公司審計部門細則(2)
公司審計部門細則
第二十七條 監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條 監(jiān)察審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。
第五章 內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實
現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條 監(jiān)察審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和
效果。
第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)
標準的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評
價。
第三十二條 公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機
構(gòu)對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價。
第六章 內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十四條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條 內(nèi)部審計人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條 內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條 內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項; 不得隱瞞事實真-相。
第四十條 內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。
第四十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。
第七章 內(nèi)部審計責(zé)任追究
第四十二條 監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責(zé)任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。
第四十三條 監(jiān)察審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。
第四十四條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關(guān)依法處理。
1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計決定的;
5、打擊、報復(fù)、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。
第四十五條 內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。
第四十六條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理:
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章 審計檔案管理
第四十八條 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條 審計檔案管理范圍:
1、審計通知書和審計計劃、方案;
2、審計報告及其附件;
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;
6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7、申訴、申請復(fù)審報告;
8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
9、其他應(yīng)保存的資料。
第五十條 審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章 附 則
第五十一條 本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責(zé)解釋和修訂。
第五十二條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
公司審計部門細則二
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是：
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍：
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負責(zé)人進行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度，董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。包括：
1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;
2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
4、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第五章 審計機構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人 不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍：
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
公司審計部門細則三
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是：
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍：
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負責(zé)人進行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度，董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。包括：
1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;
2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。
4、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
第五章 審計機構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍：
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
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