審計實施方案
為了確保事情或工作有效開展，我們需要事先制定方案，方案是闡明行動的時間，地點(diǎn)，目的，預(yù)期效果，預(yù)算及方法等的書面計劃。那么什么樣的方案才是好的呢？下面是小編收集整理的審計實施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計實施方案1
一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標(biāo)
通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問題；三是對有關(guān)部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價，對存在的主要問題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進(jìn)一步加強(qiáng)對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會。
三、抗旱專項資金跟蹤審計的內(nèi)容
對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容：
（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價。
（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內(nèi)控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計劃進(jìn)度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專項資金的問題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時如數(shù)發(fā)放到位。
（三）社會捐贈抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據(jù)；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規(guī)定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。
（四）抗旱專項資金是否?？顚Ｓ茫⒆裱攸c(diǎn)使用原則?？购蒂Y金和社會捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規(guī)范，有無利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問題；有無擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放的程序，有無虛報冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問題。
四、組織與分工
為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：
組長：段連毓（局長）
副組長：趙宏專（副局長）
成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計科具體負(fù)責(zé)實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關(guān)要求
（一）高度認(rèn)識抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性?？购蒂Y金是受災(zāi)群眾的“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。
（二）切實履行審計職責(zé)，加強(qiáng)審計監(jiān)督，對抗旱救災(zāi)款物的審計監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，注意工作方法，要通過扎實有效的監(jiān)管工作，保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計機(jī)關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
（四）及時向有關(guān)部門報送抗旱救災(zāi)款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計結(jié)果。
（五）切實加強(qiáng)協(xié)作與配合，及時上報抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認(rèn)真安排專人負(fù)責(zé)，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應(yīng)報送電子文檔。
審計實施方案2
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機(jī)關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強(qiáng)對審計實施方案重要性的認(rèn)識。基層審計機(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題、疑點(diǎn)線索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補(bǔ)短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識到這一點(diǎn)，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
審計實施方案3
(一)、審計方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;
2、編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志;
3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見。
審計實施方案4
為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強(qiáng)群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：
一、指導(dǎo)思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負(fù)責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進(jìn)、逐項達(dá)標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強(qiáng)和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
二、 創(chuàng)建目標(biāo)
20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。
三、實施步驟
（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達(dá)到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。
（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。
（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。
四、重點(diǎn)工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除。
3、全面落實“綠美亮工程”。
（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。
（2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈。
4、全面實施“建栽清工程”。
（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。
（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。
（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進(jìn)愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機(jī)，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。
(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實施方案5
一、審計工作的目的、范圍、內(nèi)容
1、審計項目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
2、審計依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。
3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過審計，確定建設(shè)項目結(jié)算造價的真實性、正確性、合規(guī)合法性。
5、審計范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。
6、審計的內(nèi)容：
對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結(jié)算是否真實合法。具體內(nèi)容如下：
①、工程價款結(jié)算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準(zhǔn)確，單價是否正確，變更設(shè)計批復(fù)手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進(jìn)行審核；
②、主要材料、設(shè)備的價格及價格簽證是否符合市場行情；
③、施工過程中索賠及索賠價款的合規(guī)性、合理性，索賠價款計算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；
④、核算實際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。
二、審計實施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準(zhǔn)備階段
（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規(guī)模等。
（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。
（3）、向被審計建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。
1.2審計實施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計查證工作。
1.3審計完成階段
（1）、各小組完成審計的初稿，交項目負(fù)責(zé)人審查，同時整理審計工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行分類整理，編制審計工作底稿；
（2）、項目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報審計情況。
（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
（4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢、計算、現(xiàn)場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
（1）、對建設(shè)項目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性、合法性。通過實地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設(shè)計施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項工程的結(jié)算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對結(jié)算價款進(jìn)行計算并核對。
（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標(biāo)清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。
（3）、認(rèn)真審核計算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；
（4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實地測量計算工程量；
（5）、檢查合同內(nèi)清單項目的結(jié)算單價是否與中標(biāo)清單報價一致；
（6）、檢查新增分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；
（7）、核實新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；
（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；
（9）、有關(guān)材料調(diào)價是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；
（10）、檢查結(jié)算項目是否與圖紙相符；
（11）、審核設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象；
（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算不一致的情況；
（13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。
三、審計組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工
項目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計項目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復(fù)核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價
② 管線工程，安裝設(shè)備、器具
管道，電路的長度計量是否正確
安裝設(shè)備、器具單價是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
③ 工程審核應(yīng)關(guān)注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設(shè)計單價的確定是否與招投標(biāo)要求一致
索賠費(fèi)用
價格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價規(guī)定
五、審計項目的工作時間計劃
審計計劃在60天之內(nèi)完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：
審計實施方案6
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標(biāo)
通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計風(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）審計內(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項目工程直接費(fèi)用（造價）的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點(diǎn)審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費(fèi)用等問題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。
（二）重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>
收集立項資料及投資計劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對投標(biāo)對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否
符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計
首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費(fèi)用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費(fèi)用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。
七、審計工作時間
（一）審計準(zhǔn)備階段
包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達(dá)審計通知書三個階段的時間。
（二）審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
八、總結(jié)反思
審計實施方案7
根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、
長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：sss
副組長：ddd fff hhh
成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點(diǎn)抽查三個階段。
（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）
1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時報送電子材料）。
3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點(diǎn)，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
（二）健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
（三）認(rèn)真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，
指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點(diǎn)督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。
審計實施方案8
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標(biāo)
通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
（一）確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
（二）審計風(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1. 資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時對所有項目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負(fù)責(zé)審計資料的整理并歸檔。
②項目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項目負(fù)責(zé)人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施
1、審計工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨(dú)與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨(dú)個人行動；
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準(zhǔn)----計算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。
2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計劃：
①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程
審計實施方案9
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
一、大數(shù)據(jù)審計思路
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實范圍，提高工作效率。
（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
（三）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運(yùn)用計算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務(wù)；
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點(diǎn)。
（三）參與重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機(jī)審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機(jī)審計方法，并編寫計算機(jī)審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機(jī)審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實施方案10
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排。根據(jù)審計署六號令反映的實施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個控制體系中的重要作用。好的審計實施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽嵤┓桨傅木幹瀑|(zhì)量。
一、仔細(xì)研究審計項目，充分開展審前調(diào)查
審計實施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實施方案必須仔細(xì)研究審計項目。一個項目的審計目的、審計所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個審計項目實施方案的依據(jù)。比如縣級預(yù)算執(zhí)行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實施方案的時候就要把當(dāng)年財政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實施審計時才不會偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達(dá)到審計效果。審計項目的要求決定審計實施方案的內(nèi)容，項目要求程度，關(guān)系到實施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內(nèi)容越多，反之，則相對審計內(nèi)容越少。項目審計也相應(yīng)要求審計實施方案的編制有所偏重。比如交通專項資金使用和管理情況審計，在編制審計實施方案時，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計內(nèi)容。
審計實施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實。一是在態(tài)度上要重視，不能走過程，認(rèn)真編寫審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調(diào)查時，通過與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計實施方案時，將此線索作為一項重點(diǎn)審計內(nèi)容，果然在審計中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫審計實施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計實施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內(nèi)容
所謂審計重點(diǎn)就是指對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項。它是審計內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實施方案時，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓?，初步確定被審計單位經(jīng)濟(jì)活動中的重要問題和線索，在此基礎(chǔ)上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在問題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問題進(jìn)行分析評價，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋l(fā)現(xiàn)共性問題，作為編制審計實施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。
審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)所需實施的具體審計事項以及所要達(dá)到的具體審計目標(biāo)，編制審計實施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實提高審計實施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實施方案時可以圍繞審計工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計內(nèi)容，而審計內(nèi)容分解則必須立足于審計目標(biāo)。分解審計內(nèi)容就是針對每一個審計項目確定所要達(dá)到的具體審計目標(biāo)，細(xì)化每一審計事項。如果一個審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內(nèi)容多時，如果不加以科學(xué)分解，就會導(dǎo)致一是在具體實施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實審計責(zé)任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內(nèi)容，就是要把全部審計內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細(xì)化， 以利于實際審計工作。比如我們在同級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計中，根據(jù)審計目標(biāo)可以先將審計內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容和其他財政收支審計內(nèi)容，再對兩個方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計內(nèi)容分解為：①財政部門按照批準(zhǔn)的本級預(yù)算，向本級各部門批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計實施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
三、明確落實人員分工，合理設(shè)計審計步驟
審計實施方案歸根結(jié)底是要靠審計人員來實施的，所以科學(xué)編制審計實施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時間要求進(jìn)行通盤考慮，再根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)特長、專業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實施時，審計工作能協(xié)調(diào)鋪開，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時，要根據(jù)分解的具體審計內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計中，根據(jù)審計組人員多來自各個被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人員擔(dān)任審計組長，大大的減少了“說情風(fēng)”給審計工作帶來的阻力。三是對能應(yīng)用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標(biāo)的實現(xiàn)。
審計實施方案不但要明確審計內(nèi)容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計資源，提高審計效率。在制定實施方案時，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容，制訂出詳實完善的審計實施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時要做什么工作等等。同時還要將重要審計事項的查證過程予以細(xì)化，并將責(zé)任落實到人，以增強(qiáng)實施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達(dá)到運(yùn)籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計步驟外還要明確應(yīng)采用的審計方法，保證審計實施得心應(yīng)手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來的審計風(fēng)險。
最后，在具體實施審計的過程中，要根據(jù)實際情況適當(dāng)調(diào)整審計實施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因為，審計實施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會存在著一些沒有考慮到的新情況，所以原來的實施方案未必同審計實際相符合，所以在審計實施過程中要不斷完善和調(diào)整審計實施方案，使之更適合審計工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計實施方案的合理性和科學(xué)性。同時也要加強(qiáng)審計實施方案某些計劃的保密性，因為審計實施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計單位有了防范，將會功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金這一情況，不但會使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會因為實質(zhì)性錯誤帶來很大的審計風(fēng)險。
審計實施方案11
一、 組織機(jī)構(gòu) 1、 機(jī)構(gòu)框圖
2、 企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系 二、 方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進(jìn)度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé) 5、 審計工作的內(nèi)容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施……
審 計 實 施 方 案
一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時對所有項目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時寫好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專業(yè)小組長若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問題；
專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價工程師為項目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實施、項目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負(fù)責(zé)審計資料的整理并歸檔。
②項目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項目負(fù)責(zé)人工作，實施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施 1、審計工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨(dú)與承包方實施審核；現(xiàn)場工作期間不單獨(dú)個人行動；【財務(wù)審計實施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；
c、準(zhǔn)----計算、測量準(zhǔn)確，對政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。 2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場堪量8個工作日，現(xiàn)場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。
3、審計工作流程（詳見流程圖）
基本工作流程圖
審計實施方案12
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進(jìn)行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據(jù)：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進(jìn)行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計實施方案13
第一條為加強(qiáng)對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本實施辦法。
第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任： 1直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;
2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀(jì)律的行為。
(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。
第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；屆滿審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；離任審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
離任審計應(yīng)遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。
第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機(jī)構(gòu)可以委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。
第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容包括：
(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；
(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；
(八)有無嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的題；
(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內(nèi)容。屆中審計側(cè)重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側(cè)重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。
第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。
第八條被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤點(diǎn)、落實物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；
(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本實施辦法第五條所示內(nèi)容一致；
(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；
(七)審計組認(rèn)為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對其做出必要的懲罰。
第九條審計機(jī)構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，有權(quán)依照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。
對非法干預(yù)、阻擾審計機(jī)構(gòu)和審計人員進(jìn)行審計的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時，審計機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員是否回避，由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。
第十一條審計機(jī)構(gòu)在實施審計前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。
第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤┚偷貙徲?，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機(jī)構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實施，審計機(jī)構(gòu)予以配合。
第十四條審計實施結(jié)束，審計組根據(jù)審計工作底稿進(jìn)行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：
(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實施辦法第五條所示內(nèi)容；
(四)對審計查出題的處理意見和建議；
(五)審計組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；
(六)綜合評價。
第十五條審計報告應(yīng)附審計調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認(rèn)為必要的其他附表。
第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計報告。
第十七條審計機(jī)構(gòu)對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結(jié)論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。
第十八條審計法律責(zé)任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機(jī)構(gòu)按國有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達(dá)審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計機(jī)構(gòu)提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。
第十九條被審計單位對審計機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內(nèi)書面上報審計機(jī)構(gòu)。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。
第二十條本實施辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。
審計實施方案14
根據(jù)xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權(quán)審計)，外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。
一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;
二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;
四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實的監(jiān)督檢查;
六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：xxx
副組長：xxx xxx xxx
成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點(diǎn)抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1.財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2.各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。
3.報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點(diǎn)，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計報告模板 干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計整改工作，切實加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。
(二)健全組織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。
(三)認(rèn)真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。
(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點(diǎn)督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。
附：審計問題及整改情況自查表(略)
審計實施方案15
我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹、促”活動中，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)。
按照縣委“轉(zhuǎn)、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫出個人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。
通過查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續(xù)深入開展“轉(zhuǎn)、樹、促”活動，根據(jù)查擺出的問題，整改措施如下：
檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。
因此，我個人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個不學(xué)無術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過學(xué)習(xí)來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。
要增強(qiáng)黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
隊伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。
領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。
要牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設(shè)。
當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執(zhí)法辦案是難以勝任的。
要大力加強(qiáng)檢察隊伍專業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實加強(qiáng)對檢察人員的專業(yè)化教育培訓(xùn)。
要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實踐經(jīng)驗的專業(yè)人才，切實提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。
對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會正義更無從談起。
抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護(hù)者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。
作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。
否則，監(jiān)督就不會有公信力，檢察權(quán)還會被濫用。
要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對檢察權(quán)運(yùn)行實施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對執(zhí)法過錯責(zé)任追究的力度，努力形成對檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動全過程、全方位的監(jiān)督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設(shè)成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊伍，為開創(chuàng)中國特色社會主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。