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村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)范文

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近年來,國家不斷加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理,在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面出臺(tái)了一系列法律、法規(guī)及政策、制度,各級(jí)農(nóng)村牧區(qū)干部也做了大量工作,今天學(xué)習(xí)啦小編給大家?guī)砹舜寮?jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié),希望對(duì)大家有所幫助

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)篇一

根據(jù)《##市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定的通知》精神以及8月14日##縣紀(jì)委召開的《2015年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會(huì)》會(huì)議精神要求,我們對(duì)全縣2個(gè)街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織今年以來的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了全面的審計(jì),現(xiàn)總結(jié)如下:

一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法

1、搞好宣傳,提高認(rèn)識(shí)。在開展審計(jì)工作前,縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔215〕12號(hào))。通知明確指出:開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)黨的各項(xiàng)惠農(nóng)政策落實(shí)到位;能夠促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè),進(jìn)一步完善村級(jí)監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì),是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求,是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求,是推進(jìn)農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街(鎮(zhèn))要充分認(rèn)識(shí)開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的重要意義。

2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長,農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、代理會(huì)計(jì)為成員的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,具體負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

3、明確審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍,是街(鎮(zhèn))、村兩級(jí)2015年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實(shí)到位的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的重點(diǎn)是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策落實(shí)情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及存在的問題

全縣314個(gè)行政村、2629個(gè)村民小組中,已審計(jì)249個(gè)村、246個(gè)村民小組。接受審計(jì)的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項(xiàng)目、違規(guī)收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計(jì),主要反映出以下問題:

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個(gè)別村組干部由于思想素質(zhì)不高,財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)不強(qiáng),挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計(jì)中查出:挪用集體資金8人,金額535.54元,其中:安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23余元,永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金2859.54元,古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人,主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用,涉及金額15418.5元。到目前為止,已有21人作了退賠,退出集體資金6243.5元,占應(yīng)退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理和電算化管理以來,財(cái)務(wù)管理制度比較健全。但是,由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高,遵章守紀(jì)意識(shí)不強(qiáng),因而在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計(jì)中同時(shí)查出集體收入未及時(shí)入賬17筆84578元,少支多報(bào)1筆5元,拒絕不合理開支入賬25筆9541元,違規(guī)新增債務(wù)3筆1817元。

3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由,或無經(jīng)辦人簽字,或無審批人審批,或無民主理財(cái)小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況,一些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財(cái)小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財(cái)小組2214個(gè),其中村314人,社19個(gè),有的民主理財(cái)小組由于無報(bào)酬或民主監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),不愿參與或按要求參與農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有161個(gè)村、組民主理財(cái)小組違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財(cái)小組組長,有名無實(shí),形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款,不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶,因而將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社,造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金2631從1999年3月至2015年1月期間,該村向9戶私人發(fā)放借貸款,到目前為止,經(jīng)清理小組督促追收,累計(jì)至今尚有6元未還,原村會(huì)計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅、基本水費(fèi)等集體資金24578.7元以私人的名義存入銀行,現(xiàn)已追收上繳,存入樂興村集體資金賬戶。

4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定,村組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理,但少數(shù)村的支書或主任不放手,強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)督促檢查,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作,乃至整個(gè)農(nóng)村工作的重要組成部分,也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點(diǎn)問題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè),密切黨群、干群關(guān)系,構(gòu)建農(nóng)村和諧社會(huì)具有十分重要的意義。因此,今后要作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作,抓好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查,嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。各鎮(zhèn)必須針對(duì)本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題,積極采取有效措施,及時(shí)糾正和完善,使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。

2、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督,查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督,是加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因此,要把農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作,針對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種問題,定期或不定期地開展審計(jì)監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求,每年要審計(jì)三分之一的村組,原則上三年內(nèi)對(duì)所有的村組要輪流審計(jì)一遍。對(duì)審計(jì)中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題,要按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅處理;情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

3、強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神,在很大程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此,在開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí),要進(jìn)一步加大對(duì)村組財(cái)務(wù)人員及鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育,提高遵紀(jì)守法意識(shí),增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。

4、保持農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。嚴(yán)格按照農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范管理的條件配備代理中心會(huì)計(jì)和村財(cái)務(wù)人員,并保持相對(duì)穩(wěn)定,確因工作需要調(diào)換的,必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門審核、鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),并報(bào)縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)篇二

為了在村支“兩委”換屆前對(duì)村干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工作業(yè)績有一個(gè)公正的評(píng)價(jià),既為選拔任用村干部提供依據(jù),又給群眾一個(gè)明白,還干部一個(gè)清白,充分保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè),規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的部署要求,鄉(xiāng)成立了審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)我鄉(xiāng)11個(gè)行政村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)?,F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果總結(jié)如下:

1、 工作步驟

1、統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為保證審計(jì)工作的順利完成,我們成立了由鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,成員包括鄉(xiāng)紀(jì)委委員、三資辦、財(cái)政所及民政辦工作人員。并且召開動(dòng)員大會(huì),使大家充分認(rèn)識(shí)到此項(xiàng)工作能否圓滿完成,關(guān)系到保障農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),是事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定的一件大事。為了保證審計(jì)質(zhì)量,我們對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行了培訓(xùn),同時(shí)要求審計(jì)人員必須做到審查帳薄不留死角,檢查手續(xù)不留漏洞。鄉(xiāng)紀(jì)委委員在審計(jì)工作動(dòng)員會(huì)上明確表態(tài),若發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員弄虛作假,發(fā)現(xiàn)一個(gè)處理一個(gè),決不手軟,明確各駐村辦點(diǎn)干部為第一責(zé)任人,同時(shí)把這次審計(jì)工作與年終工作的評(píng)優(yōu)評(píng)先進(jìn)行掛鉤,把責(zé)任落實(shí)到位。通過加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化責(zé)任,從而保證了審計(jì)工作在短期內(nèi)順利完成。

2、界定范圍、明確分工

本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),審計(jì)范圍為2011年7月1日至2014年6月30日。審計(jì)內(nèi)容:一是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況,具體包括村主要干部任期內(nèi)創(chuàng)業(yè)承諾制是否如期兌現(xiàn),村財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、民主管理等內(nèi)控制度是否健全等,由組織干事負(fù)責(zé)調(diào)查審核;二是財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況,包括財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金、承包上交、集體積累等內(nèi)容,由財(cái)政辦人員和村帳代理員負(fù)責(zé)核查;三是村民關(guān)注的熱點(diǎn)問題,包括集體資產(chǎn)處置、債權(quán)債務(wù)問題、土地發(fā)包承包問題、村級(jí)財(cái)務(wù)公開問題等,由紀(jì)檢線人員負(fù)責(zé)調(diào)查。

3、完善程序、講究方法

完善工作程序:在審計(jì)工作開展之前,召開了動(dòng)員大會(huì),鄉(xiāng)內(nèi)審小組制定了審計(jì)工作計(jì)劃,向各村下達(dá)了審計(jì)書面通知,各村都張貼了審計(jì)公告,最后為各村出具了審計(jì)報(bào)告,審計(jì)整個(gè)過程都體現(xiàn)著全面性、客觀性和真實(shí)性。

講究審計(jì)方法:主要做到“六審,六查”,一審財(cái)產(chǎn)物資,查賬、物是否相符;二審存款現(xiàn)金,查賬款是否相符;三審各級(jí)收支,查是否符合規(guī)定;四審集體積累,查去向是否清楚;五審承包上交,查合同是否兌現(xiàn);六審各項(xiàng)往來,查債權(quán)債務(wù)是否落實(shí)。同時(shí)由村級(jí)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)延伸到村集體債權(quán)債務(wù)、農(nóng)民低保、各項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼、新農(nóng)村建設(shè)資金以及村主要干部廉潔自律、創(chuàng)業(yè)承諾等專項(xiàng)審計(jì),挖掘了審計(jì)工作的深度,切實(shí)拓展和延伸了審計(jì)范圍,做到了全方位審計(jì)。審計(jì)人員十分注意認(rèn)真聽取村民主理財(cái)小組和村民意見,充分發(fā)揮民主理財(cái)小組作用,自覺接受群眾的監(jiān)督;注意遵守審計(jì)紀(jì)律,在未作正式結(jié)論前,沒有散布不負(fù)責(zé)任的言論。通過審計(jì),對(duì)各村的財(cái)務(wù)都撰寫了審計(jì)報(bào)告,沒有發(fā)現(xiàn)村干部貪污、挪用、擠占集體資產(chǎn)和資金的現(xiàn)象。我們在審計(jì)過程中始終堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正,嚴(yán)格把握帳薄憑證的審核和內(nèi)查外調(diào)的取證,從而確保了審計(jì)的質(zhì)量,

4、搞好公開、彰顯民主

財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后,11個(gè)村全部進(jìn)行了財(cái)務(wù)公開,讓群眾知曉,受群眾監(jiān)督。通過此次村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì),一是達(dá)到了給農(nóng)民群眾一個(gè)明白,還村干部一個(gè)清白的目的;二是達(dá)到了保障村民享有集體經(jīng)濟(jì)管理的知情權(quán)與參與權(quán),推動(dòng)農(nóng)村民主法制建設(shè)的目的。

2、 主要存在問題

一是村集體資產(chǎn)管理欠規(guī)范。部分村在集體資產(chǎn)出租、出售、轉(zhuǎn)讓等過程中沒有在財(cái)務(wù)上形成臺(tái)帳和說明,沒有按合同或協(xié)議建立收入臺(tái)帳,容易造成村集體資產(chǎn)的流失。

二是歷史遺留“呆帳”較多。一些債權(quán)債務(wù)沒有及時(shí)清理,形成“呆帳”、“死帳”,制約著村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三是白條抵庫現(xiàn)象還不少。少數(shù)村干部財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄,村財(cái)務(wù)管理制度比較松懈,財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不夠規(guī)范,單據(jù)審核把關(guān)不嚴(yán),白條報(bào)銷的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等一些費(fèi)用用“白條子”,造成白條抵庫現(xiàn)象。

四是非生產(chǎn)性開支較大。部分村為“跑項(xiàng)目”、“要資金”,請(qǐng)客送禮,將一些不明了的開支列入招待費(fèi)中,致使招待費(fèi)虛高。

五是村級(jí)財(cái)務(wù)公開沒有真正落實(shí)到位。雖然對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、形式和程序等都有明確規(guī)定,但不少村在實(shí)際操作中往往打折扣。有的村擔(dān)心財(cái)務(wù)公開影響工作,往往簡化公開程序,減少公開內(nèi)容,有關(guān)資金支出問題,避重就輕、避實(shí)就虛,只公布一級(jí)科目,把隱性開支和不正當(dāng)開支列到“其他”支出欄目中打埋伏,村民看村級(jí)財(cái)務(wù)猶如霧里開花,無法了解資金的詳細(xì)用途和去向。另外,有的村重公布、輕反饋,對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)公開后群眾的意見建議不重視、不及時(shí)處理和反饋,溝通渠道不暢通,財(cái)務(wù)公開的實(shí)際效果并不理想。

六是小型工程款支付不規(guī)范。由于部分村小型工程沒有按照市里要求進(jìn)行招標(biāo),致使工程存在包工不包料的問題,比如有的村出現(xiàn)了由村干部分工買材料報(bào)帳,導(dǎo)致村帳白條五花八門,數(shù)額巨大;項(xiàng)目工程支付過程中,有的沒有采用從銀行轉(zhuǎn)帳的辦法,而是支付大筆現(xiàn)金給個(gè)人,且以白條形式入帳;部分工程完工后,結(jié)算無驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,以一張自制白條或收據(jù)做帳,有的甚至不結(jié)算。

3、 意見和建議

建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度和保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督機(jī)制,使財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序,逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的軌道。當(dāng)前的重點(diǎn)是要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村基層財(cái)務(wù)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和規(guī)范制度、夯實(shí)基礎(chǔ)、強(qiáng)化監(jiān)督、落實(shí)公開、抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)等為重點(diǎn),切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。

通過以上措施,內(nèi)審工作取得成效。一方面充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)違紀(jì)行為。另一方面充分發(fā)揮農(nóng)村審計(jì)的服務(wù)職能,積極向村集體提出合理化建議,幫助村級(jí)規(guī)范經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)行為,為發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)積極進(jìn)言獻(xiàn)策。鄉(xiāng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)等方面,發(fā)揮了積極的作用。

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)篇三

受黨委的委派,村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組,于2015年9月8日星期二開始,對(duì)全辦事處10個(gè)行政村的財(cái)務(wù)收支、資金及重大建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)行了重點(diǎn)清查。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視,上下共同努力,達(dá)到了預(yù)期目的,取得了一定成效,審計(jì)組經(jīng)過為期30天的努力,本次審計(jì)圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況:

本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視,人員齊全,紀(jì)檢全程參與,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任組長,副組長:_______,對(duì)10個(gè)行政村為20天的審計(jì)。

二、工作程序:

1、辦事處審計(jì)組2015年9月8日制定了《審計(jì)人員時(shí)間安排表》及審計(jì)通知書,并由辦事處下發(fā)給被審計(jì)單位。

2、相關(guān)單位接到通知后,財(cái)會(huì)人員在辦事處會(huì)計(jì)核算中心配合審計(jì)人員審計(jì)。

3、在審計(jì)過程中,對(duì)于有些有手續(xù)不合理的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為,現(xiàn)場指正。把村級(jí)集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足:

此次審計(jì)工作中我們發(fā)現(xiàn)全辦事處村(居)委會(huì)的五年來的財(cái)務(wù)管理工作已逐步引起鄉(xiāng)村兩級(jí)重視,列入了重要議

事日程,促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在諸多問題,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)入賬不及時(shí),坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在: 在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),村里報(bào)賬員因各種原因,收入不及時(shí)繳存到“三資管理”專戶中,而直接用于費(fèi)用開支,因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理的原則,又逃避了鄉(xiāng)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管,使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用,僅成為村里的記賬員和會(huì)計(jì)憑證的保管員。原因就是報(bào)賬員對(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。這次審計(jì)對(duì)出賬面財(cái)務(wù)資金余額為 而且有的時(shí)間較長,對(duì)象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一,少數(shù)村干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間走動(dòng)挪用集體現(xiàn)金;原因二,少數(shù)村現(xiàn)金管理出擊多頭賬務(wù);原因三,部分村墊交社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。

(二)基建項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬: 近年來,國家加大了對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施的投入,我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī),千方百計(jì)地向上級(jí)爭取到資金,用于自身的各項(xiàng)服務(wù);2、有的預(yù)算,會(huì)議記錄等材料也沒有。這樣逃避審計(jì)監(jiān)督,為擠占挪用專項(xiàng)資金為支出提供了方便。

(三)

四、審計(jì)意見和建議:

(一)建議村級(jí)財(cái)務(wù)代理,建立健全內(nèi)控制度。一是建

立會(huì)計(jì)、報(bào)賬員考核制度,保證會(huì)計(jì)資料及時(shí)、完整、真實(shí);二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度,實(shí)現(xiàn)二級(jí)審核制,嚴(yán)格把關(guān),做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)能力,及時(shí)報(bào)賬,按時(shí)報(bào)表;四是對(duì)級(jí)三大員工資待遇要有一個(gè)明確規(guī)定,或制定一個(gè)幅度,防止相互攀比,亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查,提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。

(二)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理。做到專項(xiàng)資金??顚S?。保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性,防止擠占挪用,套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生,杜絕貪污和損失浪費(fèi)國家資金,使黨的惠民政策真正落實(shí)到實(shí)處。

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