企業(yè)財務管理論文電子版篇2

　　淺論企業(yè)財務集中管理

　　[摘要] 財務集中統(tǒng)一管理打破了集團公司內(nèi)部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統(tǒng)一的現(xiàn)金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現(xiàn)金運營思想和財務管理模式。本文論述了財務集中統(tǒng)一管理實施中要重點解決好的問題和應考慮的因素,提出了企業(yè)集團實施財務集中管理的措施。

　　[關(guān)鍵詞] 財務集中管理 問題 因素 措施

　　企業(yè)財務集中統(tǒng)一管理是指對集團公司的資金實行統(tǒng)一管理,通過母公司審批制度、資金集中運營和人員統(tǒng)一委派等方法,達到控制和減少集團公司財務風險、支持主業(yè)發(fā)展、提高資金運營效率、降低財務費用等目的。財務集中統(tǒng)一管理打破了集團公司內(nèi)部各獨立法人財務分塊管理的舊模式,形成了統(tǒng)一的現(xiàn)金流、財務風險控制體系以及適合集團公司特點的現(xiàn)金運營思想和財務管理模式。實行財務集中統(tǒng)一管理并不是一件容易的事,特別是最終實現(xiàn)集中統(tǒng)一管理,要經(jīng)過很艱難的過程,絕不是集團領(lǐng)導講幾次話、集團公司發(fā)幾個文件推行就能解決的?，F(xiàn)結(jié)合企業(yè)實際就企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素和應采取的措施談些個人看法。

　　一、財務集中統(tǒng)一管理實施中要重點解決好的問題

　　1.選擇和確定資金集中管理的平臺。集團公司可選擇建立資金中心或結(jié)算中心,不須經(jīng)其他政府部門審批,但在資金運作上不能吸收存款,支付利息與稅法也有一定抵觸;也可選擇組建財務公司這種非銀行金融機構(gòu),其資金運作受法律保護,但與子公司同級很難行使行政權(quán)力,且獲得政府審批很難。

　　2.明確財務集中統(tǒng)一管理的主要業(yè)務流程,并制定必要的規(guī)章制度。流程和制度應根據(jù)建立的不同平臺來定,主要應包括資金集中管理辦法、內(nèi)部結(jié)算辦法、授信管理辦法、信貸管理辦法、資金預算管理辦法、風險管理辦法、網(wǎng)絡結(jié)算辦法、會計核算辦法、稽核和審計辦法等。

　　3.建立先進、安全的資金結(jié)算管理網(wǎng)絡。集團公司一般下屬單位較多、分布較廣、業(yè)務量大,資金運行速度快,沒有現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術(shù)支持根本無法完成資金集中管理的任務。

　　4.具有財務預算和資金預算編制和執(zhí)行能力。可以說沒有準確的預算,就沒有資金的準確運營和管理,就無法發(fā)揮資金集中管理的高效率。

　　5.配備一支高素質(zhì)的財務管理人才隊伍。集團公司應配備一批忠誠、敬業(yè)、熟悉業(yè)務并具有創(chuàng)新能力的財會人才,這是財務集中統(tǒng)一管理得以順利實施的基本保證,具體可采取集團內(nèi)選拔和社會招聘相結(jié)合的方式來加以解決。

　　二、企業(yè)集團財務集中管理應考慮的因素

　　1.企業(yè)集團應具有集權(quán)型的管理基礎和完善的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　企業(yè)集團多由非獨立法人及全資子公司組成,集團只有對所屬企業(yè)具有絕對管理權(quán)和決策權(quán),才能順利實施財務制度、調(diào)度財務人員、調(diào)劑使用資金。相反,若集團公司對所屬企業(yè)的投資權(quán)、財產(chǎn)處置權(quán)、收益分配權(quán)及人事權(quán)等不能進行有效控制,那么財務集中管理只能是空中樓閣。

　　2.企業(yè)集團應樹立全新的財務管理理念。

　　利用電子信息網(wǎng)絡進行財務管理,財務決策的集中才能在更大范圍內(nèi)進行。企業(yè)集團利用電子信息網(wǎng)絡可對所有的分支機構(gòu)實行數(shù)據(jù)遠程處理、遠程報賬、遠程查賬等,同時可將眾多的財務數(shù)據(jù)進行集中處理。

　　3.財務集中管理應注重控制信息源頭。

　　財務集中管理應考慮報表、憑證、交易三項集中,在業(yè)務發(fā)生的同時,使信息直接進入總部財務。

　　4.財務信息監(jiān)控系統(tǒng)應與企業(yè)集團財務控制制度和控制環(huán)節(jié)相結(jié)合。

　　在網(wǎng)絡化的情況下,信息的可靠性由系統(tǒng)的功能、系統(tǒng)的操作和內(nèi)部控制所決定。為確保系統(tǒng)的安全可靠和輸出信息的真實準確,必須建立多層次的財務控制主體,包括分支機構(gòu)或子公司的財務總監(jiān)、審計部、信息管理中心為單元的企業(yè)管理制度,通過不同的控制環(huán)節(jié)履行事前、事中和事后控制。

　　5.注意發(fā)揮分支機構(gòu)及子公司負責人的積極性。

　　企業(yè)集團實行財務集中管理、控制后,在很大程度上剝奪了分支機構(gòu)及子公司的權(quán)力,這對他們的積極性會有一定影響。因此,在實施財務集中管理時,必須注重發(fā)揮分支機構(gòu)及子公司負責人的積極性,將其薪酬與執(zhí)行財務集中管理的績效掛鉤。

　　三、企業(yè)集團實施財務集中管理的措施

　　1.實行資金的集中管理。

　　資金管理是財務管理的中心,是企業(yè)財務戰(zhàn)略順利實施的保證。集團公司首先應對資金的流入、流出進行控制,對下屬公司的經(jīng)營活動實行動態(tài)跟蹤,對下屬公司的收支行為進行有效監(jiān)管,其次是統(tǒng)一調(diào)配資金,減少資金沉淀,提高資金利用效率,節(jié)約資金成本。

　　2.完善企業(yè)集團組織機構(gòu)。

　　可在集團總部董事會下設如戰(zhàn)略發(fā)展委員會、財務管理委員會、薪酬委員會等,吸收分支機構(gòu)及子公司的負責人或其授權(quán)代表擔任委員,由母公司法定代表人擔任主任委員。董事會可將一部分分支機構(gòu)或子公司的重大財務決策權(quán)下放到各委員會,這樣在保證集團總部權(quán)威性的同時,與分支機構(gòu)及子公司之間也保持了有效的信息溝通,同時通過分支機構(gòu)及子公司的意見反饋可使集團總部的決策更加合理科學;而且,由于分支機構(gòu)及子公司的負責人本人參與了決策過程,可保證集團總部的決策在分支機構(gòu)及子公司的貫徹和落實。

　　3.實行財務總監(jiān)委派制。

　　集團總部可按企業(yè)與各分支機構(gòu)及子公司之間的隸屬關(guān)系、管理權(quán)限逐級委派財務總監(jiān),委派財務總監(jiān)的職責應包括:負責派駐單位的財務管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督工作;參與派駐單位重要經(jīng)濟業(yè)務活動的分析和決策;負責組織編制和執(zhí)行派駐單位各類預算和信貸計劃等。此外,企業(yè)集團還應建立與財務總監(jiān)委派制相配套的各項制度,如委派財務總監(jiān)的資格確認制度、業(yè)績考核制度、獎懲制度、報告制度、述職制度、培訓制度及輪換制度等。

　　4.實施全面預算管理。

　　全面預算管理是一個系統(tǒng)工程,需要統(tǒng)籌規(guī)劃。預算的編制要以企業(yè)的方針、目標、利潤為前提,以“先急后緩,統(tǒng)籌兼顧,量入為出”為原則,采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進行編制,并根據(jù)企業(yè)自身情況選擇控制重點。此外,為保證預算制度的有效實施,集團總部與分支機構(gòu)及子公司之間還需建立信息反饋制度,對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預算目標實現(xiàn)。

　　5.利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進行財務集中管理。

　　目前可采用的較為常用的方法有三種:一是對分支機構(gòu)及子公司的財務處理進行備份,隨時進行監(jiān)控。二是通過互聯(lián)網(wǎng)將相關(guān)會計憑證匯總到集團總部,由集團總部進行會計核算的數(shù)據(jù)處理。三是利用互聯(lián)網(wǎng)將交易信息傳到集團總部審批同意后再行交易,交易完成后由集團總部進行實物變更記錄和財務處理。

　　6.統(tǒng)一主要的財務管理制度。

　　為加強企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)同,規(guī)范所屬企業(yè)的經(jīng)營行為,降低企業(yè)集團的經(jīng)營風險和財務風險,應制定統(tǒng)一的企業(yè)集團財務管理制度,如授權(quán)審批制度、對外投資管理制度和擔保制度等,此外,還應利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng),提高會計信息質(zhì)量。

　　7.加強對財會人員的培訓和管理。

　　財務集中管理對企業(yè)財會人員提出了更高的要求,公司財會人員不僅應懂得計算機知識、熟悉業(yè)務,還應具備一定的管理知識和分析能力。因此,加強企業(yè)集團財會人員的培訓,應作為一項長期的工作任務來抓。

　　8.建立財務績效考核與獎懲機制。

　　為加強企業(yè)集團母公司對分支機構(gòu)或子公司的監(jiān)督管理,充分發(fā)揮其經(jīng)營者的積極性,企業(yè)集團總部應本著約束與激勵并舉、權(quán)利與責任對等的原則,對公司經(jīng)營狀況進行績效考核,并落實相應的獎懲辦法。