內部控制制度范文總結7篇
下面，給大家介紹一下關于內部控制制度的總結范文，歡迎大家閱讀。
內部控制制度總結范文1
反洗錢內部控制制度的設計和制定應達到以下三個方面的要求：
第一，反洗錢內部控制制度應當與業(yè)務相結合。
金融機構應將反洗錢工作要求嵌入業(yè)務工作程序和管理系統(tǒng)，使反洗錢成為金融機構整體風險控制的有機組成部分，成為全體員工自覺維護自身機構信譽和防止本機構被洗錢犯罪分子利用的制度保證，從而避免或減少被動卷入洗錢活動而產生的法律風險、經濟損失以及對自身信譽的損害。
第二，反洗錢內部控制制度應當能夠發(fā)現(xiàn)和識別可疑交易。
反洗錢內部控制制度的制定和實施應能夠保證本機構通過客戶身份識別等基本制度，有效地發(fā)現(xiàn)、識別和報告可疑交易，協(xié)助其他執(zhí)法部門打擊洗錢等違法犯罪活動。
第三，反洗錢內部控制制度應當適合金融機構特點，實現(xiàn)動態(tài)管理。
反洗錢內部控制制度應與金融機構的經營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，并具有根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展變化和經營環(huán)境變化而不斷修正、完善和創(chuàng)新的能力。
某銀行為開展反洗錢工作，成立了負責反洗錢工作的機構一一反洗錢領導小組，該領導小組由幾個相關部門組成，其職責如下：統(tǒng)一組織領導本機構反洗錢工作;貫徹落實中國人民銀行反洗錢法律法規(guī)、規(guī)章制度;審議本機構反洗錢培訓宣傳計劃。
該銀行反洗錢領導小組的職責是否存在問題?其反洗錢組織結構是否能夠符合反洗錢工作的需要?如否，應如何搭建反洗錢組織結構?
分析：
反洗錢工作應能覆蓋金融機構所有部門、業(yè)務和人員。在反洗錢領導小組的框架下，為了便于具體開展工作，還應指定專門的部門作為反洗錢領導小組辦公室，即本機構反洗錢工作的牽頭部門。一般在金融機構中設置合規(guī)部門為反洗錢牽頭部門。
該銀行反洗錢領導小組的職責不夠完善，除上述三項外，還應包括但不限于以下職責：
(1)開展反洗錢問題調查研究，組織制定并審議本機構的反洗錢相關制度、實施細則、操作流程等。
(2)對異常交易、可疑交易組織部暑和分析。
(3)督促各業(yè)務部門將反洗錢要求與業(yè)務流程操作相結合，審議各業(yè)務部門的實細則、操作流程。
(4)督促審計部門對本機構反洗錢工作進行評估并督促整改事項的落實。
(5)在本機構新產品開發(fā)和新的金融服務產品上線前要督促相關部門對其中存在的洗錢風險進行評估。
(6)審議本機構的反洗錢工作總結、組織安排制訂本機構的反洗錢工作計劃。
(7)協(xié)助做好反洗錢行政調查。
(8)負責部署本機構的反洗錢考核、獎懲。
(9)組織相關部門、反洗錢領導小組辦公室召開聯(lián)席會議，加強溝通。
(10)及時傳達法律法規(guī)的要求、中國人民銀行監(jiān)管要求、國際國內最新的反洗錢發(fā)展趨勢。
(11)負責對本機構反洗錢重大事項作出決定。
內部控制制度總結范文2
對于一個上市公司來講，內部控制制度可以說是重中之重，如果將上市公司比作一位成功的男士，那內部控制制度就可以被稱為每一個成功男士背后站著的“女人”。與此同時，我們再講，一個上市公司，它為何要上市?不好好地守著自己的股份有限公司，耗費巨大的人力，物力，財力以及時間成為上市公司，它謀求的是什么?簡單的“融資”二字就是它的目的。而融資，可以擴展其公司本身的規(guī)模，提升自己的信譽，擴大自己的名聲，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，即實現(xiàn)股東權益最大化!而內部控制制度健全與否，直接影響上市公司的經營目標能否實現(xiàn)，會計信息資料是否真實可靠。一個良好的內部控制制度能夠有效的為企業(yè)規(guī)避風險，節(jié)省開支，建立良好的企業(yè)文化，從而使上市公司能夠以最優(yōu)狀態(tài)持續(xù)經營下去，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。反之，若一個上市公司的內部控制制度不健全，抑或是董事會、高級管理人員對其重視程度不夠，都會使之前上市的努力功虧一簣，更是容易影響到公司的資金鏈，使得公司周轉不靈，導致該上市公司面臨破產摘牌的危險。
一、什么是內部控制制度內部控制制度是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度，通俗一點來講，內部控制制度既是對企業(yè)風險的管理手段，是風險管理的一種實現(xiàn)形式，其總體可劃分為五個要素：內部要素，風險評估，控制活動，信息與溝通和監(jiān)督。(1)內部環(huán)境內部環(huán)境是指企業(yè)內部的物質、文化的組合，是企業(yè)內部的一種共享價值體系;內部環(huán)境和企業(yè)文化相輔相成，良好的內部環(huán)境造就良好的企業(yè)文化，良好的企業(yè)文化又形成良好的內部風氣，從而使內部環(huán)境更加優(yōu)良，對一個上市公司來講，內部環(huán)境有利于保證企業(yè)員工的工作質量，在良好的內部環(huán)境下，企業(yè)必然充斥著良好的內部氛圍，是企業(yè)自上而下積極進取，相互合作，推動了企業(yè)內部的發(fā)展與進步。(2)風險評估什么可謂風險評估?風險評估就是對企業(yè)未來發(fā)展做出預測，在筆者看來，風險評估更傾向于是一種預測管理，尤其是在如今的大數(shù)據(jù)時代，通過高科技技術和人才對龐大的數(shù)據(jù)進行整理與分析，從而預測企業(yè)未來的整體發(fā)展趨向，對企業(yè)決策進行風險評估，來規(guī)避部分風險，降低損失，由于該文化僅是對上市公司的內部控制制度進行簡單的分析，所以就不對風險評估進行更深入的闡述了。
(三)控制活動控制活動即是對企業(yè)的成本、人員及整體機構做出一個強有力的制度掌控，令上市公司的每一筆投入都是有效的，有價值的，對企業(yè)的每一筆資金都進行具體的監(jiān)管，不給任何人以何種理由和借口挪用公款，私設小金庫，根本上杜絕貪腐事件的發(fā)生，減少企業(yè)不必要的支出，建立起更強大的企業(yè)控制力。
(四)信息與溝通信息是橋梁，溝通是紐帶，內部控制制度的運行離不開信息與溝通，沒有橋梁紐帶的存在，再好的制度也無法真正的運行下去，例如：該公司的總經理命令該公司的財務總監(jiān)在一周之內遞交上該月的財務報表，可如果信息溝通不暢，延誤得知或者理解這個任務都是十分有可能的事，并且，財務總監(jiān)下發(fā)任務給相關會計人員，會計人員再進行相關的整理上交，也會被延誤，最終，這個任務將花費近兩倍的時間，進而完全影響企業(yè)下一步的決策，從而造成本可以規(guī)避的損失，得不償失。
(五)監(jiān)督荀子曾言：“人之性惡，其性者偽也，今之性，生而有好利焉，順是，故爭奪生而辭之上亡焉”其大意為人的本性是惡的，是喜好追名逐利的，會為了達到自己的目的而不擇手段，事實也如此。人非圣人，做不到無欲無求，。而作為一個上市公司擁有一定權力的工作人員一旦有了皆苦，有了機會，有了手段，他就有很大的幾率追求私利，從而損失上市公司的整體利益，而上市公司，他“偷不起”，也“藏不起”，所以實行有效的監(jiān)督是上市公司普遍會強調的，也是內部控制制度不可磨滅的元素之一。
二、上市公司應如何建立良好的內部控制制度我們在第一大部分中，對內部控制制度進行了一個整體大框的了解，也清楚了內部控制制度對上市公司的重要地位。而就我國上市公司內部控制制度的建設情況而言，主要有兩種，一種是引進，一種是自給。何為引進，從其字面上就可以知道，就是從外引進與該上市公司相反的有著良好內部控制制度的上市公司的制度。這樣做的好處在于節(jié)省時間和成本，但同時，缺點也很突出，由于每一個上市公司都有其特殊性，一味引進就會導致引進的制度與公司內部發(fā)生沖突的情況，致使公司停滯不前。第二種方式是自給，簡單明了，自給自足，企業(yè)根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需求，建設相應的內部控制規(guī)范，來完善企業(yè)內部發(fā)展。這種自給的方法雖然耗費的精力要大于引進，但在筆者看來，第二種更適應上市公司的需求。那么無論是自給還是引進都應該如何管理呢?我們接著分解……(一)合理授權合理授權是前提，對于一個上市公司來講，如何把權力進行合理分配是一項藝術。權力的分配，詮釋對企業(yè)資源控制權的分配。權力分配過多會導致資源的浪費，大量流動資金變成閑置資產。產生了大量時間成本不說，還損耗了利益。反之，則會導致相關部門積極性下降，產能因投入不足而無法發(fā)揮最大效用，這對企業(yè)來說，也是一種損失。(二)提升規(guī)范制度我們在談內部控制制度的五大要素時，就曾簡要地論述了監(jiān)管，控制，溝通的等對內部控制運行的重要性，而這些論述，其核心即是提升規(guī)范制度。提升規(guī)范制度，提升的是什么?在筆者看來，無非是“硬”制度，即必須遵守的制度。上市公司通過對公司內部發(fā)展需求進行分析，然后再在已有的制度上進行刪減或添加新的符合上市公司發(fā)展的規(guī)章條例，來讓企業(yè)內外部有效統(tǒng)一，推動企業(yè)的發(fā)展。(三)提高控制人員的熟練程度我的一位老師對我們進行授課時，曾說過一個企業(yè)一切都是死的，唯有人是活的，用好了人，那么其他問題都會迎刃而解。一個上市公司，內部控制人員可以說是企業(yè)核心的人員了，而內部控制又是一個需要根據(jù)環(huán)境變化做出反應的制度，所以就要求其人員要掌握較高的專業(yè)技術和充分的實踐經驗才可勝任。值得欣慰的是，我國上市公司對人員的管理和任用可以說已經有大量的經驗，也就無需再過多的去論述了。
三、我國上市公司內部控制制度的現(xiàn)狀就目前而言，我國上市公司積累了一定的內部管理經驗，或多或少都有一定程度與范圍的內部控制制度，可以說是呈現(xiàn)著良好的整體發(fā)展趨勢，但同時，仍存在著諸多問題。(一)內部控制制度不科學有的上市公司是有其內部控制制度規(guī)范的，但卻僅僅限制于文字表達上，并沒有真正的運行起來，只有一個空空如也的內部控制系統(tǒng)，沒有真正的發(fā)揮內部控制制度真正的價值。(二)內部監(jiān)督不健全內部控制制度是一個運營系統(tǒng)，而讓這個系統(tǒng)運營起來，是需要大量的管理活動和制度監(jiān)管才能實現(xiàn)的，所以要確保內部控制制度能發(fā)揮其效用，就必須被監(jiān)督。而目前我國企業(yè)的監(jiān)督往往只流于形式，沒有真正落實到實處?？偨Y上市公司是以人為本的經濟主體，要切實發(fā)揮出人的作用和價值。記得一位企業(yè)家曾說過：“你可以燒毀我的廠房，但不要帶走我的員工，因為有了他們，我依然會建造新的廠房。發(fā)揮人的核心價值，建立健全內部控制體系及良好的企業(yè)規(guī)范?！碧岣咂髽I(yè)的整體文化素養(yǎng)，創(chuàng)建良好的企業(yè)文化風氣。最終推動上市公司在經濟浪潮的沖擊下迎韌不倒，成就上市公司的最終目標，拉動我國的經濟發(fā)展。其意義之重大，應任重而道遠。
內部控制制度總結范文3
社會主義市場經濟拓展了內部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內部控制制度促進了社會主義市場經濟進一步發(fā)展。因此，加強內部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內控制度的現(xiàn)狀、成因及對策作些調查研究。
一、我國內部控制制度的現(xiàn)狀
我國內部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機關及事業(yè)單位的內控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國有單位內控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般說都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，或者說基本業(yè)務內部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。
非公有制經濟是改革開放的產物，處于發(fā)展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺地去實施內部控制。這是因為，他們的產權十分明晰!
國有單位內控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購業(yè)務。資金使用的隨意性，采購業(yè)務中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴重。國有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經濟業(yè)務簡單，運轉環(huán)節(jié)少，因此，在內控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內部審計沒有形成制度化，該設內審機構的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉移的情況。
二、產生上述現(xiàn)狀的成因簡析
(一)產權不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產權不明晰所致。公有(特別是國有)單位產權主體缺位、權責不清，加強內部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業(yè)產權明確、權責清楚，加強內部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規(guī)的強制，無需行政干預，私人老板自然會加強本單位的內部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質低?！八燎鍎t無魚”。內控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內控制度，喜歡約束別人的“內控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務素質低，不懂內控制度為何物，當然談不上加強內控制度建設了。
三、對策建議
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實現(xiàn)產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。
(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財政部門的作用。財政部門在內部控制制度建設中，應當充當基本內控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內控制度。內控制度，簡單地講，是指在一個單位內部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環(huán)節(jié)，都要有明確的權利和責任。這些權利和責任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產、銷方方面面在內的內控制度，只能制定具有普遍意義的內控制度，只能制訂與經濟運行直接相關的那些方面的內控制度(兩個“不能”兩個“只能”)，或稱基本內控制度。在制訂權限上，要給地方財政部門制定補充規(guī)定或具體操作辦法的自主權，要給各單位制定具體辦法的自主權(兩個“自主權”);在制定依據(jù)上要以《會計法》規(guī)定的內控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業(yè)務、對外投資、資產處置、銷售業(yè)務、費用報銷、財產清查以及內部審計等內控制度。
2、盡快出臺《會計法》實施條例。制定一系列基本內控制度，只是對《會計法》部分內容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內容也需要進一步細化，否則不利于內控制度建設。如《會計法》對內控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題，等等。
3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由于不同經濟性質、不同組織形式、不同經營規(guī)模的單位，在內部控制制度建設上存在著差異。因此，財政部門在內部控制制度建設中一定要區(qū)別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監(jiān)督檢查，嚴格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè)，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè)，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內控制度保護自己的財產安全與完整，提高經濟效益。
(四)營造外部環(huán)境。內部控制制度建設，企業(yè)是重點，國有企業(yè)是重中之重。因此，營造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對內控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重復檢查等現(xiàn)象。其次，社會中介機構要把對單位內控制度的檢查作為查賬的重點，并作出客觀公正的評價，但沒有處罰權。反過來說，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時，應征求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見，盡可能作出全面客觀的評價。
雖然內控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內控制度建設一定會健康發(fā)展起來!
內部控制制度總結范文4
在現(xiàn)代化的洪流中,我國經濟處于高速發(fā)展的階段,對世界經濟增長的貢獻率已達30% ,中國成為拉動世界經濟發(fā)展的第一大引擎,經濟全球化的時代已經來臨,上市公司的發(fā)展必須緊跟世界經濟發(fā)展的腳步才能在競爭力如此之大的背景下取得一席之地,站穩(wěn)腳跟。
一個能夠在現(xiàn)代化的洪流中持續(xù)前進的上市公司必須擁有強大的經濟實力,有一個良好的公司內部控制制度,但目前本土上市公司內部控制制度尚有欠缺。
隨著國家經濟的發(fā)展,越來越多公司抓住了發(fā)展的機會,成為了上市公司,但是在上市公司發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多問題,阻礙了上市公司的進一步發(fā)展。
經濟的高速發(fā)展使上市公司間的競爭越發(fā)激烈,甚至出現(xiàn)了不正當競爭,但是公司的發(fā)展壯大不能依靠不正當競爭,在發(fā)展的過程中需要依靠正確的方式方法推動公司進步。我國上市公司內部控制制度存在一定的問題,阻礙了上市公司的進步。
01不可忽視的“內部控制制度”
一個國家的發(fā)展需要經濟的拉動、政治制度的支持、文化力量的助力等,但在這些因素中最重要的是要有一個良好的政治制度、一個適合本民族發(fā)展的政治制度,而在政治制度中又需要一個好的內部控制制度,同樣的,上市公司的發(fā)展也需要有一個良好的內部控制制度的支持。
內部控制制度是一個公司發(fā)展的支柱,如果將上市公司比作一座金碧輝煌的別墅,那么內部控制制度就是支撐這座別墅的鋼筋。
如果將上市公司比作一個人,那么內部控制制度就是支撐人發(fā)展的骨骼,上市公司也只有內部控制制度合理、完善、嚴謹才能促進公司發(fā)展,增強公司的競爭力。
內部控制制度是現(xiàn)代化公司企業(yè)發(fā)展的產物,其目的在于合理管理公司,增強公司的競爭力,提高內部的工作運行效率,加強內部人員管理,推動公司發(fā)展。
02我國上市公司該制度的發(fā)展現(xiàn)狀
( 一) “ 一家獨大” 狀況明顯
一家公司上市后,經濟實力上升,競爭力增強,股權的分化和競爭現(xiàn)象突出,在上市公司發(fā)展的過程中,內部控制制度出現(xiàn)的最明顯的缺陷就是“一家獨大”。 所謂一家 獨大即一個董事會成員或者“ 一派人” 手中掌握的股權過 多,其他董事會成員的總股權數(shù)較少,小董事會成員在公 司決定某些事情時毫無話語權可言,基本上是控股最多的 董事會成員說了算,開董事會決定公司的重大事項基本形 同虛設,掌握股權份額較少的董事會成員的決定對公司的 決策影響較小,導致公司的發(fā)展基本上完全掌握在股權多 的一方中,影響了小董事會成員參與的積極性,不利于公 司的良性發(fā)展,在公司發(fā)展的過程中可能出現(xiàn)決策失誤的 問題,從而造成公司損失。
( 二) 公司監(jiān)察機構名存實亡
公司的監(jiān)察機構是監(jiān)控和審查公司內部人員的行為以及公司重大事項決策的機構,最具代表性的是公司的監(jiān)事會。我國公司法規(guī)定設立監(jiān)事會,一般來說監(jiān)事會的成 立是公平公正的,監(jiān)事會的成員是從股東中和職工中分別 選舉出來的。正常情況下選舉出來的這些人是中立、正義 的,但是隨著公司的發(fā)展,公司的監(jiān)察機構已經名存實亡,雖然有監(jiān)事會存在,但是監(jiān)事會的能力早已經被架空,再 者監(jiān)事會成員的選舉并沒有實現(xiàn)真正的公平,推舉出來的 股東代表通常伴隨著某些利益,由公司的大董事會成員內定。而職工代表在監(jiān)事會中的作用微乎其微,職工代表手中沒有真正的實權,不能真正實現(xiàn)公平合理,職工代表依 附于董事會成員代表,無法真正起到監(jiān)督作用。
( 三) 制度自身存在不完善的問題
本國的該制度起步較晚,最初的發(fā)展時除了自身的摸索之外,最主要的就是借鑒較為成熟的西方管理制度,依靠西方管理制度進行發(fā)展。但是我國自身該制度發(fā)展的并不完善,在此制度發(fā)展過程中我國出臺了一系列有關此 制度的法律法規(guī)。
但是我國公司的發(fā)展正處于快速階段,雖然出臺了此項制度的法律法規(guī),但是已經落后于公司的發(fā)展。另外公司的發(fā)展速度較快,該制度的實行跟不上公 司發(fā)展的節(jié)奏,在某些事項上的處理就會出現(xiàn)失誤,從而 導致該制度在公司發(fā)展過程中出現(xiàn)種.種不適應的問題。
03如何完善
首先要強化內部人員的責任意識，強化內部人員的責任意識首先要提高管理人員的責任意識。管理人員是普通職工的榜樣和標準,在公司發(fā)展過程中內部控制制度的實行主要依靠管理人員。 管理人員有了強烈的責任意識才能做到盡職盡責,不徇私舞弊,為普通職工做好榜樣。
其次要加強全體員工的責任教育,加深員工對責任意識的理解,強化愛崗敬業(yè)精神,公司可以選取榜樣,以榜樣的力量帶動員工的責任意識,做到愛崗敬業(yè)。責任意識是公司發(fā)展的重要精神支柱,有了良好的責任意識才能推動公司的進步和發(fā)展,提高公司內部的運行效率,提高公司競爭力。
完善公司的監(jiān)察制度必不可少，內部控制制度存在監(jiān)察力度不夠的問題,監(jiān)察機構名存實亡,因此要完善該制度必須完善監(jiān)察制度。公司在選舉監(jiān)察部人員尤其是監(jiān)事會的成員時要保證絕對公平和公正,杜絕“關系戶”上任監(jiān)事會,特別是股東代表。
股東代表一般擁有的權力較大,在監(jiān)事會中起到了舉足輕重的作用。而職工代表對監(jiān)事會的影響較小,甚至依附于股東,如此使監(jiān)事會無法真正起到監(jiān)察作用。
完善公司的監(jiān)察制度要完善內部人員選舉制度,做到公正選舉。股東和職工代表要選舉具有責任感和奉獻精神、不懼強權的人,要選舉出來具有代表性的人。
另外,完善公司的監(jiān)察制度要完善監(jiān)事會的權力,使監(jiān)事會真正擁有管理監(jiān)察的權力,提高職工代表的話語權,讓職工代表不再依附于股東,提高監(jiān)事會的公正性。完善公司的監(jiān)察制度對健全上市公司內部控制制度具有重要意義,有助于提高內部控制制度的合理性和公平性,有利于推動公司內部運行效率的提高。
加強權力與制衡,完善權力分立。一個公司的管理要有權利與制衡,要把握好權力與制衡的關系,提高公司內部管理的制度,完善內部控制制度,完善權力分立。
提高小股東的話語權,讓上市公司的小股東有權參與到股東大會中,有權行使自己的表決權,改變 某些股東擅自專權的現(xiàn)象,分解過大的股東權力。 小股東的總占股比例要多于最大股東的股權,加強權力與制衡的 制約,防止出現(xiàn)一家獨掌大權,股東大會表決作用不大的現(xiàn)象。
一家獨掌大權,小股東參與公司管理沒有積極性,在公司的決策上大多都由大股東決斷,使利益偏向大股東一方,公司內部不夠團結。因此要加強分權與制衡,使股東互相牽制,在公司決斷上互相壓制,從而達到一種公司內部的平衡。
另外還要加強權力分立,在董事會下設各方面的委員會,使權力得到制約,在決定公司重大事項時層層審批,減少決策失誤,提高公司內部的運作效率和質量,推動公司進步。
隨著國家經濟的發(fā)展和進步,上市公司越來越多,但是有些公司經營不久后出現(xiàn)破產的情況,在公司發(fā)展的過程中要合理經營。上市公司的內部控制制度仍然存在一些問題,如一家獨大、獨掌大權的狀況嚴重、監(jiān)事會名存實亡等,推動公司發(fā)展必須改進內部控制制度,提高內部人 員的責任意識,加強分權與制衡,提高公司內部運行效率。
內部控制制度總結范文5
為加強和規(guī)范學校財務管理，提高學校經費的使用效益，充分發(fā)揮會計的職能作用，保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構，配備會計人員，會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。
2、財務人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度，有良好的職業(yè)道德，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊，及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證，會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調動或離職，應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。
內部控制制度總結范文6
為了規(guī)范采購行為，保證采購質量，控制采購價格，提高采購效率，特制定本制度。
一、加強領導
1、設立物資采購領導小組，由院長、分管院長和后勤科、監(jiān)察室及審計人員等組成。物資采購領導小組是醫(yī)院物資采購的領導機構，負責對物資采購的程序、采購物資的質量、價格等進行監(jiān)督。
2、成立物資采購小組，由后勤科科長、專職采購員、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設在后勤科。
二、采購計劃和審批
醫(yī)院各部門所需采購的物資，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責人、院長審批后，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領導組實行統(tǒng)一招標采購。
三、采購品種、原則
1、采購品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機耗材、印刷品等品種。
2、采購物資本著公平、公正、公開的原則，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質量、價格及售后服務等方面，擇優(yōu)選購。
3、采購小組在接到經過審批的采購計劃后應迅速組織相關人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位，不得拖延，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購。
在采購物資時，要堅持勤跑多問，堅持集體談價，真正采購價廉物美、質量可靠、經久耐用的物品。
4、一次性采購量較大，市場上質價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的形式進行采購。
5、采購人員應認真檢查物資質量，力求價格合理、質量合格，如因失職而采購偽劣產品，采購人員應負一定經濟責任。
四、采購方法：
采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權限予以實施。耗材類、印刷品等一律實行招標定價。后勤類物資根據(jù)市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢價議價進行采購。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權限予以審批。
五、采購程序
1、計劃和立項
醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員或者使用部門主任、護士長擬定采購計劃單，按分級審批權限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購。原則上按常用，易存放的物品每年采購兩次;常用，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購，由使用科室提出，經過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購。十萬元以上物資采購(常規(guī)采購除外)，使用科室依據(jù)業(yè)務需要提出采購申請，經相關專業(yè)委員會論證認可后，報采購中心，經招標采購委員會民主決策集體審核批準立項。
2、調研和論證
物資采購計劃立項后，采購委員會負責組織采購小組、使用科室、業(yè)務科室、審計人員進行市場調研和考察，原則上分管院長必須參加調研，考察結束要寫出書面考察報告，并如實向招標采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。
3、招標、議標
醫(yī)院大宗物資通過調研和論證后，經采購委員會決策購買的，由招標采購委員會指導采購中心按政府既定的規(guī)章辦理?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價采購，由采購委員會指導采購中心按院內規(guī)定組織實施，申請實施的使用科室、職能部門、招標采購監(jiān)督委員會、審計科等有關部門均應全程參與。招標、議標結果應由所有參加招、議標人員簽字方可生效。
4、驗收和入庫
嚴格執(zhí)行出入庫驗收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員、業(yè)務主管部門負責人依據(jù)采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收(包括品名、規(guī)格、型號、有效期、生產廠家、批準文號、注冊商標、進口批文、檢驗報告、外觀質量、數(shù)量、單價、總價等)，合格后方可入庫。
物資每次購置必須進行質量驗收，做到營銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產企業(yè)相一致;查驗產品務必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗合格后入庫。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名。
5、物資的報銷
物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人、驗收人、采購小組主任簽字，報分管院長審核，最后由院長審批報銷。缺一手續(xù)財務科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款。
六、采購的監(jiān)督
1、成立招標采購監(jiān)督委員會，委員會成員由辦公室、院紀委、檢察科、財務科負責人組成，全程監(jiān)督招標采購過程。
2、采購委員會成員、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執(zhí)行國家的有關法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務水平，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購工作中的不正之風。
3、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個人不得私自采購。物資招標采購委員會要切實加強對藥品、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督。把好采購程序關，及時制止和糾正違規(guī)、違紀行為。
內部控制制度總結范文7
為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監(jiān)督，進一步規(guī)范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
預算管理的內部控制
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調整申請數(shù)，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查?？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組(成員由相關人員組成)根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節(jié)表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發(fā)出業(yè)務的`授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發(fā)出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規(guī)定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
固定資產的內部控制
一、固定資產是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產的增減，有規(guī)定的審批權限(五萬內(含五萬)由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產中心處理。)如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規(guī)定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。
五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經審批后交財務部門。
工程項目內部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報?？倓詹块T，?？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續(xù)，列入單位的固定資產。
流動負債內部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
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