養(yǎng)老保險“空賬”問題及對策思考論文
隨著我國的經(jīng)濟增長，人們生活水平的提高，實現(xiàn)老有所依的同時養(yǎng)老保險也逐步被人們所重視。下面是學習啦小編帶來的關(guān)于養(yǎng)老保險“空賬”問題論文的內(nèi)容，歡迎閱讀參考!
養(yǎng)老保險“空賬”問題論文篇1
一、影響?zhàn)B老保險基金收支平衡的若干因素分析
根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的有關(guān)繳費問題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入=月工資總額×(企業(yè)繳費率+個人繳費率)，養(yǎng)老金支出=上年度職工月平均工資×基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率+個人賬產(chǎn)儲存額/120。
從計算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個因素：令a為某人開始工作年齡;b為退休年齡;c為繳費率;d為基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率;m為平均預(yù)期壽命;w為年貨幣工資增長率;e為a歲初年平均工資，i為年利率。設(shè)：
函數(shù)F(x)=領(lǐng)取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值-繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領(lǐng)取養(yǎng)老金總額=G(b、m、d、w)
繳納養(yǎng)老金總額=H(a、b、c、e)
F(x)可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務(wù)程度”，支出越多，收入越少，則債務(wù)越重。下面我們依次對其中幾個因素作定性分析。
(1)開始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務(wù)程度相應(yīng)減少。
就業(yè)年齡越大，相應(yīng)繳費年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時個人賬戶儲存額降低，養(yǎng)老金支出標準相應(yīng)下調(diào)。在我國，由于個人賬戶實際是空賬，繳費年限越長，被挪用的個人賬戶儲存額越大，繳費年限縮短帶來的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開始工作年齡不但有利于減輕債務(wù)，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長年輕人的教育年限，限定正式職工的最低年齡，不準招錄童工等，但這種政策依賴于教育經(jīng)費的巨大投入，將加重財政負擔。
(2)開始退休年齡b，在平均預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限越短。
因而適當提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國家都采用了這一方法，國際社會把65歲以上人口稱為老年人口，但退休年齡是個變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國際勞工局統(tǒng)計，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負擔能夠下降近50%，西方發(fā)達國家正在有計劃地推遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀中期退休年齡會逼近70歲，中國的人口老齡化比較嚴重，居民平均預(yù)期壽命又在逐步提高，目前我國退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險金收支矛盾，但這樣同時會導致失業(yè)率的上升，加劇社會矛盾。
(3)繳費率c和基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率d，這兩個因素最直接地影響收支金額。
即繳費率越高，則收入越多，債務(wù)程度越輕;給付率越高，支出越多，債務(wù)同時增加。目前，為了保護企業(yè)的競爭力，我國規(guī)定企業(yè)繳費的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個人繳費率。而我國設(shè)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出包括社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金，合計給付率在30%以上，與國際通行的25%的標準相比，也有下調(diào)空間。
(4)利率i，在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，利率對養(yǎng)老保險基金平衡的影響實際是雙方面的。
就我國目前的狀況而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險金儲存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當于收入增加，債務(wù)程度減輕。而另一方面，利率越高，個人賬戶的記賬利率也越高，賬面增值越快，個人賬戶儲存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標準越高，個人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當于支出增加，債務(wù)程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對養(yǎng)老保險基金積累額的實際增值和全部個人賬戶儲存額的賬面增值的比較。在我國，由于個人賬戶大多是空賬，并沒有實際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴于現(xiàn)期職工繳費和養(yǎng)老保險基金儲存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對額遠遠趕不上個人賬戶儲存額賬面增值的絕對數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國目前的實際情況下，利率的升高將加重債務(wù)負擔。
二、解決“空賬”問題的長期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結(jié)合的方法。
根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時會造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長補短。因為提高職工就業(yè)的最低年齡，實際上無形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過這部分年輕人不能閑散在社會上成為游民，應(yīng)該進行正規(guī)教育或者職業(yè)培訓，這樣不但可以解決社會保障若干問題，對促進國民素質(zhì)和勞動生產(chǎn)率的提高，都有非常重大的意義。相應(yīng)地，政府就應(yīng)該為此加大教育投資，建立更多的教育機構(gòu)。
目前，我國國有企業(yè)下崗職工人數(shù)眾多，國家財力也比較緊張，所以實施這種延長教育時間的辦法，在短期內(nèi)困難較大，不過從長遠來看，是非?？尚卸矣幸娴牧挤剑船F(xiàn)有退休年齡計算，20年后我國勞動力總量將開始下降，未來可能會出現(xiàn)勞動力短缺的問題，同時，這種措施節(jié)約出來的養(yǎng)老資金如果用于經(jīng)濟建設(shè)和教育投資，不但增加了國民產(chǎn)出，而且提高了全民族的科學文化水平，對未來經(jīng)濟發(fā)展有著不可低估的作用。
2.提高養(yǎng)老保險繳費率。
在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，社會統(tǒng)籌基金的功能是相互調(diào)劑和再分配，其中包括代際間轉(zhuǎn)移支付，因此，擴大統(tǒng)籌基金積累是解決養(yǎng)老保險收支平衡的重要途徑。從長遠來看，最根本的辦法是提高繳費率。統(tǒng)籌部分由企業(yè)繳納，國家規(guī)定企業(yè)負擔應(yīng)在20%以內(nèi)，而實際上全國養(yǎng)老金企業(yè)平均繳費率已經(jīng)高于這個比例，再提高會加重企業(yè)負擔，不利于國企改革與發(fā)展，因此，提高企業(yè)繳費率暫不可行。剩下的就是提高個人繳費率，但由于目前我國居民收入普遍不高，提高個人繳費率勢必影響職工生活，不利于安定團結(jié)，所以這種辦法短期也難以付諸實踐，但從長遠來看，隨著國企改革的成功，企業(yè)效益會逐漸好轉(zhuǎn)，社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，個人收入逐漸提高，在提高繳費率已經(jīng)不會影響企業(yè)運轉(zhuǎn)和個人生活的情況下，采取這種方式將是科學合理的選擇。
3.降低養(yǎng)老金替代率。
養(yǎng)老金替代率=人均養(yǎng)老金/人均社會工資×100%。目前，我國養(yǎng)老金替代率偏高，平均在80%左右，有些地區(qū)還甚至高達100%以上，而國際通行的標準只有40%-60%，據(jù)統(tǒng)計測算與權(quán)威機梅預(yù)測，中國1997年進入老年型國家，中國的人白贍養(yǎng)率(退休職工人數(shù)/在職職工人數(shù)×100%)2000 年達到20%，2020年為37%，2031年為47%，如果不降低中國目前過高的替代率，屆時養(yǎng)老金支出將占全國工資總數(shù)的40%，如此巨額重負，將會令國民經(jīng)濟喘息艱難。因而，我國的養(yǎng)老金替代率有必要下調(diào)。另外，從概念上看，養(yǎng)老金替代率以上年度人均社會工資為比較基數(shù)，退休人員實際上分享了在職職工創(chuàng)造的經(jīng)濟繁榮。改革開放以來，我國職工工資增長較快，年均5.7%，預(yù)計今后20年仍將以3%-5%的速度增長，如此高的增長速度，實際上大大增加了養(yǎng)老金支出負擔。實際上，養(yǎng)老金應(yīng)視為對退休人員在工作期間服務(wù)的一種補償，首先應(yīng)以其在職時的實際工資為基礎(chǔ)，以保值為主要目標，然后才是分享當代職工創(chuàng)造的經(jīng)濟繁榮，所以適當降低養(yǎng)老金替代率在理論上是有根據(jù)的。
4.適當調(diào)整利率，確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的合理比例。
理論上講，調(diào)低利率不但有利于緩解“空賬”問題帶來的養(yǎng)老金缺口，也有利于拉動投資，刺激經(jīng)濟增長，但利率的確定涉及到國民經(jīng)濟的方方面面，因而很難完全按養(yǎng)老金的需求來確定，所以，調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金比例，減輕利率變動對養(yǎng)老保險金平衡的影響，相對更為現(xiàn)實，在總養(yǎng)老金替代率不變的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金子均替代率越高，個人賬戶記費率越低，則利率對養(yǎng)老金平衡的影響越小，養(yǎng)老金發(fā)放越趨于公平和穩(wěn)定。
三、短期內(nèi)可采取的必要措施
以上提供的長期思路要得到實施，必須有很好的國民經(jīng)濟環(huán)境和充足的國家財力作支撐，在經(jīng)濟發(fā)展還沒有達到可以從根本上變革養(yǎng)老保險制度的情況下，可以采取一些短期內(nèi)能夠及時奏效的應(yīng)急措施，緩解養(yǎng)老保險基金的支出壓力。
1.擴大統(tǒng)籌覆蓋面和降低基金收繳的拒繳率。
過去，養(yǎng)老保險主要針對國有企事業(yè)單位和大型集體企業(yè)，參保職工人數(shù)占全社會總?cè)丝诘谋壤^低，如果把其他各行業(yè)的非公有制企業(yè)納入統(tǒng)籌范圍，無疑將使養(yǎng)老保險基金收入猛增，底盤的擴大能使其承受風險的能力也相應(yīng)增加，目前我國已經(jīng)開始這方面的改革，相信在短期內(nèi)可以取得積極的效果。但是，由于這種做法的實質(zhì)是將一部分債務(wù)負擔轉(zhuǎn)嫁到新加入統(tǒng)籌的企業(yè)身上，導致它們的勞動力成本上升，非公有制企業(yè)有可能抵制參加。而且，這部分債務(wù)缺口實際上并未完全填補，非公有制企業(yè)的職工人數(shù)眾多，到他們也邁入退休行列時，養(yǎng)老金支出將會成倍增加，到時這部分原有的缺口同樣會通過“傳遞效應(yīng)”暴露出來。
另外，當前養(yǎng)老保險基金收繳十分困難，拖欠數(shù)額巨大，許多省市的拒繳率從90年代早期的 10%上升到中期的20%-30%，如果降低拒繳率，將在一定程度上緩解收支矛盾。根據(jù)實際工作總結(jié)，企業(yè)拒繳或拖欠保險費的主要原因有三種，一是部分企業(yè)經(jīng)營不善連年虧損，經(jīng)濟狀況十分困難，實在無力繳納;二是部分企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，全局觀念淡薄，想方設(shè)法規(guī)避繳費;三是職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的一些非國有企業(yè)，由于繳費不能在短期內(nèi)得到可見回報，貢獻和收益暫時失衡，因而不愿繳納。過去主要是前兩種原因，今后隨著統(tǒng)籌覆蓋面向非國有經(jīng)濟的進一步擴大，第三種情況將會更多地出現(xiàn)，必須從多方面入手，解決征繳困難的問題。
2.利用國有資產(chǎn)彌補基金缺口。
實際上，由于國有企業(yè)老職工沒有養(yǎng)老保險基金的積累，才引起“空賬”的產(chǎn)生，而這些老職工的養(yǎng)老保險金權(quán)益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)當中，政府和公有制經(jīng)濟體制應(yīng)該對老職工的養(yǎng)老負有責任，而這部分政府負債已經(jīng)轉(zhuǎn)化為公共資產(chǎn)，不可能再向歷史追償，解決的辦法可以在企業(yè)制度改革的過程中，將國有資產(chǎn)的一定份額劃分社會保障基金，這在理論上存在關(guān)聯(lián)性，實踐上也有可行性，如果養(yǎng)老保險改革與國有企業(yè)改革能夠步調(diào)一致，公共資產(chǎn)劃割不但能彌補養(yǎng)老資金缺口，解決其供求矛盾，而且對防止國有資產(chǎn)自身的流失也意義重大。一般認為，用于劃割的國有資產(chǎn)應(yīng)該限于可出售的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，如醫(yī)療、住房、學校、食堂等非生產(chǎn)性和福利性設(shè)施，轉(zhuǎn)移出的非生產(chǎn)性國有資產(chǎn)必須從企業(yè)中徹底分離出來，實現(xiàn)社會化經(jīng)營和管理。
3.實行債務(wù)融資和稅務(wù)融資，在資金緊迫的情況下，采取各種融資方式也不失為可取之計。
一是發(fā)行國債。結(jié)合社會保障制度的發(fā)展，發(fā)行以養(yǎng)老保險基金為對象的中長期公共債券，可以吸收和消化在人口老齡化背景下和經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌壓力下沉重的保險資金債務(wù)，將隱性的政府債務(wù)顯性化，有利于解決資金缺口問題，也有利于國債市場的發(fā)展和完善。二是財政直接注入資金。即在財政總的稅收收入中，按一定的比例安排?？睿ㄆ趧澣腽B(yǎng)老保險專項基金，彌補政府欠債，這種辦法有利于彌補養(yǎng)老保險收費剛性不足的缺點，也比完全開征“社會保障稅”遇到的阻力要小，易于實施，雖然暫時加重了財政負擔，但卻是一種最直截了當?shù)膬斶€政府欠債的方法，收效快，成果大。
4.加強養(yǎng)老保險基金自身的運營管理，實現(xiàn)基金保值增值。
養(yǎng)老保險基金數(shù)額龐大，要維持其實際價值，不僅要依靠外部支持，更要依賴于自身的運營管理。這涉及到投保人的切身利益和整個養(yǎng)老保險體系的安全，也關(guān)系到整個經(jīng)濟體制改革的成敗。要加強資金的運營管理，必須建立高效的基金經(jīng)營機構(gòu)。目前我國對基金實行的是財政專戶管理，主要是從安全角度出發(fā)，保障基金的?？顚Ｓ茫槐慌灿脫p失，國有商業(yè)銀行對基金給予優(yōu)惠利率，僅能幫助基金保值，但不能實現(xiàn)基金增值，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和保險資金收支缺口的裂開，僅能保值是遠遠不夠的，必須逐步建立專門的基金運營機構(gòu)，使資金進入金融市場，參與社會投資，在確保安全的前提下，以較低風險為代價進行運轉(zhuǎn)，促進基金保值增值，通過其自我升值來彌補收支缺口，但在運營過程中，必須加強監(jiān)督，防止舞弊行為，確定運營規(guī)則，嚴格處罰制度，才能真正保障基金安全。
養(yǎng)老保險“空賬”問題論文篇2
試論養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題與對策
據(jù)統(tǒng)計,截止目前我國養(yǎng)老保險個人帳戶空賬規(guī)模累計達1.4萬億元,而且每年還在以1,500億元以上的速度增長。如果任其發(fā)展,據(jù)測算到2033年,我國養(yǎng)老保險個人帳戶空賬規(guī)模將高達8萬億元以上。
現(xiàn)行的統(tǒng)帳結(jié)合模式中,個人帳戶既是計算參保人員養(yǎng)老金待遇的重要依據(jù),又代表著參保人員專為自己未來養(yǎng)老所儲蓄的專用費用。如此重要養(yǎng)老保險個人帳戶存在數(shù)額龐大的空帳,如不盡快制定解決對策,顯然會影響到我國社會的和諧穩(wěn)定局面。為此,我國政府從2001年起,在黑龍江、遼寧、吉林三省開展了做實基本養(yǎng)老保險個人帳戶的試點。2006年起,又將天津、湖北等八個省市列為擴大試點地區(qū),以應(yīng)對人口老齡化問題,逐步減少個人帳戶空帳規(guī)模。
1 個人帳戶空帳的形成原因分析
個人帳戶的空帳的形成原因主要有以下幾點:
一是現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變的歷史原因。
我國的養(yǎng)老制度改革是在計劃經(jīng)濟背景下起步的,沒有基金積累,只能采取用當期征收的社會統(tǒng)籌基金支付當期離退休人員的養(yǎng)老金的方式。統(tǒng)籌基金不夠使用時,就用個人帳戶基金彌補,造成統(tǒng)籌基金嚴重擠占個人帳戶基金,這是形成個人帳戶的空帳的最重要原因。
以湖北省為例,其現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度起步于1986年。在1986年至1995年的社會統(tǒng)籌階段,參保對象主要是企業(yè)固定職工、合同制工人及離退休人員。基金籌集,按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則,采用現(xiàn)收現(xiàn)付制,即各統(tǒng)籌地根據(jù)年度應(yīng)支付離退休人員養(yǎng)老金的數(shù)額,來確定當年參保企業(yè)及職工個人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費,在保證支付的前提下,留有一部分結(jié)余。此階段產(chǎn)生的只是一種歷史欠帳,尚不存在做實個人帳戶問題。
在1996年～2005年的社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合階段,依據(jù)國務(wù)院1995年6號文件,參保對象在原有基礎(chǔ)上擴大到各類經(jīng)濟組織和個體工商戶、靈活就業(yè)人員。基金籌集模式,按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則,采用現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累制。在此階段,由于發(fā)放任務(wù)重,企業(yè)和個人繳納的養(yǎng)老保險費全部用于養(yǎng)老金的當期發(fā)放。個人帳戶只有繳費記錄,但無資金,從而形成約340億元的空帳。直至2006年,根據(jù)國家部署,湖北省做為國家做實基本養(yǎng)老保險個人帳戶的試點省份,才真正由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變。
二是退休年齡偏低、人口老齡化速度加快的原因。
我國現(xiàn)行的退休年齡,是依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(國發(fā)[1978]104號)的規(guī)定確定的。30年來,伴隨著改革開放的深入進行,全國人民生活水平大幅提高,衛(wèi)生醫(yī)療水平迅速改善,我國人口平均壽命也大大延長。2000年第五次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示:全國60歲以上的人口已達1.3億,65歲以上人口占人口總數(shù)的7%,我國已經(jīng)進入“老齡社會”。對照國際標準,國發(fā)[1978]104號規(guī)定的退休年齡明顯偏低:我國男性退休年齡低于世界平均水平0.5歲;女性退休年齡低于世界平均水平8.6歲;男性與女性工人退休年齡差距達到10年,是世界上差距最大的國家。
退休年齡偏低、人口老齡化速度加快,都對我國養(yǎng)老保險基金的支付產(chǎn)生了巨大的壓力,這是形成個人帳戶空帳的第二個重要原因。
三是養(yǎng)老保險基金管理水平低,監(jiān)管制度欠缺的原因。
多年來,我國職工個人賬戶養(yǎng)老金滾存結(jié)余的收益率已經(jīng)證明,個人賬戶養(yǎng)老金由政府部門直接管理,會導致效率較低,不但不能對基金保值增值,甚至會損害基金的完整性。此外,我國缺乏一部全國性的養(yǎng)老保險法律,缺乏有效的養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理長效機制。各省市對基金的審計工作雖然一直在進行,但在維護地方利益的前提下,相關(guān)違法違紀責任人經(jīng)常得不到處理或是處理過輕,從而導致挪用養(yǎng)老保險基金的事件經(jīng)常發(fā)生。
2 落實國家關(guān)于做實個人帳戶的政策
解決養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題,要從落實國家關(guān)于做實個人帳戶的政策入手,具體表現(xiàn)在:
2.1 加強制度方面的保證
實現(xiàn)向多個支柱共擔風險的轉(zhuǎn)變是做實個人帳戶的制度保證。做實個人帳戶后,將形成現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金、完全積累的個人帳戶基金、個人儲蓄帳戶式的企業(yè)年金的多支柱體系。三個支柱中,統(tǒng)籌基金體現(xiàn)互助共濟,其目標是當期收支平衡,略有節(jié)余;個人帳戶基金體現(xiàn)效率貢獻,其目標是長期儲蓄和安全保值,企業(yè)年金體現(xiàn)公平權(quán)益,其目標是成為保障退休人員生活水平的有益補充。國家在養(yǎng)老保險的制度設(shè)計上,還可以根據(jù)具體情況,與時俱進地調(diào)整政策,繼續(xù)完善多支柱的制度框架,調(diào)整現(xiàn)有的支柱結(jié)構(gòu),強化各支柱的不同功能,賦予其構(gòu)建和諧社會的時代內(nèi)涵,從而加大養(yǎng)老保險的再分配力度,強化消除貧困的制度能力。
2.2 強化基金產(chǎn)權(quán)的保證
實行統(tǒng)帳分離,可以從基金產(chǎn)權(quán)上保證做實個人帳戶目標的實現(xiàn)。所謂統(tǒng)帳分離,是指社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金分開管理,社會統(tǒng)籌基金可以交給與政府相獨立的非營利性投資機構(gòu)來管理。個人賬戶基金則可以交給足夠數(shù)量的特定專業(yè)投資機構(gòu)來管理。通過對社會統(tǒng)籌基金和個人帳戶基金實行分帳管理,獨立記帳,一方面使統(tǒng)籌基金不能再擠占個人帳戶基金;另一方面,今后已經(jīng)做實個人帳戶的參保人員,在到達法定退休年齡時的待遇計發(fā),也不能從統(tǒng)籌基金中支付。這樣,基金的產(chǎn)權(quán)得到了進一步明晰,做實個人帳戶也就真正落到了實處。
2.3 加強基金運營權(quán)的保證
行政管理與基金運營的分離,可以從基金運營權(quán)上保證做實個人帳戶目標的實現(xiàn)。做實個人帳戶前,我國的養(yǎng)老保險管理,包括養(yǎng)老金的征繳、投資運營等,基本上都是由行政部門負責。這種行政管理與基金運營界定不清的狀況,直接造成了“企業(yè)靠政府,地方等中央”的局面,企業(yè)與地方職責不清,行政管理與基金運營混為一談。而在實行統(tǒng)帳分離后,行政管理與基金運營也隨之分立,這有利于明確政府和企業(yè)、地方政府和中央的職責,有利于提高管理效率,為今后基金用于投資,實現(xiàn)保值增值創(chuàng)造條件。
2.4 在全國范圍內(nèi)推行做實個人帳戶政策
我國目前在試點地區(qū)推行的做實個人帳戶政策,有以下特點:
一是規(guī)定從2006年1月1日開始,將參保繳費人員個人帳戶部分做實。在此前已經(jīng)退休的人員,個人帳戶不做實;2006年1月1日尚未退休的參保人員,其1996年至2005年期間形成的個人帳戶不做實,從2006年起逐步做實;2006年1月1日以后新參保的人員,個人帳戶從參保繳費開始逐步做實。
二是個人帳戶做實采取逐步做實的辦法。例如:按照國務(wù)院規(guī)定,湖北省從2006年1月1日起,按3%起步做實個人帳戶,2008年至2009年按4%做實,以后視情況逐步做實到8%。
三是做實個人帳戶的資金來源由中央和地方財政共同負擔。具體分擔辦法是:5個百分點之內(nèi),每增加做實1個百分點,中央財政補助0.75個百分點,地方財政補助0.25個百分點。而且中央財政補助采取了“動態(tài)做實、半動態(tài)補助”的辦法,即:起步做實3個百分點,按上年度繳費基數(shù),中央補助2.25個百分點;以后年度做實比例每提高一個百分點,中央增加補助0.75個百分點。
從以上特點看,這一政策既保證退休人員當期養(yǎng)老金按時足額發(fā)放,又實現(xiàn)了做實個人帳戶所需資金的按時足額到位,完全具有可行性,應(yīng)繼續(xù)在全國范圍內(nèi)大力推行。
3 完善做實個人帳戶的實施辦法
解決養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題,還需要針對做實個人帳戶過程中出現(xiàn)的一些問題,對實施辦法進行不斷完善:
3.1 國家應(yīng)加強社會保險立法工作,確保做實個人帳戶的法律地位
一是要盡快立法,把養(yǎng)老保險基金的繳費費率固定下來,以提高繳費率和覆蓋面;二是通過立法,把國家、企業(yè)、個人的責任明確劃分好,防止三者互相推倭,尤其是要確定全國社保基金理事會的法律地位,并將理事會的融資渠道固定下來,繼續(xù)摸索投資策略;三是應(yīng)盡快將養(yǎng)老保險基金的投資保值政策明確下來,確定基金的投資范圍和投資比例,完善委托代理制度,在確?；鸢踩院土鲃有缘那疤嵯?實現(xiàn)基金的保值增值;四是應(yīng)對養(yǎng)老保險實行職業(yè)準入制度,提高從業(yè)人員的整體素質(zhì),對從業(yè)人員應(yīng)進行嚴格管理。對基金的管理,一方面成立專門機構(gòu)進行有效監(jiān)督,一方面要對基金管理工作定期向社會公布,接受陽光監(jiān)督,對濫用、挪用養(yǎng)老保險基金的人,要依法嚴懲。
3.2 實現(xiàn)個人帳戶基金的保值增值
社?；鸬脑鲋当Ｖ凳且粋€世界性的難題,我國在做實個人帳戶后,個人帳戶基金來源完全由職工個人繳費構(gòu)成,將積累下大量資金。如果將這些資金劃入社會保障專戶管理,任其沉淀而不使用,不但保值增值無法實現(xiàn),還會造成資金使用上的巨大浪費。
例如:截止2009年底中央財政補助湖北省做實個人帳戶資金54.7億元,地方財政補助做實個人帳戶資金17.82億元,合計:72.52億元。但這72.52億元資金目前暫無運營辦法,收益率也非常低,并沒有達到保值增的目的。
那么,有沒有妥善的方法,能實現(xiàn)個人帳戶基金的保值增值呢?根據(jù)我國國情,以下方法較為穩(wěn)妥:
一是國家應(yīng)授權(quán)全國社會保障基金理事會,做為法定委托人,對全國的個人帳戶基金實行垂直管理。
二是在全國社會保障基金理事會主導下,引進多家投資公司進行招標,基金理事會可以根據(jù)具體情況以及各管理公司的特長,同時委托幾個投資公司進行具體的投資。投資范圍以及比例由國家根據(jù)國情、邀請相關(guān)專家、借鑒國際經(jīng)驗進行控制。具體投資策略可由投資公司自行決定。年末由全國社會保障基金理事會實行收益審查,實行末位淘汰制,以刺激個投資公司進行有效投資。
三是參保人員有權(quán)對個人帳戶基金的投資和管理提出建議,并可依據(jù)民主集中制的原則,提出更換基金的經(jīng)營主體,以確保合法權(quán)益。
3 研究解決養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題對策的意義
做實個人帳戶,是黨和國家為應(yīng)對人口老齡化高峰,逐步減少個人帳戶空帳,對養(yǎng)老保險制度做出的重大調(diào)整。研究解決養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題的對策,是落實“科學發(fā)展觀”的具體體現(xiàn),對增強養(yǎng)老保險基金抗風險能力,建立養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展機制,維護社會的和諧穩(wěn)定局面,都具有現(xiàn)實意義。
參考文獻
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