企業(yè)內(nèi)部控制論文5000字(2)
企業(yè)內(nèi)部控制論文5000字篇3
試談藥房連鎖企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
摘要：我國(guó)藥房連鎖企業(yè)起步于20世紀(jì)中期，此后，在國(guó)家政策的大力支持和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化下，藥房連鎖企業(yè)獲得了空前的發(fā)展。但在那一時(shí)期內(nèi)，我國(guó)的藥房連鎖企業(yè)主要是以國(guó)有藥房連鎖企業(yè)為主的，其前身是國(guó)有藥店，具有深厚的根基，這給私有藥房連鎖企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力，加之中國(guó)經(jīng)濟(jì)在受到全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響后，經(jīng)濟(jì)增速下降，使得私有藥房連鎖企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力越來越大。在新一輪的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與市場(chǎng)環(huán)境下，藥房連鎖企業(yè)想要獲得更高效益與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)并優(yōu)化內(nèi)部控制體系建設(shè)。首先闡述了我國(guó)藥房連鎖企業(yè)的特征，并分析了當(dāng)前其內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題，在此基礎(chǔ)上提出了一些解決對(duì)策。
關(guān)鍵詞：藥房連鎖企業(yè);內(nèi)部控制
一、引言
當(dāng)前，我國(guó)的私有藥房連鎖企業(yè)在面對(duì)國(guó)有藥房連鎖強(qiáng)盛背景的壓力下，還要面對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速的放緩，在雙重重壓下，藥房連鎖企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷尋找自身優(yōu)勢(shì)，同時(shí)不斷加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)效率，通過不斷的實(shí)踐與創(chuàng)新，進(jìn)一步提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、藥房連鎖企業(yè)行業(yè)特征
連鎖經(jīng)營(yíng)是指通過對(duì)一定數(shù)量的零售企業(yè)實(shí)行集中采購(gòu)、分散銷售、規(guī)范化經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的一種現(xiàn)代流通方式，可以分為直營(yíng)連鎖、特許連鎖、自由連鎖幾種類型，藥房連鎖企業(yè)主要屬于直營(yíng)連鎖，即各連鎖店同屬于一個(gè)投資主體，經(jīng)營(yíng)同類商品，其進(jìn)貨、價(jià)格、配送、管理、形象等方面都比較統(tǒng)一。當(dāng)前，我國(guó)規(guī)定了藥房連鎖企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范，即GSP，這一規(guī)范的強(qiáng)制執(zhí)行和推進(jìn)，一定程度了加快了我國(guó)藥房連鎖企業(yè)的質(zhì)量管理進(jìn)程，也提高了質(zhì)量管理水平。但與此同時(shí)，也對(duì)我國(guó)的藥房連鎖企業(yè)經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求，藥房連鎖企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制體系時(shí)，必須符合GSP的要求。此外，我國(guó)的藥房連鎖企業(yè)在經(jīng)過幾十年的發(fā)展，目前下屬門店的經(jīng)營(yíng)已處于一種十分松散的狀態(tài)，這也給藥房連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)增加了難度。
三、當(dāng)前我國(guó)藥房連鎖企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問題
1.內(nèi)控不到位、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)藥房連鎖企業(yè)還未能建立起一套切實(shí)可行的內(nèi)部控制體系，究其原因，是大多數(shù)企業(yè)的管理者乃至員工并不重視內(nèi)控制制度對(duì)企業(yè)的作用，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。雖然有部分藥房連鎖企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但缺乏明確的控制程序和標(biāo)準(zhǔn)，并不能發(fā)揮真正效用。部分企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部管理制定了大量的制度和審批程序，但復(fù)雜繁瑣的程序反而降低了企業(yè)的運(yùn)行效率。
2.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善。藥房連鎖企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善，企業(yè)內(nèi)部人或控股股東控制現(xiàn)象頻發(fā)，缺乏必要的約束力。許多藥房連鎖企業(yè)家是結(jié)果導(dǎo)向型，往往更注重營(yíng)銷結(jié)果而輕視管理，且目前中國(guó)大型的藥房連鎖企業(yè)多由以前的國(guó)營(yíng)藥房轉(zhuǎn)化而來，家族化現(xiàn)象嚴(yán)重，歷史遺留問題復(fù)雜，管理基礎(chǔ)又相對(duì)薄弱，給內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施造成巨大阻礙。
3.內(nèi)部審計(jì)未能發(fā)揮真正效用。許多藥房連鎖企業(yè)雖然有設(shè)立良好的規(guī)章制度和內(nèi)控制度，但由于執(zhí)行不到位，且市場(chǎng)環(huán)境日新月異，未能發(fā)揮出真正的效用。這就需要內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其監(jiān)督作用，然而，當(dāng)前，許多藥房連鎖企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)并不重視內(nèi)部審計(jì)的作用，或因部分領(lǐng)導(dǎo)層觀念的偏差，使得藥房連鎖企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作難以開展，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏專業(yè)人才，甚至部分企業(yè)直接將內(nèi)部審計(jì)工作交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)制度不健全、專業(yè)人才的缺失等，都使得內(nèi)部審計(jì)無法發(fā)揮出真正效用，無法為藥房連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制服務(wù)。
四、加強(qiáng)藥房連鎖企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的可行對(duì)策
1.強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)。
藥房連鎖企業(yè)想要完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，首先必須要加強(qiáng)企業(yè)管理者和全體員工的內(nèi)控意識(shí)。良好的內(nèi)部控制體系規(guī)劃與設(shè)計(jì)是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，但內(nèi)部控制體系能否有效實(shí)施，與企業(yè)管理者和員工的內(nèi)部控制意識(shí)息息相關(guān)。一方面，企業(yè)管理者要有較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)，才能保證內(nèi)部控制體系的建設(shè)合理、有用，同時(shí)，管理層的表率作用，能對(duì)員工產(chǎn)生影響。另一方面，要加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，要確保企業(yè)的各個(gè)崗位及員工，每項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度進(jìn)行，將內(nèi)部控制制度真正落到實(shí)處。此外，還有注重提高員工的職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)。
2.規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。
規(guī)范和完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)主要包含兩方面的內(nèi)容：一方面，要優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的有效約束。完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)是健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，是保證企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在。當(dāng)前，我國(guó)藥房連鎖企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)存在的主要問題是“一股獨(dú)大”引發(fā)的所有者缺位?；诖?，完善股權(quán)結(jié)構(gòu)的主要措施應(yīng)該是增加投資主體，使投資主體多元化，同時(shí)，要調(diào)整平衡好個(gè)人持股、法人持股和國(guó)家持股的比重，從而強(qiáng)化所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束。另一方面，要設(shè)置合理的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)范圍?，F(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)一般由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理構(gòu)成，其中，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)由企業(yè)自主建立，總經(jīng)理聘任，但就當(dāng)前藥房連鎖企業(yè)的情形來看，其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)并不合理，且董事會(huì)的監(jiān)控作用已被嚴(yán)重弱化，針對(duì)這一情況藥房連鎖企業(yè)可以建立董事會(huì)會(huì)議后的辦事機(jī)構(gòu)，推行職務(wù)不兼容制度，盡可能的避免企業(yè)高層身兼多職的現(xiàn)象。此外，要規(guī)范企業(yè)董事會(huì)的職能與職責(zé)，推進(jìn)獨(dú)立董事制度。
3.加強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控。
一方面，要強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。企業(yè)要規(guī)范各層管理人員及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員的職權(quán)，明確其授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序等，對(duì)嚴(yán)格控制越權(quán)批準(zhǔn)行為，授權(quán)批準(zhǔn)控制的強(qiáng)化，能夠杜絕濫用職權(quán)的行為，也能促進(jìn)企業(yè)既定方針的執(zhí)行。另一方面，要貫徹落實(shí)不相容職務(wù)相互分離的原則，即涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的五個(gè)步驟：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄，應(yīng)該由不同的部門或人員來完成，以確保內(nèi)控制度的真正落實(shí)。此外，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄控制，其主要涉及會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制和會(huì)計(jì)報(bào)表控制等內(nèi)容。
4.完善內(nèi)控監(jiān)督體制，加強(qiáng)內(nèi)審部門的建設(shè)。
藥房連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制體系涉及與實(shí)施過程中，需要有合理的內(nèi)部監(jiān)督體制作為保障。它能對(duì)內(nèi)部控制體系的建立過程和實(shí)施過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題與風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的方法進(jìn)行解決和規(guī)避。藥房連鎖企業(yè)完善內(nèi)部控制體制，加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)管力度一方面需要有一套有效的問責(zé)制度作為基礎(chǔ)。企業(yè)問責(zé)制度的建立，能夠明確企業(yè)職工的職權(quán)，將責(zé)任落實(shí)到具體的部門和個(gè)人，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可以根據(jù)問責(zé)制度找到具體的負(fù)責(zé)人。并且，問責(zé)制度會(huì)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，形成內(nèi)部控制實(shí)施效果的評(píng)價(jià)反饋，最終形成一套硬性的約束，確保內(nèi)部控制制度的正常運(yùn)行。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。
內(nèi)審管理部門是企業(yè)的重要部門，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度能否有效實(shí)施具有關(guān)鍵性影響，當(dāng)前，隨著藥房連鎖企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和發(fā)展環(huán)境的改變，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍也由財(cái)務(wù)領(lǐng)域逐漸擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)、管理領(lǐng)域，因此，對(duì)內(nèi)審部門的要求也越來越高，企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，就要不斷加強(qiáng)審計(jì)人才的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)，要注意審計(jì)部門人員構(gòu)成的多元化，除了專業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)人員，也應(yīng)配備精通藥房連鎖企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才，以便于通過對(duì)內(nèi)審部門的建設(shè)，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。
五、結(jié)語
內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件和市場(chǎng)環(huán)境會(huì)給內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部控制提出不同的要求，藥房連鎖企業(yè)的內(nèi)部控制是一個(gè)不斷探索、實(shí)踐并完善的過程，它需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和經(jīng)營(yíng)規(guī)模而調(diào)整，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，我國(guó)的藥房連鎖企業(yè)內(nèi)部控制制度仍存在著不小的問題，因此，如何解決問題并優(yōu)化內(nèi)部控制體系，是藥房連鎖企業(yè)一直要面對(duì)的問題。給出的幾點(diǎn)建議，希望能給藥房連鎖企業(yè)有所啟發(fā)。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文5000字篇4
淺談酒店企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施策略
一、酒店業(yè)務(wù)層面的特點(diǎn)及內(nèi)控需求
(一)酒店業(yè)務(wù)層面的特點(diǎn)
1.業(yè)務(wù)具有周期性
酒店行業(yè)的業(yè)務(wù)會(huì)隨著季節(jié)和地區(qū)的不同而存在波動(dòng)，在時(shí)間上符合一定的周期性特點(diǎn)。酒店行業(yè)淡季和旺季的變化與旅游業(yè)存在相關(guān)性，基本上與法定節(jié)假日的變動(dòng)有很大關(guān)系。在節(jié)假日期間，酒店的客房入住情況會(huì)低于往常，但隨著婚宴等宴請(qǐng)活動(dòng)的增加，宴會(huì)廳的需求卻明顯增長(zhǎng)。酒店行業(yè)在季節(jié)性的需求波動(dòng)會(huì)影響酒店在人員安排上的不斷變化，需要酒店及時(shí)調(diào)整人員布局來應(yīng)對(duì)需求壓力。淡季時(shí)適當(dāng)裁員來節(jié)省人員開支，旺季時(shí)提前招聘人員來緩解壓力。酒店需要雇傭大量的臨時(shí)人員來應(yīng)對(duì)調(diào)整，在人員錄用的形式和薪資供給上需要提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的方案。
2.受外界影響大
酒店行業(yè)的日常業(yè)務(wù)受外界的影響較大，國(guó)家的政策環(huán)境、旅游政策、突發(fā)事件帶來的交通便利性、客戶的消費(fèi)習(xí)慣等都會(huì)影響酒店的收入和入住率。對(duì)于外界的突發(fā)狀況，酒店的管理人員無法通過經(jīng)驗(yàn)來判斷并及時(shí)作準(zhǔn)備，需要酒店能針對(duì)突發(fā)事件來制定應(yīng)急預(yù)案，形成風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。3.品牌價(jià)值影響大酒店行業(yè)作為服務(wù)行業(yè)，提供的是無形的商品，生產(chǎn)和消費(fèi)是同時(shí)發(fā)生的。酒店企業(yè)形成的品牌效應(yīng)是消費(fèi)者選擇酒店的重要指標(biāo)，其服務(wù)水平是重要的參考因素。另外，同樣的服務(wù)針對(duì)于不同的顧客也會(huì)產(chǎn)生不同的效果。
(二)酒店企業(yè)業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制需求
改革開放以來，我國(guó)的酒店業(yè)經(jīng)過近三十年的快速發(fā)展。國(guó)際高檔酒店紛紛在國(guó)內(nèi)一線城市建立了市場(chǎng)，有向普通城市拓展的趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)型酒店也在二三線城市占領(lǐng)地盤。酒店行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)愈加激烈，面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)的多方競(jìng)爭(zhēng)，酒店企業(yè)應(yīng)充分利用內(nèi)部資源，完善內(nèi)部控制體系，適應(yīng)外部變化。內(nèi)部控制體系是酒店企業(yè)管理人員與全體員工共同參與制定并實(shí)施的內(nèi)部管理機(jī)制，在內(nèi)部控制制度的管控下，酒店企業(yè)能夠更合理有效的開展日常工作，保證酒店資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效、風(fēng)險(xiǎn)防控的有力。內(nèi)部控制是酒店戰(zhàn)略目標(biāo)的量化體現(xiàn)，是從經(jīng)營(yíng)者的角度來分析企業(yè)的日常工作目標(biāo)。對(duì)于高級(jí)酒店企業(yè)，在業(yè)務(wù)層的內(nèi)部控制體系應(yīng)該滿足一下要求。首先，酒店企業(yè)的內(nèi)部控制體系應(yīng)是全面整體的制度體系，能覆蓋到企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程和全部工作職員。在考慮全面性的同時(shí)，也要兼顧酒店日常工作的快速高效，分清主次。其次，內(nèi)部控制體系要充分發(fā)揮控制職能，能主動(dòng)發(fā)現(xiàn)酒店系統(tǒng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，并及時(shí)加以控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。內(nèi)部控制體系要與企業(yè)的業(yè)務(wù)完全適應(yīng)，保證可操作性。最后，內(nèi)部控制體系要充分考慮成本和效益的關(guān)系，讓酒店企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制后節(jié)省開支、創(chuàng)造收益。
二、酒店業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
(一)缺乏內(nèi)部控制環(huán)境
許多酒店企業(yè)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，管理者通常是外聘的人員，缺乏為股東維權(quán)的意識(shí)，單純看中自己任期內(nèi)的利潤(rùn)增加。大型酒店通常是大股東制的跨國(guó)企業(yè)或國(guó)內(nèi)財(cái)富集團(tuán)，這些酒店的實(shí)際決策權(quán)掌握在部分大股東手中，對(duì)這些股東的依賴性很強(qiáng)。這些酒店企業(yè)的管理者不能夠利用內(nèi)部控制制度來充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，員工的工作效率低下。這些都會(huì)影響酒店的整體服務(wù)水平和運(yùn)轉(zhuǎn)效率，不能形成上下一致的企業(yè)文化。
(二)內(nèi)部控制目標(biāo)不明確
內(nèi)部控制的概念在我國(guó)酒店企業(yè)形成較晚，酒店工作人員對(duì)內(nèi)部控制的整體理解還存在偏差。一部分酒店的人員還籠統(tǒng)地將內(nèi)部控制理解為確保酒店內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的安全和降低酒店的運(yùn)營(yíng)成本，這種理解上的偏差使內(nèi)部控制工作不能發(fā)揮其真正作用，不能使用到企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略中。對(duì)于酒店企業(yè)來說，內(nèi)部控制工作應(yīng)該是與酒店整體的業(yè)務(wù)流程相融合的，是為各個(gè)環(huán)節(jié)提高工作效率而服務(wù)的。酒店企業(yè)的內(nèi)部控制工作不應(yīng)該只是一個(gè)空泛的概念，而是要應(yīng)用到每一項(xiàng)實(shí)際工作中，最終形成酒店股東權(quán)益的最大化。
(三)內(nèi)部控制制度缺乏完整性
雖然許多酒店根據(jù)要求建立了內(nèi)部控制制度，但制度的建立還停留在表面，是應(yīng)付工作的形象工程。部分酒店企業(yè)的內(nèi)部控制制度還存在較多漏洞，在日常管理上存在許多弊端。內(nèi)部控制應(yīng)該是一個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的工作，而許多企業(yè)只關(guān)注到了內(nèi)部控制制度的操作，忽視了制度間的聯(lián)系。這些企業(yè)的內(nèi)部控制制度是針對(duì)于各個(gè)工作環(huán)節(jié)而制定的零散的制度，沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，沒有完全覆蓋酒店的業(yè)務(wù)。(四)執(zhí)行力不強(qiáng)我國(guó)的酒店企業(yè)缺乏能夠?qū)⒕频耆粘I(yè)務(wù)與內(nèi)部控制制度有機(jī)結(jié)合并融會(huì)貫通的人才，大部分酒店仍將內(nèi)部控制理念的理解停留在提高服務(wù)質(zhì)量上。基層管理人員將內(nèi)部控制制度視為一種上級(jí)交代的任務(wù)，沒有完整利用內(nèi)部控制的主動(dòng)性，內(nèi)部控制工作沒有形成常態(tài)化機(jī)制。另外，酒店企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏監(jiān)督，沒有運(yùn)用到考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。指示企業(yè)的遠(yuǎn)期戰(zhàn)略在缺乏有效內(nèi)部控制的情況下被延遲，對(duì)目前存在的內(nèi)部控制上的錯(cuò)誤也不能及時(shí)得到反饋。
三、基于業(yè)務(wù)層面的酒店內(nèi)部控制體系構(gòu)建
(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
酒店企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮要形成國(guó)際品牌性優(yōu)勢(shì)，需要酒店企業(yè)結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)的變化而調(diào)整內(nèi)部資源。酒店應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，使酒店的全體人員形成內(nèi)部控制意識(shí)，應(yīng)對(duì)隨時(shí)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和變化。企業(yè)的管理者應(yīng)定期組織與內(nèi)部控制理論有關(guān)的研討會(huì)和宣講會(huì)，使酒店的人員能夠?qū)崟r(shí)了解最新的內(nèi)部控制新手段。通過海報(bào)、電子顯示屏、微信公眾號(hào)等形式定期推送企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的最新理念，讓全員參與到內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行中。
(二)強(qiáng)化制度建設(shè)
酒店企業(yè)應(yīng)借鑒國(guó)際上比較出色的內(nèi)部控制理念，結(jié)合自身的工作實(shí)際，形成有自身特色的內(nèi)部控制制度體系。建立企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，按照制度所規(guī)定的程序、方法來展開內(nèi)部控制工作，減少人為因素的操作，使內(nèi)部控制的結(jié)果客觀真實(shí)。應(yīng)前移日常的控制工作，加強(qiáng)對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)防、管理和監(jiān)督。在現(xiàn)金和票據(jù)的管理上要強(qiáng)化制度建設(shè)，保證單據(jù)的審核無誤。加強(qiáng)對(duì)收付款項(xiàng)目的管理，尤其是采購(gòu)業(yè)務(wù)。利用現(xiàn)有的采購(gòu)系統(tǒng)，監(jiān)控各流程。對(duì)于大額的采購(gòu)項(xiàng)目要建立逐級(jí)的審批制度，在商品貨物的發(fā)出和入庫(kù)環(huán)節(jié)要經(jīng)過各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審核通過。加強(qiáng)對(duì)入庫(kù)商品質(zhì)量的監(jiān)測(cè)，保證服務(wù)于客戶的酒店用品安全優(yōu)質(zhì)，避免顧客投訴。要實(shí)時(shí)防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理制度，盡可能降低壞賬帶來的損失。優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)突出存在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，確保業(yè)務(wù)層的安全。
(三)建立信息化平臺(tái)
酒店企業(yè)應(yīng)把內(nèi)部控制工作引入信息化平臺(tái)，將審批事件在信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)痕跡化。對(duì)于重大收支項(xiàng)目資金的使用，要根據(jù)既定方案執(zhí)行，每筆資金的流動(dòng)都要錄入系統(tǒng)，有信息系統(tǒng)自動(dòng)得出審核結(jié)果，對(duì)于不正常的資金流動(dòng)產(chǎn)生預(yù)警，調(diào)整方案要經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批。信息化平臺(tái)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控單位內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使內(nèi)部控制擺脫人為的干擾。在年末，可以對(duì)本年的內(nèi)部控制工作產(chǎn)生信息化的評(píng)價(jià)，總結(jié)一年的內(nèi)部控制效果。在數(shù)據(jù)的保留上，也明顯優(yōu)于傳統(tǒng)方式，做到數(shù)據(jù)的可查、易查。
(四)全員培訓(xùn)
酒店企業(yè)的內(nèi)部控制需要專業(yè)人員的加入，綜合素質(zhì)的提高可以通過兩方面的舉措來解決，即引進(jìn)綜合人才和培訓(xùn)在職人員。首先，可以通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，以點(diǎn)帶面的形式，提高酒店企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)。建立科學(xué)合理的人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)提高內(nèi)控從業(yè)人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，限制低素質(zhì)人員的流入。其次，酒店企業(yè)需要對(duì)在職人員，特別是內(nèi)控部門人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)教育，提高企業(yè)全體員工重視內(nèi)部控制工作。酒店企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要按照內(nèi)部控制的管理要求，合理地限制和監(jiān)控高層管理人員的權(quán)限。定期開展關(guān)于內(nèi)部控制理論的考核與考評(píng)，對(duì)于不能認(rèn)真學(xué)習(xí)并充分領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制工作的人員要給予懲罰，對(duì)于能夠合理運(yùn)用內(nèi)部控制手段來管理酒店日常工作的員工要給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和升職機(jī)會(huì)。內(nèi)部控制工作要形成常態(tài)化、可持續(xù)的工作，能夠持續(xù)不斷地為企業(yè)帶來更多效益。
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