企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理新辦法
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理新辦法
賬務(wù)是指實(shí)現(xiàn)會計(jì)處理進(jìn)行原始單證的收集、整理、記載、計(jì)算、結(jié)報(bào)等會計(jì)處理的具體事務(wù)，它要求規(guī)范、準(zhǔn)確，保證會計(jì)核算，會計(jì)監(jiān)督和會計(jì)準(zhǔn)則的有效實(shí)施。下文是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法，歡迎閱讀!
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法最新全文
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司(以下簡稱財(cái)務(wù)公司)的行為，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡稱成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。
外資投資性公司為其在中國境內(nèi)的投資企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)而設(shè)立的財(cái)務(wù)公司適用本辦法的相關(guān)規(guī)定。
第三條 本辦法所稱企業(yè)集團(tuán)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。
本辦法所稱成員單位包括母公司及其控股51%以上的子公司(以下簡稱子公司);母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司;母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團(tuán)體法人。
本辦法所稱外資投資性公司是指外國投資者在中國境內(nèi)獨(dú)資設(shè)立的從事直接投資的公司。所稱投資企業(yè)包括該外資投資性公司以及在中國境內(nèi)注冊的，該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同持股超過25%，且該外資投資性公司持股比例超過10%的企業(yè)。外資投資性公司適用本辦法中對母公司的相關(guān)規(guī)定，投資企業(yè)適用本辦法中對成員單位的相關(guān)規(guī)定
第四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)經(jīng)營，不得損害國家和社會公共利益。
第五條 財(cái)務(wù)公司依法接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)督管理。
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)立及變更
第六條 設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)公司名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，并標(biāo)明“財(cái)務(wù)有限公司”或“財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司”字樣，名稱中應(yīng)包含其所屬企業(yè)集團(tuán)的全稱或者簡稱。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，任何單位不得在其名稱中使用“財(cái)務(wù)公司”字樣。
第七條 申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策;
(二)申請前一年，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣;
(三)申請前一年，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%;
(四)申請前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣;
(五)現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模;
(六)母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗(yàn);
(七)母公司具有健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)，未發(fā)生違法違規(guī)行為,近3年無不良誠信紀(jì)錄;
(八)母公司擁有核心主業(yè);
(九)母公司無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。
外資投資性公司除適用本條第(一)、(二)、(五)、(六)、(七)、(八)、(九)項(xiàng)的規(guī)定外，申請前一年其凈資產(chǎn)應(yīng)不低于20億元人民幣，申請前連續(xù)兩年每年稅前利潤總額不低于2億元人民幣。
第八條 申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會應(yīng)當(dāng)作出書面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí),按照解決支付困難的實(shí)際需要,增加相應(yīng)資本金,并在財(cái)務(wù)公司章程中載明。
第九條 設(shè)立財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)確屬集中管理企業(yè)集團(tuán)資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模;
(二)有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程;
(三)有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本金;
(四)有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格的董事、高級管理人員和規(guī)定比例的從業(yè)人員，在風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位上有合格的專門人才;
(五)在法人治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面具有完善的制度;
(六)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施;
(七)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第十條 設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊資本金最低為1億元人民幣。財(cái)務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳的人民幣或者等值的可自由兌換貨幣。
經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，其注冊資本金中應(yīng)當(dāng)包括不低于500萬美元或者等值的可自由兌換貨幣。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展情況和審慎監(jiān)管的需要，可以調(diào)整財(cái)務(wù)公司注冊資本金的最低限額。
第十一條 財(cái)務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當(dāng)主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機(jī)構(gòu)投資者的股份。
本條所稱的合格的機(jī)構(gòu)投資者是指原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財(cái)務(wù)公司股份的、具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略投資者。
財(cái)務(wù)公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定。
第十二條 外資投資性公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的注冊資本金可以由該外資投資性公司單獨(dú)或者與其投資者共同出資。
第十三條 財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財(cái)務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。
曾任國際知名會計(jì)師事務(wù)所查賬員、電腦公司程序設(shè)計(jì)師或系統(tǒng)分析員,或在國際知名資產(chǎn)管理公司、基金公司、投資銀行、證券公司相關(guān)業(yè)務(wù)和管理崗位上工作過的專業(yè)人員，如果具有2年以上工作經(jīng)驗(yàn)，并經(jīng)國內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)及政策培訓(xùn)，則視同從事金融或財(cái)務(wù)工作3年以上。
第十四條 設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段。申請籌建財(cái)務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)由母公司向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請，并提交下列文件、資料：
(一)申請書，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財(cái)務(wù)公司名稱、所在地、注冊資本、股東、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。
(二)可行性研究報(bào)告，其內(nèi)容包括：
1.母公司及其他成員單位整體的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量分析、在同行業(yè)中所處的地位以及中長期發(fā)展規(guī)劃;
2.設(shè)立財(cái)務(wù)公司的宗旨、作用及其業(yè)務(wù)量預(yù)測;
3.經(jīng)有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近2年的合并資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表。
(三)成員單位名冊及有權(quán)部門出具的相關(guān)證明資料。
(四)《企業(yè)集團(tuán)登記證》、申請人和其他出資人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及出資保證。
(五)設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司的，需提供外資投資性公司及其投資企業(yè)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
(六)母公司法定代表人簽署的確認(rèn)上述資料真實(shí)性的證明文件。
(七)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第十五條 財(cái)務(wù)公司的籌建申請，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審批同意的，申請人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起3個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，同時(shí)提交下列文件：
(一)財(cái)務(wù)公司章程草案;
(二)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營方針和計(jì)劃;
(三)財(cái)務(wù)公司股東名冊及其出資額、出資比例;
(四)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的對財(cái)務(wù)公司股東出資的驗(yàn)資證明;
(五)擬任職的董事、高級管理人員的名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料;
(六)從業(yè)人員中擬從事風(fēng)險(xiǎn)管理、資金集中管理的人員的名單、詳細(xì)履歷;
(七)從業(yè)人員中從事金融、財(cái)務(wù)工作5年及5年以上有關(guān)人員的證明材料;
(八)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)章及風(fēng)險(xiǎn)防范制度;
(九)財(cái)務(wù)公司營業(yè)場所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料;
(十)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第十六條 財(cái)務(wù)公司的開業(yè)申請經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)后，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)《金融許可證》并予以公告。財(cái)務(wù)公司憑《金融許可證》到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》后方可開業(yè)。
第十七條 財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審查批準(zhǔn)，可以在成員單位集中且業(yè)務(wù)量較大的地區(qū)設(shè)立分公司。
財(cái)務(wù)公司的分公司不具有法人資格，由財(cái)務(wù)公司依照本辦法的規(guī)定授權(quán)其開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，其民事責(zé)任由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)。
第十八條 財(cái)務(wù)公司根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要，可以在成員單位比較集中的地區(qū)設(shè)立代表處，并報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案。
財(cái)務(wù)公司的代表處不得經(jīng)營業(yè)務(wù)，只限于從事業(yè)務(wù)推介、客戶服務(wù)、債權(quán)催收以及信息的收集、反饋等相關(guān)工作。
第十九條 財(cái)務(wù)公司申請?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(一)確屬業(yè)務(wù)發(fā)展和為成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)需要;
(二)財(cái)務(wù)公司設(shè)立2年以上，且注冊資本金不低于3億元人民幣，資本充足率不低于10%;
(三)擬設(shè)立分公司所服務(wù)的成員單位不少于10家，且上述成員單位資產(chǎn)合計(jì)不低于10億元人民幣，或成員單位不足10家，但成員單位資產(chǎn)合計(jì)不低于20億元人民幣;
(四)財(cái)務(wù)公司經(jīng)營狀況良好，且在2年內(nèi)沒有違法、違規(guī)經(jīng)營記錄;
第二十條 財(cái)務(wù)公司的分公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)有符合本辦法規(guī)定的最低限額的營運(yùn)資金;
(二)有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格的高級管理人員;
(三)有健全的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及問責(zé)制度;
(四)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;
(五)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第二十一條 財(cái)務(wù)公司分公司的營運(yùn)資金不得少于5000萬元人民幣。財(cái)務(wù)公司撥付各分公司的營運(yùn)資金總計(jì)不得超過其注冊資本金的50%。
第二十二條 財(cái)務(wù)公司申請?jiān)O(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)送以下文件、資料：
(一)申請書，其內(nèi)容包括擬設(shè)分公司的名稱、所在地、營運(yùn)資金、業(yè)務(wù)范圍及服務(wù)對象等;
(二)可行性研究報(bào)告，包括擬設(shè)分公司的業(yè)務(wù)量預(yù)測，所在地成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金流量分析以及中長期發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容;
(三)符合第二十條規(guī)定的有關(guān)證明文件;
(四)財(cái)務(wù)公司董事會關(guān)于申請?jiān)O(shè)立該分公司的決議以及對擬設(shè)分公司業(yè)務(wù)范圍授權(quán)的決議草案;
(五)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件、資料。
第二十三條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司分公司，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)《金融許可證》并予以公告，憑《金融許可證》向工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，方可開業(yè)。
第二十四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司及其分公司自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，無正當(dāng)理由6個(gè)月不開業(yè)或者開業(yè)后無正當(dāng)理由連續(xù)停業(yè)6個(gè)月以上的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會吊銷其《金融許可證》，并予以公告。
第二十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定使用《金融許可證》，禁止偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、出租、出借《金融許可證》。
第二十六條 財(cái)務(wù)公司的公司性質(zhì)、組織形式及組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)在公司章程中載明
第二十七條 財(cái)務(wù)公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)：
(一) 變更名稱;
(二) 調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;
(三) 變更注冊資本金;
(四) 變更股東或者調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu);
(五) 修改章程;
(六) 更換董事、高級管理人員;
(七) 變更營業(yè)場所;
(八) 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)公司的分公司變更名稱、營運(yùn)資金、營業(yè)場所或者更換高級管理人員，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)公司報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。
第三章 業(yè)務(wù)范圍
第二十八條 財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：
(一)對成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù);
(二)協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付;
(三)經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù);
(四)對成員單位提供擔(dān)保;
(五)辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資;
(六)對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn);
(七)辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì);
(八)吸收成員單位的存款;
(九) 對成員單位辦理貸款及融資租賃;
(十)從事同業(yè)拆借;
(十一)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第二十九條 符合條件的財(cái)務(wù)公司,可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務(wù)：
(一)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券;
(二)承銷成員單位的企業(yè)債券;
(三)對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資;
(四)有價(jià)證券投資;
(五)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃。
第三十條 財(cái)務(wù)公司從事本辦法第二十九條所列業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(一)財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，且經(jīng)營狀況良好;
(二)注冊資本金不低于3億元人民幣，從事成員單位產(chǎn)品消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃業(yè)務(wù)的，注冊資本金不低于5億元人民幣;
(三)經(jīng)股東大會同意并經(jīng)董事會授權(quán);
(四)具有比較完善的投資決策機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度、操作規(guī)程以及相應(yīng)的管理信息系統(tǒng);
(五)具有相應(yīng)的合格的專業(yè)人員;
(六)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第三十一條 財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù),除本辦法第二十八條第二款業(yè)務(wù)外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務(wù)。
第三十二條 財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)公司章程中載明。財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)。
財(cái)務(wù)公司在經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)細(xì)分業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案，但不涉及債權(quán)或者債務(wù)的中間業(yè)務(wù)除外。
第三十三條 財(cái)務(wù)公司分公司的業(yè)務(wù)范圍,由財(cái)務(wù)公司在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)根據(jù)審慎經(jīng)營的原則進(jìn)行授權(quán)，報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案。財(cái)務(wù)公司分公司不得辦理擔(dān)保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)。
第四章 監(jiān)督管理與風(fēng)險(xiǎn)控制
第三十四條 財(cái)務(wù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例的要求：
(一)資本充足率不得低于10%;
(二)拆入資金余額不得高于資本總額;
(三)擔(dān)保余額不得高于資本總額;
(四)短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%;
(五)長期投資與資本總額的比例不得高于30%;
(六)自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20%。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展或者審慎監(jiān)管的需要，可以對上述比例進(jìn)行調(diào)整。
第三十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營的原則，制定本公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，建立、健全本公司的內(nèi)部控制制度。
第三十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)稽核部門，制訂對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)稽核制度，每年定期向董事會報(bào)告工作，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)告。
第三十七條 財(cái)務(wù)公司董事會應(yīng)當(dāng)每年委托具有資格的中介機(jī)構(gòu)對公司上一年度的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長簽名確認(rèn)的年度審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。
第三十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定，建立、健全本公司的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度。
財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵循審慎的會計(jì)原則，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。
第三十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)考核表及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求報(bào)送的其他報(bào)表，并于每一會計(jì)年度終了后的1個(gè)月內(nèi)報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
財(cái)務(wù)公司的法定代表人應(yīng)當(dāng)對經(jīng)其簽署報(bào)送的上述報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
第四十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)每年的4月底前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)送其所屬企業(yè)集團(tuán)的成員單位名錄，并提供其所屬企業(yè)集團(tuán)上年度的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況及有關(guān)數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)公司對新成員單位開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及時(shí)備案，并提供該成員單位的有關(guān)資料;與財(cái)務(wù)公司有業(yè)務(wù)往來的成員單位由于產(chǎn)權(quán)變化脫離企業(yè)集團(tuán)的，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會備案，存有遺留業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交遺留業(yè)務(wù)的處理方案。
第四十一條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)隨時(shí)要求財(cái)務(wù)公司報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告和資料。
第四十二條 財(cái)務(wù)公司發(fā)生擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)、刑事案件等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取應(yīng)急措施并及時(shí)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)告。
企業(yè)集團(tuán)及其成員單位發(fā)生可能影響財(cái)務(wù)公司正常經(jīng)營的重大機(jī)構(gòu)變動(dòng)、股權(quán)交易或者經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)告。
第四十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按中國人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，并按有關(guān)規(guī)定提取損失準(zhǔn)備，核銷損失。
第四十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行有關(guān)利率管理的規(guī)定;經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)遵守國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定。
第四十五條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，有權(quán)依照有關(guān)程序和規(guī)定采取下列措施對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查：
(一)進(jìn)入財(cái)務(wù)公司進(jìn)行檢查;
(二)詢問財(cái)務(wù)公司的工作人員，要求其對有關(guān)檢查事項(xiàng)作出說明;
(三)查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)公司與檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，對可能被轉(zhuǎn)移、藏匿或者毀損的文件、資料予以封存;
(四)檢查財(cái)務(wù)公司電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)系統(tǒng)。
第四十六條 財(cái)務(wù)公司對單一股東發(fā)放貸款余額超過財(cái)務(wù)公司注冊資本金50%或者該股東對財(cái)務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)告。
第四十七條 財(cái)務(wù)公司的股東對財(cái)務(wù)公司的負(fù)債逾期1年以上未償還的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以責(zé)成財(cái)務(wù)公司股東會轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還其對財(cái)務(wù)公司的負(fù)債。
第四十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)履行職責(zé)的需要和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，可以與財(cái)務(wù)公司的董事、高級管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理談話，要求其就財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等重大事項(xiàng)作出說明。
第四十九條 財(cái)務(wù)公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)公司資金集中管理經(jīng)驗(yàn)。
董事、高級管理人員在任職前應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會進(jìn)行任職資格審查，未經(jīng)任職資格審查或者經(jīng)審查不具備任職資格的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的董事、高級管理人員。具體任職資格管理辦法另行規(guī)定。
財(cái)務(wù)公司的董事、高級管理人員離任，應(yīng)當(dāng)由母公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。
第五十條 財(cái)務(wù)公司違反審慎經(jīng)營原則的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應(yīng)當(dāng)依照程序責(zé)令其限期改正;逾期未改正的，或者其行為嚴(yán)重危及該財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依照有關(guān)程序，采取下列措施：
(一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)，停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù);
(二)限制分配紅利和其他收入;
(三)限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;
(四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;
(五)責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;
(六)停止批準(zhǔn)增設(shè)分公司。
第五十一條 財(cái)務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對財(cái)務(wù)公司行業(yè)性自律組織進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第五章 整頓、接管及終止
第五十二條 財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情形之一的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以責(zé)令其進(jìn)行整頓：
(一)出現(xiàn)嚴(yán)重支付危機(jī);
(二)當(dāng)年虧損超過注冊資本金的30%或者連續(xù)3年虧損超過注冊資本金的10%;
(三)嚴(yán)重違反國家法律、行政法規(guī)或者有關(guān)規(guī)章。
整頓時(shí)間最長不超過1年。
第五十三條 財(cái)務(wù)公司整頓期間，應(yīng)當(dāng)暫停經(jīng)營部分或者全部業(yè)務(wù)。
第五十四條 財(cái)務(wù)公司經(jīng)過整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營業(yè)：
(一)已恢復(fù)支付能力;
(二)虧損得到彌補(bǔ);
(三)違法違規(guī)行為得到糾正。
第五十五條 財(cái)務(wù)公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機(jī)，嚴(yán)重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時(shí)，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依法對財(cái)務(wù)公司實(shí)行接管或者促成其機(jī)構(gòu)重組。
接管或者機(jī)構(gòu)重組由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會決定并組織實(shí)施。
第五十六條 財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)后，予以解散：
(一)組建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)解散，財(cái)務(wù)公司不能實(shí)現(xiàn)合并或改組;
(二)章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn);
(三)股東會議決定解散;
(四)財(cái)務(wù)公司因分立或者合并不需要繼續(xù)存在的。
第五十七條 財(cái)務(wù)公司有違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害公眾利益的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)予以撤銷。
第五十八條 財(cái)務(wù)公司被接管、重組或者被撤銷的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有權(quán)要求該財(cái)務(wù)公司的董事、高級管理人員和其他工作人員，按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的要求履行職責(zé)。
第五十九條 財(cái)務(wù)公司解散或者被撤銷，母公司應(yīng)當(dāng)依法成立清算組，按照法定程序進(jìn)行清算，并由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過程。
第六十條 清算組在清算中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止清算，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報(bào)告，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準(zhǔn)，依法向人民法院申請?jiān)撠?cái)務(wù)公司破產(chǎn)。
第六章 附則
第六十一條 凡違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)公司對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的處理決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。
第六十二條 本辦法頒布前設(shè)立的財(cái)務(wù)公司凡不符合本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行規(guī)范。在規(guī)范期內(nèi)應(yīng)遵從本辦法關(guān)于最低實(shí)收資本金、資本充足率等審慎性監(jiān)管的規(guī)定。具體要求由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行規(guī)定。
第六十三條 本辦法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
第六十四條 本辦法自2004年9月1日起施行。原《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》(中國人民銀行令〔2000〕第3號)同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)管理的基本原則
財(cái)務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)原則以及利益協(xié)調(diào)原則。
1、系統(tǒng)性原則是指財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)各成員企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，它本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成。
在財(cái)務(wù)管理中堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，是財(cái)務(wù)管理工作的首要出發(fā)點(diǎn)，它具體要求做到三點(diǎn)。
第一點(diǎn)是整體優(yōu)化，只有整體最優(yōu)的系統(tǒng)才是最優(yōu)系統(tǒng)。
第二點(diǎn)是結(jié)構(gòu)優(yōu)化，任何系統(tǒng)都是有一定層次結(jié)構(gòu)的層級系統(tǒng)，在企業(yè)資源配置方面，應(yīng)注意結(jié)構(gòu)比例優(yōu)化，從而保證整體優(yōu)化，如進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
第三點(diǎn)是環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須保持適當(dāng)?shù)膹椥?，以適應(yīng)環(huán)境的變化而變化。
2、現(xiàn)金平衡原則是指在財(cái)務(wù)管理中，貫徹的是收付實(shí)現(xiàn)制，而非權(quán)責(zé)發(fā)生制，客觀上要求在財(cái)務(wù)管理過程中做到現(xiàn)金收入(流入)與現(xiàn)金支出(流出)在數(shù)量上、時(shí)間上達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡。保持現(xiàn)金收支平衡的基本方法是現(xiàn)金預(yù)算控制。現(xiàn)金預(yù)算可以說是籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃、分配計(jì)劃的綜合平衡，因而現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金流轉(zhuǎn)控制的有效工具。
3、 收益風(fēng)險(xiǎn)原則是指在財(cái)務(wù)管理的過程中，要獲取收益，總得付出成本，而且面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)之間總是相互聯(lián)系、相互制約的。財(cái)務(wù)管理人員必須牢固樹立成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)三位一體的觀念，以指導(dǎo)各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。
4、利益協(xié)調(diào)原則是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，離不開處理與所有者、債權(quán)人、經(jīng)營者、職工、內(nèi)容各部門、債務(wù)人、被投資企業(yè)、國家(政府)、社會公眾等利益主體之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。從這個(gè)角度來說，財(cái)務(wù)管理過程，也是一個(gè)協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系的過程。利益關(guān)系協(xié)調(diào)成功與否，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。國家法律法規(guī)、企業(yè)契約(合同)、企業(yè)章程及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，均是企業(yè)處理財(cái)務(wù)關(guān)系的規(guī)范。
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