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清查欠款工作報告

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清查欠款工作報告

  清查是對各項財產(chǎn)、物資進(jìn)行實地盤點和核對,查明財產(chǎn)物資、貨幣資金和結(jié)算款項的實有數(shù)額,確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實際結(jié)存數(shù)額是否一致,以保證賬實相符的一種會計專門方法。學(xué)習(xí)啦小編為你整理了清查欠款工作報告,希望可以幫到您。

  清查欠款工作報告篇1

  根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項管理 切實防范經(jīng)營風(fēng)險的通知》文件要 求,結(jié)合我公司實際情況認(rèn)真開展清理工作,現(xiàn)將有關(guān)清理情況匯報 如下

  一、 應(yīng)收款項清查的組織工作 為使應(yīng)收款項清理工作得到有效落實, 我公司于**年*月*日成 立了應(yīng)收款項清理小組,負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項進(jìn)行全面清查、催收和 處理。

  組長:*** 副組長:*** 成員:** *** *** 二、應(yīng)收款項清查的范圍 清查的范圍包括

  公司本部、 控股子公司, 二戶單位的應(yīng)收款項。

  三、應(yīng)收款項清查的工作程序 1、組織學(xué)習(xí)文件精神,做好人員分工。

  2、**年*月*日至*月*日對本公司及所屬子公司的應(yīng)收款項進(jìn)行全面 清理,財務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收款項統(tǒng)計表,并將統(tǒng)計表上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

  3、根據(jù)《應(yīng)收賬款統(tǒng)計表》將責(zé)任落實分配給責(zé)任人。

  4、撰寫清理工作報告,上報有關(guān)數(shù)據(jù)。

  四、應(yīng)收款項清查的結(jié)果 (一)公司本部清查結(jié)果 截止**年*月*日應(yīng)收款項合計 120 萬元,其中:應(yīng)收賬款余額為 15 萬元、其他應(yīng)收款余款為 100 萬元、預(yù)付賬款 5 萬元, (明細(xì)表 附后) 大額應(yīng)收款項說明如下

  1、應(yīng)收子公司 100 萬元,此款系對其子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)的支持而 以發(fā)生的往來借款,12 月底將歸還我公司。

  2、應(yīng)收水電費款 10 萬元,此款主要由于當(dāng)月水電費次月收款情 況而形成 ,同時通過清理發(fā)現(xiàn)有 2 萬元未及時收回,現(xiàn)已責(zé)成管理 水電的部門進(jìn)行催收。

  4、預(yù)付**公司 5 萬元,此款為預(yù)付購料款,次月次月所購商品入 庫,將沖銷該預(yù)付賬款。

  (二)控股子公司 清查結(jié)果 截止*年*月*日應(yīng)收款項合計 605 萬元,其中:應(yīng)收賬款余 額為 20 萬元、其他應(yīng)收款余款為 5 萬元、預(yù)付賬款 580 萬元, (明 細(xì)表附后) 大額應(yīng)收款項說明如下

  1、應(yīng)收**汽車有限公司索賠款 15 萬元,此款屬于本月開票掛賬, 對方次月付款的情況而形成。

  2、預(yù)付**公司購車款 510 萬元,此款為當(dāng)月預(yù)付次月購 45 臺車 款,次月所購商品入庫,將沖銷該預(yù)付賬款。

  3、預(yù)付*汽車配件公司購配件款 30 萬元,此款為當(dāng)月預(yù)付次月購 汽車配件款,次月所購商品入庫,將沖銷該預(yù)付賬款掛賬。

  4、預(yù)付*有限公司購車及配件保證金 40 萬元,此款系 2007 年應(yīng) 廠家統(tǒng)一要求,預(yù)留給廠家的長期質(zhì)押保證金,在持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營情況 下,此款也將持續(xù)掛賬。

  通過清理使呆壞賬得到有效清理與回收,將公司損失降到最低。 此后清理小組將繼續(xù)跟進(jìn)落實尚未回收的應(yīng)收款項, 同時加強(qiáng)購銷合 同的監(jiān)管,建立健全應(yīng)收款項管理制度。

  清查欠款工作報告篇2

  **縣共有12個鄉(xiāng)鎮(zhèn),1個風(fēng)景名勝管理區(qū),185個村,8.05萬農(nóng)戶,農(nóng)業(yè)人口33.78萬人,耕地面積20.58萬畝。2005年底,我縣村級債務(wù)總額2740.8萬元,村平14.82萬元,人平81.14元;村級債權(quán)總額1568.74萬元,村平8.48萬元,人平46.44元;債權(quán)、債務(wù)相抵,村級凈負(fù)債總額1172.06萬元,村平6.34萬元,人平34.70元。沉重的村級債務(wù)成為當(dāng)前困擾農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的突出問題。幾年來,縣委、縣政府不畏難、不等待、不觀望,堅持把化解村級債務(wù)工作擺上重要議事日程,在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,全面鋪開村級債務(wù)化解工作,始終將化債工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村年度工作實績考核范疇,化債工作取得一定成績。截止目前,全縣累計化解村級債務(wù)483.45萬元。我們的主要做法是:

  一、嚴(yán)格“五道程序”,清理鎖定村級債務(wù)。我們在實際工作中,嚴(yán)格按照以下“五道程序”進(jìn)行村級債務(wù)的清理鎖定。一是清理摸底。對村集體所有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行徹底清查,逐筆登記。二是公示核對。以小組為單位公示債權(quán)債務(wù)摸底結(jié)果,同時入戶核對。三是審查核定。對公示核對無誤的債權(quán)債務(wù),經(jīng)村民主理財小組審核,確屬村集體所有的債權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的債務(wù),由債權(quán)人、債務(wù)人、簽證單位(經(jīng)管站)三方當(dāng)場簽訂《村級債務(wù)核定書》和《村級債權(quán)核定書》,作為確認(rèn)村級債權(quán)債務(wù)的依據(jù)和鎖定村級債權(quán)債務(wù)的標(biāo)志,同時進(jìn)行第二輪公示。四是登記入帳。根據(jù)核定書,及時登記或調(diào)整賬務(wù)。五是匯總上報。經(jīng)過核定入帳后的債權(quán)債務(wù),進(jìn)行逐級匯總上報,并進(jìn)行第三輪公示,作為考核化解村級債務(wù)工作的基準(zhǔn)數(shù)字。

  二、采用“八種方法”,切實化解村級舊債。我們結(jié)合各地實際,依靠群眾,大膽嘗試,不斷探索切實可行的化債途徑與辦法,積極穩(wěn)妥地化解了部分村級債務(wù)。一是削減高息減債30.2萬元。對村集體所欠的民間高息借款,通過政策宣傳,雙方協(xié)商,比照金融部門規(guī)定的同期同檔貸款利息進(jìn)行結(jié)算換據(jù)。二是清理債權(quán)化債130.66萬元。對清理核定后的村級債權(quán),根據(jù)不同對象和性質(zhì),區(qū)別對待,分別采取經(jīng)濟(jì)、行政或法律手段進(jìn)行清收。對農(nóng)戶稅費尾欠,根據(jù)其償還能力,通過宣傳教育和民主評議促其主動還款,不搞強(qiáng)行清收;對國家干部、村組干部、企事業(yè)單位的欠款,先宣傳后強(qiáng)制,限期逐筆逐人清收。三是結(jié)對抵沖銷債32.2萬元。對村集體與往來單位或個人形成的三角債,在做好工作,協(xié)商自愿的前提下,動員債權(quán)債務(wù)人自愿結(jié)對,協(xié)商互抵,從而沖銷集體債務(wù)。四是劃轉(zhuǎn)債務(wù)50.6萬元。對不應(yīng)由集體承擔(dān)的債務(wù)及經(jīng)清查不實的債務(wù),落實責(zé)任人,從村集體債務(wù)中剝離或剔除。五是核銷減免債務(wù)34.4萬元。對債權(quán)人已撤消、死亡或自動放棄追債要求的,按規(guī)定程序予以核銷;對符合減免規(guī)定的稅費尾欠以及確無還款能力的特困戶、軍烈屬以及死亡絕戶,經(jīng)村民大會或村民代表會議討論,予以減免。六是盤活資產(chǎn)化債38.8萬元。對村組集體擁有的企業(yè)、土地、礦場、固定資產(chǎn)以及“四荒”資源,采取拍賣、租賃、承包等形式,綜合開發(fā)利用,盤活存量資產(chǎn),籌集資金用于還債。七是協(xié)議還債42.34萬元。對村組集體所欠財政、金融等部門的債務(wù),暫無還債能力的,在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上,制定還債計劃,簽訂還債協(xié)議。八是其他措施化債124.25萬元。各地通過規(guī)范制度堵塞財務(wù)漏洞、清理審計賬務(wù)嚴(yán)懲違規(guī)違紀(jì)行為、發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)壯大村級經(jīng)濟(jì)實力等措施,節(jié)省和籌集資金用于還債。

  三、健全“四項制度”,堅決杜絕新債發(fā)生。一是推行了村務(wù)公開和民主管理制度。象集體舉債、公益事業(yè)建設(shè)等涉及農(nóng)民切身利益的事,全部實行民主決策,堅持從實際出發(fā),量力而行,不由村干部或少數(shù)人說了算。同時對村級事務(wù)實行全過程公開,接受群眾和社會監(jiān)督。二是出臺了《**縣農(nóng)村財務(wù)“雙代管”制度》。在完善和規(guī)范“村賬站審”制度的基礎(chǔ)上,全面推行“村級資金、賬務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站代管”制度。三是制訂了《**縣農(nóng)村財務(wù)管理制度》。統(tǒng)一規(guī)范了村級財務(wù)的預(yù)決算、資產(chǎn)管理、開支審批、民主理財和財務(wù)公開制度,全面實行了村級招待費“零管理”、報刊訂閱“限額制”等制度。四是建立村干部離任審計、責(zé)任審計和責(zé)任追究制度。村主職干部離任,必須接受審計。凡是違反規(guī)定,擅自借款發(fā)生的債務(wù),按照“誰借款,誰負(fù)責(zé)償還”的原則處理。對給村集體經(jīng)濟(jì)造成重大損失的責(zé)任人,依法追究責(zé)任。通過建立和落實以上制度,從源頭上防止新的債務(wù)發(fā)生。

  我縣化解村級債務(wù)工作雖然取得了一定的成績,積累了一定的經(jīng)驗,但也面臨一些實際情況和困難。一是負(fù)債面廣。基本上村村負(fù)債,全縣僅有5個村不負(fù)債;二是負(fù)債額大。村平負(fù)債14.82萬元,負(fù)債20萬元以上的村有40個,負(fù)債最高的達(dá)55萬元;三是債權(quán)清收難。村級絕大部分債權(quán)屬外出戶和困難戶所欠,不僅清收工作量大,而且清收成本也大,同時目前政策規(guī)定暫緩清收;四是“普九”債務(wù)沉重。全縣村級“普九”債務(wù)總額為1317.76萬元,占總債務(wù)的48.1%;五是集體經(jīng)濟(jì)脆弱。我縣大部分村級集體經(jīng)濟(jì)屬“空殼村”,靠財政轉(zhuǎn)移支付資金維持正常運轉(zhuǎn),根本無力還債,化債的困難相當(dāng)大。我們將進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化措施,完善制度,探索和創(chuàng)新辦法,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)村級債務(wù)化解工作。

  應(yīng)收款項管理制度

  應(yīng)收款項是公司的重要資產(chǎn)之一,應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等,是公司的主要流動資產(chǎn),其管理狀況直接影響著公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。隨著公司外部市場的拓展和業(yè)務(wù)量的增大,應(yīng)收款項可能會隨之增加,為了保證公司的正常再生產(chǎn),避免經(jīng)營風(fēng)險,防止呆賬、壞賬的發(fā)生,特制定《應(yīng)收款項臺賬管理制度》、《應(yīng)收款項催收責(zé)任制度》、《應(yīng)收款項年度清查制度》、《壞賬核銷管理制度》:

  一.應(yīng)收款項臺帳管理制度:

  1.財務(wù)部和營銷部按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項管理臺帳,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個客戶應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆帳齡等應(yīng)收款項往來信息,兩個部門在每月15日對所發(fā)生的應(yīng)收款項進(jìn)行全面核對。2.定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表,向公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)理、營銷部經(jīng)理等有關(guān)人員、部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息,及時分析應(yīng)收款項管理情況,提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施,減少公司資產(chǎn)損失。

  3.做好基礎(chǔ)記錄,了解用戶付款的及時程度,基礎(chǔ)記錄工作包括公司對用戶提供的信用條件,建立信用關(guān)系的日期,用戶付款的時間,目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等。

  4.檢查用戶是否突破信用額度。公司對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù),都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。5.掌握用戶已過信用期限的債務(wù),密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動態(tài),以便公司營銷部及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

  6.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期,看流動資金是否處于正常水平,公司可通過該項指標(biāo),與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比,借以評價應(yīng)收賬款管理中的成績與不足,并修正信用條件。

  7.考察拒付狀況,考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比,即壞帳損失率,以決定公司信用政策是否應(yīng)改變,如實際壞賬損失率大于或低于預(yù)計壞帳損失率,公司必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松,從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。

  8.編制賬齡分析表,檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù),對其收回的監(jiān)督,可通過編制賬齡分析表進(jìn)行,據(jù)此了解,有多少欠款尚在信用期內(nèi),應(yīng)及時監(jiān)督,有多少欠款已超過信用期,計算出超時長短的款項各占多少百分比,估計有多少欠款會造成壞賬,如有大部分超期,公司應(yīng)檢查其信用政策。

  二.應(yīng)收款項催收責(zé)任制度:

  1.為了明確應(yīng)收款項催收責(zé)任,對于先貨后款,應(yīng)嚴(yán)格遵照以下工作流程:(1)營銷部開具出庫通知單(應(yīng)蓋營銷部章),一聯(lián)交財務(wù)部備查,一聯(lián)交倉庫通知發(fā)貨,倉庫在發(fā)貨時應(yīng)開具發(fā)貨清單。

  (2)購貨方在收到貨物后在發(fā)貨清單上簽字蓋章表示認(rèn)可,營銷部根據(jù)該發(fā)貨清單通知財務(wù)部開銷售發(fā)票。

  (3)財務(wù)部認(rèn)真核對出庫通知單和發(fā)貨清單(貨物規(guī)格、數(shù)量、金額一致)后開具銷售發(fā)票。開出的發(fā)票由營銷部經(jīng)辦人交給購貨單位,購貨方在收到發(fā)票后要簽字認(rèn)可。2.對逾期的應(yīng)收款項,營銷部應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收,如信函通知、電報電話傳真催收、派人面談等。對重大的逾期應(yīng)收款項,可以通過訴訟方式解決。3.落實內(nèi)部催收的責(zé)任,將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)經(jīng)辦人員,公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)方式予以警示。

  4.接受員工的監(jiān)督,對于造成壞帳損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。5.健全內(nèi)部激勵機(jī)制,工資報酬不僅要與銷售任務(wù)的完成情況聯(lián)系,而且應(yīng)與應(yīng)收款項收回情況掛鉤。鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。6.對應(yīng)收賬款實行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳,無論責(zé)任人是否調(diào)離本公司,都要追究有關(guān)責(zé)任。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定,并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。7.建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié),健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。8.加強(qiáng)合同管理,對債務(wù)執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞帳風(fēng)險的發(fā)生。

  三.應(yīng)收款項年度清查制度:1.每年年終時,公司組織專人全面清查各項應(yīng)收款項,并與債務(wù)人核對清楚,做到債權(quán)明確,帳實相符,賬賬相符。2.公司在清查應(yīng)收賬款時,相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人,應(yīng)付該債務(wù)人的款項,應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項中抵扣,以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。3.公司對于債權(quán)人沒有追索并超過訴訟時效的逾期應(yīng)付款項,應(yīng)當(dāng)一并清查,并按國家有關(guān)規(guī)定處理。

  四.壞帳核銷管理制度:

  公司在清查核實的基礎(chǔ)上,對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞帳損失,并及時進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的,作為本期損益;屬于清算期間的,應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞帳損失處理后,應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報,按照會計制度規(guī)定的方向進(jìn)行核算。

  公司壞帳損失視不同情況按照以下方法確認(rèn):1.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的,應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠莺?,對仍不能收回的?yīng)收款項,作為壞帳損失。2.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,作為壞帳損失。3.涉訴的應(yīng)收款項,已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,作為壞帳損失。4.逾期三年的應(yīng)收款項,具有公司依法催收磋商記錄,并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,作為壞帳損失。5.逾期三年的應(yīng)收款項,債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的,經(jīng)依法催收仍未收回,且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書,或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后,作為壞帳損失。

  
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