企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文

　　現(xiàn)代企業(yè)管理的一個突出特點是加強內(nèi)部管理,內(nèi)部控制的實施與應(yīng)用就是企業(yè)加強內(nèi)部管理的重要舉措之一。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文篇1

　　淺議企業(yè)內(nèi)部控制

　　摘要：內(nèi)部控制在現(xiàn)代化企業(yè)管理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。本文分析了當前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題，并從公司治理結(jié)構(gòu)、控制活動、監(jiān)督機制等方面提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策與方法。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 存在問題 方法對策

　　市場競爭日益激烈，為了能夠讓企業(yè)立于不敗之地，企業(yè)的風(fēng)險防范意識必需加強。因此，企業(yè)內(nèi)部控制成為現(xiàn)代企業(yè)管理過程中不可或缺的部分。當前，企業(yè)內(nèi)部控制的建立和健全已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)建性因素。然而，在企業(yè)內(nèi)部控制取得一定成績和效果的同時，仍存在一些問題，需要經(jīng)過長期的努力加以完善和健全。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制的概念

　　企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。而內(nèi)部控制的主要目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告以及相關(guān)信息真實和完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題

　　(一)對企業(yè)內(nèi)部控制的認識存在偏差

　　片面的認識內(nèi)部控制的概念是當前企業(yè)存在的主要問題。很多企業(yè)沒有真正理解內(nèi)部控制的含義，沒有將其看成是企業(yè)經(jīng)營目標的一種機制，也沒有制定、落實一系列的制度和方法來對企業(yè)進行事先防范，事中控制和事后監(jiān)管的動態(tài)管理。正因為如此，我國企業(yè)對內(nèi)部控制的認識還停留在一個較為初級的階段，對其的理解還存在一定的偏差，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，最終影響企業(yè)目標的實現(xiàn)。

　　(二)公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷

　　在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)中，股東大會依法行使公司經(jīng)營大政方針、投資、融資、利益分配等重大事項進行表決;董事會則對股東大會負責(zé)，行使監(jiān)督的職責(zé);經(jīng)理層實施股東大會和董事會決議，負責(zé)公司的生產(chǎn)運營管理。公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在著緊密的聯(lián)系。如果公司治理結(jié)構(gòu)不嚴謹，往往容易造成股東、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層之間關(guān)系的混亂，導(dǎo)致公司內(nèi)部不同群體的利益分配、管理權(quán)限、職責(zé)范圍等等產(chǎn)生紊亂，勢必導(dǎo)致公司的治理層對企業(yè)內(nèi)部管理層以及工作人員缺乏必要的監(jiān)督，造成一些管理行為得不到有效的監(jiān)督和控制，也為管理者違法亂紀、違背內(nèi)部控制制度提供了空間，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理出現(xiàn)問題。目前，很多企業(yè)存在這些問題。

　　(三)內(nèi)部控制制度缺乏強有力的執(zhí)行

　　我國很多企業(yè)雖然制定了一整套內(nèi)部控制的制度，但是在實際的操作過程中，因為管理層不夠重視、人員素質(zhì)良莠不齊以及企業(yè)整體意識的薄弱等現(xiàn)狀的存在，致使內(nèi)部控制制度得不到強有力的執(zhí)行，造成企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)揮不了控制作用，最終導(dǎo)致這些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

　　三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策與方法

　　(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

　　作為公司內(nèi)部控制的最高層次，公司治理的內(nèi)部控制至關(guān)重要。它具有兩大目標：第一，可以協(xié)調(diào)大小股東以及其它利益相關(guān)者的關(guān)系，公平對待每一個利益相關(guān)者。將其通過組織結(jié)構(gòu)的形式固定，形成股東、董事會以及經(jīng)理層三者制衡的權(quán)利機制，可以有效減少代理成本，化解各個利益相關(guān)者的沖突，從而合理保證企業(yè)每一個利益相關(guān)者的收益，實現(xiàn)企業(yè)管理的公正公平;第二，可以通過治理主體對經(jīng)營者實施激勵和監(jiān)督，確保企業(yè)價值和利益的最大化，防止企業(yè)內(nèi)部發(fā)生道德風(fēng)險和逆向選擇。因此，科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)成為治理公司內(nèi)部控制的一條重要路徑。

　　(二)建立良好的控制活動

　　控制活動是企業(yè)執(zhí)行過程中的一個重要環(huán)節(jié)，也是表現(xiàn)企業(yè)執(zhí)行力的一個重要方面，是確保企業(yè)管理階層的指令能夠得到順利落實的政策與方法。在實踐操作中，企業(yè)要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)和工作內(nèi)容設(shè)置不同的控制活動。企業(yè)在制定合理的控制活動時必須要抓住關(guān)鍵控制點，這樣才能真正地執(zhí)行和落實，最終保證內(nèi)部控制發(fā)揮作用。

　　(三)加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制

　　企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個動態(tài)的過程，這個過程系統(tǒng)需要通過納入管理活動和規(guī)章制度才能實現(xiàn)。所以，企業(yè)要確保內(nèi)部控制系統(tǒng)得到切實的執(zhí)行以及確保執(zhí)行效果的良好并能夠隨時適應(yīng)新的情況，內(nèi)部控制系統(tǒng)就應(yīng)該受到監(jiān)督。

　　(四)加強風(fēng)險評估控制

　　風(fēng)險評估是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。在企業(yè)內(nèi)控過程中做好風(fēng)險評估控制主要通過經(jīng)營風(fēng)險評估和財務(wù)風(fēng)險評估兩大方面來實現(xiàn)。經(jīng)營風(fēng)險主要來源于企業(yè)外部，但是企業(yè)在管理過程中需要將這種外部風(fēng)險及時考慮進來，因為企業(yè)在市場機制下必然要與外界發(fā)生各種聯(lián)系，這就需要對經(jīng)營風(fēng)險做好充分的評估;另一方面，對財務(wù)風(fēng)險的評估控制主要是保證企業(yè)合理的資金結(jié)構(gòu)，維持企業(yè)正常的負債水平以獲取盈利，同時又要注意防止過度舉債引起的財務(wù)危機。

　　(五)做好信息溝通控制

　　信息溝通的流暢是確保公司內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)該建立“縱向貫通、橫向集成”的體系化的信息交流、溝通平臺，建立起上下級、平級之間的，各個部門、各類業(yè)務(wù)以及企業(yè)內(nèi)部與外部等相互聯(lián)通的信息平臺，從而使企業(yè)能夠及時溝通信息，提高各個部門的辦事效率，為公司決策層提供有效的參考信息和決策信息，提高企業(yè)各個項目的管理能力和保證基本業(yè)務(wù)操作應(yīng)用，實現(xiàn)各種應(yīng)用數(shù)據(jù)的共享，從而讓企業(yè)全員參與內(nèi)部控制，為企業(yè)內(nèi)部控制提供一個完整的信息支持系統(tǒng)。

　　總而言之，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要內(nèi)容，是企業(yè)在不斷變化的市場中提升核心競爭力的關(guān)鍵，對企業(yè)各項工作的推進和管理水平的提高有著十分重要的作用。企業(yè)應(yīng)該從多方面多角度完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為企業(yè)適應(yīng)社會發(fā)展做好準備。

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　　企業(yè)內(nèi)部控制論文參考范文篇2

　　淺談企業(yè)內(nèi)部控制實踐

　　摘要：企業(yè)財務(wù)信息化管理改變了傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理運作方式，對企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作的內(nèi)外部環(huán)境都造成了巨大的變化和改進。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)信息化管理;內(nèi)部控制;應(yīng)用

　　目前，隨著日趨激烈的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境，企業(yè)要想進一步的發(fā)展和壯大，就需要協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的合理、有效利用，以及適應(yīng)企業(yè)外部環(huán)境的發(fā)展和變化。由于企業(yè)對內(nèi)部資源的控制是企業(yè)發(fā)展最為基礎(chǔ)的工作，因此如何完善企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)建設(shè)發(fā)展的重中之重。而財務(wù)信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務(wù)信息化管理體系能夠使企業(yè)的內(nèi)部控制工作在工作內(nèi)容、機制和手段上更快的適應(yīng)現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率和效益。本文就財務(wù)信息化管理的概況以及它在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用情況進行分析和總結(jié)，以期能夠更好的推廣財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的開展和應(yīng)用。

　　一、財務(wù)信息化管理的概述

　　1、 財務(wù)信息化管理的含義

　　企業(yè)財務(wù)信息化管理主要指的是企業(yè)在重組業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業(yè)各項財務(wù)管理活動中的全部數(shù)據(jù)和信息，通過相關(guān)技術(shù)和設(shè)備為企業(yè)提供經(jīng)營管理的預(yù)測、分析、控制和決策手段，從而實現(xiàn)企業(yè)各部門財務(wù)管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟效益。它的主要內(nèi)容就是實現(xiàn)企業(yè)資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。

　　2、 財務(wù)信息化管理的作用

　　1)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。對財務(wù)進行信息化管理能夠有效的對企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負責(zé)機制、員工素質(zhì)等方面進行有效的優(yōu)化和重組。

　　2)財務(wù)信息化管理能夠優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息和溝通。財務(wù)信息化管理可以將企業(yè)內(nèi)部的各地分支機構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的財務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強了企業(yè)內(nèi)部的信息控制和溝通。

　　3)財務(wù)信息化管理能夠降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。對企業(yè)財務(wù)實行信息化管理能通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對企業(yè)財務(wù)現(xiàn)在及未來的風(fēng)險作出預(yù)測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　3、 財務(wù)信息化管理的要求

　　企業(yè)在實行財務(wù)信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：

　　1)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現(xiàn)財務(wù)信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業(yè)的全體員工以及業(yè)務(wù)，并對他們實行一體化的財務(wù)業(yè)務(wù)管理。

　　2)財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務(wù)會計人員在進行會計憑證以及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)時，必須要做到數(shù)據(jù)錄入的及時、準確，以保證財務(wù)信息的有效性、真實性和準確性。

　　3)要根據(jù)不同業(yè)態(tài)進行系統(tǒng)的優(yōu)化升級。這一要求主要指的是在財務(wù)信息化管理系統(tǒng)運行過程中，相關(guān)管理人員要及時的根據(jù)企業(yè)不同業(yè)態(tài)的相關(guān)變化情況，對系統(tǒng)進行及時、有效的優(yōu)化和升級，以確保系統(tǒng)的先進性、實時性、有效性和準確性。

　　二、財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)控中的應(yīng)用

　　財務(wù)信息化管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，具體包括：

　　1、 采購方面

　　1)采購款的申請。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內(nèi)容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統(tǒng)能夠?qū)⒐局杏嘘P(guān)采用款申請方面的規(guī)章制度進行集成。而用款內(nèi)容的核對則是指系統(tǒng)能夠有效的將用款申請中的數(shù)據(jù)信息與采購合同中的信息進行一一的比對。

　　2)采購合同。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購合同方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現(xiàn)。而合同比對功能則指的是系統(tǒng)能夠?qū)⒑炗喌牟少徍贤械男畔⒆詣油N售合同進行比對，并在數(shù)據(jù)分析整合后生成相應(yīng)的報告。

　　3)采購價格。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購價格方面的內(nèi)控應(yīng)用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統(tǒng)能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規(guī)格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。

　　4)采購發(fā)票。財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在采購發(fā)票方面的內(nèi)控應(yīng)用主要有四個，即政策審核、發(fā)票類型區(qū)分、內(nèi)容核對、以及計算稅金損失。

　　2、 市場部考核控制方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)市場考核控制方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：

　　1)目標任務(wù)。信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)斊诘钠髽I(yè)市場考核相關(guān)目標任務(wù)的方針和政策在系統(tǒng)中分析和集成，比便于內(nèi)控人員對市場考核情況進行實時的分析和監(jiān)控。

　　2)考核費用。系統(tǒng)能夠?qū)斊诘氖袌隹己酥邪l(fā)生的開發(fā)費用、通訊費用、差旅費用的標準、數(shù)據(jù)等情況在系統(tǒng)中分析和集成，以便于相關(guān)內(nèi)控管理人員對其進行分析和控制。

　　3)薪酬考核。系統(tǒng)能夠?qū)斊诘氖袌隹己酥杏嘘P(guān)人員薪酬的相關(guān)考核標準、內(nèi)容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內(nèi)控人員隨時進行監(jiān)控。

　　3、 費用方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)費用方面的內(nèi)控應(yīng)用體現(xiàn)在：

　　1)數(shù)據(jù)的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引(即按照財務(wù)費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總);按照部門索引(即按照企業(yè)各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總);按照人員進行索引(即按照企業(yè)內(nèi)部員工的名稱進行相關(guān)費用信息的分類、索引和匯總)。

　　2)數(shù)據(jù)的記錄和審核。具體就是指的財務(wù)信息化系統(tǒng)根據(jù)集成的有關(guān)費用的制度和政策，分析出相應(yīng)發(fā)生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數(shù)據(jù)進行標注和說明，并在完成后生產(chǎn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)報告。

　　4、 銷售方面

　　財務(wù)信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)銷售方面的內(nèi)控應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下幾個方面，即：

　　1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數(shù)據(jù)的記錄。即對簽訂的相關(guān)銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應(yīng)的分析報告。同時，對正規(guī)的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數(shù)據(jù)信息的記錄。

　　2)資金方面。具體指的是系統(tǒng)將發(fā)生業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的資金(包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金)的發(fā)生時間、人員、金額等方面的數(shù)據(jù)信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應(yīng)的銷售報表。

　　結(jié)語：

　　隨著世界經(jīng)濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿(mào)易組織(WTO)，其我國企業(yè)面臨的國內(nèi)、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須加快財務(wù)信息化管理模式的應(yīng)用和推廣，提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化程度，提升企業(yè)的核心競爭力，從而不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，促進和推動企業(yè)不斷在國內(nèi)和國際市場上的壯大和發(fā)展。

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