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有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文

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有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文

  基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重中之重,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的成敗關(guān)系到一個(gè)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文,供大家參考。

  有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文一:機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革問題研究

  摘要:我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是養(yǎng)老金并軌改革的重要內(nèi)容之一,也是大家所熱議的焦點(diǎn)。本文在對(duì)我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史回顧與現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上,提出現(xiàn)行我國(guó)改革政策可能會(huì)出現(xiàn)的問題并對(duì)“并軌”改革提出建議。

  關(guān)鍵詞:機(jī)關(guān)事業(yè)單位;養(yǎng)老保險(xiǎn);并軌改革

  2015年1月,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,該《決定》的發(fā)布標(biāo)志著長(zhǎng)期以來我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保障方面的改革開始啟動(dòng),將會(huì)對(duì)我國(guó)事業(yè)單位的進(jìn)一步改革產(chǎn)生較深刻的影響。

  一、我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的歷史回顧與現(xiàn)狀分析

  從90年代起,我國(guó)開始對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷嘗試改革,然而在《決定》出臺(tái)之前并未有實(shí)質(zhì)性改變。縱觀整個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的確立歷程,從2012年3月在兩會(huì)上得熱議到2013年12月確定并軌方案,再到2014年12月改革方案的通過,最終,在2015年1月國(guó)務(wù)院發(fā)布《決定》預(yù)示著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革終于要實(shí)施。

  二、現(xiàn)行改革中可能會(huì)存在的問題

  與以往相比,本次發(fā)布的最新《決定》可謂是一套較成熟的改革方案,但這一改革方案在未來的推行過程中很可能會(huì)出現(xiàn)以下問題:

  (一)職業(yè)年金可能會(huì)維持待遇“雙軌制”,進(jìn)一步引發(fā)公平問題

  在我國(guó)私營(yíng)企業(yè)沒有職業(yè)年金,企業(yè)年金也是自愿建立的,而從國(guó)務(wù)院發(fā)布的《決定》以及國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》來看都要求改革后的機(jī)關(guān)事業(yè)單位要建立職業(yè)年金制度,這似乎是在建立新的不平等。另外,職業(yè)年金的繳納也是有彈性的且可能會(huì)和津補(bǔ)貼一樣,成為一種隱性福利。我們不免懷疑建立職業(yè)年金的真實(shí)作用是否只是改革的“買路錢”,因此,并軌改革所帶來的公平似乎只是表面的。

  (二)缺乏法律制度的支持,理想與現(xiàn)實(shí)存在較大差距

  雖然我國(guó)近幾年出臺(tái)了一些關(guān)于對(duì)我國(guó)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的指導(dǎo)意見、決定以及辦法,但這些都不是具體的法律法規(guī),缺乏制度的強(qiáng)制性。另一方面,改革的理想狀態(tài)是使黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位以及企業(yè)三者之間建立起統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金制度,最終達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一體化。但實(shí)際上,個(gè)人繳費(fèi)只占養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的小部分,基金支付和財(cái)政補(bǔ)助才是大頭且黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員在初期參保中的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)很小,預(yù)計(jì)短期內(nèi),三者的養(yǎng)老金替代率、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都無法統(tǒng)一。這種理想與現(xiàn)實(shí)的巨大差距,可能不利于改革的進(jìn)一步推進(jìn)。

  (三)國(guó)家支付改革的初始成本造成財(cái)政負(fù)擔(dān)

  《決定》指出改革要與完善工資制度同步推行,在增加工資的同時(shí)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)。國(guó)家為使改革能平穩(wěn)進(jìn)行的確應(yīng)該支付改革的初始成本,但機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資的增漲無疑會(huì)加大國(guó)家財(cái)政壓力。另外,改革中提到“視同繳費(fèi)年限”這一新詞,那么“視同繳費(fèi)”背后的錢到底由誰出?最終可能還是由財(cái)政撥款,這無疑又增加了財(cái)政的負(fù)擔(dān)。

  三、關(guān)于我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)“并軌”問題的完善建議

  (一)為職業(yè)年金設(shè)立一個(gè)準(zhǔn)入門檻,逐步下調(diào)職業(yè)年金

  針對(duì)上文中提到的職業(yè)年金的建立可能會(huì)維持待遇“雙軌制”這個(gè)問題,建議相關(guān)部門可以通過設(shè)置準(zhǔn)入門檻或采用明文條件規(guī)定有條件有限制地享受企業(yè)年金。另外,相比突然大幅下調(diào)職業(yè)年金繳納比例而言,采用逐年下調(diào)的方法逐步降低“替代率”更為可取。

  (二)完善相關(guān)法律制度,初期分立,后期逐步統(tǒng)一

  加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的法律制度建設(shè)以及相應(yīng)配套懲罰措施的完善,用法律法規(guī)確立該制度的強(qiáng)制性,這樣不僅能為改革提供強(qiáng)大支持,還能解決改革過程中出現(xiàn)的隨意性問題。另外,在《決定》實(shí)行收支兩條線管理,專款專用基礎(chǔ)上聯(lián)系我國(guó)實(shí)情,建議改革初期,將黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金各自區(qū)分、為各自所用,待改革取得一定成效時(shí)再開始逐步統(tǒng)一三者的替代率與繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從而縮小理想目標(biāo)與實(shí)際之間的差距。

  (三)有針對(duì)性提高待遇,積極推動(dòng)事業(yè)單位人員市場(chǎng)化、社會(huì)化首先,所謂“完善工資制度”并不是要求突然大幅度覆蓋所有人員,可以先提高欠發(fā)達(dá)地區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員和基層人員的工資水平。其次,可以通過明令禁止地方隨意發(fā)放津補(bǔ)貼以及明確制定不同級(jí)別機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的工資標(biāo)準(zhǔn)來減少財(cái)政上不必要的浪費(fèi)。最后,可以將養(yǎng)老金并軌與機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員制度得改革同時(shí)開展,讓他們實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化、社會(huì)化從而更加主動(dòng)、有效地緩解改革帶來的財(cái)政壓力。

  四、小結(jié)

  雖然在改革實(shí)行中可能會(huì)遇到一些問題,但這些并不能否定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌對(duì)事業(yè)單位改革產(chǎn)生的諸多積極影響,相信隨著改革的不段深化,我國(guó)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度會(huì)更加健全完善!

  作者:王婧 單位:上海大學(xué)法學(xué)院

  參考文獻(xiàn):

  [1]樊琳.機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌的可行性研究[D].吉林大學(xué),2014.

  [2]褚安世.機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革研究[J].北方經(jīng)貿(mào),2015(03):20-21.

  [3]張啟元.準(zhǔn)確理解機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革[J].共產(chǎn)黨員,2015,04:32-33.

  [4]顏智.試論我國(guó)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案的完善[J].法制博覽,2016(02):193.

  有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文二:我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革探討

  摘要:我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨基金規(guī)模過小、結(jié)構(gòu)失衡依賴單支柱、投資收益率過低、可持續(xù)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)等問題。通過對(duì)智利、瑞典、美國(guó)的研究,我可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)啟示是:建立多層次的三支柱結(jié)構(gòu),保證三支柱協(xié)同健康發(fā)展,以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)多目標(biāo)的策略;放寬養(yǎng)老金投資限制,引入市場(chǎng)化運(yùn)作,以提升養(yǎng)老金回報(bào)率;提高投保人的參與度,發(fā)揮投保人主觀能動(dòng)性;與其他改革共同推進(jìn)、協(xié)同改革。

  關(guān)鍵詞:人口老齡化;養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

  2015年,我國(guó)老年人撫養(yǎng)比已達(dá)到7.7∶1。未來一段時(shí)間,人口老齡化的速度和老年人撫養(yǎng)比還將迅速上升。據(jù)估計(jì),我國(guó)老年人撫養(yǎng)比將于2035年達(dá)到3∶1,超過當(dāng)前西歐水平,2040年將超過同期的美國(guó),老齡化形勢(shì)嚴(yán)峻。為了保證老有所養(yǎng),有必要現(xiàn)在開始就對(duì)我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革,提前針對(duì)未來人口老齡化挑戰(zhàn)作出戰(zhàn)略部署。

  一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

  (一)養(yǎng)老基金規(guī)模過小、結(jié)構(gòu)失衡

  1.養(yǎng)老基金規(guī)模過小。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù),截至2014年末,我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存量為31800億元,城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存量為3845億元,兩者共計(jì)35645億元,形成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱;企業(yè)年金基金累計(jì)結(jié)存7689億元,形成養(yǎng)老保險(xiǎn)的第二支柱。這兩大支柱構(gòu)成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基石。此外,我國(guó)于2000年8月設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金,通過中央財(cái)政撥款、國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)等方式籌集資金,為應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出、調(diào)劑,是國(guó)家社會(huì)保障的儲(chǔ)備基金。2014年末全國(guó)社?;鹳Y產(chǎn)15356億元。這些資金總量為58691億元,相當(dāng)于2014年GDP比率為9.2%,規(guī)模明顯過小。與全球和其他國(guó)家相比,排名也明顯靠后。

  2.結(jié)構(gòu)失衡,過于依賴第一支柱。一直以來,由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金組成的第一支柱,在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源中占據(jù)絕對(duì)比重。2014年,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)占比達(dá)60.7%,加上全國(guó)社?;鸬恼急?6.2%,第一支柱共占比約87%,而作為第二支柱的企業(yè)年金占比僅為13%??梢姡覈?guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱結(jié)構(gòu)失衡,過于依賴第一支柱,另外兩支柱并沒有逐步發(fā)展壯大。

  (二)資產(chǎn)配置保守、整體收益率過低,未起到保值增值效果

  全國(guó)社?;鹩捎谕顿Y范圍較廣、約束較小,可以進(jìn)行境外投資,且高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)配置比重上限為40%,自成立以來年均投資收益率8.7%,明顯高于通貨膨脹率。然而,占比最大的社會(huì)保險(xiǎn)基金(城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金)的投資范圍卻局限于國(guó)債和銀行存款,風(fēng)險(xiǎn)雖低,但收益較差。在通脹較高時(shí),這部分資金面臨縮水的風(fēng)險(xiǎn)。以2011年為例,當(dāng)年物價(jià)同比增長(zhǎng)5.4%,而同期銀行存款利率和國(guó)債利率均在3%左右,因而社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年實(shí)際收益率為負(fù)。從國(guó)際對(duì)比看,我國(guó)社?;鸬氖找媛室裁黠@低于其他國(guó)家。根據(jù)OECD統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),2014年,荷蘭養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際收益率達(dá)到了13.5%,排名第一,與2/3國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際收益率相比,超出5%。相比之下,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率可能只有3%(以1年期存款利率計(jì)算),扣除通脹影響,實(shí)際收益率僅為1%。如果按照3種社保基金的規(guī)模加權(quán)平均,我國(guó)社?;?014年收益率為4.1%,實(shí)際收益率僅1.5%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他國(guó)家。

  (三)依賴財(cái)政補(bǔ)貼、隱形債務(wù)資金需求巨大,可持續(xù)性堪憂

  目前,我國(guó)養(yǎng)老基金看似資金充足,但實(shí)際情況不容樂觀。這些年,養(yǎng)老金中一大塊是來自于財(cái)政補(bǔ)貼。自1997年建立統(tǒng)賬結(jié)合制度以來,國(guó)家財(cái)政對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼金額從當(dāng)年的2億元,到1999年攀升至168億元,2007年已高達(dá)1157億元。加總來看,截至2014年,各級(jí)財(cái)政共補(bǔ)貼養(yǎng)老保險(xiǎn)金2萬億元,超過了35645億元結(jié)余總額的50%。這種依賴財(cái)政輸血的養(yǎng)老金體系,可持續(xù)性堪憂。可持續(xù)發(fā)展的另一個(gè)問題是養(yǎng)老保險(xiǎn)在明賬之外還有隱形債務(wù)問題,其未來資金需求巨大。根據(jù)中國(guó)社科院2014年發(fā)布的《現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式下隱形債務(wù)預(yù)測(cè)測(cè)算》報(bào)告,以2012年為基準(zhǔn),城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱形債務(wù)規(guī)模高達(dá)86.2萬億元,相當(dāng)于當(dāng)年GDP比率達(dá)166%,資金缺口巨大。

  二、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革經(jīng)驗(yàn)

  目前,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題以及未來面臨的挑戰(zhàn),也是過去國(guó)際上許多國(guó)家經(jīng)歷過的問題,面臨過的挑戰(zhàn)。這些國(guó)家解決問題和迎接挑戰(zhàn)的方式與經(jīng)驗(yàn),對(duì)我國(guó)改革和設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有重要的參考價(jià)值。

  (一)智利:建立三支柱模式,引入養(yǎng)老基金競(jìng)爭(zhēng)性管理

  智利養(yǎng)老保險(xiǎn)改革由于特點(diǎn)鮮明、效果顯著,被認(rèn)為是社保改革的樣板,在世界范圍內(nèi)也受到廣泛關(guān)注。

  1.確立三支柱模型。在改革中,智利將養(yǎng)老金制度由原單支柱結(jié)構(gòu)發(fā)展為三支柱結(jié)構(gòu):第一支柱針對(duì)貧困人口,主要由政府承擔(dān),為社會(huì)建立最低保障;第二支柱為個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)劃,是三支柱中的主體,第三支柱為自愿性的個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃,為自愿養(yǎng)老儲(chǔ)蓄提供稅收激勵(lì)。三支柱結(jié)構(gòu)為智利社會(huì)提供了多層次、具有靈活性的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度足以應(yīng)對(duì)扶貧、消費(fèi)平滑等不同而有一定沖突的多目標(biāo)。

  2.五方參與者各司其職,分工清晰。在智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,政府保障最低收益,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司(AFPs)努力實(shí)現(xiàn)高投資收益率,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督局(SAFP)監(jiān)管行業(yè)秩序和制定細(xì)則,參保人可以按自己意愿選擇AFP以管理自己養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶,并且每年有4次機(jī)會(huì)可以在不同的AFPs之間轉(zhuǎn)移,而央行則作為資金托管人保證資金安全。這五方各司其職,分工清晰,因而整個(gè)體系最終能夠高效率運(yùn)轉(zhuǎn)。而值得特別指出的是,智利在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革中引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司(AFPs)對(duì)養(yǎng)老金進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性管理,極大提高了投資收益率。自建立以來,養(yǎng)老金年均實(shí)際收益率達(dá)5%,起到了保值增值的效果。也正是在良好的制度設(shè)計(jì)促進(jìn)下,1985年~1995年間,智利養(yǎng)老基金相當(dāng)于GDP占比從10%擴(kuò)張至43%。

  (二)瑞典:建立國(guó)家養(yǎng)老基金,引入名義賬戶

  上世紀(jì)70年代以來,瑞典進(jìn)入老齡化社會(huì),全國(guó)65歲以上人口占比超過17%,加之勞動(dòng)力供給不足,養(yǎng)老金資金來源下滑,整個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨可持續(xù)危機(jī)。為克服困難,1999年,瑞典通過了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革法案,不僅構(gòu)建了三支柱體系和養(yǎng)老基金市場(chǎng)化管理,而且創(chuàng)造性引入了“名義賬戶”。

  1.建立國(guó)家養(yǎng)老基金,引入市場(chǎng)化管理。為了規(guī)避國(guó)家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),保障現(xiàn)收現(xiàn)付模式運(yùn)轉(zhuǎn),瑞典針對(duì)舊制度結(jié)余建立了緩沖基金。這些緩沖資金交由多只基金AP1-AP4以及AP6(投資非上市公司),以市場(chǎng)化方式管理,分散風(fēng)險(xiǎn),鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)。

  2.引入個(gè)人名義賬戶。名義賬戶是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制,固定收益型與固定繳費(fèi)型的混合模式。轉(zhuǎn)入收入養(yǎng)老金計(jì)劃的16%的工資是用于支付現(xiàn)期老人的養(yǎng)老金。同時(shí),這部分繳費(fèi)也會(huì)計(jì)入?yún)⒈H说膫€(gè)人名義賬戶(只計(jì)入數(shù)額,不做真正資本化積累運(yùn)作),作為退休時(shí)個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的依據(jù)。也即籌資方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制,但在養(yǎng)老金支取時(shí),退休金的給付標(biāo)準(zhǔn)原則上卻是嚴(yán)格按“固定繳費(fèi)型積累制”的規(guī)則運(yùn)行的。名義賬戶集中了各類養(yǎng)老制度的優(yōu)點(diǎn),已引起我國(guó)專家學(xué)者的關(guān)注。

  (三)美國(guó):多層次養(yǎng)老制度體系形成多重保障

  美國(guó)的社保養(yǎng)老制度已有上百年的歷史,不過私人部門固定繳費(fèi)制(DC)計(jì)劃是在近幾十年才快速發(fā)展的。經(jīng)過長(zhǎng)期的發(fā)展和不斷調(diào)整,美國(guó)已形成了多層次的養(yǎng)老金體系,為居民養(yǎng)老提供多重保障,對(duì)整個(gè)社會(huì)以及金融市場(chǎng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

  1.三支柱結(jié)構(gòu)加上DB與DC型結(jié)合,提供足夠靈活性和多樣化選擇。美國(guó)的三支柱結(jié)構(gòu)中,第一支柱是政府強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃,實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制,由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織,基本覆蓋全部就業(yè)人口;第二支柱是公共和私人部門雇主養(yǎng)老金計(jì)劃。私人部門養(yǎng)老金計(jì)劃上世紀(jì)70年代之前基本是固定收益型(DB),70年代之后固定繳費(fèi)型(DC)快速發(fā)展,很快超過DB型計(jì)劃的規(guī)模;第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃,完全由個(gè)人自愿參加的計(jì)劃。按照美國(guó)現(xiàn)行規(guī)定,所有70歲以下且有收入者都可以開設(shè)個(gè)人退休賬戶(IRA),不論其是否參加了其他養(yǎng)老金計(jì)劃。

  2.401(k)計(jì)劃調(diào)動(dòng)企業(yè)和員工積極性,成為美國(guó)養(yǎng)老制度體系中的重要組成部分。401(k)計(jì)劃是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之一,采用DC型,由雇員和雇主共同繳費(fèi),個(gè)人賬戶累積,稅收遞延,雇員可自主選擇投資方式的形式,成為美國(guó)諸多私人部門雇主首選的社會(huì)保障計(jì)劃。首先,通過個(gè)人繳費(fèi)的稅收優(yōu)惠政策,實(shí)現(xiàn)了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方為雇員養(yǎng)老分擔(dān)責(zé)任的制度設(shè)計(jì)。其次,通過有力的監(jiān)管對(duì)提前取款行為進(jìn)行懲罰,有效地激勵(lì)了儲(chǔ)蓄。第三,個(gè)人賬戶的管理方式以及雇員的投資選擇權(quán),都極大地調(diào)動(dòng)了企業(yè)和員工參與401(k)計(jì)劃的積極性。

  3.與資本市場(chǎng)形成良性循環(huán)。上世紀(jì)70年代的美國(guó)資本市場(chǎng)已比較成熟,法律法規(guī)體系和監(jiān)管體系健全,投資工具豐富。美國(guó)私人部門DC型養(yǎng)老金計(jì)劃的資產(chǎn)配置一直從存款和債券向股票和共同基金轉(zhuǎn)移。近年來,股票投資有所下降,主要投向共同基金。1978年~2013年,美國(guó)私人部門DC型養(yǎng)老金計(jì)劃規(guī)模擴(kuò)大44倍,年均增長(zhǎng)率高達(dá)29%。截至2013年底,50%的資產(chǎn)投資于共同基金,26%的資產(chǎn)直接投資于股票,債券和銀行存款合計(jì)占比僅為10%。養(yǎng)老金進(jìn)入資本市場(chǎng),既實(shí)現(xiàn)了保值增值的目的,也為資本市場(chǎng)引入了穩(wěn)定的投資者,有助于促進(jìn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。養(yǎng)老金增值和資本市場(chǎng)發(fā)展相互促進(jìn),形成良性循環(huán)。

  三、對(duì)我國(guó)的啟示

  (一)建立多層次的三支柱結(jié)構(gòu)

  從三國(guó)的經(jīng)驗(yàn)看,都形成了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,以對(duì)個(gè)人養(yǎng)老形成多重保障,實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的多重目標(biāo),尤其以美國(guó)最為突出。美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第一個(gè)層次是國(guó)家立法規(guī)定的,低有保證、高有限額的強(qiáng)制性的基本保險(xiǎn),起到了保護(hù)社會(huì)安定、維持基本生活的作用;第二個(gè)層次是公共和私人部門雇主養(yǎng)老金計(jì)劃,且選擇了DC型的401(k)計(jì)劃為主進(jìn)行推進(jìn),該計(jì)劃給予個(gè)人選擇資產(chǎn)配置的權(quán)利,有助于調(diào)動(dòng)參與者的積極性。這種多層次的結(jié)構(gòu),保證了可同時(shí)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的多個(gè)目標(biāo)。例如,第一支柱可用于進(jìn)行社會(huì)轉(zhuǎn)移支付,減少貧困;第二支柱則可鼓勵(lì)對(duì)養(yǎng)老進(jìn)行儲(chǔ)蓄,熨平消費(fèi)。建立多層次、保證多樣選擇的三支柱結(jié)構(gòu)是我國(guó)應(yīng)努力的方向。另外,三支柱還需要協(xié)同發(fā)展,不能過于依賴單一支柱。目前,我國(guó)的第一支柱繳費(fèi)比例過高,阻礙了第二支柱的發(fā)展,未來可考慮適當(dāng)降低第一支柱繳費(fèi)比例。

  (二)放寬養(yǎng)老金投資限制,引入市場(chǎng)化運(yùn)作

  1.放寬投資限制。安全性是基金營(yíng)運(yùn)的第一原則,但并非是降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益的靈丹妙藥。以前述國(guó)家為例,適當(dāng)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)較高的資本市場(chǎng),往往有能夠較好實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值增值的效果。逐步放寬基金的投資范圍是大勢(shì)所趨,包括提高投資股票、股票基金的比例,允許投資于海外資產(chǎn)等等。

  2.引入市場(chǎng)化運(yùn)作。三國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理都由專業(yè)的投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),同時(shí)引入多個(gè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性管理,并在世界各地選擇基金經(jīng)理或基金產(chǎn)品,進(jìn)行全球化投資,從而保證了資金的保值增值。

  (三)提高投保人的參與度

  目前,在我國(guó)的養(yǎng)老基金管理中,投保人的參與度幾乎為零。作為保障基金的繳納者,卻對(duì)自己繳納的資金不能參與管理,這無疑會(huì)降低個(gè)人參保的積極性。相比之下,美國(guó)私人DC計(jì)劃中,個(gè)人具有相當(dāng)?shù)耐顿Y選擇權(quán);而在智利,參保人可在多個(gè)AFPs中自由選擇,每年有4次機(jī)會(huì)可以調(diào)整;在瑞典,額外投保養(yǎng)老金計(jì)劃采取自我管理機(jī)制,只有不做主動(dòng)選擇,才進(jìn)入AP7基金中管理。正是具有高度的參與感,才使得居民愿意參與養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,將資金放入基金賬戶。

  (四)與其他改革共同推進(jìn)

  最重要的,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不是孤立的,需要與其他改革共同推進(jìn)。

  1.與國(guó)企改革相輔相成。從歷史上看,國(guó)企改革就與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革相輔相成。黨的十五大以來,國(guó)企改革進(jìn)入了改革攻堅(jiān)戰(zhàn)階段。針對(duì)國(guó)企改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中下崗職工增多的情況,黨中央作出了確保國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活得到保障、確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放,即“兩個(gè)確保”的重大決策。社會(huì)保障為國(guó)企脫困改革貢獻(xiàn)巨大,為維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮重要作用。當(dāng)前,國(guó)企改革又到了一個(gè)關(guān)鍵階段,通過劃撥更多國(guó)企股權(quán)充實(shí)社?;?,一方面,增加了社保資金儲(chǔ)備;另一方面,社?;疬M(jìn)入國(guó)企有利于促進(jìn)國(guó)企改革的推進(jìn),有望提升國(guó)企治理水平。

  2.與財(cái)政改革互為前提。目前,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的還存在城鄉(xiāng)分割、群體分割、地區(qū)分割和管理分割等現(xiàn)象。其中,地區(qū)分割和管理分割的現(xiàn)狀與我國(guó)的財(cái)政制度緊密關(guān)聯(lián)。如果財(cái)政制度的改革不推進(jìn),養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革也將非常艱難。

  3.與資本市場(chǎng)改革相互促進(jìn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要在資本市場(chǎng)中實(shí)現(xiàn)保值增值,而資本市場(chǎng)也需要社?;鹱鳛樽畲?、最穩(wěn)健的機(jī)構(gòu)投資者來提升效率和成熟度。因此,一方面,需提高社保養(yǎng)老基金投資風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例;另一方面,也需要加強(qiáng)資本市場(chǎng)制度建設(shè),保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在資本市場(chǎng)中的權(quán)益。

  作者:張夢(mèng)云 曹玉瑾 單位:北京大學(xué)光華管理學(xué)院 宏觀經(jīng)濟(jì)研究院經(jīng)濟(jì)所

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