企業(yè)稅務會計師論文參考
企業(yè)稅務會計的主要作用表現(xiàn)在建立和完善企業(yè)稅務核算體系，進行必要的稅法宣傳，溝通、協(xié)調稅、企關系，創(chuàng)造性地開展稅收籌劃，規(guī)避納稅風險。爭取企業(yè)利益最大化等方面。 下文是學習啦小編為大家整理的關于企業(yè)稅務會計師論文參考的范文，歡迎大家閱讀參考!
企業(yè)稅務會計師論文參考篇1
淺論稅務會計師在企業(yè)中的作用
摘要：受到計劃經濟的長期性干擾，稅收在調節(jié)市場方面的功能并沒有展現(xiàn)出來，各類企業(yè)也逐步形成關注會計結算、忽略稅收監(jiān)管的工作局面。稅務會計師參與到企業(yè)運行中，有助于解決這個難題。稅務會計師作為處理稅收問題的企業(yè)代表，具備了專業(yè)化的管理經驗和核算能力，體現(xiàn)出企業(yè)專業(yè)化稅收監(jiān)管的發(fā)展趨勢。
關鍵詞：稅務會計師 企業(yè) 重要作用
在確立現(xiàn)代企業(yè)管理方法的原則指引下，企業(yè)的經營觀念也在改變，逐漸從關注單純的收入增加，轉化成同時關注收入增多與成本節(jié)約。同時，政府對于市場的控制手段也在轉變，隨著稅收制度走向健全，多樣化的監(jiān)管方式不斷出現(xiàn)，納稅方面產生的成本，已經成為各類企業(yè)全部開支中的關鍵性成分。稅務會計師，熟悉稅收方面的法規(guī)以及經營常識，能夠運用監(jiān)管技巧，實現(xiàn)對于財稅的有序管理。目前，部分企業(yè)中還缺乏這種稅收專業(yè)的會計人才，企業(yè)在這方面的關注程度也不足。有必要重新認識稅務會計師的重要價值，并鼓勵這些人才發(fā)揮作用。
一、工作特點
與傳統(tǒng)意義上的管理型會計和財務型會計相比，稅務會計師的具體工作，具有如下特殊的性質：
(一)受到稅法約束
企業(yè)內部的稅務會計師，應當將國家關于稅收的法律作為工作的基本指導。具體而言，稅務會計師要依據財務和會計方面的準則，來約束自己的工作，同時將國家在這方面的法規(guī)與本企業(yè)的經營實踐有機結合。嚴格按照稅務規(guī)定來活動，是稅務會計師需要遵循的最基本準則，稅務會計師不能私自選擇或者改變稅務法規(guī)。
(二)監(jiān)督企業(yè)運轉
稅務會計師的核心性工作，包含了對于企業(yè)履行稅收義務的具體管理。稅務會計師的實際工作，屬于會計工作系統(tǒng)的成分，因此，這些工作人員需要全面監(jiān)管企業(yè)的內部資金運轉，以及稅務義務的落實狀況。稅務會計師本身具有較強的獨立性，應當遵循相對獨立的管理規(guī)則。只有這樣，才能從制度方面保證稅務義務得到落實，確保稅務會計師可以詳細反映出本企業(yè)的財務現(xiàn)狀。
(三)規(guī)劃稅務活動
對于資金的基本運用情況進行反映，是稅務會計師的重要任務之一;然而，稅務會計師還具備規(guī)劃本企業(yè)稅務計劃的功能，而這種工作任務，應當被看做稅務會計師從事的關鍵工作。稅務會計師需要認真歸納本企業(yè)的經營現(xiàn)狀，依據有關稅收的規(guī)則，統(tǒng)一設定企業(yè)在納稅和相關財務工作上的方案。這樣做可以確保企業(yè)合理地開展納稅，科學控制稅收的額度。
二、重要作用的體現(xiàn)
(一)擴大財務收益
稅務會計師參與到企業(yè)的財務安排中，有助于降低本企業(yè)在稅收方面的投入，逐步實現(xiàn)企業(yè)財務收益的提升。隨著各類企業(yè)經營規(guī)模的不斷擴展，經營領域的豐富，企業(yè)在稅收上的投入也在逐步上升。通過強化對于稅務內容的監(jiān)管，可以幫助企業(yè)獲取最大的經營收益。然而，企業(yè)也不應當片面追求稅務負擔的降低，否則就會陷入避稅的違法活動中。
通過稅務會計師的參與，企業(yè)就可以合理監(jiān)管自身的納稅，有序控制投資、資本籌措、實際經營以及分配收入等活動。這有助于減小企業(yè)整體性的經營成本，確保納稅人獲得合法的最大利益。因此，稅務會計師的參與，能夠保證本企業(yè)利益與社會整體利益的共贏，維護企業(yè)的健康發(fā)展。
(二)優(yōu)化資源分配
稅務會計師負責指導本企業(yè)在財稅方面的行為。企業(yè)內部的管理人員，可以對比稅基和現(xiàn)行稅率之間的差異，并選取能夠獲得優(yōu)惠的那種經營行為，合理掌握納稅領域的臨界點。這樣能夠促進企業(yè)在降低稅務壓力的目標下，逐步轉變不適宜的產業(yè)經營結構，確保資本在各類企業(yè)之間的有序流動和科學分配。
三、工作中需要關注的問題
(一)遵循管理規(guī)則
首先，稅務會計師應當嚴格遵循有關稅務的規(guī)則。在實際操作中，必須依照國家的相關稅收法律來活動，并用這些規(guī)則，來判斷自身的活動內容是否正確，能否反映本企業(yè)在稅務上的行為狀態(tài)，并評價企業(yè)行為的屬性。
其次，稅務會計師在現(xiàn)實的工作中，要將規(guī)則性與工作靈活性結合。對于關鍵性的財會項目，應當劃分具體的類別，并分別計算數值，保證結果的精確;對于不是十分重要的財會項目，可以依照企業(yè)的現(xiàn)實情況，予以省略或者簡單處理。
最后，稅務會計師要確保本企業(yè)在稅務上的負擔適當。應當為投資方、管理者和債權人供應詳盡的稅務數據信息，推動企業(yè)盈利的增加，提升經營收益。要準確領會稅法的基本精神，在符合稅務規(guī)則的條件下，合理規(guī)劃企業(yè)的稅務項目開展。
(二)正確安排內容
稅務會計師的重點工作內容，包含了如下方面：首先，確定企業(yè)應當遵循的納稅基礎;其次，處理企業(yè)在平時經營流程中的各類稅務，處理的重點要放在流轉類型的稅收和所得稅上面，要進行專業(yè)化的會計處理;最后，制定本企業(yè)需要的納稅申報書。
稅務會計師要認真遵守與財務會計、申報納稅數額、退稅減免稅、延期交納相關的規(guī)則，還要協(xié)助相關稅務部門，對于本企業(yè)的稅務現(xiàn)狀進行自我審查。企業(yè)在認真履行自身納稅義務的同時，內部的監(jiān)管人員還應當針對納稅的實際情況，進行企業(yè)自身的檢驗，避免企業(yè)在納稅方面出現(xiàn)差錯。
四、結束語
隨著市場改革的推進，稅務會計師在各種企業(yè)中的作用被凸顯。稅務會計師的基本工作任務，就是運用與會計專業(yè)有關的原理和計算方式，準確系統(tǒng)地計算出納稅人需要交納的款項，并落實稅款的實際繳納工作。此外，稅務會計師還需要核算并監(jiān)管企業(yè)的其他資金狀況，統(tǒng)一管理、審查和規(guī)劃相關的企業(yè)稅務活動，實現(xiàn)企業(yè)降低稅務成本、減輕稅務風險干擾的效果。企業(yè)需要應對國家調整稅收的措施，才能實現(xiàn)自身收益的提升。因此，應當充分關注稅務會計師的關鍵性作用。
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企業(yè)稅務會計師論文參考篇2
淺談稅務會計師的認識與作用
隨著我國市場經濟的建立和蓬勃發(fā)展，多元化的股權結構和債權結構的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，政府管理經濟的模式發(fā)生了根本的轉變，由原來政府投資一統(tǒng)天下的格局轉化為政府通過政策法規(guī)、貨幣政策等手段來實現(xiàn)對企業(yè)各項經濟活動的宏觀調控。
國家稅制的不斷健全和各種征管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業(yè)開支中舉足輕重的一項重要支出，現(xiàn)代企業(yè)在激烈競爭的市場經濟環(huán)境中如何維護自身的權益，合理合法規(guī)避納稅風險，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化，進而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，這就要求既懂財務更懂涉稅業(yè)務的稅務會計師來來發(fā)揮作用。本人現(xiàn)結合工作實際，從對稅務會計師的認識出發(fā)，分析其作用。
一、企業(yè)稅務會計師的基本認識
(一)稅務會計師的涵義
稅務會計師是以國家現(xiàn)行稅收法律為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應納稅款的形式，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務統(tǒng)籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業(yè)稅務會計專職崗位和專業(yè)會計人才。稅務會計師具有系統(tǒng)的財稅理論知識和扎實的法律知識，是企業(yè)管理涉稅事務的直接代表和責任人是現(xiàn)代企業(yè)財稅管理逐漸專業(yè)化、職業(yè)化的具體體現(xiàn)。
(二)稅務會計師的職責
在企業(yè)中，稅務會計師承擔著稅務核算、稅務管理、稅務籌劃和應對稅務稽查等重要的工作職責，因此稅務會計師的配備對企業(yè)不可或缺。結合我們國有企業(yè)主要是做如下等幾個方面的工作：
1.負責日常稅務核算，依法進行納稅申報，資料整理，如期完整的繳納稅款;
2.及時了解有關稅收立法和稅務申報方面的調整及變化(包括訂閱相關雜志、報刊等);
3.分析研究相關的稅收法規(guī)，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本;
4.處理公司與稅務相關的突發(fā)事件，合理地應對稅務稽查;
5.加強對企業(yè)稅務的管理，提高企業(yè)稅務風險的控制和防范能力;
6.協(xié)調與政府部門的工作關系(包括國資、財政、城管等部門)。
二、企業(yè)稅務會計師在稅務籌劃中的作用
稅務籌劃是在法律允許的范圍內，運用國家的稅收政策和有關法律規(guī)定，對企業(yè)的經濟活動進行事先籌劃和安排，使企業(yè)減輕納稅負擔，盡可能的取得“節(jié)稅”的稅收收益。
稅務籌劃的內容涉及企業(yè)生產經營活動的各方面，要做到有效運用稅務籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會計法、公司法等有關法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務籌劃活動創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。
例如，新的所得稅法實施條例，對業(yè)務招待費的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業(yè)務招待費的發(fā)生額只允許稅前扣除60%，同時最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，通過“兩頭卡”來限制業(yè)務招待費稅前列支。那么企業(yè)如何達到既能充分扣除業(yè)務招待費，又可以最大限度地減少納稅調整呢?企業(yè)是否能找到一個最佳的比例關系呢?我們來列一個公式，假設企業(yè)當期銷售(營業(yè))收入=M，當期業(yè)務招待費=Y，則當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時候，業(yè)務招待費在銷售(營業(yè))收入的8.33‰的臨界點時，企業(yè)可最大程度的扣除實際發(fā)生的業(yè)務招待費。所以，企業(yè)在預算業(yè)務招待費時可以先估算當期的銷售(營業(yè))收入，然后按8.33‰的這個比例就可以大致測算出合適的業(yè)務招待費預算值了。
對于面對激烈市場競爭的企業(yè)來說，稅務籌劃已經成為了重要的經營管理和理財手段之一。但長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統(tǒng)的認識，抹殺了稅收
籌劃的積極作用，其實他們是不了解稅務籌劃，稅務籌劃一個重要的前提條件是合法籌劃，即稅務籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構成犯罪的，還要追究刑事責任。
那我們應該如何進行稅務籌劃呢?例如：我公司的主要業(yè)務是接受政府委托對市政公用設施進行維護管理和環(huán)衛(wèi)保潔工作以及代政府對公共道路停車場行使收費工作，屬于物業(yè)管理服務性企業(yè)，是營業(yè)稅中“服務業(yè)”的征稅范圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設施的全方位的綜合服務，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財政支出。
面對這一情況，我公司會計人員通過與財政的溝通，進行了納稅籌劃，把支付給其他專業(yè)服務單位的支出(如：市政養(yǎng)護、綠化養(yǎng)護、環(huán)衛(wèi)保潔、公園保安等外包支出)通過國庫集中支付的方式來進行，這樣可以大大地節(jié)約了稅收成本，隨著我公司管轄的范圍越來越大(一年將近有3-4億)，體現(xiàn)節(jié)稅的效益也就越來越大(一年節(jié)約將近1-2千萬的稅收)。同時公共停車場的收費通過收支兩條線的方式，收入直接解入國庫，支出由我公司代墊，一定時期向財政結算。收費人員通過勞務公司來安排，把收費人員的工資及社保等費用轉給勞務公司，同時支付一定的服務費，由勞務公司開具服務業(yè)發(fā)票作為我公司的代墊支出。這樣節(jié)約了稅收成本，減少了財政支出。
所以，企業(yè)稅務會計師通過對各項稅收規(guī)定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進行合理合法的稅收籌劃，不僅有得于企業(yè)節(jié)約成本，提高效益，促進企業(yè)的良性發(fā)展，使企業(yè)的納稅意識不斷增強，納稅行為逐漸趨于合理化和正規(guī)化;而且對政府而言，可以有促進彌補法律漏洞，完善管理制度，增加財政收入的反避稅行為，同時也有效地實施打擊各種偷、逃、騙稅行為。
三、企業(yè)稅務管理
企業(yè)稅務管理是企業(yè)對其涉稅業(yè)務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調和溝通、預測和報告的全過程管理行為，它貫穿于企業(yè)生產經營的整個過程，是一項復雜的管理活動。通過這十幾年在公司的實際工作，我認為稅務管理是一種依法的自律性管理，其實質是控制稅務風險，需要做好以下幾方面：
1.設置專門的稅務管理部門，進行稅務管理組織分工，強化管理意識。
2.稅務登記、稅務核算、納稅申報及發(fā)票管理。
3.稅務報告及檔案管理。
4.財產損失申報和所得稅匯算。
5.稅務審計及檢查。
6.進行合理有效的稅務籌劃，降低稅收成本。
7.積極規(guī)避和防范稅務風險，維護合法權益。
8.聘請稅務顧問及專業(yè)機構，建立稅控體系。
9.加強培訓學習，提高人員業(yè)務素質。
通過企業(yè)稅務管理，可以減輕企業(yè)稅負，提高效益，有肋于企業(yè)資源合理配置，提升企業(yè)產品及服務的市場競爭力，降低企業(yè)和個人的涉稅風險，以求最大限度地依法維護自身的權益。
四、企業(yè)如何應對稅務稽查工作
稅務稽查是稅務機關對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規(guī)定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。而在經濟快速發(fā)展的今天，面對錯綜復雜的國際國內開勢，為更好的發(fā)揮稅收政策的職能作用，國家對稅務稽查力度越來越大，稅務稽查也將越來越深入。那么，企業(yè)應該如何來應對稅務稽查，從而來降低稅務稽查風險呢?
首先，本人認為，企業(yè)要加強稅務自查，包括執(zhí)行國家 稅收法律法規(guī)、政策的情況，遵守財會制度和財經紀律的情況，生產經營和 經濟核算情況等。通過自查，把企業(yè)存在的問題及時糾正，提出應對方案，避免在被稽查出問題時措手不及。
其次，應對稅務稽查，我們要弄清楚稅務稽查它是查那些方面的內容，搞清楚了這些內容，我們就可以指定相應的應對策略。同時，在稽查查過程中全程陪同，虛心學習，及時根據行業(yè)或企業(yè)自身特點對一些問題做出合理應對，將問題就地解決。
再次，根據稽查 報告中提出的問題及時 總結，避免在以后的 工作中再次出現(xiàn)或提出更好的解決辦法。
最后，企業(yè)日常也要加強相關的培訓，更多地了解企業(yè)稅務風險的來源、了解稅務稽查的類型及程序、掌握企業(yè)稅務內控體系。當然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時溝通。
五、稅務 會計師在企業(yè)稅務工作的作用及意義
(一)國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業(yè)的稅收制度的完善。如何做好企業(yè)的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業(yè)在稅賦上減少收益，是每一個企業(yè)都要面臨的實際問題。這就對我們財務人員，涉稅人員、甚至企業(yè)的 管理人員，提出了更高更大的要求。加強稅務會計師崗位設置，對新時期、新形勢下強化企業(yè)在依法納稅，維護企業(yè)合法權益，規(guī)避企業(yè)稅務風險，提高企業(yè)稅務管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應變能力將會起到重要作用;同時，在降低企業(yè)成本;提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競爭力，維護企業(yè)合法權益;促進國家稅收 環(huán)境健康 發(fā)展;合理合法執(zhí)行國家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實意義。
1.稅務會計師是企業(yè)稅務管理發(fā)展的必然趨勢
多來年，由于稅收沒有發(fā)揮它調節(jié)經濟的重要作用，企業(yè)無意間形成了重財務管理和會計核算，輕稅務管理的局面，再加上國家稅收政策復雜多變，企業(yè)處于被動從屬地位，無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅規(guī)程，更不能準確無誤的履行應有的納稅義務，所以在客觀條件下造成多種不必要的經濟損失和管理失誤。為了 達到科學、精細、規(guī)范管理的目標，企業(yè)需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務管理的專家，即稅務會計師，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，以發(fā)揮積極的能動作用。。
2.稅務會計師是企業(yè)財務與稅務管理細分的必然要求
隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業(yè)涉稅事務越來越復雜，使得財務會計與稅務會計的目標逐漸出現(xiàn)差異，它們對會計事項的要也隨之出現(xiàn)了分歧，于是財稅分離問題開始引起了人們的普遍關注，企業(yè)內部設置專門的稅務管理機構，建立合理的崗位體系，并配備專業(yè)素質和業(yè)務水平高的管理人員，從而使稅務會計和財務會計中分離。
3.稅務會計師是稅務專業(yè)人才需求量日益增加的必然結果
中國經濟的突飛猛進和國家稅收改革的有效推進，迫切需要大量的稅務會計師。近幾年，企業(yè)對掌握稅務方面的專業(yè)人才需求量相當大，在很多大中型企業(yè)中，對有涉稅能力的人才儲備和待遇已經是非常重視。所以稅務 會計師在一定程度上填補了企業(yè)大量需求此類人才的空白
(二)綜上所述，對一個健康、完善的企業(yè)來說，設立稅務會計師崗位尤為重要。它在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用：
1.有利于提高納稅人的納稅意識，幫助納稅人自覺履行納稅義務。
2.有利于發(fā)揮會計和 稅收的監(jiān)督作 用，促進企業(yè)正確處理分配關系。
3.有利于企業(yè) 經濟利益與 社會利益的統(tǒng)一。
4.有利于維護納稅人的合法權益。
5.有利于減少企業(yè)稅負成本，規(guī)避企業(yè)稅務風險，提高企業(yè)稅務 管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應變能力。
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