為確保事情或工作高質(zhì)量高水平開(kāi)展，就常常需要事先準(zhǔn)備方案，一份好的方案一定會(huì)注重受眾的參與性及互動(dòng)性。那么應(yīng)當(dāng)如何制定方案呢？下面是小編整理的審計(jì)實(shí)施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

審計(jì)實(shí)施方案1

一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容

1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。

2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。

3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

4、工作目的：通過(guò)審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。

5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。

6、審計(jì)的內(nèi)容：

對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：

①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；

②、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；

③、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；

④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。

二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法

1、審計(jì)步驟

1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。

（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。

（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。

1.2審計(jì)實(shí)施階段

在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查證工作。

1.3審計(jì)完成階段

（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計(jì)工作底稿；

（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。

（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。

（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。

2、審計(jì)方法

對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢(xún)、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：

（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。

（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。

（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；

（4）、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；

（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；

（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；

（9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；

（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；

（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；

（12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況；

（13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。

三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。

審計(jì)組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制

1、建安工程審核重點(diǎn)

① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：

核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)

② 管線(xiàn)工程，安裝設(shè)備、器具

管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確

安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理

重點(diǎn)審核工程變更簽證

③ 工程審核應(yīng)關(guān)注

隱藏工程的計(jì)算、簽證

工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致

索賠費(fèi)用

價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定

五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：

審計(jì)實(shí)施方案2

為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計(jì)部門(mén)組成審計(jì)組，對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：

一、實(shí)施目的

通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。

二、審計(jì)對(duì)象

三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

四、審計(jì)依據(jù)：

五、人員安排

審計(jì)組長(zhǎng)：

審計(jì)組員：

四、時(shí)間安排

檢查工作時(shí)間：

五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。

(2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。

(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。

(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

(3)是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理;

(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;

(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;

(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。

3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

六、審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合

七、檢查要求：

審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

審計(jì)實(shí)施方案3

根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長(zhǎng)：sss

副組長(zhǎng)：ddd fff hhh

成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。

四、工作安排

審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

（一）梳理核對(duì)階段（4月20日—6月10日）

1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。

2、各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》（見(jiàn)附件），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。

3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門(mén)對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

（二）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對(duì)存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，

指導(dǎo)和會(huì)同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

審計(jì)實(shí)施方案4

一、立項(xiàng)依據(jù)：

《審計(jì)法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計(jì)工作計(jì)劃安排。

二、被審計(jì)單位名稱(chēng)：××廳

三、審計(jì)目標(biāo)：

一是了解和掌握被審計(jì)單位有關(guān)基本情況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)其加強(qiáng)和完善預(yù)算管理。三是揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題，糾正違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)肅國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

四、被審計(jì)單位基本情況

××廳是XX省省直機(jī)關(guān)首批實(shí)行部門(mén)預(yù)算的試點(diǎn)單位，為一級(jí)預(yù)算單位， ××××年財(cái)政預(yù)算包含廳機(jī)關(guān)及所屬機(jī)構(gòu)××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數(shù)×××人，財(cái)政預(yù)算人數(shù)×××人。

五、審計(jì)范圍：

被審計(jì)單位××××年度預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況。根據(jù)工作需要，有關(guān)事項(xiàng)可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。

六、審計(jì)技術(shù)方法

由于該單位財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小，資金量小，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，擬運(yùn)用詳查法審計(jì)。

七、主要審計(jì)內(nèi)容

（一）審查部門(mén)預(yù)算的編制情況

1.收入預(yù)算的編制情況。主要審查收入預(yù)算的編制是否完整和準(zhǔn)確，是否符合本部門(mén)的實(shí)際，有無(wú)收入預(yù)算編制不科學(xué)，與實(shí)際執(zhí)行存在較大出入的問(wèn)題；有無(wú)少報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)收入項(xiàng)目的問(wèn)題。

2.支出預(yù)算的編制情況。主要包括基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)基本支出中人員和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制，要對(duì)照相關(guān)規(guī)定，看人員工資是否嚴(yán)格按照國(guó)家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補(bǔ)貼是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制到部門(mén)預(yù)算之中。公用經(jīng)費(fèi)是否根據(jù)省編制機(jī)構(gòu)下達(dá)的單位編制人數(shù)和省財(cái)政部門(mén)核定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算確定；財(cái)政核定的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額是否合理，是否滿(mǎn)足部門(mén)單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。

（二）審查部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況

1.收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是看被審計(jì)單位所有收入是否全部納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無(wú)違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”，轉(zhuǎn)移截留收入的問(wèn)題。二是看其他收入來(lái)源是否合法，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派的問(wèn)題。

2.審查支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，著重審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，對(duì)人員支出的審計(jì)要看有無(wú)自行提高工資標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼的行為；對(duì)公用支出要看有無(wú)鋪張浪費(fèi)、濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)行為，招待費(fèi)支出是否控制在國(guó)家規(guī)定之內(nèi)；對(duì)項(xiàng)目支出審計(jì)要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，或管理不力，造成資金損失浪費(fèi)的問(wèn)題。審查支出預(yù)算的約束力。( )對(duì)照部門(mén)預(yù)算核定的支出標(biāo)準(zhǔn)，按類(lèi)別分項(xiàng)目審核部門(mén)單位的實(shí)際支出。

對(duì)支出超預(yù)算的問(wèn)題，分析支出超預(yù)算的原因及其資金來(lái)源?？闯г蚴菃挝惶厥?，標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，人員超編，還是人為超標(biāo)造成的；對(duì)短預(yù)算的問(wèn)題，看是否存在預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)的問(wèn)題，是否存在批復(fù)不足額的問(wèn)題；對(duì)無(wú)預(yù)算的問(wèn)題，重點(diǎn)看該項(xiàng)目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門(mén)支出預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對(duì)其部門(mén)預(yù)算編制的支出項(xiàng)目和數(shù)額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費(fèi)是否按政策規(guī)定安排到位，有無(wú)標(biāo)準(zhǔn)不一，苦樂(lè)不均，津補(bǔ)貼未統(tǒng)一編制到部門(mén)預(yù)算等問(wèn)題。公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合部門(mén)單位的實(shí)際需要，有無(wú)編制過(guò)低，無(wú)法滿(mǎn)足部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問(wèn)題；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的設(shè)置是否合理，是否切合實(shí)際，有無(wú)項(xiàng)目設(shè)立過(guò)時(shí)，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級(jí)事權(quán)范圍的問(wèn)題。四是納入XXXXX采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目是否編入部門(mén)預(yù)算，有無(wú)規(guī)避政府采購(gòu)行為的問(wèn)題。

（三）審查部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的編報(bào)情況。

看是否嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位一本預(yù)算的規(guī)定。年度終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門(mén)及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)收支的列報(bào)是否符合規(guī)定，是否真實(shí)反映本部門(mén)單位的預(yù)算執(zhí)行情況，有無(wú)違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額，收入掛往來(lái)，虛列支出等影響財(cái)務(wù)決算真實(shí)的問(wèn)題。

八、預(yù)計(jì)的審計(jì)工作起止日期及步驟

預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間：××月××日至××月××日

第一階段（××月××日至××月××日）審前調(diào)查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計(jì)單位基本情況和資料，了解其資金來(lái)源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時(shí)制定審計(jì)方案。

第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據(jù)審計(jì)方案分工，分頭開(kāi)展查證工作，重點(diǎn)審查部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。

第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計(jì)查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，形成審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)組討論。向被審計(jì)單位征求意見(jiàn)后，并適當(dāng)修改，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)，送交專(zhuān)職復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核。

九、審計(jì)組人員及分工

（即哪些人審計(jì)哪幾個(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)事項(xiàng)，具體分工情況略）

十、編制日期

××月××日

審計(jì)實(shí)施方案5

(一)、審計(jì)方案

如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：

1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱(chēng)，均為注冊(cè)造價(jià)工程師;

2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志;

3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);

4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。

5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

(二)審計(jì)工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

(1)、跟蹤審計(jì)：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算：

跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。

3、竣工結(jié)算初審：

工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會(huì)審：

初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。

(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;

3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計(jì)方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;

(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。

(五)審計(jì)所需資料

本工程審計(jì)需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

2、施工圖預(yù)算;

3、圖紙會(huì)審記錄;

4、設(shè)計(jì)變更記錄;

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

6、材料簽價(jià)單;

7、月結(jié)算(月報(bào)量);

8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;

11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。

另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。

2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。

3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。

審計(jì)實(shí)施方案6

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。

一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目，充分開(kāi)展審前調(diào)查

審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的，所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會(huì)偏離中心而脫題，才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容，項(xiàng)目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高，一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多，反之，則相對(duì)審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì)，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。

審計(jì)實(shí)施方案是部署對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認(rèn)真編寫(xiě)審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式，多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們?cè)趯?duì)某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫(kù)20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況，熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、力求突出審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容

所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對(duì)審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)評(píng)，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓?，初步確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。

另外還可以充分利用以前審計(jì)成果，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題，作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。

審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來(lái)區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大，審計(jì)內(nèi)容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì)導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容，就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細(xì)化， 以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們?cè)谕?jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，再對(duì)兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為：①財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、明確落實(shí)人員分工，合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟

審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計(jì)人員，以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計(jì)組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們?cè)诿磕甑泥l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)組人員多來(lái)自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來(lái)的阻力。三是對(duì)能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容，還要明確審計(jì)的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計(jì)步驟不但可以很好的對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內(nèi)容，制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過(guò)程予以細(xì)化，并將責(zé)任落實(shí)到人，以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達(dá)到運(yùn)籌帷幄，決勝千里的效果。對(duì)已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法，保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手，進(jìn)展順利。此外對(duì)已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，在具體實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因?yàn)?，審?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會(huì)存在著一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合，所以在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，使之更適合審計(jì)工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性，因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對(duì)被審計(jì)單位情況制定的有針對(duì)性的審計(jì)工作計(jì)劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計(jì)單位有了防范，將會(huì)功虧一簣，得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金這一情況，不但會(huì)使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義，所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會(huì)因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來(lái)很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)實(shí)施方案7

首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會(huì)。幾年來(lái)，我公司對(duì)幾百個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。我們將在該項(xiàng)目的審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計(jì)服務(wù)理念，嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，正確評(píng)價(jià)貴中心基建項(xiàng)目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告；并在項(xiàng)目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。

我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)?，F(xiàn)根據(jù)貴單位對(duì)基建項(xiàng)目服務(wù)的要求，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對(duì)建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。

一、審計(jì)、咨詢(xún)目的

(一)合規(guī)性：通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。

(二)經(jīng)濟(jì)性：通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)重大異常現(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。

(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。

二、審計(jì)、咨詢(xún)依據(jù)

(一)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

(二)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》

(三)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》

(四)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

(五)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》

(六)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)

(七)《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》

(八)《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》

(九)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金撥款管理的通知》

(十)《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

(十一)《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

(十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；

(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單

(十五)工程施工圖紙

(十六)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范

(十七)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息

(十九)其他法律法規(guī)

(二十)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求

三、審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn)

按“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計(jì)提供下列服務(wù)：

1、維修工程概(預(yù))算審計(jì)；

2、維修工程結(jié)算審計(jì)；

3、工程造價(jià)咨詢(xún)。

要實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和造價(jià)咨詢(xún)控制目標(biāo)，首先需對(duì)工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對(duì)造價(jià)的影響；對(duì)于建材價(jià)格不穩(wěn)定、匯率波動(dòng)、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行轉(zhuǎn)移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。本次審計(jì)、咨詢(xún)服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：

建設(shè)項(xiàng)目管理審核，咨詢(xún)：

1．檢查建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

2．核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)管理，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；

3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；

4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

5．了解工程項(xiàng)目的組織管理模式，結(jié)合模式特點(diǎn)審核其整體項(xiàng)目的組織管理工作。

6．在實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監(jiān)控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭(zhēng)達(dá)到“事前控制’’的效果。

建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢(xún)：

1．檢查項(xiàng)目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；

2．審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書(shū)的合法性、正確性，計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資的各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據(jù)需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；

3．根據(jù)工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析，檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況；

4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。

根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)貴中心建設(shè)項(xiàng)目主要確定以下審計(jì)重點(diǎn)：

(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)

基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以項(xiàng)目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計(jì)為主，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1．重點(diǎn)檢查建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書(shū)、可行研究報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的投資估算，審核項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項(xiàng)目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

2．檢查項(xiàng)目開(kāi)工手續(xù)是否齊全。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購(gòu)及其他服務(wù)項(xiàng)目。

3．審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制；審核項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面。

審計(jì)實(shí)施方案8

我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長(zhǎng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(zhǎng)康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話(huà)，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識(shí)有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺(jué)性進(jìn)一步增強(qiáng)。

按照縣委“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì)，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。

通過(guò)查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

為繼續(xù)深入開(kāi)展“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據(jù)查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：

檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。

因此，我個(gè)人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。

古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。

一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠(chéng)心、與之同甘共苦的帶頭人。

因此我要通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識(shí)，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。

要增強(qiáng)黨委意識(shí)、人大意識(shí)和市院意識(shí)，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報(bào)，確保檢察工作的正確方向。

二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。

隊(duì)伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。

只有一流的班子，才能帶出一流的隊(duì)伍。

領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。

要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。

三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。

當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來(lái)越繁重、執(zhí)法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法辦案是難以勝任的。

要大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實(shí)際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓(xùn)。

要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。

要高度重視人才隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。

四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。

對(duì)檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒(méi)資格監(jiān)督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會(huì)正義更無(wú)從談起。

抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊(duì)伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。

因此，要以忠誠(chéng)、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì)公平正義的守護(hù)者。

五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。

作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。

否則，監(jiān)督就不會(huì)有公信力，檢察權(quán)還會(huì)被濫用。

要自覺(jué)把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏得公信，樹(shù)立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

對(duì)于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線(xiàn)執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決防止執(zhí)法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。

要不斷探索和完善對(duì)檢察權(quán)運(yùn)行實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的力度，努力形成對(duì)檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。

做到自身正、自身硬、自身凈是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊(duì)伍建設(shè)成為一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊(duì)伍，為開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。

審計(jì)實(shí)施方案9

一、服務(wù)信息

目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。

（一）參與施工圖紙會(huì)審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。

（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

（三）工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。

（四）工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：

A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。

B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。

C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。

在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。

真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。

審計(jì)實(shí)施方案10

一、實(shí)施目的

通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。

二、審計(jì)對(duì)象

xxxx

三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

xxxx

四、審計(jì)依據(jù)：

xxxx

五、人員安排

審計(jì)組長(zhǎng)：xx

審計(jì)組員：xx

四、時(shí)間安排

檢查工作時(shí)間：xxx

五、檢查內(nèi)容

1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合x(chóng)x制度要求。

（2）達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。

（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。

（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。

（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；

（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；

（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；

（4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；

（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；

（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。

3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

六、審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合

七、檢查要求：

審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

xxx

x年xx月xx日

審計(jì)實(shí)施方案11

審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條，中華人民共和國(guó)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》，年工作計(jì)劃安排，對(duì)ｘｘ單位ｘｘ年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)某單位20xx年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購(gòu)及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題，規(guī)范管理，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。

二、審計(jì)范圍、對(duì)象

審計(jì)范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購(gòu)及管理，事業(yè)收入及服務(wù)

費(fèi)收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。

審計(jì)對(duì)象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)重點(diǎn)：20xx年某單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權(quán)、固定資產(chǎn)、材料等）負(fù)債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規(guī)合法性情況；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)決策及執(zhí)行情況；內(nèi)控制度建設(shè)的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。

（二）審計(jì)內(nèi)容和方法

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

（1）收入審計(jì)。審查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。具體是：

①檢查審計(jì)期各收入項(xiàng)目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？

②收費(fèi)項(xiàng)目是否經(jīng)財(cái)政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍？有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行為？收費(fèi)票據(jù)是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據(jù)（三聯(lián)單據(jù)收費(fèi)或作廢收據(jù)）收費(fèi)？ 依據(jù)《醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法》（財(cái)綜[20xx]73號(hào)）。

③各種收入是否按規(guī)定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”等問(wèn)題？

方法步驟：

a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。

b提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)查詢(xún)。

c列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額；測(cè)算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

d檢查執(zhí)收單位和部門(mén)的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況：檢查收費(fèi)許可證年檢情況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。

e提取票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門(mén)的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用情況。

f根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。

（2）支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：

①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。 ②支出票據(jù)是否合規(guī)，有無(wú)大量和大額白條或不合規(guī)票據(jù)入賬？

③審計(jì)期賬面實(shí)際支出項(xiàng)目及支出數(shù)據(jù)是否與決算報(bào)表一致，有無(wú)虛增支出行為？

④有無(wú)虛開(kāi)套取現(xiàn)金私分、送禮、行賄、設(shè)立小金庫(kù)等違法違紀(jì)行為？

方法步驟：

a 檢查現(xiàn)金日記賬，是否逐筆登記，日清月結(jié)，摘要是否準(zhǔn)確，對(duì)重要性進(jìn)行評(píng)估，檢查原始憑證。

b提取會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)支出科目反映的數(shù)據(jù)，編制審計(jì)期預(yù)算內(nèi)外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報(bào)表數(shù)核對(duì)。將結(jié)果與年末決算報(bào)表比對(duì)。

c查閱單位審計(jì)期內(nèi)原始憑證，審查工資、獎(jiǎng)金及津貼或?qū)嵨锇l(fā)放情況。對(duì)支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據(jù)，重點(diǎn)檢查：一是報(bào)賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報(bào)銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有無(wú)會(huì)議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)、票據(jù)獲取合法合規(guī)的情況。四是會(huì)計(jì)科目處理正確情況。

d結(jié)合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費(fèi)用包括汽車(chē)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)的支出規(guī)模。（必要時(shí)列表統(tǒng)計(jì)或取證）。

e檢查單位的基本建設(shè)支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項(xiàng)資金支出項(xiàng)目的決策、報(bào)批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算、付款等各個(gè)程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計(jì)

審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設(shè)立小金庫(kù)行為？有無(wú)違規(guī)侵占國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為？有無(wú)違規(guī)購(gòu)置固定資產(chǎn)的行為？

（1）貨幣資金審計(jì)

檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)等違規(guī)問(wèn)題；票據(jù)管理是否符合有關(guān)規(guī)定？二是現(xiàn)金的管理、使用是否遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；現(xiàn)金收入、支出、結(jié)余是否真實(shí)、正確？

方法步驟：

① 結(jié)合現(xiàn)金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。檢查是否用“白條抵庫(kù)”和“借條抵庫(kù)”現(xiàn)象；有則應(yīng)登記“白條抵庫(kù)”和“借條抵庫(kù)”的經(jīng)

審計(jì)實(shí)施方案12

根據(jù)xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(xx審〔20xx〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含xxx直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì))，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類(lèi)審計(jì)報(bào)告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。

一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;

二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);

三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;

四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;

五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;

六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：xxx

副組長(zhǎng)：xxx xxx xxx

成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。

四、工作安排

審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

(一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)

1.財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)收集、梳理。財(cái)務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門(mén)。

2.各部門(mén)核對(duì)、自查。各責(zé)任部門(mén)對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》(見(jiàn)附件)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。

3.報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門(mén)對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類(lèi)審計(jì)報(bào)告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

各部門(mén)將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

(二)健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對(duì)存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

(三)認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。

附：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表(略)

審計(jì)實(shí)施方案13

一、指導(dǎo)思想：

xxx

二、舉辦時(shí)間：初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對(duì)照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。

四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點(diǎn)：參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

七、評(píng)比辦法：采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場(chǎng)觀摩、現(xiàn)場(chǎng)投票的辦法，評(píng)出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評(píng)出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計(jì)實(shí)施方案14

根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第20xx001號(hào)）通知，要求對(duì)**公司原董事長(zhǎng)**同志開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。

一、審計(jì)目的

1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。

2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式是審計(jì)重點(diǎn)。

3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

4、對(duì)**同志進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。

二、審計(jì)范圍

1、時(shí)間范圍

***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。

2、資料范圍

20xx年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。

三、審計(jì)策略

根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：

⑴通過(guò)座談的形式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對(duì)班子成員及各部門(mén)負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。

⑵根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。

⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。

⑷本次審計(jì)，對(duì)截止20xx年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測(cè)試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。

本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。

（一）符合性測(cè)試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對(duì)控制環(huán)境的了解）

1、**公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門(mén)的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱(chēng)、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

2、對(duì)項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書(shū)以及對(duì)項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。

3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

4、公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議

5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等有關(guān)印鑒的用印記載

6、薪酬臺(tái)賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

7、合同臺(tái)帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

8、對(duì)外投資情況（見(jiàn)所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）

9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見(jiàn)重要情況說(shuō)明）

了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門(mén)的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)議紀(jì)要和決議；

了解投資、抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

分工：此項(xiàng)工作由**負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開(kāi)始，5日內(nèi)完成。

（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開(kāi)。

索取資料內(nèi)容：

1、20xx年12月31日**公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級(jí)科目）,歷年審計(jì)報(bào)告。

2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶(hù)明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷(xiāo)的帳戶(hù)。

3、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表）

4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤(rùn)及上交稅金情況表

實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，以20xx年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的

工作底稿，格式可為：

項(xiàng)目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

通過(guò)審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對(duì)外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，要求提供盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)總結(jié)等材料，對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤(pán)，做好詳細(xì)記錄。

資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

2、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤(rùn)匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。

3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對(duì)外借款情況。

4、近三年固定費(fèi)用水平審核。

5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶(hù)使用情況。

⑴取得并審查銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對(duì)，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號(hào)，也納入審核范圍。

⑵現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。

分工：以上由工作由**完成。

（三）工作時(shí)間安排

計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿：5個(gè)工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

交換意見(jiàn)：10個(gè)工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

總體計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。

五、審計(jì)要求

1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對(duì)有問(wèn)題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中注意隨時(shí)溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)對(duì)其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

2、工作過(guò)程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案。

審計(jì)實(shí)施方案15

一、目的目標(biāo)

為弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)文化中蘊(yùn)含的思想精華和道德精髓，引導(dǎo)全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規(guī)矩、重家風(fēng)，有效地將社會(huì)主義核心價(jià)值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和組織保證。根據(jù)洪委〔20xx〕32號(hào)文件要求，現(xiàn)制定如下實(shí)施方案。

二、主體項(xiàng)目

(一)黨員干部立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻活動(dòng)。

時(shí)間：20xx年XX月XX日前

主要內(nèi)容：1、在全局開(kāi)展黨員干部“立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻”活動(dòng)，每個(gè)黨員干部親自寫(xiě)（立）一條家訓(xùn)，參加優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)征集、評(píng)選活動(dòng)。2、局黨組成員家訓(xùn)懸掛上墻，普通黨員干部家訓(xùn)寫(xiě)進(jìn)桌牌，接受職工公開(kāi)監(jiān)督。

責(zé)任部門(mén)：局辦公室

（二）開(kāi)展家風(fēng)故事征集活動(dòng)，并與道德講堂、“七一”系列活動(dòng)相結(jié)合。

時(shí)間：20xx年6月-7月底

主要內(nèi)容：1、每位黨員干部必須結(jié)合個(gè)人實(shí)際、家庭實(shí)情，上報(bào)家風(fēng)故事一篇。2、在道德講堂活動(dòng)中誦讀家訓(xùn)名篇佳句、講述家風(fēng)故事，傳承家風(fēng)文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。3、在“七一”期間，開(kāi)展家規(guī)家訓(xùn)正“三觀”活動(dòng),將“家風(fēng)文化”與踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀相結(jié)合,讓全局黨員了解良好的家風(fēng)家訓(xùn)對(duì)于提升黨性修養(yǎng)的重要性。

責(zé)任單位：局黨支部

（三）開(kāi)展審計(jì)機(jī)關(guān)退休老同志談家訓(xùn)活動(dòng)。

時(shí)間：20xx年9月—11月底

主要內(nèi)容：1、沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，良好的家風(fēng)家訓(xùn)是教育、規(guī)范、幫助子孫后代成長(zhǎng)成才的重要保證。2、家風(fēng)家訓(xùn)是核心價(jià)值觀的微觀體現(xiàn)，是社會(huì)文明程度的縮影。3、讓退休老同志爭(zhēng)做“優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)”的傳承者和踐行者。

責(zé)任單位：局辦公室

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

通過(guò)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)抓機(jī)制，明確職責(zé)抓落實(shí)，扎實(shí)有效推進(jìn)家風(fēng)家訓(xùn)主題教育。

領(lǐng)導(dǎo)分工。成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長(zhǎng)，各科室(中心)負(fù)責(zé)人為成員的家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

工作機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，明確辦公室負(fù)責(zé)日常工作，確保各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)到位。

各方職責(zé)。組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)負(fù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織指導(dǎo)、安排部署職責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)制定家風(fēng)家訓(xùn)實(shí)施方案，調(diào)查了解和掌握方案實(shí)施情況，及時(shí)提出建設(shè)性意見(jiàn)，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳工作。各科室（中心）負(fù)責(zé)人履行本科室（中心）家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)的管理和監(jiān)督職責(zé),如期保質(zhì)保量完成家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組部署的工作任務(wù)。

推進(jìn)措施。領(lǐng)導(dǎo)小組堅(jiān)持例會(huì)制度，每半月召開(kāi)一次領(lǐng)導(dǎo)小組成員碰頭會(huì)，落實(shí)工作進(jìn)展情況，解決工作中遇到的問(wèn)題，每月召開(kāi)一次匯報(bào)會(huì)，聽(tīng)取工作匯報(bào)，布置下一月工作，確保工作實(shí)效。