不卡AV在线|网页在线观看无码高清|亚洲国产亚洲国产|国产伦精品一区二区三区免费视频

學(xué)習(xí)啦>論文大全>畢業(yè)論文>工商管理>企業(yè)研究>

企業(yè)內(nèi)部控制論文代發(fā)表

時(shí)間: 秋梅1032 分享

  內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層,為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整,確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠,協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為,控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng),利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約,相互聯(lián)系的關(guān)系,形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化,系統(tǒng)化,使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。 下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制論文代發(fā)表的內(nèi)容,歡迎大家閱讀參考!

  企業(yè)內(nèi)部控制論文代發(fā)表篇1

  淺談企業(yè)內(nèi)部控制理論

  摘要:內(nèi)部控制理論首先由COSO委員會(huì)提出,內(nèi)部控制中的五要素在企業(yè)管理中得到了全部應(yīng)用,內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理發(fā)揮著重要作用,文章主要從內(nèi)控五要素在企業(yè)社?;鸸芾碇械膽?yīng)用進(jìn)行分析,闡明了如何更加高效、安全地進(jìn)行企業(yè)社?;鸸芾?。

  關(guān)鍵詞:社保基金;內(nèi)部控制:資金管理

  企業(yè)社?;鸸芾硎菫榱吮U掀髽I(yè)職工的利益,企業(yè)社保經(jīng)辦部門按照國(guó)家法律、法規(guī)、企業(yè)制度的規(guī)定,征收并繳納社會(huì)保險(xiǎn)資金,并對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇進(jìn)行支付,確保社保資金安全、增值保值的過程。企業(yè)社?;鸫婵顢?shù)額較大、資金收支、業(yè)務(wù)經(jīng)辦頻繁,繳費(fèi)、支付時(shí)間要求緊迫,這要求社?;鸸芾硪_(dá)到資金安全、經(jīng)辦高效、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、支付及時(shí)的要求。為使社?;鸸芾砀右?guī)范、高效,企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮了重要作用。

  一、企業(yè)內(nèi)部控制與社保基金管理

  COSO(Committee of Sponsofing or-gamzataon)委員會(huì)提出了內(nèi)部控制的五要素,即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督,2008年6月28日,財(cái)政部等部委聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,也借鑒了COSO委員會(huì)《內(nèi)部控制一整體框架》中內(nèi)控五要素的內(nèi)容。

  (一)控制環(huán)境與社?;鸸芾?/p>

  控制環(huán)境決定了企業(yè)管理的基調(diào),直接影響企業(yè)員工的控制意識(shí),企業(yè)治理結(jié)構(gòu)體系的建設(shè)、誠(chéng)信文化的培育、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、權(quán)責(zé)分配、制度政策等影響了企業(yè)管理行為。在社保費(fèi)用的征收過程中,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)只有提高對(duì)社保費(fèi)用征收重要性的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算和執(zhí)行,加強(qiáng)制度約束和監(jiān)督,才能確保費(fèi)用按時(shí)足額征收、繳納,待遇支付準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)社保人員的專業(yè)教育和培訓(xùn)、提高社保經(jīng)辦人員社保基金管理中的安全意識(shí)、責(zé)任意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)法制教育,提高單位領(lǐng)導(dǎo)和廣大職工的參保意識(shí),要突出勞動(dòng)法律法規(guī)的宣傳,尤其是對(duì)《勞動(dòng)法》的宣傳要深入,增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、社保經(jīng)辦人員的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,才能更好對(duì)社?;疬M(jìn)行管理。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  加強(qiáng)社?;鸬娘L(fēng)險(xiǎn)管理,首先要收集社?;鸸芾碇械娘L(fēng)險(xiǎn)因素、識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)并確定風(fēng)險(xiǎn)承受度,其次識(shí)別、評(píng)價(jià)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),最后選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。重點(diǎn)對(duì)社保經(jīng)辦、資金支付流程進(jìn)行梳理,識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)因素,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施。有些社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制不健全,缺乏政策制度依據(jù),沒有明確的社?;鸸ぷ髦贫?,或者崗位之間缺乏交流和制約,社?;饦I(yè)務(wù)的經(jīng)辦、復(fù)核、審批等重要環(huán)節(jié)缺乏權(quán)利約束和制衡,缺乏監(jiān)督,非常容易發(fā)生舞弊。尤其在審核待遇支付的環(huán)節(jié),未能嚴(yán)格審核,對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的票據(jù)予以報(bào)銷、待遇未按照規(guī)定進(jìn)行審核,出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、多領(lǐng)待遇等情況,導(dǎo)致社保基金產(chǎn)生損失。

  社?;鹭?cái)務(wù)、數(shù)據(jù)信息和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)審批人員的管理、要做到各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作,又相互銜接、相互制約,確保各崗位工作人員在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作。對(duì)于網(wǎng)銀系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、社保系統(tǒng)在運(yùn)行中存在的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)加強(qiáng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

  (三)社?;鸸芾碇械目刂苹顒?dòng)

  1.授權(quán)審批

  社保資金收支款項(xiàng)金額較大、待遇支付頻繁,因此資金在轉(zhuǎn)移和支付之前,一定要經(jīng)過審核和審批,各項(xiàng)社保待遇審核表上應(yīng)經(jīng)過基數(shù)復(fù)核人、審核人簽字,報(bào)銷單據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)人員審核無誤后才能付款。社保資金支付基本通過網(wǎng)銀支付,資金支付和審核的操作權(quán)限也應(yīng)分離,保證在工作中實(shí)現(xiàn)相互制約、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

  2.不相容崗位分離制度

  社保基金銀行存款數(shù)額巨大,對(duì)于資金的安全成為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要點(diǎn)。要做好不相容崗位分離,確保資金支付、轉(zhuǎn)移要通過領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn),待遇審核、待遇審批、待遇支付、支付資金審核要相互分離。

  根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的要求,會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離,出納人員不得兼任稽核,支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離:銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離。

  3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

  首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證控制資金安全。其次加強(qiáng)社保系統(tǒng)建設(shè),根據(jù)社保業(yè)務(wù)的需要,不斷升級(jí)系統(tǒng),提高系統(tǒng)運(yùn)行效率,加強(qiáng)社保系統(tǒng)的運(yùn)維,社保部門對(duì)各個(gè)單位的應(yīng)繳各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核定,每月二級(jí)單位打印費(fèi)用核定表,并按時(shí)繳費(fèi),社保部門每月根據(jù)各單位的實(shí)際繳納數(shù)字錄入社保系統(tǒng),月底對(duì)應(yīng)繳、實(shí)繳表進(jìn)行匯總,以反映企業(yè)應(yīng)繳費(fèi)用、實(shí)繳費(fèi)用、欠繳情況。

  4.資金安全控制

  社保各項(xiàng)資金按險(xiǎn)種分別建賬,分賬核算,專戶管理,??顚S茫┬惺罩蓷l線管理模式,社?;鹳~戶之間不得相互挪用資金,在社?;鸬恼骼U過程中,許多社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存在支付流程不合理、收據(jù)開具不合規(guī)、資金支付不及時(shí)、會(huì)計(jì)核算不詳細(xì)等問題,容易產(chǎn)生舞弊。目前大多數(shù)資金支付、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行。網(wǎng)銀系統(tǒng)有多重保護(hù)的認(rèn)證機(jī)制,通過ubkev簽名驗(yàn)證、多重密碼保護(hù)模式、操作員角色相互制衡、激活碼認(rèn)證激活企業(yè)網(wǎng)銀、初始登錄密碼強(qiáng)制修改的功能,有效降低了網(wǎng)銀系統(tǒng)操作中的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

  5.財(cái)務(wù)預(yù)算控制

  加強(qiáng)社保資金的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,做好全面、準(zhǔn)確的預(yù)算編制。各子公司應(yīng)當(dāng)將社保費(fèi)的支出納入年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算,并將預(yù)算分解至下級(jí)單位或項(xiàng)目部,提前做好資金的安排,保證社保資金按時(shí)、足額繳納。

  6.績(jī)效考核控制

  社?;鸸芾斫⒘思?lì)約束機(jī)制,將社保費(fèi)用的按時(shí)征繳作為企業(yè)總部對(duì)二級(jí)單位考核制指標(biāo)進(jìn)行考核,并出臺(tái)對(duì)二級(jí)單位的管理制度,明確考核標(biāo)準(zhǔn),將社保費(fèi)用不能在規(guī)定日期之前繳納的單位進(jìn)行扣分,這直接影響到了對(duì)二級(jí)單位的評(píng)價(jià)和績(jī)效。對(duì)于不能按時(shí)足額繳納社保費(fèi)用的單位,取消文明單位和文明個(gè)人評(píng)選資格。約束機(jī)制的施行,有效推動(dòng)了社保費(fèi)用的及時(shí)繳納,確保職工及時(shí)享受相關(guān)待遇。另一方面,二級(jí)單位對(duì)社保經(jīng)辦部門的效率、作風(fēng)等方面予以評(píng)價(jià),形成雙向制衡機(jī)制,互相督促,提升效率。

  企業(yè)內(nèi)部控制論文代發(fā)表篇2

  企業(yè)內(nèi)部控制初探

  [摘要] 隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)內(nèi)部控制問題越來越受到人們的重視。本文從內(nèi)部控制的作用、內(nèi)容、現(xiàn)狀以及內(nèi)控制度的建立和完善進(jìn)行了初步的探討。

  [關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制制度作用現(xiàn)狀措施

  企業(yè)內(nèi)部控制制度,是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要的組成部分,只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。由此可見,企業(yè)內(nèi)部控制制度是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要而產(chǎn)生的,在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。

  一、內(nèi)部控制的作用

  現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制,處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。內(nèi)部控制的健全與否,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵,其主要作用有:

  1.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

  我國(guó)正處于新舊經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型期,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。通過建立和完善內(nèi)部控制制度,可以減少和防止貪污盜竊以及舞弊行為的發(fā)生,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段,可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞,杜絕浪費(fèi)和不合理使用等問題的發(fā)生,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

  2.提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。

  正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員了解過去、控制目前、預(yù)測(cè)未來、做出決策的必要條件。內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工,使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生,從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生,保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。

  3.有效地防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo),就必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。內(nèi)部控制通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估,不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制,把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中,是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法。

  4.促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。

  完善的內(nèi)部控制制度,有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率,增收節(jié)支,降低成本,增加利潤(rùn),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益??茖W(xué)的內(nèi)部控制制度,能夠合理的對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核,促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé),保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序高效地進(jìn)行。

  二、內(nèi)部控制的內(nèi)容

  內(nèi)部控制制度的內(nèi)容在實(shí)際工作中涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,從結(jié)構(gòu)上看包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和監(jiān)督評(píng)審等四個(gè)方面的內(nèi)容:

  1.控制環(huán)境。

  內(nèi)部控制制度是指對(duì)企業(yè)控制制度的建立和實(shí)施有重大影響的因素。如企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理決策人員的經(jīng)營(yíng)理念,執(zhí)行企業(yè)政策的人員是否具有勝任能力等都會(huì)影響內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行。內(nèi)部控制制度最終需要由人來貫徹執(zhí)行,人員素質(zhì)的高低對(duì)其執(zhí)行效果發(fā)揮著越來越重要的作用。所以控制環(huán)境中突出了人的重要性。

  2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

  風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)測(cè)的過程。這種評(píng)估應(yīng)包括公司的全部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)董事會(huì)和管理人員應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)采取措施控制和化解風(fēng)險(xiǎn),減少損失。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制對(duì)象和一般控制點(diǎn)。企業(yè)規(guī)模越大越復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就越重要。

  3.控制程序。

  控制程序是為了合理地保證經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、指導(dǎo)員工實(shí)施管理指令、管理和化解風(fēng)險(xiǎn)而采取的政策和程序。有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu),明確各經(jīng)營(yíng)級(jí)別的控制活動(dòng)。這些活動(dòng)應(yīng)當(dāng)包括高層審查;對(duì)不同部門活動(dòng)的適當(dāng)控制;對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的跟進(jìn)情況;批準(zhǔn)和授權(quán)制度;查證核實(shí)與對(duì)賬制度。有效的內(nèi)控系統(tǒng)需要適當(dāng)分離職責(zé),人員的安排不能發(fā)生責(zé)任沖突。

  4.會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

  會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)為了記錄、匯總、分類、分析和報(bào)告企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),并保持相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和程序。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),及時(shí)描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值,確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間,以便在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)姆诸悾涗浧溥m當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值,披露相關(guān)的事項(xiàng)。

  5.監(jiān)督評(píng)審。

  監(jiān)督評(píng)審是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)控的管理監(jiān)督和內(nèi)審監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)控的再監(jiān)督與再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱。對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì),內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評(píng)審的一部分,應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作,并向高級(jí)管理層直接報(bào)告。不論是管理層還是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告,并使其得到果斷處理。

  三、內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

  目前在我國(guó)很大一部分企業(yè)單位仍輕視內(nèi)部控制,習(xí)慣于行政指揮,家長(zhǎng)制管理的現(xiàn)象還普遍存在,內(nèi)部控制存在著諸多問題,其主要表現(xiàn)有:

  1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。

  我國(guó)現(xiàn)在許多企業(yè)存在會(huì)計(jì)工作不規(guī)范的問題,如:會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重,財(cái)務(wù)報(bào)告以虛假業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核算;會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平較低,賬務(wù)未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定處理;內(nèi)部管理混亂,缺乏必要的內(nèi)部牽制制度,未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,大量潛虧隱藏在庫(kù)存中。

  2.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理。

  企業(yè)科室部門之間的職責(zé)交叉重疊,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往采取垂直管理模式,管理跨度小,管理幅度窄。企業(yè)缺乏一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度,不符合公司制的基本管理要求,或雖然也制定了管理制度,但大部分流于形式,其管理帶有很大的隨意性和盲目性。

  3.公司治理機(jī)構(gòu)不完善,內(nèi)部控制乏力。

  我國(guó)一些企業(yè)存在較為嚴(yán)重的大股東操縱現(xiàn)象。后果是,控股股東操縱上市公司的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。同時(shí),我國(guó)上市公司還有明顯的內(nèi)部人控制現(xiàn)象,某些負(fù)責(zé)人常常集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身。在這種情況下,控股股東或少數(shù)人就能控制公司的財(cái)務(wù)報(bào)告。為了控股股東或管理部門的利益,就有可能操縱財(cái)務(wù)報(bào)告,提供虛假信息誤導(dǎo)外部信息使用者。

  4.內(nèi)部審計(jì)未發(fā)揮應(yīng)有的作用。

  內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分,現(xiàn)實(shí)中許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)并沒能真正履行其應(yīng)有的職能。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視不夠,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍人員缺乏;有些企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),但因內(nèi)部審計(jì)制度不健全,業(yè)務(wù)不規(guī)范,人員素質(zhì)低,未能充分發(fā)揮作用。

  四、建立和完善內(nèi)部控制制度的措施

  針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,認(rèn)為可以采取以下措施對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制加以改進(jìn)和完善:

  1.健全制度建設(shè),規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

  會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)是與特定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式和經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)的。為保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)有序進(jìn)行,切實(shí)保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益,制訂嚴(yán)密的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架,健全的會(huì)計(jì)制度,完善的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,是當(dāng)前進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵。

  2.建立完善的公司治理結(jié)構(gòu),健全的內(nèi)部控制制度。

  健全的內(nèi)部控制制度是有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的核心,完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,既是內(nèi)部控制的主體,也是內(nèi)部控制的對(duì)象,其自身素質(zhì)及對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度,對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施起著關(guān)鍵性的作用。首先建立以會(huì)計(jì)為中心,覆蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系,啟用高素質(zhì)的專業(yè)人才,建立內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理等項(xiàng)工作。

  3.重視企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)建設(shè),設(shè)立合理的職能部門。

  合理的組織機(jī)構(gòu)有助于企業(yè)計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng),有利于企業(yè)建立起良好的內(nèi)部控制環(huán)境;有利于會(huì)計(jì)資料的傳遞,減少傳遞的時(shí)間,提高工作效率;有利于各部門進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?明確各部門的權(quán)責(zé),促使各部門之間互相監(jiān)督。合理設(shè)置職能部門發(fā)揮其專業(yè)管理的作用;各層領(lǐng)導(dǎo)者橫向間加強(qiáng)信息溝通,便于互相協(xié)作,以共同提高企業(yè)整體效益。

  4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督。

  企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視是企業(yè)的內(nèi)審真正發(fā)揮功效的前提。有必要加強(qiáng)審計(jì)力量,提高審計(jì)的地位,對(duì)于審計(jì)部門的設(shè)置應(yīng)高于其他職能部門,這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,否則形同虛設(shè)。同時(shí)要把審計(jì)工作的主要職能從查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)變到對(duì)公司的管理和內(nèi)部控制做出分析、評(píng)價(jià),提出內(nèi)部控制建議。對(duì)財(cái)政、稅務(wù)和中介機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督要注意信息交流,互通情報(bào),形成有效的監(jiān)督合力。

  5.加強(qiáng)人力資源培訓(xùn),提高企業(yè)全體職工的素質(zhì)。

  企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源政策,實(shí)行科學(xué)的聘用、考評(píng)、晉升、等人事管理制度,同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)教育。單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé),用人得當(dāng),合理安排各類專業(yè)人員從事該專業(yè)工作。提高人員整體素質(zhì)是內(nèi)控制度的基礎(chǔ),良好的內(nèi)控制度可以有效實(shí)施。

  總之,內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志,隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入,企業(yè)將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),建立符合企業(yè)特點(diǎn)和要求的內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。實(shí)踐證明:只有加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,才能有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)投資者的合法權(quán)益;才能保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整;才能保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。

 
 
猜你喜歡:

企業(yè)內(nèi)部控制論文代發(fā)表

內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的各級(jí)管理層,為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整,確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確可靠,協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為,控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng),利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約,相互聯(lián)系的關(guān)系,形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并
推薦度:
點(diǎn)擊下載文檔文檔為doc格式

精選文章

  • 企業(yè)內(nèi)部控制論文5000字
    企業(yè)內(nèi)部控制論文5000字

    構(gòu)建和完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制模式有利于企業(yè)提高績(jī)效,為我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制論文

  • 企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文
    企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文

    現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)突出特點(diǎn)是加強(qiáng)內(nèi)部管理,內(nèi)部控制的實(shí)施與應(yīng)用就是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要舉措之一。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)

  • 有關(guān)中小企業(yè)融資租賃論文
    有關(guān)中小企業(yè)融資租賃論文

    融資租賃是一種以融資為直接目的信用方式,通過融資與融物、投資與貿(mào)易的結(jié)合,不僅是設(shè)備投資、產(chǎn)品促銷的重要手段.下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整

  • 中小企業(yè)融資租賃相關(guān)論文
    中小企業(yè)融資租賃相關(guān)論文

    融資租賃是一種對(duì)從業(yè)人員有較高要求的行業(yè),它要求從業(yè)人員要掌握貿(mào)易,金融,管理,法律等方面知識(shí)以及專業(yè)技能。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整

3067414