試論建設項目在決策階段的投資與控制

　　摘 要：利用有限的資金投入取得最佳的社會及經濟效應,是政府、企業(yè)或業(yè)主對建設項目的共同期望。本文從工程建設項目決策階段的投資估算的概念、編制原則及方法的介紹入手,對建設項目的投資控制進行了系統(tǒng)介紹,并強調進行價值分析是有效提高工程建設項目競爭力、優(yōu)選項目方案的重要手段。

　　關鍵詞：投資估算 價值分析 項目決策

　　1 項目在決策階段的投資

　　一個建設項目從投資意向開始到投資終結的全過程,大體分為四個階段:項目決策階段;準備工作階段;實施階段;項目總結階段。項目策劃和決策階段的工作是投資項目的首要環(huán)節(jié)和重要方面,對投資項目能否取得預期的經濟和社會效益起著關鍵作用。

　　投資估算是在項目決策階段,對項目的建設規(guī)模、工藝和工程方案、項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎上,估算項目投入總資金的過程。

　　按照《投資項目可行性研究指南》的劃分,項目投入總資金由建設投資(含建設期利息)和流動資金兩項構成。投資估算時,需對不含建設期利息的建設投資、建設期利息和流動資金各項內容分別進行估算。投資估算的具體內容包括:建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費、基本預備費、建設期利息及流動資金等。

　　2 工程投資估算編制的基本原則

　　2.1 投資估算的具體內容

　　a建筑工程費;b設備及工器具購置費;

　　c安裝工程費;d工程建設其他費用;e基本預備費;f建設期利息;g流動資金。

　　可用公式作如下表示:

　　不含建設期利息的建設投資=a+b+…+e

　　建設投資=不含建設期利息的建設投資+f

　　建設投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資

　　靜態(tài)投資=a+b+…+e

　　動態(tài)投資=f

　　項目投入總資金=建設資金+g

　　2.2 投資估算的深度要求

　　由于不同階段工作深度和掌握的資料不同,投資估算的準確度也就不同。隨著工作的進展,工程造價會不斷深入,準確度會逐步提高,從而對項目投資起到有效的控制作用。項目前期的不同階段對投資估算的允許誤差率如下(如表1):

　　2.3投資估算編制的依據(jù)及重要性

　　建設投資估算的基礎資料與依據(jù)主要包括以下幾個方面:(1)擬建項目的工程方案及工程量;(2)專門機構發(fā)布的工程建設項目估算辦法和費用標準,及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);(3)專業(yè)機構發(fā)布的建設工程造價費用構成、計算方法、計經指標等。

　　投資估算的作用可以概括如下:(1)投資估算是投資項目建設前期的重要環(huán)節(jié)。(2)是滿足工程設計招投標及城市建筑方案設計競選的需要。

　　3 投資估算編制的基本方法

　　3.1 建設投資簡單估算法

　　(1)比例估算法;(2)生產能力指數(shù)法;(3)朗格系數(shù)估算法;(4)投資估算指標法。

　　投資估算指標分為單位工程指標、單項工程指標、項目綜合指標三種。建設項目綜合指標一般以項目的綜合生產能力單位投資表示。單項工程指標一般以單項工程生產能力單位投資表示。單位工程指標按規(guī)定應列入能獨立設計、施工的工程項目的費用,即建筑安裝工程費用。

　　3.2 建設投資分類估算法

　　分別估算各單項工程的建筑工程費、設備及購置費和安裝工程費;在匯總各單項工程費用的基礎上,估算工程建設其他費;估算基本預備費和漲價預備費;加和求得建設投資(不含建設期利息)總額;最后再根據(jù)項目的資金籌措方案計算建設期利息。以上加總求和即得出項目總投資估算。

　　其中,建筑工程費的估算方法有單位建筑工程投資估算法(單位建筑工程量投資*建筑工程總量)、單位實物工程量投資估算法(單位實物工程量投資*實物工程總量)和概算指標投資估算法。前兩種方法比較簡單,后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎,工作量較大,可根據(jù)具體條件和要求選用。

　　4 決策階段投資控制理論探討

　　價值工程(Value Engineering,縮寫為VE)又叫價值分析,它要求以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)工程的必要功能。其表達式為:價值=功能(效用)/成本(費用)或V=F/C 這個定義包含了三個方面的內容:

　　(1)VE研究要從降低項目全壽命周期成本(Life-Cycle Cost,簡稱LCC)的角度來提高研究對象的價值。VE研究要重視降低全壽命周期成本,而不是僅考慮建設成本。價值工程的目的是以研究對象的最低壽命周期成本,來實現(xiàn)使用者所需功能。實施價值工程,可以避免一味的降低工程造價而導致研究對象功能水平偏低的現(xiàn)象,也可以避免一味的提高使用成本而導致功能水平偏高的現(xiàn)象,使工程造價使用成本及建筑產品功能合理匹配,節(jié)約社會資源。

　　(2)價值工程的核心是對項目進行功能分析。通過功能分析,刪除過剩的功能和不合理的功能要求,加強不足功能,把節(jié)約成本放在有效保證工程質量的基礎上。功能分析的一個重要內容是功能的數(shù)量化,把定性指標轉化為定量指標。

　　(3)價值工程是一種依靠集體智慧所進行的有組織的系統(tǒng)工作。進行價值工程研究,要組織各方面人員參加,并提出技術方案,吸取各方面的經驗,把方案優(yōu)選和方案改進結合起來,達到提高價值的目的。

　　價值工程本質上是以功能為中心來規(guī)劃某項工作,其目的有以下幾方面:

　?、賹崿F(xiàn)必要功能,剔除多余功能。

　?、谇蟮帽匾δ芘c成本的最佳匹配。

　　③使各部分的功能壽命大體一致,以取得最好的經濟效益。

　　一般來說,提高產品的價值,有以下五種途徑:提高功能,成本降低。這是最理想的途徑;保持功能不變,降低成本;保持成本不變,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。

　　5 結語

　　建設項目一般周期長、投資大、風險也較高,而且建設項目具有不可逆轉性,一旦投入資金,工程建起來、設備安裝起來了,即使發(fā)現(xiàn)錯了,也很難更改,這樣勢必會造成巨大的損失和浪費。因此,投資估算是投資項目建設前期的重要環(huán)節(jié),科學合理的編制投資估算、進行價值分析是有效提高建設項目競爭力、優(yōu)選項目方案的重要手段。

　　參考文獻

　　[1] 馬輝,王雪青.基于多元統(tǒng)計分析的建設工程項目投資估算方法研究[J].統(tǒng)計與信息論壇,2010,25(4):25～29.

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