審計(jì)實(shí)施方案
為了確保我們的努力取得實(shí)效，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案具有可操作性和可行性的特點(diǎn)。寫(xiě)方案需要注意哪些格式呢？下面是小編收集整理的審計(jì)實(shí)施方案，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)實(shí)施方案1
審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；
（三）審計(jì)目標(biāo)；
審計(jì)目標(biāo)要明確
例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：
“摸清家底”，查清該部門(mén)本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況；
選擇該部門(mén)的重點(diǎn)二級(jí)單位開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題；
審計(jì)列入該部門(mén)預(yù)算的重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。
（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；
（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；
1、審計(jì)內(nèi)容要具體
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。
例如：
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門(mén)和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；
企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長(zhǎng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。
細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。
例如：
貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
2、審計(jì)重點(diǎn)要突出
審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。
例如：
為實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門(mén)因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專(zhuān)項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專(zhuān)項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專(zhuān)項(xiàng)資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。
3３、審計(jì)的步驟和方法要明確
對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。
例如：
審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
（八）編制的日期；
（九）其他有關(guān)內(nèi)容。
審計(jì)實(shí)施方案2
一、審計(jì)依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對(duì)xx公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》
二、審計(jì)目的
通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
審計(jì)方法
審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤(pán)、查詢、詢問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。
四、審計(jì)范圍
xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計(jì)內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。
7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)（報(bào)送審計(jì)）
七、審計(jì)小組成員
審計(jì)組長(zhǎng)：xxx
成員：xxxxxx
八、審計(jì)時(shí)間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
審計(jì)實(shí)施方案3
(一)、審計(jì)方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：
1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師;
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計(jì)工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計(jì)和初算階段：
(1)、跟蹤審計(jì)：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會(huì)審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報(bào)告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計(jì)工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計(jì)方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計(jì)所需資料
本工程審計(jì)需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會(huì)審記錄;
4、設(shè)計(jì)變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結(jié)算(月報(bào)量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。
另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。
2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案4
根據(jù)成都市金堂縣審計(jì)局委托，由我公司承擔(dān) “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)”工作。根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目位于四川省成都市金堂縣三星鎮(zhèn)星月村垃圾處置場(chǎng)內(nèi)，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設(shè)計(jì)規(guī)模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠區(qū)內(nèi)部分設(shè)施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結(jié)合的處理工藝，處理后的出水含達(dá)到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標(biāo)準(zhǔn)》（GB16889-20xx）表2中的排放標(biāo)準(zhǔn)。工程內(nèi)容：垃圾場(chǎng)內(nèi)的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設(shè)備安裝施工、設(shè)備間的建筑、裝飾以及設(shè)施施工、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設(shè)備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級(jí)復(fù)核制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織經(jīng)驗(yàn)豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結(jié)算審核組。即：由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，項(xiàng)目審計(jì)組設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理1人，項(xiàng)目組長(zhǎng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為
各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師負(fù)責(zé)工程量計(jì)算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報(bào)告、結(jié)算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭(zhēng)議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報(bào)告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計(jì)局復(fù)核。
項(xiàng)目組人員及工作安排初步如下：
項(xiàng)目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國(guó)造價(jià)工程師 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 項(xiàng)目組長(zhǎng)：代孟生 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國(guó)造價(jià)員（審） 手機(jī)：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的建筑、裝飾項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負(fù)責(zé)總平、處理工藝、綜合用房、設(shè)備間、門(mén)衛(wèi)室的管道敷設(shè)、電纜敷設(shè)、設(shè)備安裝、系統(tǒng)集成、調(diào)試等工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)。
三、審計(jì)時(shí)間和質(zhì)量控制
根據(jù)金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。據(jù)此，工程結(jié)算審核時(shí)間安排計(jì)劃如下：
我公司爭(zhēng)取在施工單位積極配合及資料完備的基礎(chǔ)上25天內(nèi)完成所有工程結(jié)算審計(jì)工作并出具審核報(bào)告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安
排：熟悉各項(xiàng)竣工資料3天，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘1天，完成工程量計(jì)算及上機(jī)（包括新增組價(jià)）全部計(jì)算時(shí)間10天，請(qǐng)施工單位進(jìn)行工程量核對(duì)5天，工程量核對(duì)完成后上機(jī)調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復(fù)審2天，最后出具審核報(bào)告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復(fù)審。
在審計(jì)中嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計(jì)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；認(rèn)真閱讀招投標(biāo)文件、合同，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或資料不齊應(yīng)及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計(jì)方私下接觸及告訴對(duì)方通訊方式，資料的增補(bǔ)必須由委托單位確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給我公司。
四、工程審計(jì)地點(diǎn)和審計(jì)方法
1、審計(jì)工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計(jì)，每天作好審計(jì)記錄及工作進(jìn)展情況，審計(jì)中爭(zhēng)議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計(jì)完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會(huì)審，會(huì)審后由再通知被審計(jì)方，終審結(jié)果必須由被審計(jì)方、審計(jì)方簽字認(rèn)可，作為最終審計(jì)報(bào)告。
2、審計(jì)方法及要求
1）、核對(duì)合同條款及招投標(biāo)文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標(biāo)文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標(biāo)文件相符。工程造價(jià)的核定應(yīng)與招投標(biāo)文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結(jié)算。
2）、審計(jì)竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)核對(duì)隱蔽驗(yàn)收記錄簽字手續(xù)是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復(fù)等。
3）、設(shè)計(jì)變更應(yīng)由原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理單位審查同意、簽證才能列入結(jié)算。
4）、竣工結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，并按國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量。
5）、嚴(yán)格按招投標(biāo)文件及合同，標(biāo)內(nèi)工程嚴(yán)格執(zhí)行投標(biāo)清單單價(jià)，標(biāo)外工程應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)量、價(jià)，標(biāo)外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規(guī)定及合同約定執(zhí)行。
6）、工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按施工單位取費(fèi)證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
7）、施工組織措施費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程項(xiàng)目施工安全評(píng)價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評(píng)定、核定的分值計(jì)取施工組織措施費(fèi)率。
五、審計(jì)目的及審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計(jì)鑒證，保證建設(shè)工程造價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、為工程決算及審計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據(jù)。
工程結(jié)算審計(jì)的主要工作內(nèi)容：對(duì)建設(shè)單位移交的工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是依據(jù)施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監(jiān)理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對(duì)各個(gè)分項(xiàng)工程的造價(jià)通過(guò)詳細(xì)的工程量計(jì)算、定額套用及有關(guān)費(fèi)用的計(jì)取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計(jì)單位人員進(jìn)行核對(duì)，出具工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)報(bào)告。
六、審計(jì)依據(jù)
1、《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；
2、建設(shè)部（149）號(hào)令《工程造價(jià)咨詢單位管理辦法》；
3、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；
4、金堂縣審計(jì)局工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號(hào)）
5、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單及工程結(jié)算的計(jì)量支付依據(jù)、計(jì)量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。
七、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)
工程結(jié)算的審計(jì)，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費(fèi)用的計(jì)取是否準(zhǔn)確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎(chǔ)上結(jié)合合同、招投標(biāo)書(shū)、招標(biāo)答疑、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：
（一） 項(xiàng)目相關(guān)資料審查
認(rèn)真閱讀本項(xiàng)目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規(guī)、政策性文件和工程設(shè)計(jì)圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項(xiàng)工作是開(kāi)展工程結(jié)算審計(jì)的法規(guī)性依據(jù)，往往是審計(jì)過(guò)程中雙方爭(zhēng)論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應(yīng)予以高度重視。
審計(jì)實(shí)施方案5
（一）項(xiàng)目背景介紹。
A新區(qū)管理委員會(huì)于20xx年成立。新區(qū)自成立后，開(kāi)發(fā)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)進(jìn)展順利，社區(qū)生活配套行動(dòng)成效顯著，規(guī)劃體系不斷完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，財(cái)政收入保持較快增長(zhǎng)。同時(shí)，在發(fā)展過(guò)程也暴露了不同方面、不同層次的問(wèn)題和矛盾。A新區(qū)是N市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部分和潛力，發(fā)展好壞影響整個(gè)市經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)定和快速發(fā)展。如果對(duì)A新區(qū)進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，一方面摸清A新區(qū)發(fā)展的客觀實(shí)際情況，揭露新區(qū)發(fā)展過(guò)程中可能存在的違紀(jì)違規(guī)、損失浪費(fèi)、侵害老百姓利益等問(wèn)題，可為市領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)正確的決策依據(jù)；另一方面通過(guò)審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)，可以促使新區(qū)完善管理制度，規(guī)范行政行為，提高管理水平，維護(hù)群眾利益，從而推動(dòng)新區(qū)又好又快發(fā)展。這種既符合政府執(zhí)政需要，又符合老百姓利益的審計(jì)監(jiān)督，何樂(lè)而不為呢？因此，N市審計(jì)局在“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”審計(jì)方針指導(dǎo)下，將A新區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目列為年度審計(jì)工作計(jì)劃。
（二）審計(jì)目標(biāo)、對(duì)象、范圍及重點(diǎn)。
通過(guò)對(duì)A新區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)，掌握新區(qū)發(fā)展的客觀真實(shí)現(xiàn)狀，通過(guò)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)管理中違紀(jì)違規(guī)行為，揭示新區(qū)發(fā)展中存在的問(wèn)題和矛盾并分析其產(chǎn)生的原因，從而提出有關(guān)新區(qū)發(fā)展的合理化建議，達(dá)到完善管理制度，規(guī)范行政行為，提高管理水平，維護(hù)群眾利益，推動(dòng)新區(qū)又好又快發(fā)展。此項(xiàng)目選擇了A新區(qū)20xx年、20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)對(duì)象涉及新區(qū)的財(cái)政、地稅、土地等部門(mén)及下屬企業(yè)和街道（管理處）等。
（三）審計(jì)范圍和重點(diǎn)主要是：
1、財(cái)政管理合理性、科學(xué)性方面。檢查財(cái)政體制是否科學(xué)、合理。重點(diǎn)檢查：預(yù)算編制程序、內(nèi)容是否合規(guī)、完整；預(yù)算批復(fù)是否全面、及時(shí)，預(yù)算追加、追減的程序是否合規(guī)、完善；預(yù)算外資金管理是否實(shí)行收支兩條線，歸集是否足額及時(shí)，撥付手續(xù)是否健全等。
2、財(cái)政收入的真實(shí)性、合法性方面。檢查稅收總量及構(gòu)成，是否收費(fèi)合規(guī)，是否隱瞞收入，是否混淆入庫(kù)，是否按規(guī)定進(jìn)行上下級(jí)財(cái)政結(jié)算，是否擠占上級(jí)財(cái)政收入。重點(diǎn)對(duì)契稅、罰沒(méi)款、行政性收費(fèi)、土地出讓金等財(cái)政收入進(jìn)行審查。
3、財(cái)政支出的真實(shí)性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實(shí)，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規(guī)、科學(xué)。重點(diǎn)檢查基礎(chǔ)建設(shè)資金的管理及使用情況、契稅等稅費(fèi)的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補(bǔ)償款的撥付、使用及管理情況、管委會(huì)與下屬企業(yè)、街辦（管理處）的資金往來(lái)款項(xiàng)。
（三）主要成果及利用
1、揭露違反財(cái)經(jīng)法規(guī)金額巨大。該項(xiàng)目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補(bǔ)償款等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)金額12.54億元、損失浪費(fèi)金額約1 017萬(wàn)元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬(wàn)元。
2、審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生了重大影響。一是審計(jì)結(jié)果得到了省、市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書(shū)記針對(duì)審計(jì)結(jié)果就專(zhuān)門(mén)作了兩次批示；二是審計(jì)結(jié)果促使N市有關(guān)部門(mén)加大了對(duì)涉及老百姓利益的問(wèn)題監(jiān)督和查處力度并制定了制度，加強(qiáng)了政府的責(zé)任，如市紀(jì)委牽頭組織國(guó)土、農(nóng)業(yè)、審計(jì)部門(mén)對(duì)全市征地較多的縣區(qū)的征地補(bǔ)償款的使用情況進(jìn)行了檢查，農(nóng)業(yè)部門(mén)牽頭制定了有關(guān)全市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織征地補(bǔ)償費(fèi)使用、管理及監(jiān)督辦法。
3、被審計(jì)單位高度重視審計(jì)結(jié)果，積極整改。主管A新區(qū)的市委常委針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，要求A新區(qū)認(rèn)真整改到位，A新區(qū)在審計(jì)后出臺(tái)了《A新區(qū)管委會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》等一系列文件和制度。
4、獲省、市優(yōu)秀項(xiàng)目獎(jiǎng)。該項(xiàng)目嚴(yán)格貫徹執(zhí)行審計(jì)署5、6號(hào)令，審計(jì)程序規(guī)范、質(zhì)量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)。
二、項(xiàng)目的組織和實(shí)施
（一）審前調(diào)查。
為了使正式審計(jì)少走彎路，不浪費(fèi)精力，審計(jì)人員花了大部分時(shí)間進(jìn)行審前調(diào)查。首先，審計(jì)調(diào)查前，編制了審計(jì)調(diào)查方案，明確調(diào)查目的、對(duì)象、內(nèi)容及調(diào)查人員分工和計(jì)劃完成時(shí)間。其次在實(shí)施調(diào)查過(guò)程中，審計(jì)調(diào)查分兩個(gè)小組進(jìn)行：一個(gè)小組通過(guò)被審計(jì)單位了解情況，采集有關(guān)信息，如：走訪了A新區(qū)的上級(jí)財(cái)政、土地、稅務(wù)、等部門(mén)和單位，走訪了新區(qū)失地的農(nóng)民，搜集了媒體有關(guān)新區(qū)發(fā)展的報(bào)道；另一個(gè)小組通過(guò)被審計(jì)單位內(nèi)部掌握情況，進(jìn)行了模擬審計(jì)實(shí)施，審計(jì)組要求被審計(jì)單位提供年度預(yù)決算資料、重大經(jīng)濟(jì)合同、重大投資和基礎(chǔ)建設(shè)、重要會(huì)議記錄、相關(guān)內(nèi)部控制制度、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及下屬單位、土地出讓臺(tái)賬等。
通過(guò)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)人員掌握了大量的信息，如：A新區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模及構(gòu)成、主要稅源，可能存在財(cái)政收入繳庫(kù)不及時(shí)、擠占上級(jí)財(cái)政的收入、資本運(yùn)作不合規(guī)、征地補(bǔ)償款撥付不到位、農(nóng)民利益受侵害、內(nèi)部控制制度薄弱的問(wèn)題等。最后，審計(jì)人員將審前調(diào)查到的信息歸類(lèi)、匯總，制定了審計(jì)實(shí)施方案，提出了正式審計(jì)予以重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：土地出讓收支情況、征地補(bǔ)償款撥付使用管理情況等。
（二）成立審計(jì)組、制訂審計(jì)實(shí)施方案與審前交流討論。
審計(jì)調(diào)查后，N市審計(jì)局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了該項(xiàng)目審計(jì)討論會(huì)，會(huì)上，審計(jì)調(diào)查人員對(duì)本人掌握的信息進(jìn)行歸納、分類(lèi)、匯總，并提出正式審計(jì)需要落實(shí)的問(wèn)題和檢查的重點(diǎn)。經(jīng)過(guò)會(huì)議討論，審計(jì)人員達(dá)成以下共識(shí)：
1、審計(jì)組最好有需要有擅長(zhǎng)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)的、工程技術(shù)人員參加，主審為一位財(cái)政審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的同志擔(dān)任；
2、預(yù)測(cè)了正式審計(jì)的工作量，確定有6名審計(jì)人員組成審計(jì)組；
3、根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，進(jìn)行審計(jì)分工，6名審計(jì)人員分三個(gè)小組：一小組主要審計(jì)財(cái)政、稅務(wù)；二小組主要審計(jì)土地、城建；三小組主要審計(jì)下屬企業(yè)和街道（辦事處）的投資和支出；
4、明確審計(jì)實(shí)施方案必須達(dá)到以下要求：
（1）圍繞審計(jì)目標(biāo)，即注意圍繞哪些最能加強(qiáng)審計(jì)影響的事項(xiàng)搜集證據(jù)；
（2）內(nèi)容清晰并且盡可能詳盡，以便執(zhí)行審計(jì)工作的人員理解；
（3）邏輯合理，以便盡可能高效地進(jìn)行審計(jì)檢查；
（4）實(shí)用有效，不需要進(jìn)行大量的抽查就可以搜集足夠的證據(jù)。
（三）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)整個(gè)過(guò)程是圍繞審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容進(jìn)行的，基本達(dá)到了預(yù)期目的。主要表現(xiàn)在：
1、對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中“是否存在擠占、挪用征地補(bǔ)償款”這個(gè)可能侵害群眾利益的問(wèn)題，審計(jì)人員一方面根據(jù)土地出讓臺(tái)賬和A新區(qū)財(cái)政局土地補(bǔ)償款撥付情況對(duì)比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：A新區(qū)財(cái)政局采取不及時(shí)撥付或先撥付到位再以借款收回來(lái)等形式，長(zhǎng)期占用了農(nóng)民集體征地補(bǔ)償款約3.38億元；另一方面重點(diǎn)抽查有大量土地出讓的兩個(gè)街道（辦事處）及所屬所有村的土地補(bǔ)償款的收支情況，對(duì)所有利用土地補(bǔ)償款開(kāi)支的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分類(lèi)，另外還選擇性地并深入農(nóng)戶家中了解土地補(bǔ)償款的發(fā)放情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：有的村存在土地補(bǔ)償款未及時(shí)發(fā)放、被個(gè)人挪用和私存私放的現(xiàn)象。村集體征地補(bǔ)償款用于大量開(kāi)支村干部工資報(bào)酬、獎(jiǎng)金、招待費(fèi)、外出考察旅游費(fèi)、購(gòu)車(chē)等非生產(chǎn)性開(kāi)支計(jì)945.1萬(wàn)元等。
2、根據(jù)審計(jì)方案要求對(duì)被審計(jì)單位收入規(guī)模、構(gòu)成檢查這一審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)組在檢查新區(qū)下屬街辦和管理處時(shí)，對(duì)它們的所有收入來(lái)源進(jìn)行了分析，并對(duì)收款收據(jù)存根進(jìn)行了分類(lèi)檢查，且與納入財(cái)政專(zhuān)戶的數(shù)據(jù)進(jìn)行了比較。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：某街辦以產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)費(fèi)的名義向各村收取費(fèi)用用164.4萬(wàn)元；某管理處無(wú)依據(jù)在支付給農(nóng)民的土地補(bǔ)償款中按10%提取管理費(fèi)40萬(wàn)元作為本單位的收入。
3、根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案中對(duì)稅源總量和構(gòu)成的檢查要求，審計(jì)組到新區(qū)的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項(xiàng)稅種的納稅的數(shù)據(jù)，并利用計(jì)算對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、篩選、分析、統(tǒng)計(jì)、對(duì)比。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：A新區(qū)20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來(lái)源主要是靠土地房產(chǎn)契稅、建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)稅、房地產(chǎn)行業(yè)等方面的稅收構(gòu)成，稅收構(gòu)成不合理，隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控的加強(qiáng)及A新區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐漸飽和，新區(qū)契稅、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅等收入必將受到影響，新區(qū)可持續(xù)發(fā)展難以得到有力的財(cái)政保障。
4、根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案中“是否擠占上級(jí)財(cái)政收入”的檢查內(nèi)容，審計(jì)組將審前調(diào)查從上級(jí)財(cái)政部門(mén)提供的新區(qū)上解稅費(fèi)明細(xì)表與新區(qū)財(cái)政部門(mén)提供的上解支出內(nèi)容、預(yù)算外收入構(gòu)成對(duì)比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：A新區(qū)財(cái)政部門(mén)預(yù)算外收入中反映墻體材料專(zhuān)項(xiàng)基金、散裝水泥專(zhuān)項(xiàng)基金、粉煤灰綜合利用專(zhuān)項(xiàng)基金三項(xiàng)合計(jì)1 675.2萬(wàn)元是在未取得上級(jí)部門(mén)委托代收權(quán)情況下自行收取的，且未全部上繳上級(jí)財(cái)政。
5、根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的土地出讓和資本運(yùn)作的檢點(diǎn)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)調(diào)查收集的新區(qū)近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價(jià)格、繳納的稅費(fèi)、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質(zhì)等信息作了記錄，并現(xiàn)場(chǎng)到實(shí)地查看用地的實(shí)際情況。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：為了招商引資，新區(qū)管委會(huì)及下屬企業(yè)為一落戶企業(yè)無(wú)償墊資2.1億元，使該企業(yè)不用付現(xiàn)獲取該新區(qū)中心區(qū)兩宗土地使用權(quán)；新區(qū)直屬企業(yè)城司無(wú)償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司擔(dān)保抵押貸款5億元。
6、根據(jù)審計(jì)調(diào)查掌握的新區(qū)資本運(yùn)作不規(guī)范等線索，審計(jì)人員查閱了A新區(qū)管委會(huì)和下屬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同和會(huì)議紀(jì)要，并與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：A新區(qū)直屬企業(yè)城司依據(jù)此管委會(huì)通知，將借入管委會(huì)的土地出讓金9億元轉(zhuǎn)為資本公積，而新區(qū)管委會(huì)賬上仍反映應(yīng)收城司的9億元債權(quán)，審計(jì)認(rèn)為城司將此項(xiàng)負(fù)債轉(zhuǎn)作資本公積的虛列的；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)新區(qū)另一直屬企業(yè)因管理不善，導(dǎo)致一筆債權(quán)約735萬(wàn)元長(zhǎng)期未追回。
（四）出具審計(jì)報(bào)告與后續(xù)審計(jì)服務(wù)。
審計(jì)結(jié)束后，N市審計(jì)局向A新區(qū)管委會(huì)出具了審計(jì)報(bào)告，指出了問(wèn)題并提出了建議。審計(jì)結(jié)果對(duì)A新區(qū)產(chǎn)生了強(qiáng)烈的震動(dòng)，促成了一次從上到下的審計(jì)整改活動(dòng)。首先，新區(qū)管委會(huì)高度重視審計(jì)結(jié)果。 1、專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了由管委會(huì)班子成員，區(qū)直各部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場(chǎng)、站）社區(qū)主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員，區(qū)屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員參加的財(cái)政財(cái)務(wù)工作會(huì)，會(huì)上管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)了A新區(qū)管理委員20xx年、20xx年財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果。主管A新區(qū)工作的市委常委作了《推進(jìn)制度化建設(shè)，努力開(kāi)創(chuàng)全區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作新局面》的重要講話，并要求各部門(mén)、各單位針對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題，認(rèn)真抓好整改進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理；
2、新區(qū)管委會(huì)及相關(guān)部門(mén)和單位按審計(jì)要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬(wàn)元。
1）新區(qū)管委會(huì)積極認(rèn)真抓了審計(jì)整改。一方面制定了審計(jì)整改工作實(shí)施方案，明確了整改項(xiàng)目、整改內(nèi)容、整改標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間要求、主要負(fù)責(zé)單位、相關(guān)單位、主要負(fù)責(zé)人等；
2）新區(qū)管委會(huì)專(zhuān)門(mén)派人到N市審計(jì)局征求如何整改的意見(jiàn)和學(xué)習(xí)整改的方法；
3）新區(qū)管委會(huì)將整改結(jié)果報(bào)送N市審計(jì)局，對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位大都進(jìn)行了整改，對(duì)個(gè)別因客觀原因難以整改到位的問(wèn)題作了說(shuō)明。
同時(shí)，N市審計(jì)局專(zhuān)門(mén)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告呈報(bào)給N市市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)，省委常委、市委書(shū)記對(duì)審計(jì)報(bào)告作出重要批示：“A新區(qū)發(fā)展成績(jī)明顯，但對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要重視，要健全制度，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)”。
重視審計(jì)宣傳，提煉審計(jì)成果，擴(kuò)大審計(jì)影響是后續(xù)審計(jì)的一個(gè)重要工作內(nèi)容。該項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員針對(duì)有些部門(mén)違規(guī)使用征地補(bǔ)償款等侵害老百姓利益的問(wèn)題撰寫(xiě)了《規(guī)范土地征用補(bǔ)償管理，保障農(nóng)民合法權(quán)益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書(shū)記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀(jì)委加強(qiáng)監(jiān)督管理。市紀(jì)委及相關(guān)單位做了以下工作：市紀(jì)委召集了國(guó)土、農(nóng)業(yè)等部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)，確定由市農(nóng)業(yè)局牽頭，國(guó)土、監(jiān)察部門(mén)共同擬定有關(guān)全市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織片地補(bǔ)償費(fèi)使用、管理及監(jiān)督辦法；二是市紀(jì)委定期與N市審計(jì)局進(jìn)行溝通，對(duì)審計(jì)中反映的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理，并選擇典型案例進(jìn)行通報(bào)；三是市國(guó)土部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參與，對(duì)全市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織征地補(bǔ)償費(fèi)使用、管理情況進(jìn)行了一次全面檢查。
三、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)
（一）審計(jì)項(xiàng)目選得準(zhǔn)。
科學(xué)、準(zhǔn)確立項(xiàng)是審計(jì)出精品的前提，我們實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目一貫堅(jiān)持“做一個(gè)精一個(gè)”的指導(dǎo)思想，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都是以領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注、社會(huì)關(guān)切的問(wèn)題和矛盾來(lái)確立，盡量為審計(jì)出精品創(chuàng)造天時(shí)、地利、人和的先機(jī)。該項(xiàng)目的立項(xiàng)，與市領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)心的新區(qū)發(fā)展的成果及矛盾相關(guān)，項(xiàng)目預(yù)設(shè)的征地補(bǔ)償款等問(wèn)題既涉及了群眾的切身利益，又與社會(huì)關(guān)切的熱點(diǎn)一致，準(zhǔn)確立項(xiàng)為出精品創(chuàng)造了前提條件。
（二）審前調(diào)查做得細(xì)。
審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，審計(jì)人員從項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)就意識(shí)到要做好該項(xiàng)目的審計(jì)，必須做好審前調(diào)查，編制好審計(jì)實(shí)施方案。因此，審計(jì)人員在審前調(diào)查階段花了大量的時(shí)間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計(jì)一致。通過(guò)細(xì)致、周密的審前調(diào)查，審計(jì)人員不僅確定了審計(jì)的重點(diǎn)和范圍，而且了解了項(xiàng)目對(duì)人員素質(zhì)要求等信息。因此，根據(jù)審前調(diào)查獲得的信息而編制的審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容具體、操作性強(qiáng)、預(yù)期效果明顯，為正式審計(jì)節(jié)省時(shí)間，直奔主題，創(chuàng)造了良好的條件。
（三）審計(jì)方法用得巧。
審計(jì)方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。
1、改變以現(xiàn)場(chǎng)為主傳統(tǒng)審計(jì)方式，加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)力度，既減少了被審計(jì)單位的接待時(shí)間和精力，又減少了審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中擾的機(jī)會(huì)；
2、運(yùn)用取證方法較多且適用有效，不僅運(yùn)用了觀察、審閱、查詢、計(jì)算、分析等常規(guī)的方法，還運(yùn)用了訪談法收集證據(jù)，這些方法的結(jié)合運(yùn)用比較靈活，便于了解觀點(diǎn)和看法、收集信息和證據(jù)、探查有關(guān)事項(xiàng)的根源和真相等，有的方法對(duì)審計(jì)人員深入審計(jì)起到了關(guān)健作用；
3、根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)量大的部分，采用人工審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合的方式，通過(guò)計(jì)算機(jī)篩選分析得到線索，利用人工進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，既取得了較好的審計(jì)效果又節(jié)約了審計(jì)時(shí)間。
（四）審計(jì)整改抓得實(shí)。
審計(jì)整改抓得實(shí)主要得益于三個(gè)方面：
1、審計(jì)整改得到了市主要領(lǐng)導(dǎo)的重視與關(guān)注；
2、審計(jì)整改是我們常抓不懈的工作，審計(jì)人員認(rèn)真開(kāi)展了后續(xù)審計(jì)，跟蹤監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)；
3、被審計(jì)單位重視審計(jì)整改，審計(jì)整改工作做得細(xì)，如邀請(qǐng)審計(jì)人員培訓(xùn)、完善和建立規(guī)章制度、將審計(jì)整改分項(xiàng)落實(shí)到個(gè)人和部門(mén)；
4、相關(guān)部門(mén)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建立了公共制度，并加大了對(duì)侵害老百姓利益問(wèn)題的監(jiān)督和查處力度。
（五）審計(jì)成果用得好。
審計(jì)實(shí)施方案6
第一條為加強(qiáng)對(duì)下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任： 1直接違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;
2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國(guó)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對(duì)所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。
第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分為屆中審計(jì)、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；屆滿審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；離任審計(jì)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
離任審計(jì)應(yīng)遵循：先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級(jí)、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計(jì)，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。
第四條根據(jù)審計(jì)工作需要，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：
(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)的情況及效果；
(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；
(七)有無(wú)重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；
(八)有無(wú)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題；
(九)對(duì)外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；
(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
審計(jì)人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計(jì)的不同情況確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。屆中審計(jì)側(cè)重于審查、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)有狀況、財(cái)務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、增長(zhǎng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對(duì)企業(yè)
經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評(píng)價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。
第六條由總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)或各子公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)委托離任審計(jì)項(xiàng)目。
第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計(jì)工作方案，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。
第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：
(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報(bào)告；
(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會(huì)議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；
(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報(bào)告，主要內(nèi)容與本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容一致；
(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢查后的報(bào)告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；
(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。
被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請(qǐng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)其做出必要的懲罰。
第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。
對(duì)非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會(huì)或被審計(jì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請(qǐng)有關(guān)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。
第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì)或被審單位董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見(jiàn)。
第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì)，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告，審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì)或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。
第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極組織實(shí)施，審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合。
第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)圍和審計(jì)方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容；
(四)對(duì)審計(jì)查出題的處理意見(jiàn)和建議；
(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；
(六)綜合評(píng)價(jià)。
第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項(xiàng)目情況表，主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表。
第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見(jiàn)審定審計(jì)報(bào)告。
第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告審定后，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，一并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)、被審單位董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)并送交被審計(jì)單位執(zhí)行。
第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理：
(一)被審計(jì)單位違反國(guó)財(cái)經(jīng)法規(guī)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)按國(guó)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定；
(二)對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì)或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；
(三)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì)或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。
第十九條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書(shū)面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對(duì)審計(jì)處理決定有異議，自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會(huì)申請(qǐng)復(fù)議，并由董事會(huì)做出裁決。復(fù)議期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。
第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
審計(jì)實(shí)施方案7
一、基建財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題
第一，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。基本項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算主要存在建賬不規(guī)范，使用會(huì)計(jì)科目不準(zhǔn)確，項(xiàng)目建設(shè)成本核算不完整等問(wèn)題。
第二，沒(méi)有開(kāi)設(shè)銀行專(zhuān)戶存儲(chǔ)建設(shè)資金或者多頭開(kāi)戶。財(cái)政部要求，同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來(lái)源性質(zhì)，必須在同一賬戶核算和管理。在實(shí)際工作中有的建設(shè)單位沒(méi)有專(zhuān)戶存儲(chǔ)建設(shè)資金，而是把建設(shè)資金混同在其他資金賬戶中一并核算；有的單位由于項(xiàng)目資金來(lái)源渠道、性質(zhì)不同，造成多頭開(kāi)戶，對(duì)同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在幾個(gè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶核算建設(shè)資金，違背了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。
第三，對(duì)施工單位墊付工程款不合規(guī)。按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的要求，在項(xiàng)目尚未批準(zhǔn)開(kāi)工以前，可以支付前期工作費(fèi)用（但不得支付工程款）；計(jì)劃任務(wù)書(shū)已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付必要的施工費(fèi)用；施工企業(yè)確需備料周轉(zhuǎn)金的，建設(shè)單位可根據(jù)合同規(guī)定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過(guò)當(dāng)年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設(shè)單位支付的備料款，應(yīng)根據(jù)周轉(zhuǎn)情況，陸續(xù)沖抵工程款。
第四，預(yù)留工程的質(zhì)量保證金不規(guī)范。按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定，“建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算”。有些建設(shè)單位沒(méi)按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)很難向施工單位找回應(yīng)扣回的款項(xiàng)，起不到約束施工單位確保工程質(zhì)量的作用。
第五，建設(shè)單位管理費(fèi)支出不規(guī)范。按照基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算的要求，對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)應(yīng)實(shí)行“總額控制，據(jù)實(shí)列支”，有些單位的此項(xiàng)費(fèi)用超預(yù)算較多，擠占建設(shè)成本，有的單位按計(jì)提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶列轉(zhuǎn)支出，違反了建設(shè)單位管理費(fèi)的使用規(guī)定。
第六，資金籌措不及時(shí)。地方配套資金到位遲緩，嚴(yán)重影響了建設(shè)進(jìn)度及上級(jí)撥付資金的使用效益；工程價(jià)款結(jié)算不合規(guī)，沒(méi)有嚴(yán)格按照計(jì)量支付制度支付工程價(jià)款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金；對(duì)工程結(jié)余資金管理不合規(guī)定。
二、基建項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理
1、抓好基本建設(shè)前期管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵
基本建設(shè)項(xiàng)目前期是基本建設(shè)程序中的重要階段，是項(xiàng)目成敗的基礎(chǔ)。為了確?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目決策的全面性和客觀性，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督要抓好以下方面：①在項(xiàng)目建設(shè)階段。要根據(jù)國(guó)家、行業(yè)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)稅政策、企業(yè)收入結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況審核項(xiàng)目，對(duì)設(shè)計(jì)單位招投標(biāo)的審核和過(guò)程的監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動(dòng)性和隨時(shí)中斷性，必須對(duì)具體費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制。②在項(xiàng)目可行性論證階段。煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)上是否可行、項(xiàng)目概算是否合理合規(guī)、資金來(lái)源是否可信合法。因此，不僅要根據(jù)國(guó)家通用的指標(biāo)判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，還要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)稅政策進(jìn)行綜合論證；還要根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行審核，防止“釣魚(yú)”和虛高，并認(rèn)真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結(jié)合基本建設(shè)項(xiàng)目的行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行分析，從源頭上防止工程項(xiàng)目虧損，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。③在立項(xiàng)審批階段。財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的重點(diǎn)是“防腐”、“防變”。要強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算的控制，敢于否決不合規(guī)項(xiàng)目，防止發(fā)生“超額”費(fèi)用，防止通過(guò)行賄過(guò)關(guān)。更要防止為了過(guò)關(guān)，隨意修改項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)，造成建設(shè)項(xiàng)目先天缺陷。
2、強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程管理是財(cái)務(wù)管理的核心
第一，資金籌措方案和投資計(jì)劃（預(yù)算）落實(shí)。煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源主要由項(xiàng)目資本金、借入資金構(gòu)成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預(yù)算中的貨幣資金預(yù)算；要審核招商引資的資本金出資合同（協(xié)議）是否簽署，與工程計(jì)劃是否匹配；要審核政府撥款或補(bǔ)助文件或批文是否拿到，如果不到位有無(wú)其他資金補(bǔ)充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書(shū)，國(guó)外銀行貸款或國(guó)際金融組織貸款或發(fā)行債券的方案是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；要審核年度投資計(jì)劃（預(yù)算）是否落實(shí)。只有資金與計(jì)劃落實(shí)了，才能同意開(kāi)工建設(shè)。保證項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計(jì)劃、按進(jìn)度及時(shí)供應(yīng)資金，確保建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。
第二，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。要審核參與競(jìng)標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，如資金實(shí)力與現(xiàn)金流量狀況、償債能力與企業(yè)信貸情況，以確認(rèn)其有足夠財(cái)務(wù)履約能力，保證項(xiàng)目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競(jìng)標(biāo)企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度，通過(guò)人民銀行、各類(lèi)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行社會(huì)信譽(yù)度調(diào)查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來(lái)拖欠、設(shè)備工藝等情況，對(duì)其進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)；要參與標(biāo)的審核與招標(biāo)全過(guò)程的監(jiān)督特別是招標(biāo)說(shuō)明書(shū)的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗(yàn)收方法、材料供應(yīng)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及押金規(guī)定清楚。
第三，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目建造過(guò)程的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。要建立健全完善的內(nèi)部控制制度，提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的工作質(zhì)量，保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。通過(guò)內(nèi)部控制制度明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)分工，實(shí)現(xiàn)各職能部門(mén)及各個(gè)環(huán)節(jié)之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財(cái)、物管理制度、工程驗(yàn)收制度，用制度來(lái)規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理工作。監(jiān)督制度的執(zhí)行，要按照制定的各項(xiàng)制度定期和不定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對(duì)現(xiàn)存的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度。
3、做好基本建設(shè)項(xiàng)目完工決算是財(cái)務(wù)管理的重心
煤炭基本建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和設(shè)計(jì)全部完成后，要求組織項(xiàng)目完工驗(yàn)收、移交投產(chǎn)，為確保建設(shè)項(xiàng)目新增資產(chǎn)價(jià)值正確全面反映投資者權(quán)益，要抓好竣工驗(yàn)收和調(diào)試投產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。要按照單項(xiàng)工程合同約定的工期、質(zhì)量進(jìn)行，特別要注重投產(chǎn)調(diào)試驗(yàn)收情況，保證基建項(xiàng)目移交的完好性。抓好完工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的清理?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目完工驗(yàn)收后，應(yīng)對(duì)各種固定資產(chǎn)、設(shè)備、材料、債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理和移交，并辦理規(guī)范的交接手續(xù)，做到工完賬清。做好基建項(xiàng)目尾工款的管理和監(jiān)督。
在基本建設(shè)項(xiàng)目主要工程完工驗(yàn)收后，仍然會(huì)有部分零星工程在建，此時(shí)容易發(fā)生管理松懈現(xiàn)象，要像對(duì)待主體工程一樣的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和付款程序。對(duì)于工程質(zhì)量保證金，必須達(dá)到合同規(guī)定的保證年限，經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收確認(rèn)后，方可付款。要抓好基建項(xiàng)目決算的管理和監(jiān)督。嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)編制決算報(bào)告和決算編制說(shuō)明，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況、項(xiàng)目完成晴況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)；要按規(guī)定分配處理結(jié)余資金和結(jié)余物資，預(yù)留好尾工款和質(zhì)量保證金。
審計(jì)實(shí)施方案8
首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會(huì)。幾年來(lái)，我公司對(duì)幾百個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。我們將在該項(xiàng)目的審計(jì)、咨詢服務(wù)工作中秉承***“內(nèi)審增值”的審計(jì)服務(wù)理念，嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，正確評(píng)價(jià)貴中心基建項(xiàng)目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預(yù)、結(jié)算審核報(bào)告；并在項(xiàng)目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)、咨詢?nèi)蝿?wù)?，F(xiàn)根據(jù)貴單位對(duì)基建項(xiàng)目服務(wù)的要求，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)政部對(duì)建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。
一、審計(jì)、咨詢目的
(一)合規(guī)性：通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請(qǐng)業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項(xiàng)目順利建成。能經(jīng)的起上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國(guó)家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。
(二)經(jīng)濟(jì)性：通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對(duì)重大異?，F(xiàn)象及時(shí)提出，避免項(xiàng)目總體和各主要分項(xiàng)重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問(wèn)題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。
(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評(píng)價(jià)基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。
二、審計(jì)、咨詢依據(jù)
(一)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》
(二)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》
(三)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》
(四)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》
(五)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》
(六)《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)
(七)《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》
(八)《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》
(九)《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金撥款管理的通知》
(十)《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》
(十一)《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》
(十二)財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；
(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單
(十五)工程施工圖紙
(十六)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范
(十七)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(十九)其他法律法規(guī)
(二十)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求
三、審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn)
按“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價(jià)咨詢、審計(jì)提供下列服務(wù)：
1、維修工程概(預(yù))算審計(jì)；
2、維修工程結(jié)算審計(jì)；
3、工程造價(jià)咨詢。
要實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和造價(jià)咨詢控制目標(biāo)，首先需對(duì)工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，其中對(duì)于工程設(shè)計(jì)調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對(duì)造價(jià)的影響；對(duì)于建材價(jià)格不穩(wěn)定、匯率波動(dòng)、國(guó)家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行轉(zhuǎn)移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。本次審計(jì)、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：
建設(shè)項(xiàng)目管理審核，咨詢：
1．檢查建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2．核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)管理，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；
3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；
4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；
5．了解工程項(xiàng)目的組織管理模式，結(jié)合模式特點(diǎn)審核其整體項(xiàng)目的組織管理工作。
6．在實(shí)施過(guò)程中，針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監(jiān)控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢服務(wù)，力爭(zhēng)達(dá)到“事前控制’’的效果。
建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：
1．檢查項(xiàng)目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
2．審核已完成項(xiàng)目結(jié)算書(shū)的合法性、正確性，計(jì)算、審核已完成項(xiàng)目建安投資的各項(xiàng)組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；
3．根據(jù)工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析，檢查項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況；
4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢服務(wù)。
根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)貴中心建設(shè)項(xiàng)目主要確定以下審計(jì)重點(diǎn)：
(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計(jì)
基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以項(xiàng)目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計(jì)為主，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：
1．重點(diǎn)檢查建設(shè)工程前期是否有項(xiàng)目建議書(shū)、可行研究報(bào)告、國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的投資估算，審核項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項(xiàng)目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；
2．檢查項(xiàng)目開(kāi)工手續(xù)是否齊全。重點(diǎn)審計(jì)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購(gòu)及其他服務(wù)項(xiàng)目。
3．審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制；審核項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等是否全面。
審計(jì)實(shí)施方案9
一、指導(dǎo)思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的工作成果，生動(dòng)地展現(xiàn)審計(jì)人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開(kāi)創(chuàng)未來(lái)”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對(duì)照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：
要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
七、評(píng)比辦法：
采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場(chǎng)觀摩、現(xiàn)場(chǎng)投票的辦法，評(píng)出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評(píng)出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計(jì)實(shí)施方案10
我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長(zhǎng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(zhǎng)康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識(shí)有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺(jué)性進(jìn)一步增強(qiáng)。
按照縣委“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì)，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。
通過(guò)查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續(xù)深入開(kāi)展“轉(zhuǎn)、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據(jù)查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：
檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。
因此，我個(gè)人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠(chéng)心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識(shí)，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。
要增強(qiáng)黨委意識(shí)、人大意識(shí)和市院意識(shí)，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報(bào)，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。
隊(duì)伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊(duì)伍。
領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。
要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。
當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來(lái)越繁重、執(zhí)法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法辦案是難以勝任的。
要大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實(shí)際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓(xùn)。
要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。
對(duì)檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒(méi)資格監(jiān)督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會(huì)正義更無(wú)從談起。
抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊(duì)伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。
因此，要以忠誠(chéng)、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì)公平正義的守護(hù)者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。
作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。
否則，監(jiān)督就不會(huì)有公信力，檢察權(quán)還會(huì)被濫用。
要自覺(jué)把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏得公信，樹(shù)立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對(duì)于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決防止執(zhí)法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對(duì)檢察權(quán)運(yùn)行實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的力度，努力形成對(duì)檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊(duì)伍建設(shè)成為一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊(duì)伍，為開(kāi)創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案11
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計(jì)部門(mén)組成審計(jì)組，對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
四、審計(jì)依據(jù)：
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)組員：
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算;
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案12
一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
（二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以"中標(biāo)預(yù)算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略
（三）重要情況的說(shuō)明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
審計(jì)實(shí)施方案13
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全過(guò)程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目，充分開(kāi)展審前調(diào)查
審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的，所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求，都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會(huì)偏離中心而脫題，才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容，項(xiàng)目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高，一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多，反之，則相對(duì)審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì)，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。
審計(jì)實(shí)施方案是部署對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況，這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認(rèn)真編寫(xiě)審前調(diào)查提綱，合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容，做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式，多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們?cè)趯?duì)某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出，在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，將此線索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬，私設(shè)小金庫(kù)20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況，熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定，不但是編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ)，也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
二、力求突出審計(jì)重點(diǎn)，科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容
所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì)，突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性，更要有所側(cè)重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對(duì)審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)評(píng)，排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，首先是分析連續(xù)性資料，進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓?，初步確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線索，在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計(jì)成果，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題，作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。
審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性，就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來(lái)區(qū)分審計(jì)內(nèi)容，而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)，細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多，財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大，審計(jì)內(nèi)容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì)導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容，就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細(xì)化， 以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們?cè)谕?jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，再對(duì)兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為：①財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，征繳的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此，審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性，才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟
審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計(jì)人員，以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容，體現(xiàn)以人為本的工作思路，充分考慮審計(jì)組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們?cè)诿磕甑泥l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中，根據(jù)審計(jì)組人員多來(lái)自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況，采取“鄉(xiāng)土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來(lái)的阻力。三是對(duì)能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，有利于審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容，還要明確審計(jì)的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計(jì)步驟不但可以很好的對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問(wèn)題線索等內(nèi)容，制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過(guò)程予以細(xì)化，并將責(zé)任落實(shí)到人，以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性，達(dá)到運(yùn)籌帷幄，決勝千里的效果。對(duì)已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法，保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手，進(jìn)展順利。此外對(duì)已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行，這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
最后，在具體實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變，循規(guī)蹈矩。因?yàn)?，審?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的，而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符，必然會(huì)存在著一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合，所以在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案，使之更適合審計(jì)工作，更具有指導(dǎo)意義，只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性，因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對(duì)被審計(jì)單位情況制定的有針對(duì)性的審計(jì)工作計(jì)劃，如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣，如果保密不嚴(yán)格，使被審計(jì)單位有了防范，將會(huì)功虧一簣，得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金這一情況，不但會(huì)使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義，所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證，而且也會(huì)因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來(lái)很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)實(shí)施方案14
一、職責(zé)調(diào)整
（一）取消的職責(zé)
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項(xiàng)。
（二）劃入的職責(zé)
將原市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)職責(zé)劃入市財(cái)政局。
（三）加強(qiáng)的職責(zé)
1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門(mén)在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門(mén)預(yù)算，編制公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。
2、完善市縣財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，整合專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。
3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財(cái)政體系，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財(cái)政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本。
4、強(qiáng)化財(cái)稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級(jí)政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵(lì)公益事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平。
二、主要職責(zé)
（一）貫徹執(zhí)行財(cái)政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，擬訂全市財(cái)政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報(bào)全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項(xiàng)，擬訂全市財(cái)政、預(yù)算、地方稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實(shí)施。
（二）根據(jù)全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。
（三）承擔(dān)市本級(jí)各項(xiàng)財(cái)政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級(jí)預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì)報(bào)告市本級(jí)和全市年度財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告財(cái)政決算；組織制定市本級(jí)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門(mén)（單位）的年度預(yù)決算；完善市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。
（四）負(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他非稅收入；管理財(cái)政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。
（五）組織制定全市國(guó)庫(kù)管理制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，按規(guī)定開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)制度并監(jiān)督管理。
（六）負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
（七）負(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算草案，制定全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度和辦法，收取市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評(píng)估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。
（八）負(fù)責(zé)市級(jí)機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財(cái)政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項(xiàng)目的財(cái)政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備資金財(cái)政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)管理工作。
（九）會(huì)同有關(guān)部門(mén)管理市財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會(huì)保障資金（基金）的財(cái)務(wù)管理制度，編制本市社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)決算草案。
（十）貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸（贈(zèng)）款。
（十一）負(fù)責(zé)管理全市會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督和規(guī)范會(huì)計(jì)行為，制定全市會(huì)計(jì)管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會(huì)審計(jì)。
（十二）監(jiān)督檢查財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財(cái)政收支管理中的重大問(wèn)題，提出加強(qiáng)財(cái)政管理的措施和建議。
（十三）制定財(cái)政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財(cái)政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財(cái)政信息和財(cái)政宣傳工作；負(fù)責(zé)財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)工作。
（十四）承辦市政府交辦的其他事項(xiàng)。
三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述職責(zé)，市財(cái)政局設(shè)19個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：
（一）辦公室
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會(huì)議的組織和決定事項(xiàng)的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計(jì)劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。
（二）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施目標(biāo)責(zé)任考核工作。
（三）綜合科
分析預(yù)測(cè)全市財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì)同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國(guó)有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；會(huì)同有關(guān)方面對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財(cái)政票據(jù)。
（四）政策法規(guī)科
擬訂全市財(cái)政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；組織本市財(cái)政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財(cái)政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財(cái)政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報(bào)備工作；承辦國(guó)家賠償費(fèi)用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。
（五）預(yù)算科
研究提出財(cái)政政策、財(cái)政體制、預(yù)算管理制度和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財(cái)政預(yù)算；承擔(dān)市本級(jí)部門(mén)預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級(jí)部門(mén)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項(xiàng)目庫(kù)管理工作；研究建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度和評(píng)價(jià)體系；承擔(dān)市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級(jí)財(cái)政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項(xiàng)；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級(jí)政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案；負(fù)責(zé)審核報(bào)批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財(cái)政和稅務(wù)、人行國(guó)庫(kù)部門(mén)的工作關(guān)系。
（六）國(guó)庫(kù)科
組織國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測(cè)財(cái)政運(yùn)行情況；組織實(shí)施預(yù)算會(huì)計(jì)制度，承擔(dān)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財(cái)政總預(yù)算工作；擬訂全市國(guó)庫(kù)管理制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；管理財(cái)政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。
（七）行政政法科
承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財(cái)務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位申報(bào)車(chē)輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊(duì)、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)政管理工作。
（八）教科文科
承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計(jì)劃生育等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財(cái)政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級(jí)國(guó)有文化企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的有關(guān)工作。
（九）經(jīng)濟(jì)建設(shè)科
承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國(guó)有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷(xiāo)、糧食、商務(wù)等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲(chǔ)備、園區(qū)發(fā)展等財(cái)政政策的制定、項(xiàng)目申報(bào)和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投、融資資金審核管理。
（十）農(nóng)業(yè)科
承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；擬訂全市財(cái)政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金、扶貧專(zhuān)項(xiàng)貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績(jī)效考評(píng)工作。
（十一）社會(huì)保障科
承擔(dān)人力資源和社會(huì)保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門(mén)預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；會(huì)同有關(guān)方面管理市財(cái)政社會(huì)保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會(huì)同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政監(jiān)管工作；編制市級(jí)社會(huì)保障預(yù)決算草案；審核全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算草案。
（十二）企業(yè)科
承擔(dān)市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國(guó)有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理；擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告編制辦法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實(shí)施；負(fù)責(zé)大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的管理。
（十三）金融與國(guó)際合作科
承擔(dān)財(cái)政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款規(guī)劃，對(duì)全市擬申請(qǐng)國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行審核、組織評(píng)估、提出建議并向國(guó)家申報(bào)；對(duì)全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理并監(jiān)督落實(shí)償債資金。
（十四）會(huì)計(jì)科
貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會(huì)計(jì)管理工作；承擔(dān)全市會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會(huì)同有關(guān)部門(mén)指導(dǎo)全市村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作；組織開(kāi)展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作。
（十五）政府采購(gòu)管理科
擬訂市級(jí)政府采購(gòu)制度、辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)市級(jí)政府采購(gòu)資金的管理、專(zhuān)家?guī)斓墓芾砗凸?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級(jí)政府采購(gòu)工作；負(fù)責(zé)受理政府采購(gòu)的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位車(chē)輛編制核定工作及事故車(chē)輛維修和正常車(chē)輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對(duì)本市政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購(gòu)工作。
（十六）財(cái)政信息化管理科
擬訂全市財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)相關(guān)制度、實(shí)施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財(cái)政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評(píng)審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開(kāi)展財(cái)政信息化工作。
（十七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科
負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
（十八）農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦公室
承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的中長(zhǎng)期規(guī)劃；組織開(kāi)展農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估論證、申報(bào)審批和組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金的落實(shí)、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)工作。
（十九）市財(cái)政監(jiān)督檢查處
擬訂本市財(cái)政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金績(jī)效、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ?xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報(bào)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。
四、人員編制
市財(cái)政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)4名，總會(huì)計(jì)師1名，市財(cái)政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級(jí)），科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。
審計(jì)實(shí)施方案15
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計(jì)目的
通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計(jì)對(duì)象
村干部財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;
3、財(cái)務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;
6、集體的債權(quán)、債務(wù);
7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng));
10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計(jì)依據(jù)
主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
六、審計(jì)方式
主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無(wú)異議的，維持原審計(jì);
若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
七、審計(jì)時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
八、審計(jì)要求
1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導(dǎo)
根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
在審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問(wèn)題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;
涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)
1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。
2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案
各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大，要求縣級(jí)部門(mén)審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;
2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);
4、做好審計(jì)工作記錄;
5、整理匯總審計(jì)工作底稿;
(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)
各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。