內(nèi)部審計(jì)免費(fèi)論文

　　內(nèi)部審計(jì)在上市公司經(jīng)營(yíng)管理中處于極為重要、特殊的地位。為適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的環(huán)境和條件,我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)要突出強(qiáng)調(diào)其“監(jiān)督”的職能。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)免費(fèi)論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　內(nèi)部審計(jì)免費(fèi)論文篇1

　　談財(cái)務(wù)公司對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)的借鑒

　　摘要：財(cái)務(wù)公司是金融體系中的重要組成部分，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和外部監(jiān)管的要求，使財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)管理方面更加重視構(gòu)建嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)工作，不但體現(xiàn)了商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)理念，還從中發(fā)揮了治理和防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。所以，對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)不僅有助于財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定位，還有利于降低財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部稽核審計(jì);財(cái)務(wù)公司

　　0引言

　　作為企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)作平臺(tái)，財(cái)務(wù)公司對(duì)于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)，提升資金利用率方面具有重要的作用。而審計(jì)稽核工作，能夠有效的治理和防范金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。所以，借鑒商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)措施，對(duì)財(cái)務(wù)公司的審計(jì)角色進(jìn)行定位，構(gòu)建稽核審計(jì)體系，充分發(fā)揮稽核審計(jì)的防范作用，從而進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　1內(nèi)部稽核審計(jì)的含義

　　稽核審計(jì)是依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和治理效果進(jìn)行獨(dú)立、客觀和評(píng)價(jià)的一種措施，而公司內(nèi)部的稽核審計(jì)主要是為了促使公司的穩(wěn)定有序發(fā)展，對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展具有重要的影響作用。

　　2商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)的內(nèi)容及其作用

　　2.1商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)的內(nèi)容

　　商業(yè)銀行作為我國(guó)重要金融機(jī)構(gòu)，不僅是金融體系中的一大組成部分，還在金融市場(chǎng)中占據(jù)了主要地位，為我國(guó)的金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展，以及金融體系的構(gòu)建起到了至關(guān)重要的作用，同時(shí)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)公司而言，也具有很多值得借鑒的地方。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)是銀行內(nèi)部控制體系中的重要組成部分，也是銀行內(nèi)部進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估和監(jiān)管的有效手段。商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)是否能夠客觀的對(duì)銀行內(nèi)部的控制進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)于商業(yè)銀行的資源能夠得到經(jīng)濟(jì)高效的利用具有重要的影響意義。內(nèi)部稽核審計(jì)從廣義上來(lái)講，是銀行內(nèi)部控制的重要組成部分之一，而有效的內(nèi)部稽核審計(jì)既可以保證銀行的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，也能夠促進(jìn)銀行的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。商業(yè)銀行稽核審計(jì)的范圍不僅包括銀行業(yè)務(wù)和銀行的管理活動(dòng)，具體的稽核審計(jì)內(nèi)容有會(huì)計(jì)稽算、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金出納、金融服務(wù)、財(cái)務(wù)收支、人事福利等等。

　　2.2商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)的作用

　　(1)檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾錯(cuò)。商業(yè)銀行實(shí)行內(nèi)部稽核審計(jì)的首要任務(wù)就是查弊糾錯(cuò)。只有在此基礎(chǔ)上，才能夠?qū)︺y行的可行性稽核工作提出相關(guān)的有效建議。當(dāng)然，在日常的工作中，銀行各級(jí)管理人員和職員都會(huì)出現(xiàn)一些常見(jiàn)的差錯(cuò)，或是一般性的失誤，稽核審計(jì)的工作就是能夠?qū)@些常規(guī)性錯(cuò)誤及時(shí)給予糾正。對(duì)于銀行內(nèi)部規(guī)章制度方面存在的紕漏，或是相關(guān)人員在執(zhí)行方面出現(xiàn)的差錯(cuò)，管理人員還要進(jìn)行研究后盡快提出糾正意見(jiàn)。

　　(2)防范和控制銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的稽核審計(jì)工作的一個(gè)重要任務(wù)就是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。銀行可以將各種金融法律法規(guī)作為內(nèi)部稽核審計(jì)的依據(jù)，并積極進(jìn)行銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理，有效防止商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與金融等方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)具有參與決策的權(quán)利。能夠參與商業(yè)銀行內(nèi)部的決策商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)的作用之一。內(nèi)部稽核審計(jì)人員通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的資金流量及流向的監(jiān)督和控制，檢測(cè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并以此來(lái)判斷商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，從而促使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整，優(yōu)化商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整銀行內(nèi)部不良資產(chǎn)的占比，以便為商業(yè)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展決策，提供準(zhǔn)確有效的參考依據(jù)，真正促進(jìn)商業(yè)銀行的全面、穩(wěn)步發(fā)展。

　　(4)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理起到激勵(lì)作用。商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部稽核審計(jì)的一個(gè)作用在于能夠提升銀行的經(jīng)營(yíng)管理工作效率。銀行內(nèi)部的稽核審計(jì)工作主要包括定期的常規(guī)性現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)和不定期的稽核審計(jì)工作。因?yàn)殂y行稽核審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)不同，銀行的稽核審計(jì)程序、稽核審計(jì)的手段、頻率和側(cè)重點(diǎn)也有很大的區(qū)別。綜合這些不同的稽核審計(jì)活動(dòng)，會(huì)給銀行工作人員帶領(lǐng)積極的影響，從而有助于提升銀行工作人員的工作效率，也有利于規(guī)范工作人員的業(yè)務(wù)操作方法，從而進(jìn)一步提高銀行內(nèi)部人員的管理能力和工作管理水平。

　　3財(cái)務(wù)公司對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核審計(jì)工作的借鑒

　　財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部稽核審計(jì)工作具有自身的職業(yè)特點(diǎn)，它的主要作用在于構(gòu)建“第三道防線”，保證財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)能夠順利進(jìn)行。在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部開(kāi)展稽核審計(jì)工作，不僅有助于財(cái)務(wù)公司外部監(jiān)管氛圍的營(yíng)造，還能使公司與各監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，而且有利于公司與各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的良性互動(dòng)，從而降低外部監(jiān)管的成本，縮短業(yè)務(wù)審批的周期，使財(cái)務(wù)公司在金融市場(chǎng)上更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，也能滿足財(cái)務(wù)公司所屬的集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)方面的需求，有助于提高集團(tuán)公司的整體管理能力，增加財(cái)務(wù)公司的品牌價(jià)值和無(wú)形資產(chǎn)，以便于吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶。

　　3.1設(shè)置獨(dú)立的稽核審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證審計(jì)工作的獨(dú)立和權(quán)威

　　財(cái)務(wù)公司的日常管理工作通常情況下都需要向公司經(jīng)營(yíng)管理班子匯報(bào)，稽核審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確保客觀公證。稽核審計(jì)部門是對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)及其下設(shè)的稽核審計(jì)委員會(huì)要建立規(guī)范的制度，對(duì)公司內(nèi)部的稽核審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督管理，從而保證稽核審計(jì)工作的質(zhì)量。而配備具有專業(yè)技術(shù)能力的審計(jì)工作人員，能在很大程度上實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作的穩(wěn)步進(jìn)展。同時(shí)，稽核審計(jì)工作人員還要加快知識(shí)更新，不斷提高自身的綜合素質(zhì)和獨(dú)立判斷的能力，保持自身的工作專業(yè)性，確保稽核審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

　　3.2確定稽核審計(jì)的年度審計(jì)形式

　　財(cái)務(wù)公司要以年度稽核審計(jì)的方式進(jìn)行審計(jì)工作，首先稽核審計(jì)工作年度計(jì)劃經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議通過(guò)，然后根據(jù)計(jì)劃開(kāi)展稽核審計(jì)工作。另外，年度稽核審計(jì)的計(jì)劃應(yīng)該建立在對(duì)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)稽核審計(jì)項(xiàng)目要考慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，從而兼顧工作計(jì)劃的嚴(yán)肅性和時(shí)間安排的靈活性。

　　3.3針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中區(qū)域開(kāi)展稽核審計(jì)工作

　　財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部稽核審計(jì)工作要以公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)集中的區(qū)域?yàn)橹攸c(diǎn)，圍繞著財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，加大對(duì)稽核頻次和審計(jì)力度。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的年度稽核審計(jì)計(jì)劃要以公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為導(dǎo)向，公司內(nèi)部的稽核審計(jì)工作要突出重點(diǎn)和審計(jì)工作的實(shí)效性，要重視對(duì)公司的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)還要加強(qiáng)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，確保財(cái)務(wù)公司的稽核審計(jì)工作有足夠的覆蓋面，并突出財(cái)務(wù)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作的重要性和客觀性。

　　3.4建立規(guī)范的稽核審計(jì)工作流程

　　財(cái)務(wù)公司的稽核審計(jì)工作應(yīng)該建立規(guī)范化的工作流程，要確?；藢徲?jì)的意見(jiàn)權(quán)威和效力。目前，稽核審計(jì)的工作項(xiàng)目主要分為日常稽核和專項(xiàng)審計(jì)兩種。財(cái)務(wù)公司的稽核審計(jì)工作應(yīng)按照相關(guān)的要求進(jìn)行規(guī)范化操作，要專門進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)估、審計(jì)前還要制定計(jì)劃方案、同時(shí)下發(fā)審計(jì)通知、撰寫工作底稿和審計(jì)報(bào)告、另外還要發(fā)布審計(jì)意見(jiàn)等。

　　3.5定期追蹤審計(jì)結(jié)果，確保成果利用率

　　財(cái)務(wù)公司的稽核審計(jì)工作要重視對(duì)審計(jì)結(jié)果的定期追蹤，要加強(qiáng)追蹤的監(jiān)督力度，并要求被稽核審計(jì)的單位在審計(jì)意見(jiàn)公布后，及時(shí)制定整改方案?；藢徲?jì)工作的目的是為了對(duì)公司進(jìn)行更好的經(jīng)營(yíng)和管理，幫助公司降低風(fēng)險(xiǎn)?；藢徲?jì)工作項(xiàng)目完成后，還要簽發(fā)整改的通知書，從而提升稽核審計(jì)的權(quán)威性和有效性。另外，要定期追蹤整改方案的落實(shí)情況，以便于后續(xù)稽核審計(jì)項(xiàng)目的順利開(kāi)展。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)工作是確保銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的有效手段之一，也是防范控制銀行金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。對(duì)于財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)，在日常的運(yùn)行管理中，也要面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，所以，借鑒商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核審計(jì)方法，對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行內(nèi)部稽核審計(jì)，不僅有助于提高公司各部門的工作效率，還能在很大程度上降低財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展具有積極的影響。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　內(nèi)部審計(jì)免費(fèi)論文篇2

　　淺析公路工程內(nèi)部審計(jì)

　　摘要：經(jīng)濟(jì)建設(shè)離不開(kāi)快速的交通，良好的交通能夠全面促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，各類交通項(xiàng)目也隨之增長(zhǎng)，公路是我國(guó)交通的主要方式，公路項(xiàng)目越來(lái)越多，但在項(xiàng)目之后，還需要科學(xué)的管理與控制，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在公路建設(shè)過(guò)程中，涉及到的環(huán)節(jié)較為復(fù)雜，只有全面把握好各個(gè)環(huán)節(jié)流程，才能實(shí)現(xiàn)贏利，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。為了更有效的控制項(xiàng)目進(jìn)程，確保項(xiàng)目質(zhì)量，就需要在公路工程建設(shè)過(guò)程中，通過(guò)良好的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行控制與管理。文章針對(duì)于現(xiàn)代公路工程內(nèi)部審計(jì)需要重點(diǎn)注意的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行淺析，希望借此逐步的強(qiáng)化公路工程內(nèi)部審計(jì)的作用與功效。

　　關(guān)鍵詞：公路工程;內(nèi)部審計(jì);現(xiàn)狀;問(wèn)題;思考

　　公路建設(shè)項(xiàng)目的增加，是伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而發(fā)展的，隨著社會(huì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)公路項(xiàng)目也越來(lái)越多。公路項(xiàng)目涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，均會(huì)影響到公路整體施工質(zhì)量和安全，更對(duì)日后使用造成不便。要想保證公路質(zhì)量，就需要在公路建設(shè)過(guò)程中，進(jìn)行全程控制與管理，以此保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，一些施工單位沒(méi)有重視審計(jì)作用，導(dǎo)致一些工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，只有全面強(qiáng)化審計(jì)功能，才能有效避免工程差錯(cuò)，滿足建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)需求。公路建設(shè)的內(nèi)部審計(jì)能夠良好的發(fā)揮監(jiān)管作用，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

　　1公路工程內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

　　1.1內(nèi)部審計(jì)理念落后

　　由于我國(guó)企業(yè)管理的不科學(xué)，使一些企業(yè)沒(méi)有按現(xiàn)代化管理模式運(yùn)作，在管理理念上依然落后于時(shí)代，特別是施工單位的審計(jì)職能，沒(méi)有良好的體現(xiàn)到項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，更沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，公路工程內(nèi)部審計(jì)觀念的落后嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。正因?yàn)橛^念的落后，才導(dǎo)致公路施工單位內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的混亂，一些單位沒(méi)有按照權(quán)責(zé)目標(biāo)進(jìn)行職能分離，依然還是以傳統(tǒng)的模式把財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門合并在一起，財(cái)務(wù)與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)利是分享的狀態(tài)，造成了審計(jì)責(zé)任不清的現(xiàn)象，埋下了許多財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果處理不當(dāng)，則會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。公路工程項(xiàng)目是綜合性工程，工程費(fèi)用數(shù)額巨大、往來(lái)款項(xiàng)頻繁，財(cái)務(wù)部門自身就需要處理這些財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果再承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職能，顯然存在資金監(jiān)管不周全的問(wèn)題，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不安定因素，造成企業(yè)內(nèi)部管理上出現(xiàn)混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。一些企業(yè)不能創(chuàng)新內(nèi)容和手段，審計(jì)工作不能更好地服務(wù)藥營(yíng)，適應(yīng)不了現(xiàn)代企業(yè)制度管理需求。

　　1.2內(nèi)部審計(jì)建制不全

　　整體觀念的落后，使審計(jì)工作整體結(jié)構(gòu)不健全，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、職責(zé)劃分不清的問(wèn)題較為嚴(yán)重。一些工作內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，與經(jīng)營(yíng)性工作不協(xié)調(diào)。審計(jì)職責(zé)混淆主要是，工作劃分簡(jiǎn)單，不能形成統(tǒng)籌能力，發(fā)揮不出審計(jì)作用，對(duì)內(nèi)部沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)涉及到資金的部門，達(dá)不到全覆蓋;一些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展層級(jí)不夠，只限于對(duì)基層的審計(jì)，無(wú)法拓展更廣泛的操作面，審計(jì)效果不明顯，工作流于形式;在機(jī)構(gòu)設(shè)置上主要表現(xiàn)是，機(jī)構(gòu)并不清晰，也不明確，往往只是一個(gè)人，或者財(cái)務(wù)部門的一部分，審計(jì)部門形同虛設(shè)，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在工作上沒(méi)有計(jì)劃和方案，形成不了審計(jì)動(dòng)力;內(nèi)部審計(jì)人員不專業(yè)的問(wèn)題較為突出，特別是一些人員還是由財(cái)務(wù)人員兼職的，在工作職責(zé)上，不能有效發(fā)揮有力監(jiān)督作用。機(jī)構(gòu)的不健全、職責(zé)不清晰、人員素質(zhì)不高的問(wèn)題，直接就導(dǎo)致公路工程內(nèi)部審計(jì)從機(jī)制結(jié)構(gòu)到人員職責(zé)上的混亂，形成不了強(qiáng)有力的制約與監(jiān)督機(jī)制，以經(jīng)濟(jì)為中心、以業(yè)務(wù)為重點(diǎn)的監(jiān)督與審查活動(dòng)開(kāi)展不起來(lái)。

　　1.3內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)低

　　公路企業(yè)為了追求經(jīng)濟(jì)效益，往往把精力放在業(yè)務(wù)開(kāi)展上，在業(yè)務(wù)上投入巨大，而在內(nèi)部管理上過(guò)于松懈，內(nèi)部審計(jì)人管理?xiàng)l例不夠完善，兼任人員工作沒(méi)有遵循。制度的不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，起到對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、監(jiān)管的作用，按審計(jì)協(xié)會(huì)從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)要求，審計(jì)人員必須是具備審計(jì)從業(yè)資格，才能對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。但是一些企業(yè)，為了節(jié)省開(kāi)支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認(rèn)證與培訓(xùn)，審計(jì)人員配備并沒(méi)有很好的滿足公路工程進(jìn)步發(fā)展需求，也不符合企業(yè)當(dāng)前管理需要，更多的是為了走形式、走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)人員素質(zhì)可想而知。

　　1.4行業(yè)監(jiān)管力度不夠

　　從國(guó)家層面看，針對(duì)公路工程建設(shè)項(xiàng)目上的具體內(nèi)審要求與監(jiān)督細(xì)則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展，在公路工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中普遍存在重形式的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了配合檢查，在形式上參與工程結(jié)算后的內(nèi)部審查、審計(jì)工作，而對(duì)審計(jì)真正的職能沒(méi)有重視起來(lái)，具體操作過(guò)程中，完全輕化內(nèi)部審計(jì)的預(yù)防職能。由于制度的不完善，導(dǎo)致了企業(yè)管理制度次序、方式的混亂，企業(yè)最終的合同、結(jié)算等問(wèn)題不斷，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境。

　　2內(nèi)部審計(jì)在控制公路工程建設(shè)中的必要性

　　內(nèi)部審計(jì)在控制公路工程建設(shè)過(guò)程中，起著重要的作用，在整個(gè)公路工程中有著重要的地位與價(jià)值，各部分工作均與審計(jì)職能有聯(lián)系，是企業(yè)科學(xué)管理的重要部分。公路工程的建設(shè)關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，其最終的質(zhì)量與安全較為重要，公路有著自身的行業(yè)特征，與其他行業(yè)不同，不論是企業(yè)經(jīng)營(yíng)還是產(chǎn)品供給，都存在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)、進(jìn)度時(shí)間慢、社會(huì)價(jià)值大、結(jié)算復(fù)雜、涉及到的工種多等特點(diǎn)，面對(duì)這種工作流程，審計(jì)工作也存在一個(gè)周期的問(wèn)題，只有全面掌握工程進(jìn)度，才能緊緊圍繞質(zhì)量建設(shè)、合同成本等做好內(nèi)部審計(jì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟與發(fā)展，公路工程內(nèi)部審計(jì)也有了更高的要求，從實(shí)施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，才能有效發(fā)揮審計(jì)作用。全面強(qiáng)化公路工程資金審計(jì)監(jiān)督力度。隨著現(xiàn)代工程招標(biāo)體制、準(zhǔn)則與工程監(jiān)理企業(yè)相應(yīng)制度的逐步完善，內(nèi)部審計(jì)需要從施工能力、信譽(yù)、資金運(yùn)作中尋求到發(fā)展空間，通過(guò)審計(jì)工作控制投資、質(zhì)量、進(jìn)度的關(guān)系，從根本上控制公路工程流程，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能作用。

　　3內(nèi)部審計(jì)對(duì)公路工程的作用

　　3.1建設(shè)初期發(fā)揮審核作用

　　公路建設(shè)初期，需要審計(jì)跟進(jìn)并體現(xiàn)作用。公路工程需要針對(duì)工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)管理進(jìn)一步堵塞漏洞，按審計(jì)工作要求，從源頭進(jìn)行治理，使建設(shè)程序符合市場(chǎng)需求、符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需求，不出現(xiàn)違背上級(jí)管理部門、審計(jì)單位的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)要嚴(yán)格審查項(xiàng)目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標(biāo)、謊報(bào)利潤(rùn)、資金不真實(shí)等問(wèn)題，使工程建設(shè)能夠如期完成，達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)要求。

　　3.2建設(shè)過(guò)程體現(xiàn)監(jiān)管作用

　　公路工程在建設(shè)過(guò)程中，各個(gè)流程均存在管理與控制的問(wèn)題，要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)管作用，使整體工程在實(shí)施期間有一個(gè)完整清晰的預(yù)算控制、資金使用、費(fèi)用支出計(jì)劃，確保工程建設(shè)過(guò)程中全面掌控與管理。要對(duì)工程進(jìn)度有一個(gè)整體把握，了解公路工程建設(shè)階段的質(zhì)量與進(jìn)度要求，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定審計(jì)方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改措施，不斷促進(jìn)公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，更好完成公路工程建設(shè)。

　　3.3竣工后期發(fā)揮控制作用

　　公路工程控制是一個(gè)全過(guò)程，整體工程竣工后，財(cái)務(wù)核算后，需要由審計(jì)進(jìn)行最終決算整合，達(dá)到控制目的。要通過(guò)嚴(yán)密的測(cè)算，將整個(gè)工程產(chǎn)生的總體費(fèi)用與實(shí)際支出全部有序羅列，嚴(yán)格進(jìn)行審計(jì)，使工程結(jié)算更加清晰，滿足結(jié)算需求，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)管作用。

　　4結(jié)束語(yǔ)

　　公路建設(shè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越重要，特別是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，更要通過(guò)科學(xué)合理的內(nèi)部管理來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。要不斷創(chuàng)新管理、更新手段，在公路建設(shè)不同階段發(fā)揮內(nèi)審職責(zé)，全面推動(dòng)企業(yè)管理上層次、有效果。

　　參考文獻(xiàn)

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