會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)與信息技術(shù)的結(jié)合。是信息社會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理提出的一個(gè)新要求，是企業(yè)會(huì)計(jì)順應(yīng)信息化浪潮所做出的必要舉措。它是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者獲取信息的主要渠道，有助于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，解決會(huì)計(jì)電算化存在的“孤島”現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)管理決策能力和企業(yè)管理水平。以下是今天學(xué)習(xí)啦小編為大家精心準(zhǔn)備的：加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的必要性的研究相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考閱讀!希望能對(duì)大家有所幫助。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的必要性的研究全文如下：

　　一、原因分析

　　(一)內(nèi)部控制的形式發(fā)生了變化

　　原手工操作下的一些內(nèi)部控制措施在信息化后沒有存在必要性。如編制科目匯總表、憑證匯總表、試算平衡的檢查、總賬和明細(xì)賬的核對(duì);原手工操作下一些內(nèi)容控制措施在信息化后轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)內(nèi)了，如憑證借貸平衡校驗(yàn)，余額發(fā)生額平衡檢查。由此可見，信息化會(huì)計(jì)除了人這個(gè)執(zhí)行控制的主體外，許多內(nèi)容控制方法主要通過會(huì)計(jì)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制也由手工條件下的單一人工控制轉(zhuǎn)為人工控制和程序控制。

　　(二)內(nèi)容控制的范圍發(fā)生了變化

　　傳統(tǒng)的內(nèi)容控制主要是針對(duì)交易處理。計(jì)算機(jī)技術(shù)的引入，給會(huì)計(jì)工作增加了新的工作內(nèi)容，同時(shí)也增加了新的控制措施。由于系統(tǒng)建立和運(yùn)行的復(fù)雜性，內(nèi)部控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大，包含了傳統(tǒng)手工系統(tǒng)所沒有的控制，如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)權(quán)限的控制、修改程序的控制以及磁盤內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治、計(jì)算機(jī)操作管理、系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護(hù)人員的崗位責(zé)任制度等。

　　(三)交易授權(quán)發(fā)生了變化

　　授權(quán)、批準(zhǔn)控制是一種常見的、基礎(chǔ)的內(nèi)部控制。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的簽章，自然形成了層層復(fù)核、道道把關(guān)，具有嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制。但在信息化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，大部分處理由計(jì)算機(jī)完成，審查、復(fù)核等控制被削弱，甚至消失了。故而，面對(duì)新的變化，相應(yīng)的內(nèi)部控制措施也應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整和完善。

　　二、會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建議措施

　　(一)完善會(huì)計(jì)信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　首先，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是明確人員分工、落實(shí)責(zé)任、健全組織機(jī)構(gòu)。因此企業(yè)內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行是信息真實(shí)可靠的重要保證。建立健全會(huì)計(jì)操作管理制度、計(jì)算機(jī)環(huán)境下硬件和軟件管理制度、信息化環(huán)境下會(huì)計(jì)檔案管理制度以及其他內(nèi)部控制，并設(shè)置業(yè)務(wù)流程中每一環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。隨著外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部控制制度也需要進(jìn)行不斷的健全與更新。

　　其次，要提高企業(yè)審計(jì)監(jiān)督水平 。信息化環(huán)境下審計(jì)工作既具有一般審計(jì)的特征，還具有獨(dú)特性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中既要注重對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行差錯(cuò)防弊，還要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的薄弱環(huán)節(jié)，通過完善內(nèi)部控制制度來(lái)預(yù)防信息化舞弊活動(dòng)。前者的目的是發(fā)現(xiàn)問題，后者的目的在于解決問題。由于信息化舞弊的特殊性，在必要的情況下，企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化業(yè)務(wù)進(jìn)行特殊審計(jì)，其人員構(gòu)成包括計(jì)算機(jī)專家、系統(tǒng)開發(fā)人員、外聘審計(jì)人員、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，其目的在于克服內(nèi)部審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)、系統(tǒng)程序、獨(dú)立性等方面的不足，發(fā)現(xiàn)可能存在的篡改輸入、篡改文件、篡改程序等舞弊手法。

　　(二)選擇合適的信息化軟件

　　企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)信息化軟件是要慎重考慮，既要保證軟件的實(shí)用性，又要把握好軟件的安全性。防止因?yàn)檐浖旧淼脑蚴沟闷髽I(yè)蒙受損失。

　　所謂的安全可靠一般是指，會(huì)計(jì)軟件防止財(cái)務(wù)信息被泄漏和被破壞的能力，會(huì)計(jì)軟件防錯(cuò)和糾錯(cuò)的能力。這包括以下幾個(gè)方面：①在計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬性故障時(shí)數(shù)據(jù)的安全性，如斷電、硬件損壞、病毒等;②操作權(quán)限的控制;③數(shù)據(jù)庫(kù)的安全性。

　　所謂實(shí)用性一般指會(huì)計(jì)軟件的操作設(shè)計(jì)是否適應(yīng)企業(yè)的特點(diǎn)。不同企業(yè)的財(cái)務(wù)核算有其各自的特點(diǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在長(zhǎng)期工作中也逐漸形成了自己的習(xí)慣。為避免使用會(huì)計(jì)軟件后出現(xiàn)不適應(yīng)的情況，企業(yè)應(yīng)了解會(huì)計(jì)軟件的操作程序與企業(yè)的操作習(xí)慣是否一致。比如報(bào)表的格式，許多企業(yè)出于其特殊要求可能需要許多非標(biāo)準(zhǔn)格式的報(bào)表，某些會(huì)計(jì)軟件可能考慮到了這一點(diǎn)，設(shè)計(jì)了豐富詳盡的自定義報(bào)表以符合企業(yè)的要求;

　　(三)規(guī)范操作要求

　　嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)中的操作要求，對(duì)于數(shù)據(jù)的輸入要通過授權(quán)、稽查、審核的手段加以控制。首先要確保系統(tǒng)軟件的技術(shù)安全，強(qiáng)化對(duì)操作員的操作權(quán)限管理。其次，充分發(fā)揮操作密碼在企業(yè)內(nèi)控制度中的作用。并且，做好軟件操作員的權(quán)力限制措施。為了讓財(cái)會(huì)人員按照崗位職責(zé)來(lái)分享核算的權(quán)力，財(cái)務(wù)軟件在很多環(huán)節(jié)給系統(tǒng)管理員設(shè)置了針對(duì)功能范圍與操作權(quán)限的控制權(quán)。

　　在輸入控制方面更要加強(qiáng)。第一，數(shù)據(jù)采集。數(shù)據(jù)采集是將各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整理以為將這些數(shù)據(jù)錄入信息化系統(tǒng)做好準(zhǔn)備，這個(gè)過程是防范修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須要做好控制。第二，數(shù)據(jù)錄入。數(shù)據(jù)錄入要力求快速、準(zhǔn)確，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再進(jìn)行確認(rèn)以及下一步的操作，避免出現(xiàn)差錯(cuò)，做到先審核后記賬。

　　加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理控制。會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下數(shù)據(jù)處理更多的由計(jì)算機(jī)來(lái)完成，包括計(jì)算、比較、合并、存儲(chǔ)等，處理控制的目的在于保證錄入的數(shù)據(jù)按照正常程序進(jìn)行運(yùn)算，從而得到正確的處理結(jié)果。由于數(shù)據(jù)處理過程不可見、不可控，對(duì)于數(shù)據(jù)處理的控制更多的還要依靠對(duì)輸出結(jié)果的核查，通過核對(duì)數(shù)字、字段、代碼等檢驗(yàn)數(shù)據(jù)處理是否正常。

　　三、結(jié)論

　　通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化過程中內(nèi)部控制的必要性研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)信息化的功能及軟件進(jìn)行合理選擇和完善，解決存在的內(nèi)部控制問題，才能完善企業(yè)自身的管理行為，提高企業(yè)在新的市場(chǎng)環(huán)境下的競(jìng)爭(zhēng)力。在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)是現(xiàn)代公司的財(cái)務(wù)發(fā)展主流方向，面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)在處理會(huì)計(jì)信息化問題時(shí)應(yīng)當(dāng)正視，更要及時(shí)，完善自身的內(nèi)部控制，將問題解決在萌芽當(dāng)中，避免出現(xiàn)重大損失。