納，國(guó)家規(guī)定企業(yè)負(fù)擔(dān)應(yīng)在20%以內(nèi)，而實(shí)際上全國(guó)養(yǎng)老金企業(yè)平均繳費(fèi)率已經(jīng)高于這個(gè)比例，再提高會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于國(guó)企改革與發(fā)展，因此，提高企業(yè)繳費(fèi)率暫不可行。剩下的就是提高個(gè)人繳費(fèi)率，但由于目前我國(guó)居民收入普遍不高，提高個(gè)人繳費(fèi)率勢(shì)必影響職工生活，不利于安定團(tuán)結(jié)，所以這種辦法短期也難以付諸實(shí)踐，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，隨著國(guó)企改革的成功，企業(yè)效益會(huì)逐漸好轉(zhuǎn)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，個(gè)人收入逐漸提高，在提高繳費(fèi)率已經(jīng)不會(huì)影響企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和個(gè)人生活的情況下，采取這種方式將是科學(xué)合理的選擇。
3.降低養(yǎng)老金替代率。
養(yǎng)老金替代率=人均養(yǎng)老金/人均社會(huì)工資×100%。目前，我國(guó)養(yǎng)老金替代率偏高，平均在80%左右，有些地區(qū)還甚至高達(dá)100%以上，而國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)只有40%-60%，據(jù)統(tǒng)計(jì)測(cè)算與權(quán)威機(jī)梅預(yù)測(cè)，中國(guó)1997年進(jìn)入老年型國(guó)家，中國(guó)的人白贍養(yǎng)率(退休職工人數(shù)/在職職工人數(shù)×100%)2000 年達(dá)到20%，2020年為37%，2031年為47%，如果不降低中國(guó)目前過(guò)高的替代率，屆時(shí)養(yǎng)老金支出將占全國(guó)工資總數(shù)的40%，如此巨額重負(fù)，將會(huì)令國(guó)民經(jīng)濟(jì)喘息艱難。因而，我國(guó)的養(yǎng)老金替代率有必要下調(diào)。另外，從概念上看，養(yǎng)老金替代率以上年度人均社會(huì)工資為比較基數(shù)，退休人員實(shí)際上分享了在職職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)職工工資增長(zhǎng)較快，年均5.7%，預(yù)計(jì)今后20年仍將以3%-5%的速度增長(zhǎng)，如此高的增長(zhǎng)速度，實(shí)際上大大增加了養(yǎng)老金支出負(fù)擔(dān)。實(shí)際上，養(yǎng)老金應(yīng)視為對(duì)退休人員在工作期間服務(wù)的一種補(bǔ)償，首先應(yīng)以其在職時(shí)的實(shí)際工資為基礎(chǔ)，以保值為主要目標(biāo)，然后才是分享當(dāng)代職工創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)繁榮，所以適當(dāng)降低養(yǎng)老金替代率在理論上是有根據(jù)的。
4.適當(dāng)調(diào)整利率，確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的合理比例。
理論上講，調(diào)低利率不但有利于緩解“空賬”問(wèn)題帶來(lái)的養(yǎng)老金缺口，也有利于拉動(dòng)投資，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但利率的確定涉及到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的方方面面，因而很難完全按養(yǎng)老金的需求來(lái)確定，所以，調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比例，減輕利率變動(dòng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金平衡的影響，相對(duì)更為現(xiàn)實(shí)，在總養(yǎng)老金替代率不變的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金子均替代率越高，個(gè)人賬戶記費(fèi)率越低，則利率對(duì)養(yǎng)老金平衡的影響越小，養(yǎng)老金發(fā)放越趨于公平和穩(wěn)定。
三、短期內(nèi)可采取的必要措施
以上提供的長(zhǎng)期思路要得到實(shí)施，必須有很好的國(guó)民經(jīng)濟(jì)環(huán)境和充足的國(guó)家財(cái)力作支撐，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展還沒(méi)有達(dá)到可以從根本上變革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的情況下，可以采取一些短期內(nèi)能夠及時(shí)奏效的應(yīng)急措施，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出壓力。
1.擴(kuò)大統(tǒng)籌覆蓋面和降低基金收繳的拒繳率。
過(guò)去，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要針對(duì)國(guó)有企事業(yè)單位和大型集體企業(yè)，參保職工人數(shù)占全社會(huì)總?cè)丝诘谋壤^低，如果把其他各行業(yè)的非公有制企業(yè)納入統(tǒng)籌范圍，無(wú)疑將使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入猛增，底盤的擴(kuò)大能使其承受風(fēng)險(xiǎn)的能力也相應(yīng)增加，目前我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始這方面的改革，相信在短期內(nèi)可以取得積極的效果。但是，由于這種做法的實(shí)質(zhì)是將一部分債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁到新加入統(tǒng)籌的企業(yè)身上，導(dǎo)致它們的勞動(dòng)力成本上升，非公有制企業(yè)有可能抵制參加。而且，這部分債務(wù)缺口實(shí)際上并未完全填補(bǔ)，非公有制企業(yè)的職工人數(shù)眾多，到他們也邁入退休行列時(shí)，養(yǎng)老金支出將會(huì)成倍增加，到時(shí)這部分原有的缺口同樣會(huì)通過(guò)“傳遞效應(yīng)”暴露出來(lái)。
另外，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳十分困難，拖欠數(shù)額巨大，許多省市的拒繳率從90年代早期的 10%上升到中期的20%-30%，如果降低拒繳率，將在一定程度上緩解收支矛盾。根據(jù)實(shí)際工作總結(jié)，企業(yè)拒繳或拖欠保險(xiǎn)費(fèi)的主要原因有三種，一是部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善連年虧損，經(jīng)濟(jì)狀況十分困難，實(shí)在無(wú)力繳納;二是部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，全局觀念淡薄，想方設(shè)法規(guī)避繳費(fèi);三是職工年齡結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕的一些非國(guó)有企業(yè)，由于繳費(fèi)不能在短期內(nèi)得到可見(jiàn)回報(bào)，貢獻(xiàn)和收益暫時(shí)失衡，因而不愿繳納。過(guò)去主要是前兩種原因，今后隨著統(tǒng)籌覆蓋面向非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步擴(kuò)大，第三種情況將會(huì)更多地出現(xiàn)，必須從多方面入手，解決征繳困難的問(wèn)題。
2.利用國(guó)有資產(chǎn)彌補(bǔ)基金缺口。
實(shí)際上，由于國(guó)有企業(yè)老職工沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累，才引起“空賬”的產(chǎn)生，而這些老職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金權(quán)益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過(guò)去的政府收入，并凝固在國(guó)有資產(chǎn)當(dāng)中，政府和公有制經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)該對(duì)老職工的養(yǎng)老負(fù)有責(zé)任，而這部分政府負(fù)債已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公共資產(chǎn)，不可能再向歷史追償，解決的辦法可以在企業(yè)制度改革的過(guò)程中，將國(guó)有資產(chǎn)的一定份額劃分社會(huì)保障基金，這在理論上存在關(guān)聯(lián)性，實(shí)踐上也有可行性，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)改革與國(guó)有企業(yè)改革能夠步調(diào)一致，公共資產(chǎn)劃割不但能彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口，解決其供求矛盾，而且對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)自身的流失也意義重大。一般認(rèn)為，用于劃割的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)該限于可出售的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如醫(yī)療、住房、學(xué)校、食堂等非生產(chǎn)性和福利性設(shè)施，轉(zhuǎn)移出的非生產(chǎn)性國(guó)有資產(chǎn)必須從企業(yè)中徹底分離出來(lái)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化經(jīng)營(yíng)和管理。
3.實(shí)行債務(wù)融資和稅務(wù)融資，在資金緊迫的情況下，采取各種融資方式也不失為可取之計(jì)。
一是發(fā)行國(guó)債。結(jié)合社會(huì)保障制度的發(fā)展，發(fā)行以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為對(duì)象的中長(zhǎng)期公共債券，可以吸收和消化在人口老齡化背景下和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌壓力下沉重的保險(xiǎn)資金債務(wù)，將隱性的政府債務(wù)顯性化，有利于解決資金缺口問(wèn)題，也有利于國(guó)債市場(chǎng)的發(fā)展和完善。二是財(cái)政直接注入資金。即在財(cái)政總的稅收收入中，按一定的比例安排?？睿ㄆ趧澣腽B(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)基金，彌補(bǔ)政府欠債，這種辦法有利于彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)收費(fèi)剛性不足的缺點(diǎn)，也比完全開(kāi)征“社會(huì)保障稅”遇到的阻力要小，易于實(shí)施，雖然暫時(shí)加重了財(cái)政負(fù)擔(dān)，但卻是一種最直截了當(dāng)?shù)膬斶€政府欠債的方法，收效快，成果大。
4.加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自身的運(yùn)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額龐大，要維持其實(shí)際價(jià)值，不僅要依靠外部支持，更要依賴于自身的運(yùn)營(yíng)管理。這涉及到投保人的切身利益和整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的安全，也關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的成敗。要加強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)管理，必須建立高效的基金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)對(duì)基金實(shí)行的是財(cái)政專戶管理，主要是從安全角度出發(fā)，保障基金的專款專用，不被挪用損失，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)基金給予優(yōu)惠利率，僅能幫助基金保值，但不能實(shí)現(xiàn)基金增值，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和保險(xiǎn)資金收支缺口的裂開(kāi)，僅能保值是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須逐步建立專門的基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，使資金進(jìn)入金融市場(chǎng)，參與社會(huì)投資，在確保安全的前提下，以較低風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)基金保值增值，通過(guò)其自我升值來(lái)彌補(bǔ)收支缺口，但在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須加強(qiáng)監(jiān)督，防止舞弊行為，確定運(yùn)營(yíng)規(guī)則，嚴(yán)格處罰制度，才能真正保障基金安全。
養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問(wèn)題論文篇2
試論養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題與對(duì)策
據(jù)統(tǒng)計(jì),截止目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶空賬規(guī)模累計(jì)達(dá)1.4萬(wàn)億元,而且每年還在以1,500億元以上的速度增長(zhǎng)。如果任其發(fā)展,據(jù)測(cè)算到2033年,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶空賬規(guī)模將高達(dá)8萬(wàn)億元以上。
現(xiàn)行的統(tǒng)帳結(jié)合模式中,個(gè)人帳戶既是計(jì)算參保人員養(yǎng)老金待遇的重要依據(jù),又代表著參保人員專為自己未來(lái)養(yǎng)老所儲(chǔ)蓄的專用費(fèi)用。如此重要養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶存在數(shù)額龐大的空帳,如不盡快制定解決對(duì)策,顯然會(huì)影響到我國(guó)社會(huì)的和諧穩(wěn)定局面。為此,我國(guó)政府從2001年起,在黑龍江、遼寧、吉林三省開(kāi)展了做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的試點(diǎn)。2006年起,又將天津、湖北等八個(gè)省市列為擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū),以應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題,逐步減少個(gè)人帳戶空帳規(guī)模。
1 個(gè)人帳戶空帳的形成原因分析
個(gè)人帳戶的空帳的形成原因主要有以下幾點(diǎn):
一是現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變的歷史原因。
我國(guó)的養(yǎng)老制度改革是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)背景下起步的,沒(méi)有基金積累,只能采取用當(dāng)期征收的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付當(dāng)期離退休人員的養(yǎng)老金的方式。統(tǒng)籌基金不夠使用時(shí),就用個(gè)人帳戶基金彌補(bǔ),造成統(tǒng)籌基金嚴(yán)重?cái)D占個(gè)人帳戶基金,這是形成個(gè)人帳戶的空帳的最重要原因。
以湖北省為例,其現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步于1986年。在1986年至1995年的社會(huì)統(tǒng)籌階段,參保對(duì)象主要是企業(yè)固定職工、合同制工人及離退休人員?；鸹I集,按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則,采用現(xiàn)收現(xiàn)付制,即各統(tǒng)籌地根據(jù)年度應(yīng)支付離退休人員養(yǎng)老金的數(shù)額,來(lái)確定當(dāng)年參保企業(yè)及職工個(gè)人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),在保證支付的前提下,留有一部分結(jié)余。此階段產(chǎn)生的只是一種歷史欠帳,尚不存在做實(shí)個(gè)人帳戶問(wèn)題。
在1996年～2005年的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合階段,依據(jù)國(guó)務(wù)院1995年6號(hào)文件,參保對(duì)象在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大到各類經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員?；鸹I集模式,按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則,采用現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累制。在此階段,由于發(fā)放任務(wù)重,企業(yè)和個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部用于養(yǎng)老金的當(dāng)期發(fā)放。個(gè)人帳戶只有繳費(fèi)記錄,但無(wú)資金,從而形成約340億元的空帳。直至2006年,根據(jù)國(guó)家部署,湖北省做為國(guó)家做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的試點(diǎn)省份,才真正由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變。
二是退休年齡偏低、人口老齡化速度加快的原因。
我國(guó)現(xiàn)行的退休年齡,是依據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(國(guó)發(fā)[1978]104號(hào))的規(guī)定確定的。30年來(lái),伴隨著改革開(kāi)放的深入進(jìn)行,全國(guó)人民生活水平大幅提高,衛(wèi)生醫(yī)療水平迅速改善,我國(guó)人口平均壽命也大大延長(zhǎng)。2000年第五次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示:全國(guó)60歲以上的人口已達(dá)1.3億,65歲以上人口占人口總數(shù)的7%,我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入“老齡社會(huì)”。對(duì)照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),國(guó)發(fā)[1978]104號(hào)規(guī)定的退休年齡明顯偏低:我國(guó)男性退休年齡低于世界平均水平0.5歲;女性退休年齡低于世界平均水平8.6歲;男性與女性工人退休年齡差距達(dá)到10年,是世界上差距最大的國(guó)家。
退休年齡偏低、人口老齡化速度加快,都對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付產(chǎn)生了巨大的壓力,這是形成個(gè)人帳戶空帳的第二個(gè)重要原因。
三是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理水平低,監(jiān)管制度欠缺的原因。
多年來(lái),我國(guó)職工個(gè)人賬戶養(yǎng)老金滾存結(jié)余的收益率已經(jīng)證明,個(gè)人賬戶養(yǎng)老金由政府部門直接管理,會(huì)導(dǎo)致效率較低,不但不能對(duì)基金保值增值,甚至?xí)p害基金的完整性。此外,我國(guó)缺乏一部全國(guó)性的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律,缺乏有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理長(zhǎng)效機(jī)制。各省市對(duì)基金的審計(jì)工作雖然一直在進(jìn)行,但在維護(hù)地方利益的前提下,相關(guān)違法違紀(jì)責(zé)任人經(jīng)常得不到處理或是處理過(guò)輕,從而導(dǎo)致挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的事件經(jīng)常發(fā)生。
2 落實(shí)國(guó)家關(guān)于做實(shí)個(gè)人帳戶的政策
解決養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空賬問(wèn)題,要從落實(shí)國(guó)家關(guān)于做實(shí)個(gè)人帳戶的政策入手,具體表現(xiàn)在:
2.1 加強(qiáng)制度方面的保證
實(shí)現(xiàn)向多個(gè)支柱共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變是做實(shí)個(gè)人帳戶的制度保證。做實(shí)個(gè)人帳戶后,將形成現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金、完全積累的個(gè)人帳戶基金、個(gè)人儲(chǔ)蓄帳戶式的企業(yè)年金的多支柱體系。三個(gè)支柱中,統(tǒng)籌基金體現(xiàn)互助共濟(jì),其目標(biāo)是當(dāng)期收支平衡,略有節(jié)余;個(gè)人帳戶基金體現(xiàn)效率貢獻(xiàn),其目標(biāo)是長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄和安全保值,企業(yè)年金體現(xiàn)公平權(quán)益,其目標(biāo)是成為保障退休人員生活水平的有益補(bǔ)充。國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)上,還可以根據(jù)具體情況,與時(shí)俱進(jìn)地調(diào)整政策,繼續(xù)完善多支柱的制度框架,調(diào)整現(xiàn)有的支柱結(jié)構(gòu),強(qiáng)化各支柱的不同功能,賦予其構(gòu)建和諧社會(huì)的時(shí)代內(nèi)涵,從而加大養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配力度,強(qiáng)化消除貧困的制度能力。
2.2 強(qiáng)化基金產(chǎn)權(quán)的保證
實(shí)行統(tǒng)帳分離,可以從基金產(chǎn)權(quán)上保證做實(shí)個(gè)人帳戶目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所謂統(tǒng)帳分離,是指社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金分開(kāi)管理,社會(huì)統(tǒng)籌基金可以交給與政府相獨(dú)立的非營(yíng)利性投資機(jī)構(gòu)來(lái)管理。個(gè)人賬戶基金則可以交給足夠數(shù)量的特定專業(yè)投資機(jī)構(gòu)來(lái)管理。通過(guò)對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人帳戶基金實(shí)行分帳管理,獨(dú)立記帳,一方面使統(tǒng)籌基金不能再擠占個(gè)人帳戶基金;另一方面,今后已經(jīng)做實(shí)個(gè)人帳戶的參保人員,在到達(dá)法定退休年齡時(shí)的待遇計(jì)發(fā),也不能從統(tǒng)籌基金中支付。這樣,基金的產(chǎn)權(quán)得到了進(jìn)一步明晰,做實(shí)個(gè)人帳戶也就真正落到了實(shí)處。
2.3 加強(qiáng)基金運(yùn)營(yíng)權(quán)的保證
行政管理與基金運(yùn)營(yíng)的分離,可以從基金運(yùn)營(yíng)權(quán)上保證做實(shí)個(gè)人帳戶目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。做實(shí)個(gè)人帳戶前,我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理,包括養(yǎng)老金的征繳、投資運(yùn)營(yíng)等,基本上都是由行政部門負(fù)責(zé)。這種行政管理與基金運(yùn)營(yíng)界定不清的狀況,直接造成了“企業(yè)靠政府,地方等中央”的局面,企業(yè)與地方職責(zé)不清,行政管理與基金運(yùn)營(yíng)混為一談。而在實(shí)行統(tǒng)帳分離后,行政管理與基金運(yùn)營(yíng)也隨之分立,這有利于明確政府和企業(yè)、地方政府和中央的職責(zé),有利于提高管理效率,為今后基金用于投資,實(shí)現(xiàn)保值增值創(chuàng)造條件。
2.4 在全國(guó)范圍內(nèi)推行做實(shí)個(gè)人帳戶政策
我國(guó)目前在試點(diǎn)地區(qū)推行的做實(shí)個(gè)人帳戶政策,有以下特點(diǎn):
一是規(guī)定從2006年1月1日開(kāi)始,將參保繳費(fèi)人員個(gè)人帳戶部分做實(shí)。在此前已經(jīng)退休的人員,個(gè)人帳戶不做實(shí);2006年1月1日尚未退休的參保人員,其1996年至2005年期間形成的個(gè)人帳戶不做實(shí),從2006年起逐步做實(shí);2006年1月1日以后新參保的人員,個(gè)人帳戶從參保繳費(fèi)開(kāi)始逐步做實(shí)。
二是個(gè)人帳戶做實(shí)采取逐步做實(shí)的辦法。例如:按照國(guó)務(wù)院規(guī)定,湖北省從2006年1月1日起,按3%起步做實(shí)個(gè)人帳戶,2008年至2009年按4%做實(shí),以后視情況逐步做實(shí)到8%。
三是做實(shí)個(gè)人帳戶的資金來(lái)源由中央和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)。具體分擔(dān)辦法是:5個(gè)百分點(diǎn)之內(nèi),每增加做實(shí)1個(gè)百分點(diǎn),中央財(cái)政補(bǔ)助0.75個(gè)百分點(diǎn),地方財(cái)政補(bǔ)助0.25個(gè)百分點(diǎn)。而且中央財(cái)政補(bǔ)助采取了“動(dòng)態(tài)做實(shí)、半動(dòng)態(tài)補(bǔ)助”的辦法,即:起步做實(shí)3個(gè)百分點(diǎn),按上年度繳費(fèi)基數(shù),中央補(bǔ)助2.25個(gè)百分點(diǎn);以后年度做實(shí)比例每提高一個(gè)百分點(diǎn),中央增加補(bǔ)助0.75個(gè)百分點(diǎn)。
從以上特點(diǎn)看,這一政策既保證退休人員當(dāng)期養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放,又實(shí)現(xiàn)了做實(shí)個(gè)人帳戶所需資金的按時(shí)足額到位,完全具有可行性,應(yīng)繼續(xù)在全國(guó)范圍內(nèi)大力推行。
3 完善做實(shí)個(gè)人帳戶的實(shí)施辦法
解決養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空賬問(wèn)題,還需要針對(duì)做實(shí)個(gè)人帳戶過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題,對(duì)實(shí)施辦法進(jìn)行不斷完善:
3.1 國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)立法工作,確保做實(shí)個(gè)人帳戶的法律地位
一是要盡快立法,把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳費(fèi)費(fèi)率固定下來(lái),以提高繳費(fèi)率和覆蓋面;二是通過(guò)立法,把國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的責(zé)任明確劃分好,防止三者互相推倭,尤其是要確定全國(guó)社保基金理事會(huì)的法律地位,并將理事會(huì)的融資渠道固定下來(lái),繼續(xù)摸索投資策略;三是應(yīng)盡快將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資保值政策明確下來(lái),確定基金的投資范圍和投資比例,完善委托代理制度,在確?；鸢踩院土鲃?dòng)性的前提下,實(shí)現(xiàn)基金的保值增值;四是應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行職業(yè)準(zhǔn)入制度,提高從業(yè)人員的整體素質(zhì),對(duì)從業(yè)人員應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理。對(duì)基金的管理,一方面成立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)督,一方面要對(duì)基金管理工作定期向社會(huì)公布,接受陽(yáng)光監(jiān)督,對(duì)濫用、挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的人,要依法嚴(yán)懲。
3.2 實(shí)現(xiàn)個(gè)人帳戶基金的保值增值
社?；鸬脑鲋当Ｖ凳且粋€(gè)世界性的難題,我國(guó)在做實(shí)個(gè)人帳戶后,個(gè)人帳戶基金來(lái)源完全由職工個(gè)人繳費(fèi)構(gòu)成,將積累下大量資金。如果將這些資金劃入社會(huì)保障專戶管理,任其沉淀而不使用,不但保值增值無(wú)法實(shí)現(xiàn),還會(huì)造成資金使用上的巨大浪費(fèi)。
例如:截止2009年底中央財(cái)政補(bǔ)助湖北省做實(shí)個(gè)人帳戶資金54.7億元,地方財(cái)政補(bǔ)助做實(shí)個(gè)人帳戶資金17.82億元,合計(jì):72.52億元。但這72.52億元資金目前暫無(wú)運(yùn)營(yíng)辦法,收益率也非常低,并沒(méi)有達(dá)到保值增的目的。
那么,有沒(méi)有妥善的方法,能實(shí)現(xiàn)個(gè)人帳戶基金的保值增值呢?根據(jù)我國(guó)國(guó)情,以下方法較為穩(wěn)妥:
一是國(guó)家應(yīng)授權(quán)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì),做為法定委托人,對(duì)全國(guó)的個(gè)人帳戶基金實(shí)行垂直管理。
二是在全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)主導(dǎo)下,引進(jìn)多家投資公司進(jìn)行招標(biāo),基金理事會(huì)可以根據(jù)具體情況以及各管理公司的特長(zhǎng),同時(shí)委托幾個(gè)投資公司進(jìn)行具體的投資。投資范圍以及比例由國(guó)家根據(jù)國(guó)情、邀請(qǐng)相關(guān)專家、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行控制。具體投資策略可由投資公司自行決定。年末由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)實(shí)行收益審查,實(shí)行末位淘汰制,以刺激個(gè)投資公司進(jìn)行有效投資。
三是參保人員有權(quán)對(duì)個(gè)人帳戶基金的投資和管理提出建議,并可依據(jù)民主集中制的原則,提出更換基金的經(jīng)營(yíng)主體,以確保合法權(quán)益。
3 研究解決養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題對(duì)策的意義
做實(shí)個(gè)人帳戶,是黨和國(guó)家為應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰,逐步減少個(gè)人帳戶空帳,對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度做出的重大調(diào)整。研究解決養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題的對(duì)策,是落實(shí)“科學(xué)發(fā)展觀”的具體體現(xiàn),對(duì)增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力,建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展機(jī)制,維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定局面,都具有現(xiàn)實(shí)意義。
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