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旅行社內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的有關(guān)旅行社審計(jì)的論文，歡迎瀏覽。
有關(guān)旅行社審計(jì)的論文篇一
《 旅行社的內(nèi)部控制探析 》
[摘 要] 旅行社內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。旅行社的內(nèi)部控制包括貨幣資金控制、基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制、實(shí)物控制、經(jīng)營(yíng)效績(jī)控制、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制和審計(jì)控制。這些控制貫穿于旅行社的管理之中，有利于提高管理水平，從而促進(jìn)旅行社經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，為旅行社帶來(lái)更大的利潤(rùn)。
[關(guān)鍵詞] 旅行社;內(nèi)部控制;探析
[中圖分類(lèi)號(hào)] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B
一、旅行社的內(nèi)部控制的概述
(一)旅行社內(nèi)部控制的含義
旅行社是指以營(yíng)利為目的，從事旅游業(yè)務(wù)的企業(yè)。它是一個(gè)中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)設(shè)計(jì)組合旅游線(xiàn)路，招徠旅游者并為其提供旅游過(guò)程中的服務(wù)，滿(mǎn)足旅游者在吃、住、行、游、娛、購(gòu)等方面需求來(lái)獲得利潤(rùn)的企業(yè)。內(nèi)部控制是單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。建立和完善我國(guó)內(nèi)部控制制度對(duì)提高旅行社管理水平、防止錯(cuò)誤和舞弊、保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場(chǎng)有效運(yùn)行具有重要的意義。旅行社的內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可以分為會(huì)計(jì)控制(含財(cái)務(wù)控制)和管理控制。
旅行社內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。其主要作用：一是保證旅行社業(yè)務(wù)流暢正常的運(yùn)轉(zhuǎn)、有助于管理者實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo);二是保護(hù)旅行社各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，減少低效和投資浪費(fèi)，防止旅行社人員營(yíng)私舞弊;三是保證旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。
二、旅行社內(nèi)部控制研究
(一)貨幣資金控制
貨幣資金，是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。其目的是在保證旅行社正常經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，節(jié)約使用現(xiàn)金，從中獲取充分的收益。
1.貨幣資金收入控制。旅行社貨幣資金收入包括：(1)每筆收款(團(tuán)費(fèi)、押金等)都要開(kāi)票。(2)出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。(3)要盡可能采用集中收款方式，這樣可以防止一些地接社導(dǎo)游在帶團(tuán)旅游過(guò)程中沒(méi)有按照與組團(tuán)社的約定向游客無(wú)故增加景點(diǎn)而亂收費(fèi)的現(xiàn)象，一旦分散收款應(yīng)及時(shí)送交旅行社出納員。(4)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，任何人不得將旅行社的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)。
2.貨幣資金支出控制。旅行社貨幣資金支出包括：(1)旅游團(tuán)隊(duì)借支現(xiàn)金手續(xù)必須齊全，由導(dǎo)游寫(xiě)出借條，根據(jù)團(tuán)隊(duì)預(yù)算單、與地接社合同，由經(jīng)理簽字批復(fù)后方能付款。(2)出納員支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，須在付款憑證上加蓋“付訖”章。(3)各項(xiàng)支出都有預(yù)算或定額并嚴(yán)格執(zhí)行。(4)要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，旅行社與地接社、同業(yè)社、旅游團(tuán)體之間的結(jié)算盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。(5)支票簽發(fā)和印章保管應(yīng)分工負(fù)責(zé)。
3.貨幣資金保管控制。旅行社貨幣資金保管包括：(1)貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé)，其他任何人員(包括旅行社負(fù)責(zé)人)，不得隨意接觸貨幣資金。實(shí)現(xiàn)錢(qián)賬分管、現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。(2)要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額。(3)出納員要自覺(jué)進(jìn)行經(jīng)常性的對(duì)賬工作，做到日清月結(jié)并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目等。(4)建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題糾正、改進(jìn)。(5)所有收付款原始憑證必須事先連續(xù)編號(hào)并按順序使用，一次復(fù)寫(xiě)，作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。對(duì)已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬。
(二)基礎(chǔ)控制
基礎(chǔ)控制，即通過(guò)基本的會(huì)計(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)程序來(lái)保證完整、準(zhǔn)確地記錄一切旅行社合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理過(guò)程和記錄中出現(xiàn)的錯(cuò)誤。
1.憑證控制。憑證控制就是利用會(huì)計(jì)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的控制。會(huì)計(jì)憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的憑據(jù)，它包括原始憑證和記賬憑證，是旅行社實(shí)施內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要工具。良好的憑證控制制度是其他內(nèi)部控制有效運(yùn)作的前提。要做好憑證控制，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：(1)旅行社發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須填制或取得合法的原始憑證，旅行社的業(yè)務(wù)除了以組合產(chǎn)品、招徠客源、實(shí)地接待、提供服務(wù)外，還代售飛機(jī)、火車(chē)等票務(wù)一些雜項(xiàng)，因此會(huì)涉及許多門(mén)票、車(chē)票和發(fā)票等原始憑證。(2)要設(shè)計(jì)良好的憑證格式和內(nèi)容。(3)規(guī)定合理、有效的憑證傳遞程序。(4)在入賬之前對(duì)所有的憑證都應(yīng)嚴(yán)格審核，無(wú)效憑證一律不得入賬。(5)做好會(huì)計(jì)憑證的保管工作。(6)建立一套規(guī)范合理的導(dǎo)游出團(tuán)報(bào)賬程序。
2.賬簿控制?，F(xiàn)在的旅行社業(yè)務(wù)量較少，宜使用單團(tuán)核算法，即以每一個(gè)旅行團(tuán)作為成本核算對(duì)象，按團(tuán)進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配的一種核算方法。
3.報(bào)表控制。會(huì)計(jì)報(bào)表是旅行社會(huì)計(jì)信息的主要載體，會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量直接決定著會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，因此，報(bào)表控制的作用不言而喻。
4.核對(duì)控制。它是利用記錄與記錄之間的勾稽關(guān)系以及記錄與實(shí)物之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系對(duì)旅行社經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的控制，包括賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表及表表之間的核對(duì)。
(三)紀(jì)律控制
《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。”第一，在貨幣資金控制上形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，以減少貨幣資金管理上產(chǎn)生舞弊的可能性。第二，在旅行社的管理中，特別是在團(tuán)隊(duì)操作上，一定要在認(rèn)真科學(xué)的原則上貫徹內(nèi)部牽制制度。例如旅行社每一個(gè)團(tuán)隊(duì)從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)組合、旅游服務(wù)的采購(gòu)、招徠游客到實(shí)地的旅游接待等操作都要經(jīng)過(guò)經(jīng)理以及技術(shù)調(diào)度之手，而整個(gè)團(tuán)隊(duì)操作全過(guò)程要受到財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督審核，導(dǎo)游受計(jì)調(diào)、計(jì)調(diào)受旅行社經(jīng)理的監(jiān)督檢查，這樣可以避免出現(xiàn)問(wèn)題而造成嚴(yán)重后果。
(四)實(shí)物控制
實(shí)物控制是指為了保護(hù)旅行社實(shí)物資產(chǎn)的安全完整所進(jìn)行的控制。具體包括： 1.固定資產(chǎn)控制。(1)旅行社財(cái)產(chǎn)在使用時(shí)如旅行社宣傳橫幅，宣傳服裝，發(fā)給旅游者的紀(jì)念品等要有嚴(yán)格的出入手續(xù);導(dǎo)游在出團(tuán)時(shí)所用的導(dǎo)游旗、喇叭等在使用時(shí)要填寫(xiě)借據(jù)、交納押金以防止其損壞、丟失。(2)建立安全、科學(xué)的保管制度，科學(xué)保管要求對(duì)財(cái)產(chǎn)物資分門(mén)別類(lèi)地存放在指定的地點(diǎn)，并且在必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)地編號(hào)，以便于發(fā)放、盤(pán)點(diǎn)。(3)財(cái)產(chǎn)物資要實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，隨時(shí)在賬上反映出結(jié)存數(shù)額，并定期根據(jù)近期出團(tuán)情況更換填充。
2.無(wú)形資產(chǎn)控制。例如旅行社企業(yè)標(biāo)識(shí)、旅游宣傳口號(hào)、經(jīng)典旅游線(xiàn)路等都屬于無(wú)形資產(chǎn)，它們給旅行社帶來(lái)的是口碑效應(yīng)和巨大的旅游消費(fèi)市場(chǎng)，尤其對(duì)于中小型旅行社來(lái)說(shuō)，這些無(wú)形資產(chǎn)相當(dāng)重要，自己實(shí)踐摸索出來(lái)的有特色的科學(xué)的旅游線(xiàn)路，必須適當(dāng)加以保密，防止其他旅行社篡改、效仿;對(duì)于旅行社標(biāo)識(shí)、名稱(chēng)，要向當(dāng)?shù)芈糜尉稚暾?qǐng)注冊(cè)，以防其他旅行社盜用。
(五)經(jīng)營(yíng)效績(jī)控制
經(jīng)營(yíng)效績(jī)控制的主要目標(biāo)是保證旅行社經(jīng)營(yíng)的效率與效益，控制方法主要有：
1.授權(quán)批準(zhǔn)控制。即對(duì)旅行社員工處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限控制，這樣可以保證旅行社業(yè)務(wù)的流暢執(zhí)行和杜絕濫用職權(quán)。
2.獎(jiǎng)懲激勵(lì)控制。就是利用獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的手段來(lái)激勵(lì)和約束被控制者，使其更好地為控制目標(biāo)服務(wù)，對(duì)于旅行社來(lái)說(shuō)可以通過(guò)合理的薪金制度加以實(shí)施。
3.全面預(yù)算控制。它是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，它貫穿旅行社籌資、融資、組合產(chǎn)品、銷(xiāo)售產(chǎn)品、招徠客源、安排客源、實(shí)地接待等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。旅行社財(cái)務(wù)預(yù)算一般包括銷(xiāo)售預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。
(六)成本控制
1.線(xiàn)路開(kāi)發(fā)過(guò)程中的成本控制。隨著旅游電子商務(wù)的發(fā)展，旅行社可以更多的利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行在線(xiàn)交易和選擇景點(diǎn)組合線(xiàn)路，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解更多旅游目的地的咨詢(xún)和地接社情況;在組長(zhǎng)線(xiàn)團(tuán)時(shí)，盡量避免合并于當(dāng)?shù)氐拇舐眯猩缃M成的團(tuán)隊(duì)而是直接交團(tuán)于該旅游目的地的地接社以減少中介費(fèi)用。
2.組團(tuán)接團(tuán)過(guò)程中的成本控制。包括旅行社在組團(tuán)接待過(guò)程中不減少行程、不壓縮景點(diǎn)，保證旅游質(zhì)量不變的情況下，依靠設(shè)計(jì)科學(xué)合理省時(shí)省力的旅游線(xiàn)路;盡量減少旅游接待過(guò)程中不必要發(fā)生的費(fèi)用;同主要景區(qū)景點(diǎn)的管理部門(mén)、賓館及車(chē)輛部門(mén)建立長(zhǎng)期的伙伴關(guān)系，同他們建立協(xié)議價(jià)格等方法用來(lái)降低成本。
3.旅游產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)的成本控制。宣傳促銷(xiāo)是旅行社經(jīng)營(yíng)中必不可少的，相當(dāng)一部分的旅游者在出行之前已經(jīng)對(duì)旅游目的地的有一定的認(rèn)知和了解，所以旅行社的宣傳應(yīng)側(cè)重對(duì)本旅行社特色、信譽(yù)的介紹，因此，應(yīng)掌握宣傳促銷(xiāo)時(shí)投入和支出的配比原則。
4.人力資源管理上的成本控制。如一些中小型旅行社可以在旅游旺季雇傭兼職導(dǎo)游來(lái)降低成本，減少旅行社對(duì)員工薪金的開(kāi)銷(xiāo)成本等。
(七)風(fēng)險(xiǎn)控制
對(duì)于旅行社來(lái)說(shuō)，企業(yè)固定資產(chǎn)較少，一般都為代收代付的資金，所以旅行社的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要來(lái)自于客源與效益的不穩(wěn)定，這無(wú)疑增加了旅行社經(jīng)營(yíng)的難度。
(八)審計(jì)控制
內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的一種自我獨(dú)立評(píng)價(jià)。通過(guò)監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，并及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息，幫助旅行社更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。
[參 考 文 獻(xiàn)]
[1]蔣萍.旅游企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量淺探[J].財(cái)會(huì)通訊，2014(22)
[2]諶靜.旅游企業(yè)成本控制問(wèn)題探討[J].財(cái)會(huì)通訊，2014(26)
[3]朱峰.論旅游企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的有效構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014(20)
[4]毛宇，李學(xué)坤，李雄平.論中小旅游企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展模式――以麗江市為例[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2013(27)
有關(guān)旅行社審計(jì)的論文篇二
《 淺析旅行社的財(cái)務(wù)管理 》
摘要：近些年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)及人民生活水平不斷的提高，出門(mén)旅游不再是一件奢侈的消費(fèi)，走出家門(mén)，走出國(guó)門(mén)已成為一種時(shí)尚。我國(guó)旅游行業(yè)也得到了迅速的發(fā)展，加之國(guó)外旅行社搶灘中國(guó)旅行社市場(chǎng)，旅游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。在旅游業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，還缺乏財(cái)務(wù)管理制度不健全，監(jiān)督不力等問(wèn)題。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 合理使用資金 監(jiān)督管理
旅游是一種終極綜合性消費(fèi)行為，它不僅涵蓋了食、住、行、游、購(gòu)、娛六要素，而且涉及旅游景點(diǎn)、旅行社業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、餐飲業(yè)、通訊業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域。伴隨著旅行社進(jìn)入新的管理理念，新的管理思想開(kāi)始沖擊我們?cè)瓉?lái)的管理模式，面對(duì)不斷增長(zhǎng)的消費(fèi)群體及外來(lái)的先進(jìn)方式方法，如何將本土旅行社做大、做好、做強(qiáng)已經(jīng)成為我們面臨的問(wèn)題。
一、財(cái)務(wù)管理在旅游業(yè)中的地位
旅行社財(cái)務(wù)管理是指利用貨幣形式對(duì)旅行社資金運(yùn)用和業(yè)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行的全過(guò)程綜合管理。具體來(lái)說(shuō)，就是指旅行社按照國(guó)家方針、政策和企業(yè)決策要求，根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)的客觀(guān)規(guī)律，通過(guò)對(duì)資金籌集、資金運(yùn)用、資產(chǎn)管理和資金分配等管理，實(shí)現(xiàn)旅行社利潤(rùn)最大化和所有者權(quán)益最大化的目標(biāo)，使旅行社財(cái)務(wù)狀況處于最優(yōu)狀態(tài)，并利用貨幣形式對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的全過(guò)程綜合性管理。財(cái)務(wù)管理在旅游業(yè)中的地位具體表現(xiàn)在：一是平衡作用。有效的財(cái)務(wù)管理有助于平衡資金，確保資金的及時(shí)籌集和合理使用。 二是控制作用。資金的收支、進(jìn)出，主要是通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)控制的。三是計(jì)劃預(yù)估作用 財(cái)務(wù)管理既要對(duì)當(dāng)年的收益進(jìn)行評(píng)估，還要對(duì)第二年的計(jì)劃進(jìn)行預(yù)估編制，特別是要對(duì)企業(yè)投資方向進(jìn)行嚴(yán)密的可行性程度預(yù)測(cè)。四是財(cái)務(wù)管理核算作用。核算作用體現(xiàn)于財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。五是分析作用。財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是旅行社經(jīng)理了解本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)。六是監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)監(jiān)督貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，它既包括上級(jí)對(duì)下級(jí)，也包括下級(jí)對(duì)上級(jí)、部門(mén)與部門(mén)、人與人之間的財(cái)務(wù)監(jiān)督。它是保證旅行社財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整無(wú)缺的重要管理手段。
二、旅行社財(cái)務(wù)管理的任務(wù)
(一)積極籌集資金，組織資金供應(yīng)
旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，必須以一定量的資金投入為前提。因此，財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，就是要通過(guò)各種渠道積極籌集經(jīng)營(yíng)所需的資金，及時(shí)組織資金供應(yīng)，并努力降低資金成本，在保證旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的同時(shí)，提高資金的利用效益。
(二)合理使用資金，增加企業(yè)盈利
在一定條件下，一定的資金投入必須獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求。因此，旅行社財(cái)務(wù)管理必須將籌集的資金進(jìn)行合理分配，并努力挖掘潛力降低各種耗費(fèi)，力爭(zhēng)以盡可能少的消耗實(shí)現(xiàn)盡可能多的經(jīng)營(yíng)成果，以增加旅行社的贏利。
(三)妥善分配利潤(rùn)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系
利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終成果，它與國(guó)家、企業(yè)和職工的切身利益有著直接的關(guān)系。因此，在對(duì)旅行社利潤(rùn)進(jìn)行分配時(shí)，必須注意協(xié)調(diào)好企業(yè)與各方面的關(guān)系。社管理行社應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確核算經(jīng)營(yíng)所耗，及時(shí)上繳各種稅金，然后依據(jù)規(guī)定程序?qū)β眯猩缋麧?rùn)進(jìn)行合理、妥善的分配，以便更好地協(xié)調(diào)旅行社與各方的利益關(guān)系。
(四)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，提供經(jīng)濟(jì)信息
在正常情況下，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)反映于企業(yè)的財(cái)務(wù)收支上。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行控制，并用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)之進(jìn)行分析核算，即為財(cái)務(wù)監(jiān)督。旅行社必須建立財(cái)務(wù)核算制度和財(cái)務(wù)報(bào)表，正確實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)綜合管理的作用，以便為旅行社經(jīng)營(yíng)決策的制定和正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供準(zhǔn)確的數(shù)量依據(jù)及有效的經(jīng)濟(jì)信息。
三、加強(qiáng)旅行社財(cái)務(wù)管理的方法
(一)合理有效的利用企業(yè)資金
資金短缺問(wèn)題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，如何把有限的資金使用好，既擴(kuò)大企業(yè)的銷(xiāo)售又減少企業(yè)壞賬死賬，又能提高企業(yè)的效益，提高業(yè)務(wù)人員的積極性?首先要嚴(yán)把合同關(guān)。業(yè)務(wù)人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)的時(shí)候，要充分了解對(duì)方的商業(yè)信譽(yù)，只與那些信譽(yù)好的企業(yè)簽訂賒銷(xiāo)合同。在簽訂合同時(shí)一定要注明團(tuán)款付款期限。其次要堅(jiān)持“誰(shuí)做團(tuán)誰(shuí)收款”的原則。把團(tuán)款的回收與業(yè)務(wù)人員的個(gè)人經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)系起來(lái)，與團(tuán)隊(duì)的運(yùn)作聯(lián)系起來(lái)。充分激勵(lì)那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的團(tuán)隊(duì)，將企業(yè)資金做到合理利用最大化。
(二)提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)
作為新世紀(jì)旅游財(cái)務(wù)管理人員，要想適應(yīng)旅游經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要，必須具備五個(gè)方面的素質(zhì)：一是要有較強(qiáng)的法制觀(guān)念。二是要有良好的職業(yè)道德。三是要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是要有較高的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。五是要有愛(ài)崗敬業(yè)精神。提高旅行社業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，一個(gè)重要的途徑就是加大培訓(xùn)力度，加快培訓(xùn)步伐，擴(kuò)大培訓(xùn)規(guī)模，提高培訓(xùn)質(zhì)量，盡快培養(yǎng)出一大批優(yōu)秀的旅行社業(yè)高中級(jí)財(cái)務(wù)管理人才，確保旅游經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康發(fā)展。
(三)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算在企業(yè)中的監(jiān)督作用
即通過(guò)毛利、毛利率和稅后毛利這三個(gè)指標(biāo)的考查、分析來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。主要有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。一是公司要求達(dá)到的計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。二是同全行業(yè)的水平比較。同第一指標(biāo)相比較可以看出公司計(jì)劃的完成情況和完成情況的好壞。同第二指標(biāo)相比，可以看出公司在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中所處的地位。這三個(gè)指標(biāo)要綜合考慮才能更加科學(xué)地反映各利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)情況，這樣才能加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)控力度，促使業(yè)務(wù)部門(mén)提高盈利。
(四)對(duì)外保持良好的信譽(yù)度
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用效益是經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，信用效益在經(jīng)濟(jì)效益中的地位越來(lái)越重要，加強(qiáng)企業(yè)信用建設(shè)就具有十分重要的意義。就目前來(lái)講旅行社在加強(qiáng)了自身財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上能做到“團(tuán)款按時(shí)收得回來(lái)，欠款準(zhǔn)時(shí)付的出去”就是既保證了企業(yè)資金的回籠，又樹(shù)立了企業(yè)良好的信譽(yù)。長(zhǎng)此以往，我們的企業(yè)才會(huì)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
[1]徐東文主編.旅行社管理.武漢大學(xué)出版社，2009.08
[2]韓東紅.淺析旅行社的財(cái)務(wù)管理.中國(guó)科技信息2005年第18期
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