房地產(chǎn)會計業(yè)務(wù)處理方法
做房地產(chǎn)會計業(yè)務(wù)方面的工作會時常遇到一些比較棘手的問題,不知道怎么解決。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你分享房地產(chǎn)會計業(yè)務(wù)處理方法的相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助。
房地產(chǎn)會計業(yè)務(wù)處理大全
(1)現(xiàn)金
從銀行提取現(xiàn)金
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金
借:其他應(yīng)收賬
成本類或材料類科目
貸:現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應(yīng)收賬款:主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中,轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品,提供出租房屋和提供勞務(wù),而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。
?、俪鍪圩赓U商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(所附原始單據(jù):購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票)
借:應(yīng)收賬款——XX公司或個人
貸:主營業(yè)務(wù)收入
?、诔鲎尣牧隙鴳?yīng)收取的未收款項
借:應(yīng)收賬款——XX公司
貸:其他業(yè)務(wù)收入
收回款項時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(4)壞賬準備:確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉(zhuǎn)銷法,二是備抵法
提取壞賬準備金
借:管理費用
貸:壞賬準備
發(fā)生壞賬時
借:壞賬準備
貸:應(yīng)收賬款
收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
(5)應(yīng)收票據(jù):指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷售商品房而收到的商業(yè)匯票
借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
商業(yè)匯票到期:
若為無息商業(yè)匯票(所附單據(jù):銷售發(fā)票、雙方協(xié)議)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借:銀行存款
貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司
財務(wù)費用
(6)預(yù)付賬款:是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款,分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。
?、兕A(yù)付給承包單位的工程款和備料款(所附單據(jù):付款申請書、付款單)
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸:庫存材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時(所附單據(jù):工程價款結(jié)算單)
借:開發(fā)成本
貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
同時,從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
用銀行存款補付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸:銀行存款
?、陬A(yù)付給供應(yīng)商的材料價款
借:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
貸:銀行存款
材料驗收入庫,用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款
貸:預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
用銀行存款補付余額
借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款
貸:銀行存款
(7)物資采購:主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金,月終分配的采購保管費和材料成本差異。
(8)采購保管費:主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等
(9)材料成本差異:主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。
(10)庫存材料:用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本
(11) 庫存設(shè)備:用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本
?、儋徣朐O(shè)備,支付買價、代墊的運雜費、采保費(所附憑證:代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單)
借:物資采購——設(shè)備采購
貸:銀行存款
計算與分配的采保費(所附憑證:計算的采保費用固定表格)
借:物資采購——設(shè)備采購
貸:采購保管費
采購保管費的計算公式如下:
采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費
某種物資應(yīng)分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率
材料驗收入庫(所附單據(jù):入為單、設(shè)備管理單)
借:庫存設(shè)備
貸:物資采購