高校的經(jīng)費(fèi)支出形式也發(fā)生了變化，各項(xiàng)支出的復(fù)雜化趨勢(shì)使得高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。因此，高等院校應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行規(guī)范。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文篇1

　　淺談高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

　　【摘 要】隨著我國(guó)高等教育體制改革的深入，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已勢(shì)在必行。本文結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念，探討了高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

　　【關(guān)鍵詞】高校;財(cái)務(wù);內(nèi)部控制

　　20世紀(jì)90年代以來，我國(guó)高等教育發(fā)生了顯著變化，通過擴(kuò)招、共建、調(diào)整、合作、合并等方式逐步推動(dòng)了高等教育的改革和發(fā)展，高等教育步入大眾化時(shí)代，高校的辦學(xué)自主權(quán)和辦學(xué)規(guī)模越來越大，管理層級(jí)越來越多，組織結(jié)構(gòu)越來越松散，財(cái)務(wù)管理工作也日趨復(fù)雜，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)也提出了更高的要求。

　　一、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度概述

　　高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是高校各項(xiàng)活動(dòng)順利開展的重要保障，有利于維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、合法、完整，確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和辦學(xué)規(guī)劃而采取的自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、控制和評(píng)價(jià)的一系列方法、措施與制度的總稱。

　　作為現(xiàn)代管理的重要手段，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于客觀評(píng)價(jià)高等教育活動(dòng)的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性，是解決當(dāng)前我國(guó)高校管理松弛、制度弱化以及從源頭上治理腐敗的重要手段之一。高校必須建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，才能充分發(fā)揮高校的資金使用效率，提高辦學(xué)效率，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)與教育教學(xué)、科研等工作的順利開展。

　　二、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

　　隨著高等教育體制改革的不斷深入，教育經(jīng)費(fèi)的來源結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生深刻變化。優(yōu)化資源配置、拓寬籌資渠道、健全內(nèi)部控制制度，提升高校的財(cái)務(wù)管理水平。

　　(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境弱化

　　高校內(nèi)部控制環(huán)境決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。高校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制觀念淡薄，重教學(xué)科研，輕財(cái)務(wù)管理，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念。此外，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待于進(jìn)一步的提高，以促進(jìn)高等教育的內(nèi)涵式發(fā)展。

　　(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

　　高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，給內(nèi)部控制工作帶來新的挑戰(zhàn)。高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)不科學(xué)，缺乏整體性、系統(tǒng)性，實(shí)際操作性差，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配不盡合理，未有效分離不相容職務(wù)，授權(quán)不清、權(quán)責(zé)不明、有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，無法完全發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的控制、監(jiān)督和考核作用。

　　(三)高校內(nèi)部審計(jì)力量薄弱

　　高校內(nèi)部審計(jì)力度不足，內(nèi)部審計(jì)職能不明晰，難以全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。首先，內(nèi)部審計(jì)部門屬于學(xué)校的職能機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位不明確，直接影響了內(nèi)審制度的獨(dú)立性和權(quán)威性，不利于內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮。其次，內(nèi)審工作得不到足夠重視，內(nèi)部審計(jì)范圍較窄，片面注重事后審計(jì)，忽略事前、事中審計(jì)，使審計(jì)工作陷于被動(dòng)。最后，內(nèi)審人員整體素質(zhì)不高，人員配備不足，審計(jì)工作質(zhì)量有待于進(jìn)一步的提高。

　　(四)財(cái)務(wù)信息化管理手段落后

　　有效的信息與溝通系統(tǒng)是高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要保證。高校管理信息質(zhì)量不高，各部門間的信息溝通不暢，溝通不充分、反饋不及時(shí)，各種管理信息在各部門及各管理層級(jí)之間無法及時(shí)有效傳達(dá)，為高校腐敗案件的發(fā)生提供了便利條件。

　　三、高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

　　(一)加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)，提高隊(duì)伍素質(zhì)

　　高校應(yīng)加強(qiáng)環(huán)境建設(shè)，積極轉(zhuǎn)變管理理念，完善學(xué)校治理結(jié)構(gòu)，全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實(shí)施總會(huì)計(jì)師制度。強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，鼓勵(lì)教職員工都積極遵守，形成人人參與、人人遵守的良好局面。高校財(cái)務(wù)工作面臨著新的任務(wù)和課題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)、開拓進(jìn)取，加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加快知識(shí)結(jié)構(gòu)更新，注重職業(yè)道德的培養(yǎng)與專業(yè)技能的提高，創(chuàng)新服務(wù)理念，強(qiáng)化法律意識(shí)，切實(shí)做到依法理財(cái)。

　　(二)規(guī)范權(quán)責(zé)關(guān)系，明確責(zé)任分工

　　規(guī)范授權(quán)批準(zhǔn)控制，明確校長(zhǎng)、分管副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，并在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。完善決策機(jī)制，學(xué)校大額經(jīng)費(fèi)開支和投資項(xiàng)目必須由校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)集體研究決定，并通過會(huì)議紀(jì)要、文件、宣傳專欄、校園網(wǎng)等形式對(duì)學(xué)校做出的重大決定予以公開，接受群眾監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)決策的民主化和科學(xué)化。建立不相容職務(wù)分離制度，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)和執(zhí)行的職務(wù)分離、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審查稽核的職務(wù)分離、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄的職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)物資保管和核對(duì)記錄的職務(wù)分離等。全面落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，構(gòu)筑以防為先、嚴(yán)懲不規(guī)的內(nèi)控管理體系，保障學(xué)校、學(xué)生正常的教學(xué)及學(xué)習(xí)生活，促進(jìn)高校各項(xiàng)事業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

　　(三)加強(qiáng)制度建設(shè)，健全控制體系

　　加強(qiáng)制度建設(shè)，及時(shí)修訂和完善學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度，做到工作到位、制度到位、管理到位、監(jiān)督到位，加強(qiáng)懲防體系建設(shè)，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供了基本保障。

　　加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善日常公用經(jīng)費(fèi)、國(guó)家專項(xiàng)資金、科研經(jīng)費(fèi)和預(yù)算外資金管理的制度建設(shè)。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)物流管理，進(jìn)一步完善資產(chǎn)購置、保管、使用和處置制度，切實(shí)加強(qiáng)有效監(jiān)管，避免資產(chǎn)的閑置、浪費(fèi)和流失。加強(qiáng)合同管理，實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽制度，所有對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同均需由包括財(cái)務(wù)處、審計(jì)處在內(nèi)的相關(guān)職能部門審核會(huì)簽后，經(jīng)由校長(zhǎng)審批方可簽訂。合同付款由相關(guān)部門和財(cái)務(wù)處共同負(fù)責(zé)，其中工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付還必須由工程監(jiān)理單位和審計(jì)處簽署意見后付款，最大限度地防止合同履約風(fēng)險(xiǎn)。建立健全規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范管理行為，最大限度地保護(hù)國(guó)家和集體財(cái)產(chǎn)安全，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，杜絕資金浪費(fèi)，努力使財(cái)務(wù)管理科學(xué)化和規(guī)范化。

　　(四)加強(qiáng)預(yù)算控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　樹立事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析的全過程控制思想，強(qiáng)化預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算法規(guī)，完善預(yù)算編制程序，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總體原則，收入預(yù)算積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)管。學(xué)校在規(guī)劃發(fā)展和資金籌措方面實(shí)行統(tǒng)籌安排，對(duì)籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益進(jìn)行周密論證，采取積極謹(jǐn)慎的態(tài)度，適度向銀行舉債，盡量減輕償債壓力，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)強(qiáng)化審計(jì)職能，完善監(jiān)管機(jī)制

　　建立高校決策層領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，切實(shí)維護(hù)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確審計(jì)部門的職能，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，完善審計(jì)職能，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)，改進(jìn)審計(jì)工作方法，建立對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試評(píng)估制度。此外，還可以借助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)控制，健全自身內(nèi)部控制制度，改善高校內(nèi)控環(huán)境、確保高校內(nèi)部控制工作的有效運(yùn)行。

　　(六)構(gòu)建信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息公開

　　隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，全球信息化浪潮勢(shì)不可擋，已經(jīng)迅速延伸至各個(gè)領(lǐng)域，也不可避免地改變著傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。高校應(yīng)有效地整合學(xué)校網(wǎng)絡(luò)資源，建立完善的財(cái)務(wù)管理信息庫，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的作用，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息的公開化，實(shí)現(xiàn)教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)等信息資源的整合共享，使網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)覆蓋財(cái)務(wù)管理的方方面面，創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)管理理念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的智能化和自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)管理的水平、效率和透明度，全面提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率與效果。

　　參考文獻(xiàn)：

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