審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面學(xué)習(xí)啦小編給大家?guī)磲t(yī)療保險(xiǎn)審計(jì)決定書，供大家參考!

　　醫(yī)療保險(xiǎn)審計(jì)決定書范文一

　　資陽市醫(yī)療保險(xiǎn)管理局2015年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)公告

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，資陽市審計(jì)局2016年4月3日至2016年5月19日對(duì)資陽市醫(yī)療保險(xiǎn)管理局2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、被審計(jì)單位基本情況

　　(一)人員編制及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)情況

　　資陽市醫(yī)療保險(xiǎn)管理局為資陽市人力資源和社會(huì)保障局下屬醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、支付、管理工作;負(fù)責(zé)與定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，并對(duì)其執(zhí)行醫(yī)保政策、履行服務(wù)協(xié)議情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和指導(dǎo)工作;負(fù)責(zé)編制基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支預(yù)決算，編報(bào)各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作;負(fù)責(zé)全市城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。內(nèi)設(shè)辦公室(信息科)、財(cái)務(wù)科、基金征收科、醫(yī)療保險(xiǎn)管理科、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算科等5個(gè)科室。

　　(二)2015年度預(yù)算批復(fù)及執(zhí)行情況

　　2015年年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余46,041.4元(其中基本支出結(jié)余5,896.09元，項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余40,145.31元);2015年收入預(yù)算4,689,559.40元，其中：人員經(jīng)費(fèi)1,339,945.66元，日常公用經(jīng)費(fèi)8,968.43元，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)3,340,645.31元;2015年收入決算4,643,518元(分項(xiàng)與預(yù)算數(shù)一致)。2015年支出預(yù)算4,689,559.40元，其中：人員經(jīng)費(fèi)支出1,339,945.66元;日常公用經(jīng)費(fèi)8,968.43元，項(xiàng)目支出3,340,645.31元;2015年支出決算4,689,559.40元(分項(xiàng)與預(yù)算數(shù)一致)。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼47,360元。

　　(二)擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)156,585元，責(zé)令改正，并細(xì)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　(三)使用不合規(guī)票據(jù)列支費(fèi)用65,825元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。

　　(四)超過支付起點(diǎn)和范圍使用現(xiàn)金支付費(fèi)用68,254元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。

　　(五)三公經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷不規(guī)范25,311元，責(zé)令改正，在今后的公務(wù)接待中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，做到“三單”齊全。

　　(六)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購政策36,316元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。

　　(七)未按會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行明細(xì)核算，責(zé)令改正，完善會(huì)計(jì)核算。

　　(八)三公經(jīng)費(fèi)超預(yù)算32,016.04元，責(zé)令改正，今后杜絕類似情況再發(fā)生。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問題，資陽市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)整改函和和審計(jì)決定書，責(zé)成資陽市醫(yī)療保險(xiǎn)管理局限期糾正，并杜絕類似問題再次發(fā)生。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，資陽市審計(jì)局建議：

　　(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家津補(bǔ)貼發(fā)放政策，規(guī)范值班加班管理。

　　(二)在“三公”經(jīng)費(fèi)支出中嚴(yán)格執(zhí)行《資陽市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》(資委辦發(fā)〔2014〕35號(hào))文件精神，嚴(yán)格按接待標(biāo)準(zhǔn)接待，控制陪餐人數(shù)，嚴(yán)格支出報(bào)銷審核，國內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷做到原始憑據(jù)、派出單位公函和接待清單“三單”齊全。

　　(三)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超出范圍和結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金支付費(fèi)用，積極推進(jìn)公務(wù)卡在公務(wù)活動(dòng)中的使用。

　　(四)嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行明細(xì)核算，并嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)容規(guī)范使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍。

　　(五)在賬務(wù)處理中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》(財(cái)會(huì)字〔1996〕第19號(hào))文件精神，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　資陽市醫(yī)療保險(xiǎn)管理局高度重視這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改，并表示在今后的工作中按相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，杜絕類似問題再次發(fā)生。

　　資陽市審計(jì)局

　　2016年11月22日

　　醫(yī)療保險(xiǎn)審計(jì)決定書范文二

　　黃陵縣2008年至2011年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支結(jié)余情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月13日至2011年4月19日，延安市審計(jì)局(以下簡稱市審計(jì)局)對(duì)黃陵縣2008年至2011年3月城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支及結(jié)余情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、被審計(jì)單位基本情況

　　截止2010年底，黃陵縣總?cè)丝?2.8萬人，其中非農(nóng)業(yè)人口5.2萬人。參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)人數(shù)13,461人，其中在職職工7085人，退休1725人，其他4651人。2010年財(cái)政總收入12.1億元，其中本級(jí)財(cái)政收入6.1億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，2008年至2011年3月，黃陵縣醫(yī)療保險(xiǎn)基金各項(xiàng)收支基本符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。但還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)挪用醫(yī)?；?,738,000.00元

　　2008年至2010年，黃陵縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦中心未按照縣財(cái)政預(yù)算安排分配醫(yī)療保險(xiǎn)基金，形成離休及全額人員醫(yī)療保障金挪用醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金3,738,000.00元。

　　(二)應(yīng)參保未參保603人

　　2010年，黃陵縣應(yīng)參保人數(shù)14,064人，實(shí)際參保13,461人，未參保603人。

　　(三)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定

　　2008年至2011年3月，黃陵縣縣(處)級(jí)人員享受全額報(bào)銷門診和住院醫(yī)療費(fèi)用待遇。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，市審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)挪用醫(yī)保基金3,738,000.00元的問題，責(zé)令歸還原渠道資金;對(duì)應(yīng)參保未參保603人的問題，責(zé)令納入?yún)⒈７秶?對(duì)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定的問題，責(zé)令嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局建議：黃陵縣人民政府督促縣醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦處，嚴(yán)格執(zhí)行《延安市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，確保醫(yī)?；饘？顚Ｓ谩?/p>

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，黃陵縣人民政府高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)挪用醫(yī)保基金3,738,000.00元的問題，已整改;對(duì)應(yīng)參保未參保603人的問題，今后將擴(kuò)大參保范圍;對(duì)縣(處)級(jí)人員醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷不符合政策規(guī)定的問題，今后將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

　　醫(yī)療保險(xiǎn)審計(jì)決定書范文三

　　關(guān)于2004年度云南省省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　---2005年7月27日在云南省第十屆人民

　　代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議上

　　省審計(jì)廳廳長 馬 堅(jiān)

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　受省人民政府委托，我向省人大會(huì)本次會(huì)議報(bào)告2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《云南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和《云南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督規(guī)定》的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。主要審計(jì)了省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況，省地方稅務(wù)局稅收征管情況，省國庫辦理預(yù)算資金的收納撥付情況，省級(jí)14個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。此外，還審計(jì)了部分領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，并對(duì)部分專項(xiàng)資金和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

　　一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況

　　2004年，省級(jí)財(cái)稅部門和各預(yù)算部門(單位)緊緊圍繞省委、省政府的中心工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法理財(cái)，抓好增收節(jié)支，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，完成了省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了省本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支平衡，促進(jìn)了全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，2004年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是比較好的，但還存在一些不容忽視的問題。

　?、迨”炯?jí)預(yù)算管理存在的主要問題

　?、睂徲?jì)省財(cái)政廳具體組織執(zhí)行省本級(jí)預(yù)算情況

　?、盼醇皶r(shí)批復(fù)省級(jí)各部門(單位)預(yù)算。2004年2月，省十屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)了省本級(jí)預(yù)算，省財(cái)政廳于2004年4月開始批復(fù)省級(jí)各部門(單位)預(yù)算，批復(fù)個(gè)別部門預(yù)算的時(shí)間較晚，未按規(guī)定在30個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)完省級(jí)各部門(單位)預(yù)算。省財(cái)政廳應(yīng)按規(guī)定及時(shí)批復(fù)部門(單位)預(yù)算。

　?、仆鈳陪y行存款專用賬戶利息收入未納入預(yù)算外資金管理。1993年至2004年末，省財(cái)政廳涉外金融處外幣銀行存款專用賬戶利息收入1 358萬美元，未按有關(guān)規(guī)定將外幣銀行存款專用賬戶利息收入納入預(yù)算外資金管理。省財(cái)政廳應(yīng)將上述利息收入納入預(yù)算外資金管理。

　?、矊徲?jì)省地方稅務(wù)局稅收征管情況

　　2004年，盤龍區(qū)地稅局辦理昆明星耀房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和云南恒昌房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司退稅511萬元，經(jīng)核實(shí)應(yīng)退各項(xiàng)稅款6萬元，多退稅款505萬元，減少了本級(jí)預(yù)算收入，少上解省級(jí)收入152萬元。目前，該局已將多退稅款清繳入庫。

　　㈡省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

　　省審計(jì)廳對(duì)14個(gè)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化，各部門執(zhí)行年度預(yù)算的法律意識(shí)普遍得到加強(qiáng)，財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)一步規(guī)范，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題明顯減少，但是一些部門也還存在需要糾正和改進(jìn)的問題。

　?、弊孕姓{(diào)整項(xiàng)目資金用途，撥付專項(xiàng)資金不及時(shí)。省工商局1 332萬元預(yù)算資金未嚴(yán)格按照省財(cái)政預(yù)算安排支出，自行改變用途。省教育廳2004年當(dāng)年未完成項(xiàng)目專項(xiàng)資金結(jié)余1 440萬元，以前年度專項(xiàng)結(jié)余5 167萬元，影響了財(cái)政資金使用效益的及時(shí)發(fā)揮。延伸審計(jì)省科技廳“科技項(xiàng)目專項(xiàng)資金”發(fā)現(xiàn)，玉溪、思茅、西雙版納3個(gè)州、市科技局未及時(shí)將項(xiàng)目專項(xiàng)資金263萬元撥付到項(xiàng)目承擔(dān)單位。

　?、矓D占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。省交通廳擠占養(yǎng)路費(fèi)300萬元，用于支付省交通醫(yī)院工程，擠占客貨運(yùn)附加費(fèi)50萬元用于省交通廳服務(wù)中心業(yè)務(wù)用房改造;省宗教局挪用國家宗教局撥入的專項(xiàng)資金313萬元用于購置商品房補(bǔ)助;省體育局下屬單位擠占體彩公益金49萬元用于彌補(bǔ)事業(yè)支出。

　　⒊執(zhí)行政府采購制度不嚴(yán)格。省衛(wèi)生廳下屬的省疾病預(yù)防控制中心、省急救中心、省衛(wèi)生監(jiān)督所未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)286萬元;省宗教局購置物資24萬元未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。

　　⒋預(yù)算資金清理不及時(shí)。省工商局掛賬3年以上的暫付資金919萬元未及時(shí)清理;2004年，省林業(yè)廳在專項(xiàng)往來款中掛賬以前年度育林基金留成251萬元，未及時(shí)清理;省體育局機(jī)關(guān)2004年末尚有暫存款99萬元未及時(shí)清理。

　　⒌虛列支出。省科技廳在未取得報(bào)銷發(fā)票的情況下，將378萬元專項(xiàng)資金以“事業(yè)支出”科目列支后撥到下屬單位，實(shí)際只支出了105萬元，尚有273萬元未支出。

　?、敦?cái)務(wù)收支方面存在的其他問題。

　　省交通廳自批自建辦公樓附樓工程支出998萬元，工程于2004年底交付使用但未辦理竣工決算。

　　省教育廳(原省教委) 1996年違規(guī)決定由省中小學(xué)幼兒教師獎(jiǎng)勵(lì)基金會(huì)經(jīng)辦中小學(xué)生幼兒人身平安保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。1997年至2004年共計(jì)從基金會(huì)違規(guī)收取316萬元“手續(xù)費(fèi)”，用于廳機(jī)關(guān)職工福利和其他開支，現(xiàn)有余額75萬元。

　?、穫€(gè)別行業(yè)主管部門在國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)營及下屬企業(yè)改制方面存在的問題。審計(jì)省地質(zhì)礦產(chǎn)開發(fā)局2003年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)務(wù)收支發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?、诺V業(yè)權(quán)經(jīng)營中存在的問題。2003年，省地礦局下屬企業(yè)云南地礦資源股份有限公司共持有探礦權(quán) 327個(gè)，采礦權(quán)20 個(gè)。其中：登記取得的153個(gè)礦業(yè)權(quán)，僅交納了登記費(fèi)，基本屬無償獲得;轉(zhuǎn)讓取得的168個(gè)探礦權(quán)，取得成本平均僅1萬元左右。2001至2003年間該公司以企業(yè)間協(xié)議轉(zhuǎn)讓形式共出售3個(gè)采礦權(quán)、13個(gè)探礦權(quán)，累計(jì)收入3 622萬元，獲利1 340萬元，均作為公司的經(jīng)營收益，稅后直接進(jìn)行股東分配，由財(cái)政出資勘查形成的礦業(yè)權(quán)其國家權(quán)益未得到確立，導(dǎo)致應(yīng)上繳省財(cái)政的非稅收入或應(yīng)增加的國家資本金大量流失。

　?、剖〉氐V勘查工程總公司(集團(tuán))及其控股企業(yè)在改制過程中，國有股權(quán)變動(dòng)及改制方案未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批，擅自剝離減少國有資本金6 605萬元，致使各分公司的國有股權(quán)比例由100%下降為27%至44%。各分公司還將財(cái)政性資金直接分配給職工股2 517萬元;集團(tuán)公司用財(cái)政性資金委托商業(yè)銀行向職工發(fā)放入股貸款1 063萬元;違規(guī)用地勘發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持金、資本公積、離退休統(tǒng)籌等資金向職工超范圍配股183萬元。

　?、鞘〉氐V勘查工程總公司(集團(tuán))將國有劃撥土地轉(zhuǎn)讓收益 9 660萬元投入項(xiàng)目開發(fā)，該事項(xiàng)長期未納入財(cái)務(wù)核算，形成巨額賬外國有資產(chǎn)。

　　省政府高度重視地礦局存在的問題，組織相關(guān)部門進(jìn)行了調(diào)查研究，要求有關(guān)部門督促地礦局認(rèn)真進(jìn)行整改。

　?、鐚徲?jì)和審計(jì)調(diào)查其他財(cái)政收支情況

　?、睂徲?jì)調(diào)查全省42個(gè)縣(市、區(qū))2001年至2003年度的財(cái)政收支及政府負(fù)債等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是42個(gè)縣(市、區(qū))2003年末政府負(fù)債總額達(dá)1 728 416萬元，是當(dāng)年一般預(yù)算收入總額的3.91倍，已超過縣級(jí)財(cái)政的承受能力。二是財(cái)政供養(yǎng)人員過多，加劇了縣級(jí)財(cái)政困難。在2003年一般預(yù)算可用財(cái)力中，人員經(jīng)費(fèi)支出所占比例平均為70.2%，最高的達(dá)94.7%。

　?、矊徲?jì)調(diào)查我省6個(gè)州(市)2003年度省財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額330 762萬元，占16個(gè)州(市)轉(zhuǎn)移支付總額的46.3%。發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分縣、鄉(xiāng)挪用?？畎l(fā)工資，縣鄉(xiāng)兩級(jí)收支矛盾突出、債務(wù)包袱沉重，剛性支出增幅較大、地方財(cái)政負(fù)擔(dān)逐年加重等。楚雄州各縣為保工資和運(yùn)轉(zhuǎn)至2003年已挪用?？钸_(dá)10 000萬元。

　?、硨徲?jì)2004年度全省財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金的投入、管理和使用情況。審計(jì)資金總額444 144萬元，審計(jì)報(bào)告要求自行糾正金額5 861萬元，審計(jì)決定處理金額14 299萬元。查出的主要問題：一是資金撥付不及時(shí)，曲靖市4個(gè)縣財(cái)政未按時(shí)撥付3 016萬元，昆明市3個(gè)縣財(cái)政未及時(shí)撥付2 397萬元。二是截留、擠占和挪用支農(nóng)資金3 977萬元，劍川縣紅旗林業(yè)局?jǐn)D占天保資金226萬元用于離退休經(jīng)費(fèi)支出，翠云區(qū)扶貧辦挪用扶貧專項(xiàng)資金31萬元購越野車，挪用易地扶貧專項(xiàng)資金40萬元購買辦公樓。三是違規(guī)出借財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金，彌渡縣財(cái)政局借給縣林業(yè)部門160萬元，借給縣水利局51萬元;富寧縣田篷鎮(zhèn)將財(cái)政扶貧蔬菜基地建設(shè)資金30萬元無償借給個(gè)體戶呂某，至今仍未收回。四是虛報(bào)冒領(lǐng)和私設(shè)“小金庫”130萬元，楚雄州4個(gè)縣部分主管部門和用款單位以虛造花名冊等方式虛報(bào)冒領(lǐng)42萬元;貢山縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)資回收款未納入單位財(cái)務(wù)核算形成“小金庫”39萬元。五是自行改變項(xiàng)目計(jì)劃和資金投向843萬元。審計(jì)期間，已糾正金額3 926萬元。

　?、磳徲?jì)調(diào)查省級(jí)、玉溪市、峨山縣三級(jí)屬地1992年至2004年農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收支、管理及運(yùn)營情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：內(nèi)部控制制度不健全，擠占、挪用資金，違規(guī)借貸、拆借資金，以及參保對(duì)象不符合條件等問題。如：省農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資產(chǎn)賬實(shí)不符1 740萬元;峨山縣將農(nóng)保資金借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司，造成354萬元資金難以收回;新平縣民政局擅自借出農(nóng)保資金290萬元至審計(jì)時(shí)止未收回，該局出納陳某挪用、貪污農(nóng)保資金105萬元被判刑。

　?、祵徲?jì)12個(gè)州(市)、97個(gè)縣(市、區(qū))2003年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金征繳、管理和使用情況。審計(jì)資金總額308 814萬元，占2003年全省基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金總額411 525萬元的74.4%。查出的主要問題：一是行政事業(yè)單位、企業(yè)、個(gè)人欠繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)問題突出，欠費(fèi)金額總計(jì)16 491萬元。二是擠占挪用基金1014萬元，如瀘西縣財(cái)政局將以前年度公醫(yī)掛賬的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金300萬元，其中借給縣鄉(xiāng)開發(fā)公司200萬元。三是基金未專戶存儲(chǔ)1 207萬元。四是收入過渡戶年底滯留資金205萬元。

　　⒍審計(jì)調(diào)查省級(jí)、10個(gè)州(市)、64個(gè)縣(市、區(qū))財(cái)政、法院、檢察院、公安等4部門2001年至2003年度政法補(bǔ)助?？铐?xiàng)目資金管理使用情況。審計(jì)調(diào)查資金總額為32 149萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有369個(gè)申報(bào)項(xiàng)目未進(jìn)行可行性研究，金額6 091萬元;49個(gè)項(xiàng)目內(nèi)容不全，金額942萬元;55個(gè)項(xiàng)目調(diào)整無書面依據(jù)，金額230萬元。二是縣級(jí)財(cái)政配套資金不到位399萬元，基層政法部門挪用項(xiàng)目專款配套資金211萬元。三是裝備物資未納入固定資產(chǎn)管理，形成賬外資產(chǎn)4 730萬元。

　?、穼徲?jì)調(diào)查臨滄市、德宏州及所屬10個(gè)縣(市)2002年至2003年度“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，審計(jì)調(diào)查資金總額2 252萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：滯留“三免費(fèi)”教育經(jīng)費(fèi)647萬元;自行擴(kuò)大“三免費(fèi)”鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍，多列多報(bào)學(xué)生人數(shù)和經(jīng)費(fèi);購買教科書874萬元未按規(guī)定實(shí)行政府采購;超過規(guī)定范圍購買教輔材料188萬元。

　?、笇徲?jì)調(diào)查全省地方稅務(wù)系統(tǒng)2004年度的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是15個(gè)州(市)地方稅務(wù)部門未將部分補(bǔ)助和收入納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算管理的資金達(dá)4 100萬元，如：昭通市1 237萬元、保山市720萬元。二是固定資產(chǎn)管理混亂。賬賬、賬表、賬實(shí)不符12 763萬元，9個(gè)州(市)未經(jīng)政府采購自行購置固定資產(chǎn)272萬元。三是虛列支出、結(jié)余經(jīng)費(fèi)不實(shí)10 631萬元。四是違規(guī)支出代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)220萬元。審計(jì)揭示上述問題后，省地稅局隨即進(jìn)行了整改。

　?、箤徲?jì)調(diào)查7個(gè)州(市)交警支隊(duì)及所屬37個(gè)交警大隊(duì)2003年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：部分單位將其他收入1 338萬元放在“暫存款”等往來科目中列收列支;少數(shù)交警支隊(duì)基建超規(guī)模，紅河州交警支隊(duì)科技培訓(xùn)樓超投資概算421萬元、超建筑面積881平方米;西雙版納州、昭通市交警系統(tǒng)“車輛安全保證金”的收取、核算管理不規(guī)范，至2004年9月兩支隊(duì)分別有175萬元、101萬元未按規(guī)定清退;西雙版納州交警支隊(duì)未將駕駛員培訓(xùn)學(xué)校上交的管理費(fèi)163萬元納入財(cái)務(wù)核算管理。

　　⒑審計(jì)調(diào)查全省1998年至2004年交通(公路)建設(shè)資金的籌集和8條高等級(jí)公路的建設(shè)、管理及資金使用情況，發(fā)現(xiàn)的問題主要是：公路建設(shè)項(xiàng)目法人制尚未真正建立，項(xiàng)目資本金不能足額到位;在項(xiàng)目建設(shè)管理中采用初步設(shè)計(jì)圖紙招投標(biāo)，導(dǎo)致工程量增減變更較大，不利于投資的控制，工程投資超概算情況嚴(yán)重，7條高等級(jí)公路超過批復(fù)的初設(shè)概算;擠占建設(shè)成本3 078萬元，硯平、曲勝、昆石路指揮部支付管理機(jī)構(gòu)開辦費(fèi)及路政管理大隊(duì)設(shè)備購置費(fèi)、宣傳費(fèi)1 627萬元，瀾臨路的征地拆遷費(fèi)撥付當(dāng)?shù)匕墒褂煤?，又另行支付征地拆遷費(fèi)用1 410萬元;曲勝、元磨、嵩待、昆石路建設(shè)單位管理費(fèi)超概2 348萬元，超概79.6%;元磨、瀾臨、安楚、昆石、嵩待路指揮部共計(jì)購置車輛247輛，花費(fèi)5 610萬元;元磨、昆石、嵩待路征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)超概算68 412萬元，超概183%，但層層截留，致使征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)向下逐級(jí)降低;擠占、挪用征地拆遷費(fèi)達(dá)3 569萬元，臨滄市征遷辦用征地拆遷包干資金支付應(yīng)由地方政府承擔(dān)的貸款利息430萬元，云縣拆遷辦將瀾臨路與縣級(jí)出資的羊耿、云鳳路的征地拆遷資金合并核算，致使瀾臨路征地拆遷資金被擠占、挪用2 497萬元，東川區(qū)挪用嵩待路征地拆遷費(fèi)613萬元用于龍東路的征地拆遷工作，并擠占征地拆遷費(fèi)購買車輛及手機(jī)共計(jì)30萬元。

　?、恢攸c(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。對(duì)昆明鋼鐵股份公司板帶工程的竣工決算審計(jì)，建安工程投資送審金額為79 113萬元，審定金額為52 097萬元，核減工程結(jié)算金額27 016萬元;對(duì)云大軟件學(xué)院一期工程竣工決算審計(jì)，送審金額為13 476萬元，審定金額為12 043萬元，核減工程結(jié)算金額1 433萬元。上述建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)查出的問題主要是：施工單位多計(jì)、錯(cuò)計(jì)、重計(jì)工程量，錯(cuò)套、高套定額等，造成工程造價(jià)不實(shí)。

　?、桀I(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

　　2004年，省審計(jì)廳對(duì)18名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中：3名州(市)長、11名部門黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、4名國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。查出違規(guī)金額48 937萬元，管理不規(guī)范金額49 164萬元，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查處理1人。

　?、敝?市)長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題：一是少計(jì)財(cái)政收入，虛列財(cái)政支出。玉溪市2003年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入616萬元;怒江州2003年應(yīng)繳未繳預(yù)算收入525萬元，2001年至2003年虛列支出2 630萬元。二是國有資產(chǎn)處置收益未按規(guī)定納入預(yù)算，楚雄州2002年將國有資產(chǎn)處置收益1 000 萬元作為“暫存款”掛賬，未按規(guī)定納入預(yù)算。三是專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付到位。怒江州2003年末扶貧資金賬戶余額3 418萬元，天保資金賬戶余額2 236萬元。

　　⒉部門領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題：一是私設(shè)“賬外賬”，未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。昆明大學(xué)房屋租金收入471萬元，未按規(guī)定納入校財(cái)務(wù)核算并及時(shí)上繳財(cái)政。楚雄州法院及其下屬執(zhí)行局2002年以來收取的訴訟費(fèi)和執(zhí)行費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，而是另行開設(shè)賬戶坐收坐支，形成“賬外資金”780萬元。二是挪用專項(xiàng)資金。原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局2001年至2003年挪用鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)干部培訓(xùn)費(fèi)、煤炭安全專項(xiàng)資金和基建撥款結(jié)余資金291萬元用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和購車。省林業(yè)廳林業(yè)社保中心下屬的昆明林茂木材經(jīng)營中心挪用森工企業(yè)虧損補(bǔ)貼和轉(zhuǎn)產(chǎn)分流資金102萬元借給多個(gè)公司、個(gè)人做生意，并違規(guī)收取利息。三是違反民主決策程序，為下屬單位提供擔(dān)保，給國家造成損失。1997年，省供銷社原主任未經(jīng)集體研究，決定為下屬省供銷社進(jìn)出口公司進(jìn)口瀝青提供不可撤銷跟單信用證擔(dān)保294萬美元，由于在交易過程中被騙，經(jīng)訴諸法律，僅能收回人民幣約116萬元，造成人民幣2 000余萬元的損失。

　?、称髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題。對(duì)昆明制藥集團(tuán)股份有限公司、云南醫(yī)藥集團(tuán)有限公司、云南建材集團(tuán)有限公司領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，3個(gè)企業(yè)存在實(shí)行年薪制或經(jīng)營目標(biāo)獎(jiǎng)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，自定年薪標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營目標(biāo)獎(jiǎng)及考核辦法;領(lǐng)導(dǎo)人員兼職領(lǐng)取報(bào)酬，實(shí)行年薪制后仍領(lǐng)取獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等問題。上述問題，引起省委、省政府的高度重視，省國資委已于2004年10月組織開展了對(duì)監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員收入情況進(jìn)行清理、整改的工作。

　　二、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的糾正、整改情況

　　根據(jù)省十屆人大會(huì)第十一次會(huì)議的要求，在省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，省審計(jì)廳對(duì)2003年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行了督促檢查。從落實(shí)的情況看，各有關(guān)部門都能夠認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定和意見，積極采納審計(jì)建議，14份審計(jì)決定書要求執(zhí)行的42個(gè)問題基本得到了糾正、落實(shí);26份審計(jì)意見書要求自行糾正的86項(xiàng)事項(xiàng)基本得到了清理、糾正和規(guī)范;提出的110余條審計(jì)建議大部分得到了采納。各有關(guān)部門還組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定相應(yīng)管理辦法和措施，進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支行為。

　　對(duì)審計(jì)提出的問題和建議，省財(cái)政廳認(rèn)真研究分析并采取了相應(yīng)的改進(jìn)措施，先后出臺(tái)了省本級(jí)基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算管理兩個(gè)暫行辦法，以及省本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)基準(zhǔn)定額的核定辦法、省垂直管理系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法;省社保局對(duì)2003年離退休人員個(gè)人經(jīng)費(fèi)的結(jié)余資金情況進(jìn)行清理、核對(duì);省民委制定了民族專項(xiàng)資金管理辦法;省交通廳及時(shí)上繳了應(yīng)繳未繳的養(yǎng)路費(fèi)、客貨附加費(fèi)、車輛通行費(fèi)。上述情況，省審計(jì)廳于2004年11月專題向省人大會(huì)作出了報(bào)告。

　　今年的省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，省審計(jì)廳對(duì)查出的問題依法進(jìn)行了處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下達(dá)審計(jì)處理決定，要求有關(guān)單位予以糾正;對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了審計(jì)建議;對(duì)執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項(xiàng)目的審計(jì)情況，省審計(jì)廳及時(shí)向省政府作了報(bào)告;對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪或違規(guī)違法的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處。

　　本次審計(jì)查出問題的整改情況，省審計(jì)廳將于今年11月專題向省人大會(huì)作出報(bào)告。

　　三、改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

　　今年，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支審計(jì)揭示的問題，引起了省政府的高度重視。省政府決定從以下方面進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理：

　?、迨≌笫∝?cái)政廳進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算管理，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，細(xì)化財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格調(diào)整預(yù)算的審批程序，規(guī)范省級(jí)各預(yù)算部門(單位)的預(yù)算行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，保障專項(xiàng)資金專款專用，提高財(cái)政資金使用效益。

　　㈡完善政府采購監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)“管采分離”和政府采購預(yù)算編制工作。省政府要求省財(cái)政廳加快推進(jìn)“管采分離”進(jìn)程，盡快建立監(jiān)管部門和集中采購機(jī)構(gòu)完全分離的管理機(jī)制。同時(shí)，推進(jìn)政府采購預(yù)算編制工作，加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理，督促省級(jí)各部門(單位)進(jìn)一步做好政府采購預(yù)算編制、上報(bào)、審核等工作。

　?、邕M(jìn)一步清理核對(duì)政府性外債債權(quán)、債務(wù)，并完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。省政府要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)州(市)財(cái)政部門和省級(jí)項(xiàng)目辦的債權(quán)、債務(wù)清理，并完善部分會(huì)計(jì)科目的核算，確保政府性外債債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。省政府還要求省財(cái)政廳按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<世界銀行貸款還貸準(zhǔn)備金管理補(bǔ)充規(guī)定>的通知》的規(guī)定，完善政府性外債還貸準(zhǔn)備金管理。

　?、枋≌€要求省地稅局加強(qiáng)系統(tǒng)部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理，嚴(yán)格代征代扣手續(xù)費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)的“收支兩條線”管理。

　?、榧訌?qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督的長效機(jī)制。省政府要求各級(jí)政府、各有關(guān)部門建立健全監(jiān)管部門之間的聯(lián)席制度，構(gòu)建齊抓共管、協(xié)同監(jiān)督的長效機(jī)制，加大主管部門、用款單位、項(xiàng)目實(shí)施和管護(hù)者的監(jiān)督力度;繼續(xù)完善和推廣報(bào)賬制管理辦法，確保專項(xiàng)資金的及時(shí)撥付。

　　以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。