關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的論文
審計(jì)是國(guó)家治理的工具。忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能,充分發(fā)揮好中國(guó)審計(jì)作為國(guó)家利益捍衛(wèi)者、經(jīng)濟(jì)發(fā)展“安全員”、公共資金守護(hù)者、權(quán)力運(yùn)行“緊箍咒”、反腐敗“利劍”和深化改革“催化劑”的作用下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的論文，供大家參考。
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的論文范文一：醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部審計(jì)辦法
實(shí)行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理過程中的發(fā)展趨勢(shì)，通過有效監(jiān)督控制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金穩(wěn)定運(yùn)行，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制是內(nèi)部審計(jì)的主要職能，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于完善醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理體制具有重要意義。
一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的問題
(一)經(jīng)濟(jì)管理人員素質(zhì)不高
醫(yī)院和百姓的日常生活聯(lián)系密切，醫(yī)院必須抓好經(jīng)濟(jì)管理工作以促進(jìn)自身發(fā)展。醫(yī)院是對(duì)專業(yè)性要求較高的機(jī)構(gòu)，從業(yè)人員大多具備與從事醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)相關(guān)的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作對(duì)醫(yī)院發(fā)展具有重要意義，但在當(dāng)前醫(yī)院中，普遍存在沒有相關(guān)專業(yè)資格的人員從事經(jīng)濟(jì)管理工作的情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)管理效果造成影響，降低了醫(yī)院工作效率。一些醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作形同虛設(shè)，經(jīng)濟(jì)管理人員素質(zhì)低下，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響。
(二)內(nèi)部管理制度缺失
當(dāng)前在法律法規(guī)層面，并沒有涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面的規(guī)定，這導(dǎo)致醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)管理工作中無法可依，在人員調(diào)動(dòng)方面缺乏標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理方面沒有專門的負(fù)責(zé)人，一般都是由其他部門領(lǐng)導(dǎo)兼任管理，分工不明確導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中，腐敗案件時(shí)有發(fā)生，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員無法正常履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)，這給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展帶來巨大問題。
(三)資金利用率低下，財(cái)產(chǎn)控制不嚴(yán)
由于醫(yī)院缺乏完善的經(jīng)濟(jì)管理體制，資金不良運(yùn)作情況經(jīng)常發(fā)生，資金分配計(jì)劃安排不當(dāng)。資金使用過程中缺乏有效審核，往往沒有編制資金使用表。資金使用沒有做到統(tǒng)籌兼顧，出金收金的速度過慢，導(dǎo)致醫(yī)院資金利用率低下。醫(yī)院不能做到嚴(yán)格控制資產(chǎn)，容易出現(xiàn)資產(chǎn)流失，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
二、在醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的作用
(一)有利于完善醫(yī)院監(jiān)督體制
內(nèi)部審計(jì)對(duì)工作人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力要求較高，這是由內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性決定的，內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)π姓⒔?jīng)濟(jì)、法律的監(jiān)督起到重要的補(bǔ)充作用，使監(jiān)督工作更為深入具體。許多醫(yī)院都存在經(jīng)濟(jì)管理漏洞，如采購(gòu)的醫(yī)療器材價(jià)格與市場(chǎng)存在較大出入。不同醫(yī)院之間經(jīng)濟(jì)往來也無詳盡的記錄，經(jīng)常拖延員工工資。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，可以很好地解決這些經(jīng)濟(jì)問題。內(nèi)部審計(jì)調(diào)查，可以使藥品管理部門嚴(yán)格按照物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)采購(gòu)支出進(jìn)行調(diào)查，可以實(shí)現(xiàn)支出的科學(xué)合理，對(duì)經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行審計(jì)，可以有效地減少腐敗。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)，可以維護(hù)醫(yī)院?jiǎn)T工的合法權(quán)益。
(二)有利于預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展容易滋生腐敗，當(dāng)前醫(yī)院經(jīng)濟(jì)體制改革正在不斷深入，這就給一些居心不良人員提供了機(jī)會(huì)，隱蔽性是經(jīng)濟(jì)犯罪的主要特點(diǎn)，這就不利于監(jiān)察監(jiān)督，在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，可以從細(xì)節(jié)上，從各個(gè)環(huán)節(jié)上實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)工作的監(jiān)督，有利于預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪，為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理提供保障。
(三)有利于經(jīng)濟(jì)管理體制更新，提高醫(yī)院綜合效益
醫(yī)患關(guān)系緊張是當(dāng)前醫(yī)院面臨的重大問題，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理體制不完善是主要原因，醫(yī)院只追求經(jīng)濟(jì)利益忽視社會(huì)效益。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況的審查，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行全面監(jiān)督，增強(qiáng)醫(yī)院的公信力，提高醫(yī)院的社會(huì)效益。內(nèi)部審查可以對(duì)醫(yī)院各部門對(duì)經(jīng)濟(jì)管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理運(yùn)行過程中存在的問題，并及時(shí)有效化解。
三、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的具體建議
(一)完善內(nèi)部審計(jì)體制，確保內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立、公正
建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)是對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作進(jìn)行有效監(jiān)督的前提，審計(jì)機(jī)構(gòu)不受其他部門的影響，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的真正作用。首先應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)體制，建立標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的審計(jì)工作流程步驟，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)管職能，根據(jù)不同的情況制定不同的審計(jì)體系，保證內(nèi)部審計(jì)調(diào)查的公平、公正。
(二)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行員工建議和調(diào)查信息公開制度
對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理內(nèi)部審計(jì)調(diào)查的情況要及時(shí)進(jìn)行公開，并完善醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的建議機(jī)制。對(duì)審計(jì)信息實(shí)行信息公開制度，確保醫(yī)院每筆支出都有據(jù)可查，如組織展開財(cái)務(wù)工作報(bào)告會(huì)，有利于增加內(nèi)部審計(jì)的可信度。及時(shí)對(duì)資金收支情況進(jìn)行核對(duì)，廣開言路，利于醫(yī)院職工積極參與醫(yī)院經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，督促醫(yī)院各部門嚴(yán)格按照管理規(guī)定履行職務(wù)，減少腐敗的滋生，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平。
(三)提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作錯(cuò)綜復(fù)雜，必須不斷提升審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。只有相關(guān)人員具備與內(nèi)部審計(jì)工作相符合的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)工作才能科學(xué)化，精確化，質(zhì)量化。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其綜合素質(zhì)，提高內(nèi)部審計(jì)水平，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。
四、結(jié)束語(yǔ)
內(nèi)部審計(jì)制度是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)安全的保障，要積極推行內(nèi)部審計(jì)制度，建立內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立。完善信息公開制度，促使醫(yī)院職工積極參與到內(nèi)部審計(jì)工作中去。只有實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部審計(jì)調(diào)查處理機(jī)制，才能真正實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。
關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的論文范文二：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理
一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的概念
(一)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的含義
內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的概念涵蓋三個(gè)部分：其一，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的主體。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的行為主體，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大體上有三種組織形式①，商業(yè)銀行顯然適合于垂直型的內(nèi)部審計(jì)部門。銀行的內(nèi)部審計(jì)部門便構(gòu)成了商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的行為主體。其二，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的客體。也就是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的范圍及其全部?jī)?nèi)容。內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)范圍構(gòu)成了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的范圍。其三，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理過程。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是一個(gè)完整的過程，該過程是如內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作準(zhǔn)備、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作實(shí)施、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量工作整改等諸多步驟組成。
(二)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的原則
全面性原則。全面的、全員的質(zhì)量管理過程要求內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理必須是全體內(nèi)部審計(jì)人員參加。在內(nèi)部審計(jì)工作過程中進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，必須將每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)的工作崗位和內(nèi)部審計(jì)人員的具體工作作為一個(gè)完整的整體來進(jìn)行，以真正達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量效益的目的。重點(diǎn)性原則。該原則要求在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理過程中，有所側(cè)重地進(jìn)行質(zhì)量關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)抓住審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，抓住主要業(yè)務(wù)條線，抓住各類業(yè)務(wù)所組成的機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)面，依據(jù)“點(diǎn)、線、面”體現(xiàn)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)面等的重點(diǎn)質(zhì)量管理。經(jīng)濟(jì)性原則。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理，合理權(quán)衡因采取各種管理措施所發(fā)生的消耗和因質(zhì)量管理所產(chǎn)生的效益。應(yīng)在工作中適時(shí)調(diào)整，保證效益應(yīng)大于開支與耗費(fèi)。否則，這種管理就是失效的。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的過程控制
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的過程控制是包括準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)的控制，制訂具體開展審計(jì)項(xiàng)目所應(yīng)遵循的基本操作流程和質(zhì)量控制要求，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化管理。一是為開展具體內(nèi)部審計(jì)所做的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。首先，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目專業(yè)劃分，考慮現(xiàn)有審計(jì)團(tuán)隊(duì)相關(guān)成員的專業(yè)勝任能力和素質(zhì)，合理調(diào)配審計(jì)資源配置，組建相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施組;其次，項(xiàng)目工作組在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之前，需開展非現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)方式的調(diào)研，了解被審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)環(huán)境、業(yè)務(wù)運(yùn)行態(tài)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)管控等情況，以確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，為編制審計(jì)方案提供依據(jù);再次，項(xiàng)目工作組和項(xiàng)目實(shí)施組運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)分析技術(shù)手段，采集與分析被審計(jì)單位相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)疑似問題排查線索，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施提供導(dǎo)向;然后，項(xiàng)目工作組組織編制審計(jì)方案和操作手冊(cè)，通過開展審計(jì)試點(diǎn)工作，對(duì)審計(jì)方案、操作手冊(cè)的內(nèi)容進(jìn)行完善;最后，項(xiàng)目工作組將審計(jì)方案提交評(píng)審委員會(huì)評(píng)審其可行性和適當(dāng)性，再根據(jù)評(píng)審意見完成方案修改工作，評(píng)審?fù)ㄟ^后的審計(jì)方案作為項(xiàng)目審計(jì)的主要依據(jù)。二是抓好過程實(shí)施的規(guī)范業(yè)務(wù)操作重點(diǎn)。其一要抓好取證方法的質(zhì)量控制。在各項(xiàng)審計(jì)方法中，訪談、調(diào)查問卷、檢查和觀察廣泛應(yīng)用于證據(jù)和數(shù)據(jù)的收集，作為分析與收集證據(jù)的有效手段，要積極運(yùn)用分析性復(fù)核技術(shù)，審計(jì)抽樣是高效并符合成本效益原則的審計(jì)方法，測(cè)試則為內(nèi)部審計(jì)提供充分的證據(jù)，而應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具則可以提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率與效果;其二要抓好審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中形成的全部工作記錄整理編制成工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄準(zhǔn)確、結(jié)論明確。要與形成審計(jì)結(jié)論或建議的所有重要事項(xiàng)形成相互印證，同時(shí)審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行復(fù)核制，由主審人或指定復(fù)核人對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，主審人負(fù)最終復(fù)核責(zé)任。三是加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制。項(xiàng)目實(shí)施組在項(xiàng)目結(jié)束后按照審計(jì)結(jié)果評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論劃分等級(jí)。在實(shí)施審計(jì)后，以獲取的各類審計(jì)證據(jù)和經(jīng)過復(fù)核的審計(jì)工作底稿、得到反饋意見的確認(rèn)書為依據(jù)，編制出真實(shí)、合理、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)分報(bào)告和意見書。在經(jīng)過評(píng)審委員會(huì)的評(píng)價(jià)審查后，匯總形成報(bào)董事會(huì)、高管層審閱的審計(jì)報(bào)告定稿。四是做好審計(jì)后續(xù)與跟蹤工作。對(duì)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，或董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的指示意見，項(xiàng)目工作組人員要持續(xù)追蹤和關(guān)注。關(guān)注整改落實(shí)措施，特別是對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)相同或類似審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況，要重點(diǎn)關(guān)注人員、系統(tǒng)、流程、機(jī)制等方面的整改情況，檢查整改措施是否真正修正了導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)制性和根源性問題，是否能夠切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。必要時(shí)可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，以確定報(bào)告中的缺陷沒有再次出現(xiàn)。
(二)提升內(nèi)部審計(jì)的人文素質(zhì)機(jī)制
商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門要強(qiáng)化依法誠(chéng)信和責(zé)任意識(shí)，倡導(dǎo)以服務(wù)、增值、和諧、雙贏為核心價(jià)值的內(nèi)部審計(jì)文化，秉持公正、客觀、保密、勝任的職業(yè)操守，并將其作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，根植滲透于各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)之中，努力營(yíng)造互信互敬、理解支持、良好合作的審計(jì)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)與組織發(fā)展目標(biāo)的高度一致性。需要做到以下三點(diǎn)：一是確保職責(zé)分明。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)建立明確的、權(quán)責(zé)匹配的工作機(jī)制，讓各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)人員明確自身的職責(zé)，并建立適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，鼓勵(lì)盡職與創(chuàng)新。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)。保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，使其熟練掌握審計(jì)的基本知識(shí)等相關(guān)知識(shí)，并根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進(jìn)行相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究。同時(shí)，提高計(jì)算機(jī)知識(shí)水平，充分利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和使用計(jì)算機(jī)輔助功能，適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢(shì)需要。三是設(shè)置目標(biāo)并評(píng)估結(jié)果。商業(yè)銀行內(nèi)審部門應(yīng)對(duì)審計(jì)人員建立工作及職業(yè)發(fā)展的預(yù)期和目標(biāo)，同時(shí)經(jīng)常提醒審計(jì)人員，使其能夠形成意識(shí)并保持熱情，及時(shí)有效地進(jìn)行有意義的評(píng)估。
三、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理在商業(yè)銀行中的運(yùn)用
審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)遵循按照“統(tǒng)籌兼顧、全面落實(shí)、循序漸進(jìn)”的原則，有重點(diǎn)、分步驟地全面推進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理工作，并積極促進(jìn)審計(jì)新成果有效利用。
(一)強(qiáng)化技術(shù)方法的運(yùn)用
以某商業(yè)銀行為例，內(nèi)部審計(jì)依托信息技術(shù)已成為當(dāng)下審計(jì)發(fā)展的主流，某銀行加快推動(dòng)審計(jì)方法技術(shù)的優(yōu)化與運(yùn)用，改進(jìn)發(fā)展了持續(xù)性非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)，為內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理提供技術(shù)和數(shù)據(jù)支持，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)包括持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析以及審計(jì)項(xiàng)目中的非現(xiàn)場(chǎng)分析等形式。本文僅展開描述持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)②：一是監(jiān)測(cè)內(nèi)容。基礎(chǔ)是運(yùn)用監(jiān)測(cè)指標(biāo)和模型，對(duì)監(jiān)測(cè)對(duì)象經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面了解和掌握;重點(diǎn)是根據(jù)階段性風(fēng)險(xiǎn)特征，制定各階段的持續(xù)性審計(jì)產(chǎn)品體系框架和建設(shè)計(jì)劃，及時(shí)總結(jié)有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)分析模型，豐富指標(biāo)集和模型庫(kù)并動(dòng)態(tài)調(diào)整，對(duì)核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入挖掘，發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)問題或?qū)徲?jì)線索。二是數(shù)據(jù)來源。境內(nèi)分行、境外機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、信息科技審計(jì)系統(tǒng)。而系統(tǒng)中的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品四個(gè)維度展現(xiàn)。監(jiān)測(cè)模型則涵蓋了財(cái)務(wù)、信貸、信用卡、信息科技等行內(nèi)核心業(yè)務(wù)，按月定期自動(dòng)運(yùn)行。三是監(jiān)測(cè)方法。持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要以監(jiān)測(cè)指標(biāo)為起點(diǎn)，注重?cái)?shù)據(jù)挖掘和整合性分析，從業(yè)務(wù)思路引導(dǎo)和數(shù)據(jù)規(guī)律探尋兩個(gè)角度推動(dòng)創(chuàng)新技術(shù)在持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作中的應(yīng)用，通過對(duì)監(jiān)測(cè)過程中發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行由表到因的分析，掌握風(fēng)險(xiǎn)分布和影響，再結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)模型分析揭示風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的潛在原因。
(二)增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量
審計(jì)報(bào)告反映審計(jì)活動(dòng)、報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)、發(fā)表審計(jì)意見的過程，它充分揭示經(jīng)營(yíng)管理過程中的問題和面臨風(fēng)險(xiǎn)，通過評(píng)審審計(jì)報(bào)告是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)報(bào)告是否完整展現(xiàn)了審計(jì)成果、審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否重要是否準(zhǔn)確、審計(jì)建議是否有價(jià)值是否具有可行性、報(bào)告格式體例是否規(guī)范等方面，有力地增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
(三)有的放矢的整合審計(jì)項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、持續(xù)監(jiān)測(cè)、專項(xiàng)分析等主要審計(jì)活動(dòng)
充分發(fā)揮審計(jì)意見書的渠道作用，全面反映審計(jì)結(jié)果，使之成為審計(jì)信息流轉(zhuǎn)順暢、工作成果相互支持的動(dòng)態(tài)平臺(tái)。加強(qiáng)在各內(nèi)審部門、各專業(yè)條線以及不同審計(jì)活動(dòng)間共享技術(shù)方法和工作經(jīng)驗(yàn)的力度，適時(shí)反映出審計(jì)結(jié)果中存在的各類問題焦點(diǎn)，達(dá)到整改的效果，形成審計(jì)監(jiān)督合力。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是全方位、全過程和全員性的持續(xù)管理活動(dòng)，作為審計(jì)管理活動(dòng)主體的內(nèi)部審計(jì)全體人員，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以使內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作得到創(chuàng)新和發(fā)展。綜上所述，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)唯有不斷開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理工作，改進(jìn)創(chuàng)新質(zhì)量管理技術(shù)方法，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的整體提升，從而有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)增值作用。注釋：①內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的三種組織形式分別為：?jiǎn)螌有偷膬?nèi)部審計(jì)部門，適合于規(guī)模適當(dāng)、分支機(jī)構(gòu)較少、機(jī)構(gòu)分布較為集中的公司;多層型的內(nèi)部審計(jì)部門，適合于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性相對(duì)較弱的公司;垂直型的內(nèi)部審計(jì)部門，適合于規(guī)模較大、分支機(jī)構(gòu)較多和機(jī)構(gòu)設(shè)置分布較廣的公司.②持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)按季開展，形成持續(xù)監(jiān)測(cè)報(bào)告;在年度持續(xù)監(jiān)測(cè)中，通過回顧全年的各類審計(jì)活動(dòng)的工作成果，綜合運(yùn)用指標(biāo)、模型、風(fēng)險(xiǎn)熱圖等技術(shù)形成對(duì)專業(yè)和機(jī)構(gòu)的年度綜合評(píng)價(jià)。
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