企業(yè)內(nèi)部控制論文
現(xiàn)代企業(yè)管理的一個突出特點是加強內(nèi)部管理,內(nèi)部控制的實施與應(yīng)用就是企業(yè)加強內(nèi)部管理的重要舉措之一。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制論文,供大家參考。
企業(yè)內(nèi)部控制論文范文一:企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)財務(wù)管理分析
【摘要】財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分之一,在企業(yè)內(nèi)部的控制中產(chǎn)生的作用不容小覷,財務(wù)管理直接決定了企業(yè)對內(nèi)部及外部因素變化是否能夠適應(yīng)及面對。本文主要講述了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義,分析了財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理;內(nèi)部控制建設(shè);作用
現(xiàn)階段的企業(yè),要積極立足于財務(wù)管理,企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動,同樣是確保資金資產(chǎn)的相關(guān)方面的安全,強化內(nèi)部財務(wù)管理,建立內(nèi)部控制制度,有效地控制好企業(yè)的資金運動,規(guī)劃好各項企業(yè)管理活動,目的是保證企業(yè)資產(chǎn)的完整和真實性,確保財務(wù)報告的有效性,最終實現(xiàn)經(jīng)營效率的全面提升。
一、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的意義
一個企業(yè)的內(nèi)控管理涉及到的各項決策、反饋等環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制不僅要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,但也要與法律法規(guī)的實際發(fā)展完全一致,并符合企業(yè)的要求,員工必須執(zhí)行,以保證位置,設(shè)置合理的責(zé)任,經(jīng)營成本和經(jīng)濟效益的有效協(xié)調(diào),實現(xiàn)高效運行,確保資產(chǎn)和可靠的經(jīng)濟信息安全。具體來講,主要具有五個方面的作用:一是有利于企業(yè)遵守國家相關(guān)法律法規(guī),按照企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)不能超越國家法律,內(nèi)部管理和有效的控制措施,嚴(yán)格依據(jù)有效的管理授權(quán)和審查程序。二是保證財務(wù)信息的可靠性。加強企業(yè)財務(wù)管理,分析宏觀政策環(huán)境,分析市場競爭趨勢,可以完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,企業(yè)的計量和報告,會計信息可以有效地處理,從而為管理者的決策提供有效的參考價值,規(guī)避風(fēng)險。三是有利于保證資產(chǎn)的有效增值。資產(chǎn)管理的制度建設(shè),可以確保員工積極有效的開展文化宣傳工作,避免徇私舞弊的行為,確保資產(chǎn)的安全,提高利用效率。四是可以有效的提升企業(yè)的經(jīng)營效率。在企業(yè)的內(nèi)部實施內(nèi)部控制體系建設(shè),積極的創(chuàng)新有關(guān)流程管理,完善員工的工作機制,逐漸形成一套合理有效的檢查和監(jiān)督制約管理機制,保障實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益。五是有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。勞動崗位的有效分工,提高了企業(yè)的管理功能,可以將信息及時有效的快速反饋,確保整改措施,才有利于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。
二、財務(wù)管理在內(nèi)部控制建設(shè)中的作用
財務(wù)管理活動在日常的管理過程中不僅要與企業(yè)的管理相結(jié)合,還要具備廣泛性、全局性、牽制性以及調(diào)整性。財務(wù)管理活動可以有效地實現(xiàn)資源的整合,在企業(yè)的生產(chǎn)生活中加強內(nèi)部控制是第一選擇,財務(wù)管理活動涉及到預(yù)測、分析、決策以及評價手段等方式,有助于實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo),主要體現(xiàn)在以下四個方面:
(一)有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益,協(xié)助實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)
內(nèi)控是企業(yè)管理的關(guān)鍵組成內(nèi)容,制定有效的內(nèi)部控制機制,有助于確保企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,借助內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠相互協(xié)調(diào)與高效運轉(zhuǎn),增強市場競爭力,更好完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)。財務(wù)管理在真正的企業(yè)生活中至關(guān)重要,實踐中個人認(rèn)為是很重要,因為良好的財務(wù)決策,可以節(jié)省不少財政支出,提高企業(yè)的最終經(jīng)濟利益,不僅僅是經(jīng)濟方面,還有內(nèi)部管理方面的控制,員工可以按照制度進行實施工作,協(xié)助內(nèi)部控制,內(nèi)控是最為關(guān)鍵的,影響企業(yè)的日常工作,但是就長遠的發(fā)展來看,良好的內(nèi)部程序化管理,可以實現(xiàn)經(jīng)濟優(yōu)化優(yōu)勢,提高個人的效率,最終完善內(nèi)控建設(shè)。
(二)有利于優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu),完善內(nèi)控建設(shè)
財務(wù)管理在協(xié)助企業(yè)結(jié)構(gòu)方面,協(xié)調(diào)相關(guān)利益方面,能夠完善控制與監(jiān)督職責(zé),它能夠保證企業(yè)正常的運行。財務(wù)管理活動能夠優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu),是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。現(xiàn)階段,大部分的企業(yè)經(jīng)營管理的模式是經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離,存在公平與效率失衡,所以,企業(yè)必須進行財務(wù)管理,才能夠獲得高質(zhì)量的會計信息,優(yōu)化企業(yè)管理的治理模式,才能有效的合理配置各種資源,改善企業(yè)利益相關(guān)方的關(guān)系,促進企業(yè)的和諧發(fā)展。在實踐活動中,企業(yè)往往是兩權(quán)分離,就會導(dǎo)致利益的分歧,模式管理上的矛盾,但是企業(yè)在實踐中出現(xiàn)的公平與效率失衡的現(xiàn)象,就會需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度,進行高效的工作質(zhì)量績效管理,高效率的管理才能夠有高效率的回報,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)長遠的發(fā)展目標(biāo)。
(三)強化企業(yè)財務(wù)管理有利于確保企業(yè)會計信息真實性
會計信息的真實性對于企業(yè)的管理層來講,具有重要的作用,因此有效的內(nèi)部控制制度建設(shè),能夠最大限度的完善會計信息,保證有效的財務(wù)管理,才能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的有效性和完整性。內(nèi)部控制制度的建立能夠使得會計信息的采集整個過程的完善,在各個環(huán)節(jié)如信息的采集、歸類、記錄以及匯總方面,都為財務(wù)管理奠定有效的環(huán)境基礎(chǔ)。內(nèi)控制度的建立能夠使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)作弊行為,保證企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會經(jīng)濟效益增長的同步。實踐中,由于很多人為的原因疏忽導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的不真實,導(dǎo)致的數(shù)據(jù)失效,甚至出現(xiàn)嚴(yán)重的后果,因此,對于企業(yè)的管理層來講,保證有效的財務(wù)管理,才能夠高效的管理數(shù)據(jù),財務(wù)管理可以是電算化模式的管理,規(guī)范好各個模塊的職能,實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的財務(wù)優(yōu)化配置管理,及時發(fā)現(xiàn)錯誤,保證企業(yè)數(shù)據(jù)的有效性真實性是關(guān)鍵。
(四)強化企業(yè)財務(wù)管理有利于構(gòu)建防腐敗管理機制
內(nèi)部控制建設(shè),主要還要建立健全有效地懲治與預(yù)防機制,對重點環(huán)節(jié)和重點部位有效的行使監(jiān)督和管理,優(yōu)化內(nèi)部制約體系,完善重大項目安排計劃以及資金使用方式,強化財政資金管理。反腐敗的管理機制的構(gòu)建,主要控制三個方面的內(nèi)容:第一,權(quán)力制約機制;第二,探討責(zé)任機制;第三,重點監(jiān)管機制?;谪攧?wù)管理的基礎(chǔ),提高企業(yè)的內(nèi)部會計控制建設(shè),從根本上預(yù)防腐敗。在企業(yè)日常的操作過程中,出現(xiàn)很多操作上的弊端,會給企業(yè)的相關(guān)人員留下徇私舞弊的漏洞,因此針對重點部門的監(jiān)管,可以強化資金管理,優(yōu)化組織內(nèi)部管理,建立責(zé)任機制,重點對有缺陷的部門進行財務(wù)梳理,流程化環(huán)節(jié)模式重點管理,才能從根本上完善內(nèi)部控制建設(shè),強化企業(yè)財務(wù)管理,有利于構(gòu)建內(nèi)控機制,有利于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。
三、結(jié)束語
總之,企業(yè)強化財務(wù)管理,優(yōu)化內(nèi)控管理,有助于保證企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中,能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)信息的有效擴展,建立完善財務(wù)風(fēng)險評估機制,內(nèi)控制度的建設(shè)有利于及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種缺陷,有效地貫徹落實企業(yè)的財務(wù)管理,可以促進企業(yè)全面地發(fā)展,進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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企業(yè)內(nèi)部控制論文范文二:企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經(jīng)濟舞臺,參與到國際合作與競爭之中,我國企業(yè)便面臨著國內(nèi)與國際市場的雙重壓力。而正是這復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境,使得企業(yè)風(fēng)險無處不在。然而從目前我國的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理上來看仍不容樂觀。因此,從風(fēng)險管理角度對內(nèi)部控制制度進行分析與探討,并建立切實可行的內(nèi)不控制制度則尤為重要。以下筆者即結(jié)合個人多年從事財務(wù)工作的實踐經(jīng)驗,對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進行研究,提出幾點個人建議,以供參考。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂
內(nèi)部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調(diào),其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此,可以說內(nèi)部控制環(huán)境勢與內(nèi)部控制活動、風(fēng)險管理方式有著至關(guān)重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不難看出,許多企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境過于紊亂,以至于整個公司在治理結(jié)構(gòu)上權(quán)責(zé)不分明,內(nèi)部控制組織形同虛設(shè),管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化,其不具備可行性,僅僅只是提留在書面上,而這也嚴(yán)重的抑制了內(nèi)部控制制度的有效落,給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險。
2.企業(yè)在風(fēng)險評估管理上發(fā)展水平緩慢
風(fēng)險評估作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,其主要職能就是為企業(yè)即將要實現(xiàn)的目標(biāo)進行相關(guān)的風(fēng)險分析,實現(xiàn)對其的風(fēng)險管理。也正因如此,做好風(fēng)險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風(fēng)險評估工作上的成效,我們可以看到,我國企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險評估意識,且評估管理水平落后,即便是在金融、證券等風(fēng)險管理小有成效的企業(yè)中,其風(fēng)險評估、風(fēng)險管理水平仍然較低,并缺乏全面的風(fēng)險管理理念,以至于當(dāng)前風(fēng)險管理工作仍局限在少數(shù)業(yè)務(wù)職能部門的具體活動之中,而不能將風(fēng)險管理融入到企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)之中,也就無法對企業(yè)的經(jīng)營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業(yè)內(nèi)部控制體系框架與內(nèi)在要素的重要連接體,其是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內(nèi)部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響,其還對企業(yè)的整個經(jīng)營、戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況,我們可以絕大多數(shù)企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題,信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具,以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內(nèi)部控制上存在較大缺陷。如:許多與企業(yè)的有關(guān)信息被管理層控制,下級習(xí)慣于服從上級,普通員工對企業(yè)信息知之甚少,一切以管理層的要求為準(zhǔn),進而導(dǎo)致了企業(yè)員工不能充分改選其職責(zé);企業(yè)內(nèi)部各部門間缺乏必要的交流,對彼此間的協(xié)調(diào)不夠重視,部門間信息溝通缺失。
4.企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制的合理評價
企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)過程中,要不斷的測試,不斷的評價,才能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制制度的不斷完善,進而最大限度的防范企業(yè)風(fēng)險,應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境變化。也正因如此,內(nèi)部控制評價作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,其早已受到了社會各界的高度關(guān)注。然而,縱觀現(xiàn)今我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價,我們可以看出,對其的研究仍集中在內(nèi)部控制鑒證方面,而忽視了內(nèi)部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復(fù)雜、多變的組織結(jié)構(gòu)以及激烈的市場競爭環(huán)境,企業(yè)管理者無法從內(nèi)部控制評價中提取有效的風(fēng)險信息,進而無法對企業(yè)的經(jīng)營管理做出效的調(diào)節(jié)、溝通與約束。與此同時,通過分析,我們也可以知道建立健全的內(nèi)部控制制度、提供真實的財務(wù)報告其本身就不是審計人員的責(zé)任,而應(yīng)該是管理當(dāng)局的責(zé)任,也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內(nèi)部控制評價是遠遠不夠的,更需要管理當(dāng)局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的問題的改進建議
1.為企業(yè)內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境
通過大量實際數(shù)據(jù)分析,我們可以從以下幾個方面入手,為內(nèi)部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一,提高企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內(nèi)部控制意識,才能夠使內(nèi)部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中,使每一項業(yè)務(wù),每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理,從而通過法律法規(guī)的從旁引導(dǎo),建立健全的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系,提高企業(yè)的經(jīng)濟管理水平;第二,塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀,其不僅是一種無形力量,還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此,利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境,并在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制,勢必能夠克服內(nèi)部控制的局限性,并成為高效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析,我們可以看到,基于企業(yè)文化建立的內(nèi)部控制制度,其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下,達到最大程度的統(tǒng)一,進而在增強內(nèi)部控制執(zhí)行力度,并有效預(yù)防企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險;第三,完善公司法人治理結(jié)構(gòu),建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善,首先就應(yīng)該建立一個獨立的董事會,并確立其在內(nèi)部控制中的核心地位。因為,獨立的董事會與公司內(nèi)部董事相比,其與公司的利益關(guān)系相對較小。所以,在一定程度上能夠有效抑制內(nèi)部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權(quán)力時,也承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任,減少代理成本與風(fēng)險的同時,也規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通
建立良好的信息溝通機制,可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況,提供正確、及時、全面的信息內(nèi)容。同時,還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內(nèi)部控制有效實施的重要基礎(chǔ)。因此,為了進一步做好企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理,就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內(nèi)部控制體系內(nèi),企業(yè)與客戶、供應(yīng)商和銀行等,實現(xiàn)信息的實時溝通,各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上,財務(wù)數(shù)據(jù)將直接來源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),通過網(wǎng)絡(luò)與供應(yīng)商、客戶和銀行核對,供相關(guān)人員查詢,可以及時發(fā)現(xiàn)差錯、避免舞弊的產(chǎn)生,形成一個內(nèi)部控制的網(wǎng)絡(luò),從而更好地防范風(fēng)險。
3.加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風(fēng)險管理的考核
加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督與風(fēng)險管理的考核工作,不僅能夠?qū)?nèi)部控制與風(fēng)險管理機制所存在的問題進行及時的改進,還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以,設(shè)置專門機構(gòu),并制定科學(xué)的堅固與考核制度則尤為重要。同時,企業(yè)的各個部門也應(yīng)該定期對內(nèi)部控制的實施情況進行自檢,以確保內(nèi)部控制可行性的同時,得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內(nèi)部控制流程的各項行為,企業(yè)應(yīng)該給予嚴(yán)厲的處罰,以此為內(nèi)部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當(dāng)采取內(nèi)部審計外包服務(wù)
內(nèi)部審計外包服務(wù)是將企業(yè)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)直接外包給有能力的內(nèi)部控制中介機構(gòu)。而因為這種中介機構(gòu)與企業(yè)自身并沒有太多的利益關(guān)系,也相對更為專業(yè)。所以,更有利于企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計、評價與監(jiān)督工作,有利于企業(yè)風(fēng)險的防范。尤其是無論在內(nèi)部控制的建立上,還是在內(nèi)部控制的健全上,其都是個系統(tǒng)工程,都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構(gòu),不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力,還能夠節(jié)約大量的時間,所以采取內(nèi)部審計外包服務(wù)具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內(nèi)部控制自身性質(zhì)的原因,使其在執(zhí)行中與企業(yè)經(jīng)營管理活動密不可分。所以,在外包服務(wù)上,應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際需求情況,適當(dāng)采取內(nèi)部審計外包服務(wù),對企業(yè)自身的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進行輔助完善。
三、結(jié)束語
綜上所述,本文筆者對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進行粗淺的探討,也使我們更加清楚的認(rèn)識到,企業(yè)作為一個復(fù)雜的系統(tǒng),其外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復(fù)雜性,也正因如此,要想做好企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經(jīng)濟發(fā)展進程正在不斷的加劇,企業(yè)風(fēng)險更是無處不在。因此,在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)研究中,我們應(yīng)該從風(fēng)險管理的角度對企業(yè)內(nèi)部控制進行分析,并運用先進的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理手段,健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),進而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力,為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
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