論企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文范文
論企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文范文
在現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)突出的特點(diǎn)就是加強(qiáng)內(nèi)部管理，內(nèi)部控制的實(shí)施與應(yīng)用就是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要舉措之一。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的論企業(yè)內(nèi)部控制論文，供大家參考。
論企業(yè)內(nèi)部控制論文篇一：《淺談企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)財(cái)務(wù)管理》
【摘要】財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分之一，在企業(yè)內(nèi)部的控制中產(chǎn)生的作用不容小覷，財(cái)務(wù)管理直接決定了企業(yè)對(duì)內(nèi)部及外部因素變化是否能夠適應(yīng)及面對(duì)。本文主要講述了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義，分析了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。
【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制建設(shè);作用
現(xiàn)階段的企業(yè)，要積極立足于財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，同樣是確保資金資產(chǎn)的相關(guān)方面的安全，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)部控制制度，有效地控制好企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，規(guī)劃好各項(xiàng)企業(yè)管理活動(dòng)，目的是保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和真實(shí)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率的全面提升。
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義
一個(gè)企業(yè)的內(nèi)控管理涉及到的各項(xiàng)決策、反饋等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制不僅要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，但也要與法律法規(guī)的實(shí)際發(fā)展完全一致，并符合企業(yè)的要求，員工必須執(zhí)行，以保證位置，設(shè)置合理的責(zé)任，經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)濟(jì)效益的有效協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)行，確保資產(chǎn)和可靠的經(jīng)濟(jì)信息安全。具體來(lái)講，主要具有五個(gè)方面的作用：一是有利于企業(yè)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)不能超越國(guó)家法律，內(nèi)部管理和有效的控制措施，嚴(yán)格依據(jù)有效的管理授權(quán)和審查程序。二是保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，分析宏觀政策環(huán)境，分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)，可以完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，企業(yè)的計(jì)量和報(bào)告，會(huì)計(jì)信息可以有效地處理，從而為管理者的決策提供有效的參考價(jià)值，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。三是有利于保證資產(chǎn)的有效增值。資產(chǎn)管理的制度建設(shè)，可以確保員工積極有效的開(kāi)展文化宣傳工作，避免徇私舞弊的行為，確保資產(chǎn)的安全，提高利用效率。四是可以有效的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。在企業(yè)的內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)，積極的創(chuàng)新有關(guān)流程管理，完善員工的工作機(jī)制，逐漸形成一套合理有效的檢查和監(jiān)督制約管理機(jī)制，保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。五是有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。勞動(dòng)崗位的有效分工，提高了企業(yè)的管理功能，可以將信息及時(shí)有效的快速反饋，確保整改措施，才有利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制建設(shè)中的作用
財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在日常的管理過(guò)程中不僅要與企業(yè)的管理相結(jié)合，還要具備廣泛性、全局性、牽制性以及調(diào)整性。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以有效地實(shí)現(xiàn)資源的整合，在企業(yè)的生產(chǎn)生活中加強(qiáng)內(nèi)部控制是第一選擇，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到預(yù)測(cè)、分析、決策以及評(píng)價(jià)手段等方式，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
(一)有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，協(xié)助實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)
內(nèi)控是企業(yè)管理的關(guān)鍵組成內(nèi)容，制定有效的內(nèi)部控制機(jī)制，有助于確保企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，借助內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠相互協(xié)調(diào)與高效運(yùn)轉(zhuǎn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更好完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。財(cái)務(wù)管理在真正的企業(yè)生活中至關(guān)重要，實(shí)踐中個(gè)人認(rèn)為是很重要，因?yàn)榱己玫呢?cái)務(wù)決策，可以節(jié)省不少財(cái)政支出，提高企業(yè)的最終經(jīng)濟(jì)利益，不僅僅是經(jīng)濟(jì)方面，還有內(nèi)部管理方面的控制，員工可以按照制度進(jìn)行實(shí)施工作，協(xié)助內(nèi)部控制，內(nèi)控是最為關(guān)鍵的，影響企業(yè)的日常工作，但是就長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展來(lái)看，良好的內(nèi)部程序化管理，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化優(yōu)勢(shì)，提高個(gè)人的效率，最終完善內(nèi)控建設(shè)。
(二)有利于優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控建設(shè)
財(cái)務(wù)管理在協(xié)助企業(yè)結(jié)構(gòu)方面，協(xié)調(diào)相關(guān)利益方面，能夠完善控制與監(jiān)督職責(zé)，它能夠保證企業(yè)正常的運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)能夠優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)階段，大部分的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的模式是經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離，存在公平與效率失衡，所以，企業(yè)必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，才能夠獲得高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，優(yōu)化企業(yè)管理的治理模式，才能有效的合理配置各種資源，改善企業(yè)利益相關(guān)方的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展。在實(shí)踐活動(dòng)中，企業(yè)往往是兩權(quán)分離，就會(huì)導(dǎo)致利益的分歧，模式管理上的矛盾，但是企業(yè)在實(shí)踐中出現(xiàn)的公平與效率失衡的現(xiàn)象，就會(huì)需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，進(jìn)行高效的工作質(zhì)量績(jī)效管理，高效率的管理才能夠有高效率的回報(bào)，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。
(三)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性
會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)的管理層來(lái)講，具有重要的作用，因此有效的內(nèi)部控制制度建設(shè)，能夠最大限度的完善會(huì)計(jì)信息，保證有效的財(cái)務(wù)管理，才能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的有效性和完整性。內(nèi)部控制制度的建立能夠使得會(huì)計(jì)信息的采集整個(gè)過(guò)程的完善，在各個(gè)環(huán)節(jié)如信息的采集、歸類(lèi)、記錄以及匯總方面，都為財(cái)務(wù)管理奠定有效的環(huán)境基礎(chǔ)。內(nèi)控制度的建立能夠使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)作弊行為，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的同步。實(shí)踐中，由于很多人為的原因疏忽導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不真實(shí)，導(dǎo)致的數(shù)據(jù)失效，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的后果，因此，對(duì)于企業(yè)的管理層來(lái)講，保證有效的財(cái)務(wù)管理，才能夠高效的管理數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)管理可以是電算化模式的管理，規(guī)范好各個(gè)模塊的職能，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)優(yōu)化配置管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的有效性真實(shí)性是關(guān)鍵。
(四)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理有利于構(gòu)建防腐敗管理機(jī)制
內(nèi)部控制建設(shè)，主要還要建立健全有效地懲治與預(yù)防機(jī)制，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位有效的行使監(jiān)督和管理，優(yōu)化內(nèi)部制約體系，完善重大項(xiàng)目安排計(jì)劃以及資金使用方式，強(qiáng)化財(cái)政資金管理。反腐敗的管理機(jī)制的構(gòu)建，主要控制三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，權(quán)力制約機(jī)制;第二，探討責(zé)任機(jī)制;第三，重點(diǎn)監(jiān)管機(jī)制?；谪?cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，提高企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，從根本上預(yù)防腐敗。在企業(yè)日常的操作過(guò)程中，出現(xiàn)很多操作上的弊端，會(huì)給企業(yè)的相關(guān)人員留下徇私舞弊的漏洞，因此針對(duì)重點(diǎn)部門(mén)的監(jiān)管，可以強(qiáng)化資金管理，優(yōu)化組織內(nèi)部管理，建立責(zé)任機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)有缺陷的部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)梳理，流程化環(huán)節(jié)模式重點(diǎn)管理，才能從根本上完善內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有利于構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化內(nèi)控管理，有助于保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息的有效擴(kuò)展，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，內(nèi)控制度的建設(shè)有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種缺陷，有效地貫徹落實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以促進(jìn)企業(yè)全面地發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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論企業(yè)內(nèi)部控制論文篇二：《企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)信息質(zhì)量思考》
1企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息相關(guān)理論概述
1.1企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵及基本要素
在我國(guó)，內(nèi)部控制具體指的是企業(yè)為了進(jìn)一步明晰企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性與安全性，為了進(jìn)一步防止企業(yè)內(nèi)部的舞弊和腐敗，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確性和真實(shí)性所采取的相關(guān)行政管理手段。企業(yè)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等四個(gè)要素。
(1)內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境不僅僅指企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)環(huán)境，還包含了企業(yè)在行政管理、人力資源管理、企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)等多重企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各方各面。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部核心的總稱(chēng)，是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的主要框架。
(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是現(xiàn)階段企業(yè)面臨瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必須采取的內(nèi)部控制手段，它的主要作用在于能夠通過(guò)一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)外部所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出靈敏的預(yù)估和判斷，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境做出相應(yīng)的評(píng)價(jià)和系統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，從而起到確立企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的作用。
(3)控制活動(dòng)，企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取的符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的，相對(duì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制措施。
(4)內(nèi)部監(jiān)督，是指企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并加以改進(jìn)。以上五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)調(diào)構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部控制也會(huì)隨之采取動(dòng)態(tài)控制。
1.2會(huì)計(jì)信息管理的內(nèi)涵及重要性
目前會(huì)計(jì)理論界對(duì)于會(huì)計(jì)信息的定義仍舊沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。從范圍上來(lái)講，廣義的會(huì)計(jì)信息指的是企業(yè)會(huì)計(jì)人員所收集、匯總、傳遞的所有有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)信息;狹義的會(huì)計(jì)信息則僅僅包括企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，也就是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供的相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息。從會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容上來(lái)看，會(huì)計(jì)信息可以大致分為兩個(gè)方面，即會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息和會(huì)計(jì)管理信息。會(huì)計(jì)信息對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理有著十分重要的作用，它不僅能夠直觀地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策提供相關(guān)信息資料，它同時(shí)還能夠有助于企業(yè)更好地了解企業(yè)的穩(wěn)定性和獲利能力。從國(guó)家的宏觀發(fā)展與調(diào)控來(lái)看，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息更是表現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的及時(shí)，對(duì)于國(guó)家的相關(guān)會(huì)計(jì)政策的制定也起著重要的參考作用。由此看來(lái)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理是十分必要的，也是十分重要的。
2企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響分析
2.1內(nèi)部環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需要依托于良好的內(nèi)部控制環(huán)境，倘若內(nèi)部環(huán)境處于一個(gè)負(fù)面的狀態(tài)，那么內(nèi)部控制的有效性就會(huì)大打折扣，那么會(huì)計(jì)行為的正確性和科學(xué)性將得不到有力的保證，那么會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量也就隨之得不到有力的保證。
2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)信息收集、匯總以及應(yīng)用的過(guò)程中都將會(huì)面臨一定的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是極其重要的，只有及時(shí)地發(fā)現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)一步保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，不會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真。而一旦風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中出現(xiàn)某個(gè)疏忽，或者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制失靈，將會(huì)給會(huì)計(jì)信息質(zhì)量帶來(lái)很?chē)?yán)重的影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。
2.3控制行為對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響
控制行為是提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必要手段，它不僅可以增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能，而且會(huì)幫助企業(yè)產(chǎn)生更為真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)報(bào)表，并且能夠幫助企業(yè)防止與發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)財(cái)產(chǎn)安全控制、職責(zé)分工控制、授權(quán)審批控制、運(yùn)營(yíng)控制等的控制，可以保證會(huì)計(jì)人員真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。
2.4內(nèi)部監(jiān)督對(duì)會(huì)計(jì)信息治理的影響
內(nèi)部監(jiān)督實(shí)際上就是為了進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息，以達(dá)到內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的正確性，有利于企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)可以通過(guò)有效的監(jiān)管控制手段對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)，以起到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的作用。
3基于企業(yè)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)信息治理管理現(xiàn)狀
3.1我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
現(xiàn)階段，我國(guó)許多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)存在一定的偏差，沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理采取足夠的重視，因而存在一些問(wèn)題。
3.1.1企業(yè)治理機(jī)構(gòu)不夠完善
我國(guó)企業(yè)存在較為普遍的股權(quán)高度集中的現(xiàn)象，股份制企業(yè)中，大多數(shù)股份掌握在少數(shù)人手中，造成了我國(guó)許多企業(yè)中存在較為嚴(yán)重的“一人獨(dú)大”的局面，這種局面也直接導(dǎo)致了企業(yè)的決策層以及治理機(jī)構(gòu)的不完善。在關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的股東大會(huì)上，由大股東對(duì)企業(yè)的發(fā)展采取“一言堂”式的決策，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是極其不利的。
3.1.2監(jiān)督職能弱化，監(jiān)督約束不強(qiáng)
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的一種十分有效的內(nèi)部管理調(diào)節(jié)機(jī)制，但許多企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中監(jiān)管部門(mén)的設(shè)置都存在不合理。具體而言，許多企業(yè)的監(jiān)事會(huì)的成員大多來(lái)自企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)外部的相對(duì)而言較少，這也直接導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)督的約束性不強(qiáng)，致使整個(gè)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性不強(qiáng)，對(duì)企業(yè)采取的監(jiān)督行為存在不客觀的現(xiàn)象，并且導(dǎo)致了內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管之間存在嚴(yán)重的不平衡現(xiàn)象。
3.1.3會(huì)計(jì)人力資源管理不完善
許多企業(yè)為了保障企業(yè)的會(huì)計(jì)信息不被泄露，在會(huì)計(jì)招聘中，常常會(huì)發(fā)生“唯親是用”的現(xiàn)象。這樣的會(huì)計(jì)人力資源配置往往會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員工作的隨意性，許多會(huì)計(jì)事物的規(guī)范性和系統(tǒng)性將會(huì)被打破，徇私舞弊的現(xiàn)象也隨之嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息的失真往往也是這個(gè)原因造成的。除此之外，現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)人員資格證書(shū)考核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)學(xué)理論體系過(guò)于陳舊，因此，即便許多帶證上崗的會(huì)計(jì)人員，仍舊不能夠很好地落實(shí)會(huì)計(jì)工作，使得企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理效率低下。
3.2我國(guó)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍舊處于不成熟的狀態(tài)，在這樣的背景下，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理存在很大的忽視，企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量整體低下，存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題。盡管相關(guān)部門(mén)一直采取措施來(lái)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，但有關(guān)資料和案例仍表明我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題。例如在2000年遭受證監(jiān)會(huì)處罰的鄭百文公司，在上市前采取少計(jì)費(fèi)用、虛提返利、費(fèi)用跨期入賬等方法，造成虛增利潤(rùn)1908萬(wàn)元，并制作了虛假的上市申報(bào)材料。又如海信科龍從2002年至2004年，公司采取虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、少計(jì)訴訟賠償金、少計(jì)壞賬準(zhǔn)備等手段來(lái)編造虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，虛增利潤(rùn)11996.31萬(wàn)元。造成會(huì)計(jì)信息失真的主要問(wèn)題集中在兩個(gè)方面，一方面是由會(huì)計(jì)人員的故意過(guò)失行為或者是素質(zhì)低下造成的會(huì)計(jì)行為不當(dāng)所引起的會(huì)計(jì)信息失真;另一個(gè)方面則是由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的不完善，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有所缺陷，弱化了審計(jì)的職能，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息的失真。
4基于企業(yè)內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)信息治理管理對(duì)策
4.1營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
良好的內(nèi)部控制環(huán)境是進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)要完善自身的治理結(jié)構(gòu)，要從企業(yè)董事會(huì)制度入手，在企業(yè)董事會(huì)中設(shè)有一定數(shù)量的外部獨(dú)立董事，加強(qiáng)董事會(huì)的職能作用。其次，需要完善企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度，通過(guò)設(shè)置合理比例的內(nèi)部工作成員及外部成員形成內(nèi)外均衡的監(jiān)事會(huì)職能。與此同時(shí)，企業(yè)監(jiān)事會(huì)需要定期出席企業(yè)高層會(huì)議，并且要詳細(xì)了解企業(yè)管理最新的決策情況，根據(jù)企業(yè)高層的決策不斷更改企業(yè)監(jiān)督事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的監(jiān)督工作，這些監(jiān)督信息能夠更加方便企業(yè)董事全面了解企業(yè)的情況，以便于作出更好的企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策。
4.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)管理
會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下的一部分原因也來(lái)自于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力低下，以至于企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，缺乏有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制以及沒(méi)有做好充足的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。為了化解由企業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失，保證企業(yè)的繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，許多企業(yè)只好采用虛假的會(huì)計(jì)信息來(lái)維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的“表面工作”。在企業(yè)內(nèi)部控制視角下，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理同時(shí)也能夠進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。在實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)首先要將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)放在企業(yè)內(nèi)部控制以及會(huì)計(jì)信息管理的重要地位，同時(shí)要制定較為完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，并能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，綜合分析企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并找出與之對(duì)應(yīng)的對(duì)策。倘若無(wú)法有效地解決風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該從其他渠道去尋求幫助，而不是在企業(yè)自身的會(huì)計(jì)信息上動(dòng)手腳。
4.3加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作
企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)可以加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員工作效率、財(cái)務(wù)工作的可靠性、財(cái)務(wù)資料的完整性的審核。利用內(nèi)部審計(jì)工作，能夠更好地約束會(huì)計(jì)人員的違法行為，也能夠更及時(shí)地找到企業(yè)會(huì)計(jì)信息中所犯的錯(cuò)誤，并且能夠及時(shí)改正。與之相對(duì)應(yīng)的是，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，則必須保證審計(jì)人員與審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的相關(guān)獨(dú)立性，堅(jiān)決杜絕審計(jì)部門(mén)的“一言堂”式現(xiàn)象，這樣不僅不能夠達(dá)到內(nèi)部審計(jì)的作用，反而更有利于企業(yè)內(nèi)部的徇私舞弊行為。實(shí)際上，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由企業(yè)董事直接負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。
4.4加強(qiáng)企業(yè)人力資源的管理
無(wú)論是在企業(yè)的內(nèi)部控制管理還是企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理過(guò)程中，“人”始終是管理的主體，人力資源是企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的重要要素之一，人力資源的好壞也將直接影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。首先，企業(yè)應(yīng)該不斷完善企業(yè)會(huì)計(jì)人力資源招聘制度，通過(guò)嚴(yán)格的考核來(lái)聘用會(huì)計(jì)人才，保證會(huì)計(jì)人才工作水平和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)達(dá)到企業(yè)會(huì)計(jì)管理的標(biāo)準(zhǔn)。其次，企業(yè)還應(yīng)該制定完善的企業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育以及注重會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
5結(jié)語(yǔ)
完善企業(yè)內(nèi)部控制為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供了新的思路，在新的視角下，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要更系統(tǒng)地思考企業(yè)內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理之間的內(nèi)在聯(lián)系，繼而走出一條適應(yīng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部控制管理方法，在促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有所提升的同時(shí)，更促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展，達(dá)到企業(yè)管理的共贏。
論企業(yè)內(nèi)部控制論文篇三：《淺談快速公交企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立》
一、快速公交企業(yè)建立內(nèi)部控制體系的意義
內(nèi)部控制體系是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障正常的管理活動(dòng)，基于防范風(fēng)險(xiǎn)為目的，所制定的一系列組織、調(diào)節(jié)、制約、監(jiān)督的規(guī)章制度和方法。企業(yè)建立內(nèi)部控制體系可以促進(jìn)企業(yè)防范重大風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略。在我國(guó)，企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展大體經(jīng)歷了三個(gè)階段：第一階段是內(nèi)部牽制。20世紀(jì)七、八十年代，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位，內(nèi)部牽制受到重視。財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，要求建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，實(shí)行不相容崗位相分離。第二階段是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。20世紀(jì)九十年代，現(xiàn)代企業(yè)制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制開(kāi)始起步，財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，要求各單位建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。隨后，作為會(huì)計(jì)法的配套規(guī)章，財(cái)政部又研究發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，成為各單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的重要依據(jù)。第三階段是全面風(fēng)險(xiǎn)控制。進(jìn)入21世紀(jì)，在吸取美國(guó)安然等一系列內(nèi)部控制失敗案例教訓(xùn)，總結(jié)會(huì)計(jì)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，之后又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，初步搭建了我國(guó)企業(yè)內(nèi)控體系的框架結(jié)構(gòu)，推動(dòng)會(huì)計(jì)控制向全面風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展。
“十二五”期間，國(guó)務(wù)院發(fā)布了優(yōu)先發(fā)展城市公交的指導(dǎo)意見(jiàn)，“十三五”規(guī)劃建議中，又提出加強(qiáng)城市公共交通等設(shè)施建設(shè)，公共交通行業(yè)迎來(lái)了良好的發(fā)展機(jī)遇。優(yōu)質(zhì)、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系對(duì)公共交通行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有助益?？焖俟黄髽I(yè)應(yīng)該充分利用好新背景下的發(fā)展契機(jī)，建立起一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，重新梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，全面提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
二、快速公交企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題分析
快速公交企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和生產(chǎn)管理需要，相繼制定了相關(guān)的管理制度和辦法。
1、制定了快速公交企業(yè)職工考核標(biāo)準(zhǔn)
通過(guò)職工考核標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了職工勞動(dòng)紀(jì)律，建立了一線生產(chǎn)人員的崗位職責(zé)，明確了無(wú)人售票車(chē)管理、機(jī)務(wù)管理、安全管理等方面的責(zé)任，制定了職工獎(jiǎng)懲考核辦法。
2、制定了快速公交企業(yè)安全生產(chǎn)管理制度
按照國(guó)家級(jí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，快速公交企業(yè)制定了安全生產(chǎn)管理制度，包括安全生產(chǎn)目標(biāo)、各級(jí)人員安全職責(zé)、各部門(mén)安全職責(zé)、車(chē)輛管理、駕駛員管理、檔案管理、防火防盜管理、職業(yè)健康、事故倒查、緊急預(yù)案以及其他與安全相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定、辦法等。
3、制定了快速公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
快速公交企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度較為全面地規(guī)定了企業(yè)董事長(zhǎng)、經(jīng)理層以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)信息化等方面作了詳細(xì)規(guī)定。
4、制定了快速公交企業(yè)收銀管理制度
快速公交企業(yè)收入的方式比較零散，主要為上車(chē)投幣或刷卡，BRT站臺(tái)現(xiàn)金購(gòu)票或刷卡等，每天都有大量的零散錢(qián)幣需要清點(diǎn)。為此，企業(yè)成立收銀中心，在收銀管理方面，專(zhuān)門(mén)制定了收銀管理制度，對(duì)收銀員的工作流程、操作規(guī)范做了規(guī)定。
由此可見(jiàn)，快速公交企業(yè)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，雖然建立了各種規(guī)章制度，但是制度的建立基本是以部門(mén)管理為主，各項(xiàng)制度都有各自的針對(duì)性，而在內(nèi)容上又有重復(fù)現(xiàn)象，沒(méi)有形成統(tǒng)一的框架體系，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念植入到企業(yè)管理中。沒(méi)有強(qiáng)調(diào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及全體員工在內(nèi)部控制中的共同責(zé)任，內(nèi)部環(huán)境的建立相對(duì)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段基本處于空白狀態(tài)，控制活動(dòng)涵蓋面缺乏全面性，信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督不能及時(shí)到位。
三、如何建立快速公交企業(yè)的內(nèi)部控制體系
由于企業(yè)的情況千差萬(wàn)別，各種因素十分復(fù)雜，因此，建立內(nèi)部控制體系要根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求進(jìn)行設(shè)計(jì)?？焖俟徊煌诔Ｒ?guī)公交，它由于容量大、線路長(zhǎng)、速度快等特點(diǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)更多。結(jié)合快速公交的特點(diǎn)，建立快速公交企業(yè)的內(nèi)部控制體系，可以從完善內(nèi)部環(huán)境，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)全面控制，建立信息與溝通渠道，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督等幾方面入手。
1、完善內(nèi)部環(huán)境
良好的內(nèi)部環(huán)境是快速公交企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
首先，領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須意識(shí)到建立內(nèi)部控制體系能夠促進(jìn)企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部控制涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，必須一把手親自領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)積極實(shí)施，全體員工共同參與才能確保建立內(nèi)部控制體系的成效。
其次，建立責(zé)任明確、分工合理的組織架構(gòu)。內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，董事會(huì)、經(jīng)理層、各部門(mén)都有相應(yīng)的職責(zé)。建立職責(zé)明確的組織架構(gòu)，有利于企業(yè)的決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，有利于各部門(mén)形成制衡，避免職能交叉或過(guò)于集中。
再次，健全人力資源管理體系。結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，充分考慮各級(jí)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，選用德才兼?zhèn)洹M足本崗位技能要求的人員上崗。做好員工繼續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，營(yíng)造良好的職業(yè)氛圍，有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。
最后，培育積極向上的企業(yè)文化。快速公交企業(yè)是服務(wù)民生的企業(yè)，不僅承擔(dān)自身發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，更為政府承擔(dān)了惠民出行的任務(wù)，需要同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。因此，培育積極向上的企業(yè)文化，引導(dǎo)全體員工樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，有利于為內(nèi)控體系的建立奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。
2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重要環(huán)節(jié)，可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)與方法，識(shí)別與各個(gè)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行定性、定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平?？焖俟黄髽I(yè)應(yīng)該以生產(chǎn)、安全、財(cái)務(wù)、機(jī)務(wù)等方面的業(yè)務(wù)控制為目標(biāo)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重點(diǎn)識(shí)別營(yíng)運(yùn)班次、車(chē)輛調(diào)度合理性方面的風(fēng)險(xiǎn);站亭服務(wù)規(guī)范性方面的風(fēng)險(xiǎn);車(chē)輛行駛、安全操作方面的風(fēng)險(xiǎn);資金收入與支出、刷卡結(jié)算、財(cái)產(chǎn)完整方面的風(fēng)險(xiǎn);維修保養(yǎng)、配件采購(gòu)與領(lǐng)用方面的風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于識(shí)別出的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可承受范圍內(nèi)。
由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中，有時(shí)需要專(zhuān)門(mén)的技術(shù)與方法，因此快速公交企業(yè)可以培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員來(lái)完成，也可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)幫助完成。
3、加強(qiáng)全面控制
企業(yè)的內(nèi)部控制涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，從內(nèi)部環(huán)境到具體的業(yè)務(wù)流程，都可能存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?？焖俟黄髽I(yè)應(yīng)該通過(guò)流程、制度的梳理，加大識(shí)別與分析日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性地采取控制措施。
(1)生產(chǎn)方面。分析旅客出行規(guī)律，合理調(diào)度車(chē)輛，制定班線運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，減少車(chē)輛空駛與班次浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)對(duì)通勤業(yè)務(wù)的管理，履行通勤業(yè)務(wù)審批手續(xù)，防范審查不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);根據(jù)市場(chǎng)情況，靈活運(yùn)用多種策略實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng);制定站務(wù)員操作流程與服務(wù)規(guī)范，減少旅客投訴，提高乘客滿意度。
(2)安全方面。在原有的安全生產(chǎn)管理制度上，增加風(fēng)險(xiǎn)管控措施。針對(duì)快速公交線路長(zhǎng)、速度快的特點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)估事故風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)評(píng)估，為車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)較高額度的保險(xiǎn)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。同時(shí)在制度上規(guī)定車(chē)輛行駛的最快速度，由安管人員到每個(gè)路口查看實(shí)際路況，根據(jù)不同的路況設(shè)定路口限速，以規(guī)避部分事故風(fēng)險(xiǎn)。制定駕駛員操作流程，強(qiáng)調(diào)服務(wù)規(guī)范，防范駕駛員責(zé)任心不強(qiáng)引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
(3)財(cái)務(wù)方面。以財(cái)務(wù)管理制度為基礎(chǔ)，重點(diǎn)防范舞弊及提供虛假財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)稽核，實(shí)行不相容崗位相分離;強(qiáng)化收銀管理，限定接觸現(xiàn)金人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，不得接觸收款資金;嚴(yán)格執(zhí)行資金審批管理制度，按預(yù)算使用資金;加強(qiáng)借款管理，減少資金占用;強(qiáng)化刷卡結(jié)算流程，防止收入流失;加強(qiáng)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)的管理，減少積壓、短缺以及毀損，保護(hù)資產(chǎn)完整;加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理與考核。
(4)機(jī)務(wù)方面。制定維修保養(yǎng)計(jì)劃，加強(qiáng)材料采購(gòu)與領(lǐng)用的管理，按計(jì)劃采購(gòu)保修材料，減少資金不合理占用。材料保管與領(lǐng)用實(shí)行不相容崗位相分離，形成內(nèi)部牽制，防范材料流失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于車(chē)輛修理，應(yīng)該有專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢驗(yàn)修理質(zhì)量。
4、建立信息與溝通渠道
為使內(nèi)、外部信息能夠及時(shí)傳遞到各層級(jí)和各部門(mén)，快速公交企業(yè)可以開(kāi)發(fā)制作企業(yè)網(wǎng)站，印制職工手冊(cè)，還可以利用現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)資源，將內(nèi)控流程嵌入到系統(tǒng)之中，減少人為操縱的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)、數(shù)據(jù)傳輸與保管等方面的控制，保證ERP系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)各部門(mén)可以按照需求，從系統(tǒng)中獲取信息。企業(yè)應(yīng)該建立信息溝通制度以及反舞弊機(jī)制，保證信息暢通以及防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
5、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督
快速公交企業(yè)應(yīng)該及時(shí)監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施情況，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況以及內(nèi)部控制有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，或者對(duì)內(nèi)部控制的某方面進(jìn)行有針對(duì)性地檢查。內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證，企業(yè)在監(jiān)督過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門(mén)改正，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)加以糾正，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。
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