淺談財務數(shù)據(jù)分析論文
淺談財務數(shù)據(jù)分析論文
在當前現(xiàn)代化的事業(yè)單位財務會計監(jiān)管體系建設過程當中不僅應當針對工作的難點和重點進行有層次性的整改,同時還應當明確工作的指導原則,以更好的實現(xiàn)事業(yè)單位財務會計監(jiān)管體系質(zhì)量的增強和改進。下面是學習啦小編為大家整理的財務數(shù)據(jù)分析論文，供大家參考。
財務數(shù)據(jù)分析論文范文一：上市公司的財務數(shù)據(jù)分析
摘 要：對公司的財務數(shù)據(jù)分析，主要是通過對上市公司的償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力和成長能力的指標的分析，再結(jié)合杜邦分析法，得出一個比較完整的財務數(shù)據(jù)分析方法。
關鍵字：流動負債;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;利潤增長率
一、財務報表分析的基本方法
財務分析是以財務報告及其相關資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息，同時也反映了一個行業(yè)的財務管理狀況和發(fā)展趨勢。由于需求者的利益出發(fā)點不同，對于財務分析的要求也不同。就企業(yè)經(jīng)營決策者而言，必須對企業(yè)經(jīng)營理財?shù)母鱾€方面，包括企業(yè)的償債能力、經(jīng)營能力、盈利能力、成長能力以及社會貢獻能力等多方面的信息予以詳盡的了解和掌握，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，采取對策，規(guī)劃和調(diào)整市場定為目標、策略，從而進一步挖掘潛力，為企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)穩(wěn)定增長奠定基礎。財務分析對國家對行業(yè)的整體宏觀經(jīng)濟調(diào)控、投資者決策和加強內(nèi)部管理都非常重要的意義。
企業(yè)的生存和發(fā)展主要通過各種能力體現(xiàn)出來，這些能力主要有獲利能力、運營能力、成長能力和償債能力，而分析企業(yè)這四個方面的能力分別從主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務收入增長率、資本周轉(zhuǎn)率和流動、速動比率這些財務指標來體
二、償債能力分析
(1)短期償債能力分析
短期償債能力主要是了解企業(yè)短期償債能力高低及其變動情況，說明企業(yè)的財務狀況和風險程度。企業(yè)的短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率等。我們以流動比率為主要參考指標進行比較。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比值。一般認為，流動比率應達到2:1以上即200%。該項指標越高，表明企業(yè)的償付能力越強，企業(yè)所面臨的短期流動性風險越小。速動比率是速動資產(chǎn)(速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存款)與流動負債的比值。一般要求速動比率值保持在100%較為適宜，高于100%表明短期償債能力較強，反之短期償債能力弱。現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物與流動負債之間的比率。一般認為，現(xiàn)金比率高，表明企業(yè)及時支付能力較強，對償還到期的短期債務有保障。
(2)長期償債能力分析
長期償債能力對于債權(quán)人來說，可以判斷債權(quán)的安全程度，即是否能收回本金和利息;對于企業(yè)經(jīng)營者來說，有利于優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險;對于投資者來說，可以判斷其投資的安全性和盈利性;對于政府來說，可以理解企業(yè)經(jīng)營的安全性;對于業(yè)務關聯(lián)企業(yè)，可以了解企業(yè)是否有長期償債能力，并作出是否建立長期的業(yè)務合作關系的決定。那我們對長期償債能力的分析主要是通過資產(chǎn)負債率來分析。
而資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)負責水平及風險程度的重要標準。負債對于企業(yè)來說一方面增加了企業(yè)的風險，借債越多，風險越大;另一方面，債務的成本低于權(quán)益資本的成本，增加債務可以改善獲利能力。鑒于此，企業(yè)經(jīng)營者的任務就是在風險和權(quán)益之間取得穩(wěn)定。一般來說，該指標一般維持在50%比較合適，有利于權(quán)益和風險的平衡;如果大于100%，則資不抵債，視為達到警戒線。
三、經(jīng)營能力分析
企業(yè)運營能力是指企業(yè)運營資產(chǎn)的效率和效益，通俗來說就是同樣的資產(chǎn)，在相同的時間，看誰創(chuàng)造的產(chǎn)值更大。而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的重要指標，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)銷售能力越強，效益越好。
四、盈利能力分析
反映企業(yè)盈利能力的主要指標有銷售毛利率、主營業(yè)務利潤率、營業(yè)利潤率、主營業(yè)務毛利率、凈資產(chǎn)收益率和成本費用利潤率等。其中營業(yè)利潤率是企業(yè)的營業(yè)利潤與主營業(yè)務收入的比率，反映企業(yè)每百元主營業(yè)務收入所實現(xiàn)的營業(yè)利潤額，說明企業(yè)在增加收入、提高效益方面的管理績效。成本費用利潤率是企業(yè)的凈利潤與成本費用總額的比率，他反映企業(yè)成本費用與凈利潤直接的關系，從總消耗的角度出發(fā)考核獲利情況的指標。凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)凈利潤與行業(yè)平均凈利潤的比率，它反映所有者權(quán)益所獲得的水平，它是從所有者權(quán)益的角度考核其盈利能力，其比值越高越好。
五、成長能力分析
企業(yè)成長能力可以由稅后凈利潤增長率、營業(yè)利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率和主營業(yè)務收入增長率，其中主要通過主營業(yè)務收入增長率表現(xiàn)出來。主營業(yè)務收入增長率越高，表明公司產(chǎn)品市場需求越大，業(yè)務擴張能力越強，如果主營業(yè)務收入增長率超過10%，說明公司產(chǎn)品處于成長期，將繼續(xù)保持較好增長勢頭。
六、綜合財務能力分析
對一個公司的財務狀況進行分析，不僅僅僅單一的指標，而是要對財務數(shù)據(jù)進行綜合的分析。財務報告綜合分析的具體方法有杜邦分析體系、杠桿分析法、沃爾比重評分法、平衡記分卡分析法等。在本文中，主要用杜邦分析體系來對天方藥業(yè)公司進行綜合財務能力的分析。
杜邦分析法，又稱杜邦財務分析體系，簡稱杜邦體系，是利用各主要財務比率指標間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況及經(jīng)濟效益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。該體系是以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，以資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關指標間的相互影響作用關系。因其最初由美國杜邦公司成功應用，所以得名。
杜邦分析法中的主要的財務指標關系為：
凈資產(chǎn)利潤率=總資產(chǎn)利潤率×權(quán)益乘數(shù)
杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務比率之間的相互關聯(lián)關系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。
這樣在對財務指標進行單一分析的基礎上，有一個綜合的評價指標，才會是一個比較完整的財務數(shù)據(jù)分析，其得到的結(jié)果也才有一定的參考價值。
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財務數(shù)據(jù)分析論文范文二：淺議數(shù)據(jù)挖掘技術與財務分析
摘要：目前企業(yè)普遍面臨數(shù)據(jù)爆炸、知識匱乏的困境。企業(yè)在進行財務分析時如何在海量的資源中挖掘出有用的信息，為管理和決策服務，是企業(yè)迫切需要解決的問題。文章主要研究了數(shù)據(jù)挖掘技術在財務分析中的應用問題，介紹了數(shù)據(jù)挖掘的基本原理，并對數(shù)據(jù)挖掘在財務分析的應用以及應用存在的困難進行了探討。
關鍵詞：數(shù)據(jù)挖掘技術;財務分析
財務報表是綜合反映企業(yè)一定時期財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量狀況及財務狀況變動的文件，是企業(yè)和投資者進行財務分析的主要依據(jù)。但是企業(yè)普遍面臨數(shù)據(jù)爆炸、知識匱乏的困境，如何從海量的信息資源中挖掘出潛在的信息，為管理和決策服務，是企業(yè)迫切需要解決的問題。數(shù)據(jù)挖掘為解決該問題提供了新的途徑。
一、數(shù)據(jù)挖掘基本原理介紹
數(shù)據(jù)挖掘是指從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機的數(shù)據(jù)中，提取隱含在其中人們事先不知道的、但又是潛在有用的信息和知識的過程。數(shù)據(jù)挖掘?qū)⑷藗儗?shù)據(jù)的應用，從低層次的簡單查詢，提升到從數(shù)據(jù)中挖掘有用的信息和知識，提高決策能力的水平。
(一)數(shù)據(jù)挖掘的主要功能
數(shù)據(jù)挖掘的目標是從數(shù)據(jù)庫中發(fā)現(xiàn)隱含的、有意義的信息，主要有以下功能：
1、估計與預測。估計是根據(jù)已有積累的資料來推測某一屬性未知的值，預測是根據(jù)對象屬性的過去觀察來估計該屬性未來之值。數(shù)據(jù)挖掘技術能夠自動的在大型數(shù)據(jù)庫中尋找預測性信息。
2、關聯(lián)和序列發(fā)現(xiàn)。關聯(lián)是要找出在某一事件或是資料中會同時出現(xiàn)的東西;序列發(fā)現(xiàn)與關聯(lián)關系很密切，所不同的是序列發(fā)現(xiàn)中相關的對象是以時間來區(qū)分的。
3、聚類。數(shù)據(jù)庫中的記錄可被化分為一系列有意義的子集，即聚類。聚類技術要點是在劃分對象時不僅考慮對象之間的距離，還要求劃分出的類具有某種內(nèi)涵描述，從而避免了傳統(tǒng)技術的某些片面性。
4、描述。描述的功能是對負責的數(shù)據(jù)庫提供簡要的描述，其主要目的是為了在使用別的功能時對數(shù)據(jù)先有較好的了解，然后再建立分析模型。
5、偏差檢測。數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)常有一些異常記錄，從數(shù)據(jù)庫中檢測這些偏差很有意義。偏差包括很多潛在的知識，如分類中的反常實例、不滿足規(guī)則的特例、觀測結(jié)果與模型預測值的偏差、量值隨時間的變化等。
(二)數(shù)據(jù)挖掘的基本步驟
SAS研究所提出的SEMMA方法是目前最受歡迎的一種數(shù)據(jù)挖掘方法，其描述的數(shù)據(jù)挖掘的大致過程包括取樣、探索修改、模型和評價。
1、數(shù)據(jù)取樣。在進行數(shù)據(jù)挖掘之前，首先要根據(jù)數(shù)據(jù)挖掘的目標選定相關的數(shù)據(jù)庫。通過創(chuàng)建一個或多個數(shù)據(jù)表進行抽樣。所抽取的樣本數(shù)據(jù)量既要大到足以包含有實際意義的信息，同時又不至于大到無法處理。
2、數(shù)據(jù)探索。數(shù)據(jù)探索就是對數(shù)據(jù)進行深入調(diào)查的過程，通過對數(shù)據(jù)進行深入探察以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)中預期的或未被預期的關系和異常，從而獲取對事物的理解和概念。
3、數(shù)據(jù)調(diào)整。在上述兩個步驟的基礎上對數(shù)據(jù)進行增刪、修改，使之更明確、更有效。
4、建模。使用人工神經(jīng)網(wǎng)絡、回歸分析、決策樹、時間序列分析等分析工具來建立模型，從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)那些能夠?qū)︻A測結(jié)果進行可靠預測的模型。
5、評價。就是對從數(shù)據(jù)挖掘過程中發(fā)現(xiàn)的信息的實用性和可靠性進行評估。
二、數(shù)據(jù)挖掘在財務決策中的應用
從財務分析的角度來看，數(shù)據(jù)挖掘是一種新的財務信息處理技術，其主要特點是能對會計數(shù)據(jù)庫以及其他業(yè)務數(shù)據(jù)庫中的大量數(shù)據(jù)進行抽取、轉(zhuǎn)換、分析及其他模型化處理，從中提取輔助決策的關鍵性數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘其實是深層次的財務數(shù)據(jù)分析方法。分析這些數(shù)據(jù)主要目的是為企業(yè)決策提供真正有價值的信息，進而獲取更大企業(yè)價值的最大化。
(一)網(wǎng)絡經(jīng)濟時代企業(yè)財務分析的變化
隨著網(wǎng)絡經(jīng)濟時代的到來，現(xiàn)在的財務分析與傳統(tǒng)財務分析相比，數(shù)據(jù)使用的廣泛性大大提高，而且還產(chǎn)生如下變化：
1、財務分析信息使用者發(fā)生變化。傳統(tǒng)財務分析信息注重提供給現(xiàn)有投資者，主要為現(xiàn)有的投資者提供企業(yè)相關的分析資料。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，隨著資本市場的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)的股東結(jié)構(gòu)日趨多元化，這就要求企業(yè)不僅要考慮現(xiàn)有投資者的分析資料要求，更要將企業(yè)推向潛在的投資者，吸引潛在投資者注意，以此增強其發(fā)展?jié)摿Α?/p>
2、財務分析導向性發(fā)生變化。傳統(tǒng)財務分析主要是面向過去。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代財務分析不僅要面向過去，更要面向未來。由于潛在投資者的增多，財務分析信息使用者更需要的是能為其提供決策依據(jù)的信息，進而決定是否采取某一行動或決策。這就要求企業(yè)全面分析企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營發(fā)展情況和趨勢，向使用者充分暴露有關未來發(fā)展前景，贏利預測和現(xiàn)金流量的信息。
3、財務分析時效性發(fā)展變化。傳統(tǒng)財務分析信息一般實時反映。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，要求企業(yè)成為一個信息系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡隨時向外提供信息，以滿足投資者等利害關系人進入企業(yè)網(wǎng)頁或有關搜索引擎上搜索當日、當時企業(yè)情況的需要。
4、財務分析對象范圍發(fā)生變化。傳統(tǒng)財務分析的對象主要是有形資產(chǎn)。在網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，知識資源、人力資源、企業(yè)文化資源和顧客市場資源等已成為公司最重要的資源，企業(yè)的無形資產(chǎn)在整個資產(chǎn)總額中的份額將大大超過有形資產(chǎn)。將知識資源、人力資源、企業(yè)文化資源和顧客市場資源等無形資產(chǎn)納人資產(chǎn)要素范疇勢在必行。
(二)數(shù)據(jù)挖掘在財務分析中的應用
由于以上變化，使得對財務分析的方法有了更高的要求。財務數(shù)據(jù)挖掘其實是一類深層次的財務數(shù)據(jù)分析方法，同傳統(tǒng)的財務分析相比，它具有以下特點：首先，數(shù)據(jù)挖掘所采用的基礎數(shù)據(jù)更加全面，不僅包含財務報表中的數(shù)據(jù)，而且可以包括會計業(yè)務基礎數(shù)據(jù)、非財務數(shù)據(jù)以及其他相關業(yè)務數(shù)據(jù)，如企業(yè)背景資料、人力資源信息等;其次，財務分析可以提供更有價值的信息，不僅可以利用鉆取、切片、漂移、旋轉(zhuǎn)等功能簡單而直觀地引導用戶從多角度、多側(cè)面觀察數(shù)據(jù)，而且可以將分析數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理起來，使用戶在同一界面下選擇分析的重點，獲取所有分析數(shù)據(jù);再次，財務分析的時效性更強，影響的范圍更大，有助于吸引潛在的投資者。利用數(shù)據(jù)挖掘技術進行財務分析的基本過程如下：
1、確定財務分析對象。定義財務分析的對象，根據(jù)財務分析的目的選擇合適的分析模型，采用相應的數(shù)據(jù)挖掘方法。
2、數(shù)據(jù)收集。數(shù)據(jù)收集是數(shù)據(jù)挖掘的首要步驟，數(shù)據(jù)可以來自于現(xiàn)有的會計信息系統(tǒng)，也可以從數(shù)據(jù)倉庫中得到，還可以是其他業(yè)務系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。
3、數(shù)據(jù)整理。數(shù)據(jù)收集階段得到的數(shù)據(jù)可能有一定的“污染”，可能存在自身的不一致性或者有缺失數(shù)據(jù)的存在等，因此數(shù)據(jù)的整理是必須的。同時通過數(shù)據(jù)整理，可以對數(shù)據(jù)做簡單的泛化處理，從而在原始數(shù)據(jù)的基礎之上得到更為豐富的數(shù)據(jù)信息，便于下一步數(shù)據(jù)挖掘的順利進行。數(shù)據(jù)整理主要包括以下內(nèi)容：(1)數(shù)據(jù)選擇。搜索所有與財務分析對象有關的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)信息，根據(jù)財務分析的目的并從中選擇出適用于數(shù)據(jù)挖掘的數(shù)據(jù)。(2)數(shù)據(jù)簡化。有些數(shù)據(jù)屬性對財務分析是沒用的，這些屬性的存在會大大影響挖掘效率，甚至還可以導致挖掘結(jié)果的偏差。數(shù)據(jù)簡化是在對發(fā)現(xiàn)任務和數(shù)據(jù)本身內(nèi)容理解的基礎上，尋找依賴于發(fā)現(xiàn)目標的表達數(shù)據(jù)的有用特征，以縮減數(shù)據(jù)規(guī)模，從而在盡可能保持數(shù)據(jù)原貌的前提下最大限度地精簡數(shù)據(jù)量。(3)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換。將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成一個分析模型，這個分析模型是針對挖掘算法建立的。建立一個真正適合挖掘算法的分析模型是數(shù)據(jù)挖掘成功的關鍵。
4、數(shù)據(jù)挖掘。對所得到的經(jīng)過轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)進行挖掘。除了完善選擇合適的挖掘算法外，其余一切工作都能自動地完成。
5、結(jié)果分析。數(shù)據(jù)挖掘的結(jié)果有些是有實際意義的，而有些是沒有實際意義的或是與實際情況相違背的，就需要進行評估。評估可以根據(jù)用戶多年的經(jīng)驗，也可以直接用實際數(shù)據(jù)來驗證模型的正確性，進而調(diào)整挖掘模型，再次進行挖掘。
6、知識的同化。數(shù)據(jù)挖掘的最終目的是輔助決策。決策者可以根據(jù)數(shù)據(jù)挖掘的結(jié)果，結(jié)合實際情況，將分析所得到的知識集成到財務分析系統(tǒng)中。
三、數(shù)據(jù)挖掘技術在企業(yè)財務分析中應用的難點
數(shù)據(jù)挖掘在企業(yè)財務報表分析中的應用還是一門嶄新的技術或者方法，接受數(shù)據(jù)挖掘的概念容易，但是實際將其落在實處卻比較困難。其中最重要的就是成本的負擔問題。數(shù)據(jù)挖掘功能對進行企業(yè)財務報表分析來說雖然存在優(yōu)勢，但前提是具備完整、正確的數(shù)據(jù)，即在建立數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)基礎后，與此功能結(jié)合運用以達到事半功倍的效果。但是企業(yè)財務報表所提供的數(shù)據(jù)本身都可能存在水分，因此需要報表使用者在經(jīng)過會計信息質(zhì)量分析等前提下調(diào)整或重新計算企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)，然后再利用數(shù)據(jù)挖掘等技術進行財務報表分析。
數(shù)據(jù)挖掘僅僅依靠電子計算機或者軟件是無法完成這項任務的，更多的是需要依靠職業(yè)人士的職業(yè)判斷。雖然在企業(yè)財務報表分析中利用數(shù)據(jù)挖掘技術還不十分成熟，相信伴隨科學技術的迅猛發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘技術將會在未來的企業(yè)財務報表分析中扮演重要的角色。
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