企業(yè)信用論文
中小企業(yè)信用建設(shè)是構(gòu)建我國(guó)社會(huì)信用體系的一個(gè)重要組成部分，隨著我國(guó)入世和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立與完善，加強(qiáng)中小企業(yè)的信用監(jiān)管，提高中小企業(yè)信用管理水平已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容之一。 下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)信用論文，供大家參考。
企業(yè)信用論文范文一：工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考
就現(xiàn)階段而言，我國(guó)社會(huì)信用體系中最為顯著的問(wèn)題即銀行信用與商業(yè)信用問(wèn)題，而以企業(yè)間的相互信任、賒銷、預(yù)付等為基礎(chǔ)而的建立起的商業(yè)信用一旦出現(xiàn)問(wèn)題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展和整個(gè)社會(huì)信用體系產(chǎn)生嚴(yán)重影響。在此種背景下，如何對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類，并針對(duì)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，已成為工商企業(yè)需要著重開(kāi)展的關(guān)鍵工作。
一、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類
工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括：
(1)借款人惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。在工商企業(yè)申請(qǐng)借款前，均會(huì)被考察資信評(píng)級(jí)，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計(jì)劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤(rùn)，便極有可能使借款資金被股市套牢，導(dǎo)致無(wú)法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風(fēng)險(xiǎn)。
(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的困難具有較強(qiáng)的突發(fā)性與不確定性，當(dāng)其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致難以按時(shí)還款。
(3)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。借款錢(qián)，財(cái)務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)財(cái)務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時(shí)，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。
二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1.賒銷比例較低，信用風(fēng)險(xiǎn)較大
據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，全球范圍內(nèi)，每年借助賒銷的方式完成的交易額已占據(jù)全球交易總額的70%，但就我國(guó)而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處于較高水平，從而導(dǎo)致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴(yán)重?fù)p失。以我國(guó)商業(yè)企業(yè)為例，2014年，工商企業(yè)賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達(dá)8.5%，企業(yè)平均無(wú)效成本占總成本的14%，而應(yīng)收賬款的回收期長(zhǎng)達(dá)125天，相對(duì)應(yīng)的逾期賬款歸還平均天數(shù)為90天，這便意味著工商企業(yè)從各相關(guān)企業(yè)中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業(yè)難以在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)將借款按時(shí)歸還。對(duì)導(dǎo)致這一情況的原因進(jìn)行分析可知，極有可能是因?yàn)槠髽I(yè)自身的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了眾多問(wèn)題，從而導(dǎo)致其無(wú)效成本比例高達(dá)14%，在過(guò)度耗費(fèi)借款資金的同時(shí)，難以獲得相應(yīng)的本金和利潤(rùn)，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力較差
信用風(fēng)險(xiǎn)的防控能力較差是當(dāng)前工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的另一主要問(wèn)題。工商企業(yè)的應(yīng)收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因?yàn)檎?、自然和管理因素而產(chǎn)生的拖欠行為。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，2013年，我國(guó)工商企業(yè)應(yīng)收賬款被個(gè)拖欠類型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導(dǎo)致的拖欠賬款比例高達(dá)61%。由此可見(jiàn)，管理不善是導(dǎo)致工商企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。一方面，目前我國(guó)尚未建立社會(huì)信用體系，從而導(dǎo)致工商企業(yè)的外部約束機(jī)制仍然處于不完善的狀態(tài)當(dāng)中，另一方面，工商企業(yè)內(nèi)部也并未建立起科學(xué)的信用管理體系，導(dǎo)致企業(yè)信用信息的真實(shí)性、完整性以及透明度等均處于較低水平，在阻礙了信用信息商品化發(fā)展的同時(shí)，也使得工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)大幅提升。
3.企業(yè)人才匱乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其信用風(fēng)險(xiǎn)的管控人才相對(duì)匱乏，加之銷售人員與財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，進(jìn)一步增加了工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。就現(xiàn)階段而言，工商企業(yè)內(nèi)并未針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范工作設(shè)置具體的崗位，信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作大都是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，而其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的局限性導(dǎo)致企業(yè)始終難以在防范信用風(fēng)險(xiǎn)工作方面有所突破。此外，基于銷售目標(biāo)的管理辦法又使得銷售人員為了達(dá)到銷售目標(biāo)而不顧個(gè)人和企業(yè)信用，盲目追求業(yè)績(jī)，從而為企業(yè)帶來(lái)了較大的損失，加之企業(yè)管理者并未予以財(cái)務(wù)管理工作以相應(yīng)的重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是為企業(yè)核算其成本、利潤(rùn)和員工新薪金的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員并未將其自身工作與信用風(fēng)險(xiǎn)緊密關(guān)聯(lián)，由此產(chǎn)生的監(jiān)守自盜等情況也使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重?fù)p失。
三、加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)對(duì)策
1.建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境
針對(duì)工商企業(yè)賒銷比例低的情況，我國(guó)應(yīng)建立相對(duì)系統(tǒng)的法律體系，就現(xiàn)階段而言，我國(guó)關(guān)于社會(huì)信用體系的相關(guān)立法僅有《信用控制法》、《信用數(shù)據(jù)采集與保護(hù)法》和《商業(yè)信用信息報(bào)告法》等，而專門(mén)針對(duì)商業(yè)企業(yè)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)制定的相關(guān)法律則少之又少。因此，未來(lái)我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控法律法規(guī)的建設(shè)和完善力度，通過(guò)規(guī)范工商企業(yè)信用行為，明確信用雙方的權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)而對(duì)社會(huì)信用體系的整體環(huán)境予以全面控制，從整體上降低工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。此外，工商企業(yè)自身也應(yīng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，通過(guò)對(duì)其歷史信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究和分析，在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員展開(kāi)思想道德教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，確保所借資金能夠正常、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)效益增長(zhǎng)并提升賒銷比例，逐步降低無(wú)效成本占企業(yè)總成本的份額，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上，按時(shí)還款，合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。
2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理
首先，建立社會(huì)信用管理支持體系，加大對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的鼓勵(lì)和支持力度，促使與工商企業(yè)有關(guān)的征信數(shù)據(jù)和信息向著商品化的方向發(fā)展，并以相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立健全的征信數(shù)據(jù)庫(kù)，將工商企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員的社會(huì)信用檔案全部存儲(chǔ)至數(shù)據(jù)庫(kù)中，構(gòu)建公平、透明的社會(huì)信用支持體系。其次，加強(qiáng)工商企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理。工商企業(yè)自身需要建立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，通過(guò)轉(zhuǎn)變銷售人員與財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)資金問(wèn)題互相推卸責(zé)任的情況，進(jìn)一步明確信用管理部門(mén)的權(quán)責(zé)，避免有權(quán)無(wú)責(zé)情況的發(fā)展。一方面，信用管理部需要以授權(quán)審批制度為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的賒銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，并嚴(yán)格監(jiān)督和管控相應(yīng)的賒銷業(yè)務(wù)，形成對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)行為的內(nèi)部牽制，另一方面，工商企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)客戶的動(dòng)態(tài)管理力度，通過(guò)建立起統(tǒng)一且規(guī)范的用戶信用信息管理檔案，對(duì)客戶的信用記錄進(jìn)行及時(shí)修改，并準(zhǔn)確評(píng)估、預(yù)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。
3.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
引進(jìn)專業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才，并加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度，通過(guò)定期開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)課程，并加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作宣傳力度，從而使工商企業(yè)全體員工和管理者均能夠意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)及其個(gè)人發(fā)展的重要性。在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)管理者有必要也必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，通過(guò)賦予財(cái)務(wù)管理人員以相應(yīng)的權(quán)限，使其充分認(rèn)識(shí)到自身在信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)關(guān)系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避。
四、結(jié)論
研究結(jié)果表明，當(dāng)前我國(guó)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在著諸多方面的問(wèn)題，未來(lái)，需要從建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理以及加強(qiáng)人才培養(yǎng)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面加強(qiáng)對(duì)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法的研究和應(yīng)用力度，在合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)工商企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)信用論文范文二：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制及分析
[摘要]在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，信用已成為了企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。但我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂，拖欠款項(xiàng)、合同違約、產(chǎn)品侵權(quán)、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長(zhǎng)期困擾著企業(yè)，成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要阻礙?；诖?，本文首先就我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因作了簡(jiǎn)要分析，然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施來(lái)防范信用風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討。
[關(guān)鍵詞]企業(yè);信用風(fēng)險(xiǎn);分析控制
我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)已進(jìn)行了30多年，目前關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)這一觀點(diǎn)已被越來(lái)越多的人認(rèn)可，很多企業(yè)也開(kāi)始逐漸樹(shù)立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中失信現(xiàn)象仍時(shí)時(shí)出現(xiàn)，成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的毒瘤，制約了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。出于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴(kuò)大放貸規(guī)模，導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重萎縮。其實(shí)，信用從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方在無(wú)形中形成的一種契約關(guān)系，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用和風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信用風(fēng)險(xiǎn)有被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易雙方因?yàn)榉N種原因，不愿意或物力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。
1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因分析
1.1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因分析
目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，其自身的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系，受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思想影響，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經(jīng)濟(jì)效益看作是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度來(lái)看待企業(yè)的信用經(jīng)營(yíng)，例如，收入來(lái)確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒(méi)有足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?，F(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還是很強(qiáng)的，但這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，過(guò)于重視企業(yè)的賬面利潤(rùn)。其實(shí)企業(yè)的賬面利潤(rùn)和企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)是有所區(qū)別的，壞賬損失其實(shí)是減少了企業(yè)的凈利潤(rùn)，而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個(gè)概念，從而造成了公司流動(dòng)資金的減少，使得企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。三是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個(gè)部門(mén)的集合體，其中市場(chǎng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)的是市場(chǎng)營(yíng)銷，占領(lǐng)市場(chǎng)，完成銷售目標(biāo)，而財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)貨款的回收。兩個(gè)部門(mén)的不協(xié)調(diào)導(dǎo)致了在實(shí)際操作中，市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)為了順利完成銷售目標(biāo)而不考慮對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，財(cái)務(wù)部門(mén)更是不了解客戶的實(shí)際情況，只知道客戶的欠款數(shù)量，這樣一來(lái)就很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)。四是缺乏專門(mén)的信用管理機(jī)制。雖然說(shuō)目前很多企業(yè)已意識(shí)到了信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機(jī)制的構(gòu)建上幾乎空白，這也是導(dǎo)致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營(yíng)效率低下的一個(gè)重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門(mén)、營(yíng)銷部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等，唯獨(dú)缺乏了信用管理部門(mén)，這從側(cè)面證實(shí)了目前企業(yè)對(duì)于信用管理仍沒(méi)有給予足夠重視。
1.2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部原因
俗話說(shuō)“一個(gè)巴掌拍不響”，我國(guó)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn)除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是一個(gè)重要因素。一方面，經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)人民的法制觀念不是很強(qiáng)，信用意識(shí)也沒(méi)有得到全民普及，使得我國(guó)至今沒(méi)有形成一個(gè)有序、規(guī)范、合理的社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)環(huán)境;另一方面，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方的信息不對(duì)稱也是導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，賒購(gòu)方往往要比賒銷方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢(shì)在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)賒購(gòu)方通常會(huì)通過(guò)“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷方的方式來(lái)為自己獲取更多的利益。同時(shí)，值得注意的是，“經(jīng)營(yíng)性拖欠”也是造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，目前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大概有70%左右的賬款都無(wú)法及時(shí)收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。
2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制
2.1建立專業(yè)的信用管理部門(mén)
企業(yè)要從根本上改善目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)，必須建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)來(lái)專業(yè)地進(jìn)行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對(duì)客戶進(jìn)行全面客觀的信用調(diào)查，根據(jù)其信用狀況來(lái)確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，建立起客戶檔案，強(qiáng)化交易活動(dòng)的前期控制。其次，要實(shí)施嚴(yán)格的賬齡管理，對(duì)于客戶的賬款支付進(jìn)度來(lái)實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確?？蛻裟芗皶r(shí)支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強(qiáng)化對(duì)交易過(guò)程的控制。最后，如果已遇到了信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來(lái)進(jìn)行收賬，減少企業(yè)的損失，強(qiáng)化企業(yè)交易事后控制。
2.2構(gòu)建科學(xué)合理的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指對(duì)企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)額風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析確認(rèn)和管理的方式。一般來(lái)說(shuō)，在構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)主要考慮兩個(gè)方面。一方面是信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制要能準(zhǔn)確的確定風(fēng)險(xiǎn)因素。只有確定了目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才有意義。例如。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)，避免壞賬的出現(xiàn)。因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)確定的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)因素主要是壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本增加風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素。另一方面，在確定風(fēng)險(xiǎn)因素之后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入分析，并根據(jù)分析的結(jié)果采取措施對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。分析的內(nèi)容通常包括風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率、風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度等。
2.3強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通
信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責(zé)任，更好地履行職責(zé)，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營(yíng)信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會(huì)監(jiān)督成本的提高。首先，要建立起賬款臺(tái)賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此企業(yè)要建立起科學(xué)合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬，將客戶的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的變化如實(shí)表現(xiàn)出來(lái)，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據(jù)臺(tái)賬的反映對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查，防止壞賬。其次，要定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表。通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表，企業(yè)管理人員和銷售部門(mén)可及時(shí)了解應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，采取有效措施來(lái)降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實(shí)時(shí)對(duì)賬。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要定期的和市場(chǎng)營(yíng)銷部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要通過(guò)其他方法和客戶進(jìn)行對(duì)賬，將企業(yè)的應(yīng)收賬款金額和期限核對(duì)清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層次來(lái)進(jìn)行決策，避免因財(cái)務(wù)部門(mén)的失誤而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的損失。
2.4加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督
由于賒銷這一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一，要對(duì)賒銷的發(fā)生進(jìn)行監(jiān)督如接受客戶訂單、批準(zhǔn)客戶賒購(gòu)、后期的貨款回收等。第二，要對(duì)賒銷賬款進(jìn)行監(jiān)督。例如財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)賒銷客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、賒銷歷史、賬齡的長(zhǎng)短等信息利用比率、趨勢(shì)結(jié)構(gòu)等方法進(jìn)行分析，確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小，采取不同的賒銷策略。第三，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤管理。從賒銷的開(kāi)始到應(yīng)收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)都要和賒銷客戶隨時(shí)保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運(yùn)輸、包裝等因素造成的糾紛時(shí)及時(shí)采取對(duì)策進(jìn)行處理，保持和客戶的良好關(guān)系。
3結(jié)語(yǔ)
信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不是因?yàn)橐患移髽I(yè)缺乏信用造成的，而是因?yàn)檎麄€(gè)社會(huì)環(huán)境的信用意識(shí)不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)的根本方法是建立以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力。而目前降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專業(yè)的信用管理部門(mén)，最大限度避免信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大幅度降低。
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