杭州市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理試行辦法
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第一條 為了確定財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和地位,構(gòu)建國有產(chǎn)權(quán)代理關(guān)系的有效制衡機(jī)制,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,制定本辦法。
第二條 國有或國有控股企業(yè)(以下稱企業(yè))應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)。具體范圍包括:
(一)國有獨(dú)資公司,即國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司及其所屬國有獨(dú)資子公司;
(二)國有資產(chǎn)控股的有限責(zé)任公司;
(三)國有資產(chǎn)控股的股份有限公司;
(四)其他國有企業(yè)。
第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)是受政府國有資產(chǎn)管理部門委派,對國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的高級管理人員。
第四條 國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理工作。
第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格:
(一)具有堅(jiān)定正確的理想和信念,有維護(hù)國有資產(chǎn)安全,確保國有資產(chǎn)保值、增值和依法維護(hù)會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益的事業(yè)心和責(zé)任感。
(二)具有較強(qiáng)的法制觀念,遵紀(jì)守法,廉潔奉公,原則性強(qiáng)。
(三)具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí),熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度。
(四)具有會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)類中級以上專業(yè)技術(shù)資格,并擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2年以上,或在政府部門從事經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上;或具有財(cái)經(jīng)類研究生畢業(yè)學(xué)歷,并擔(dān)任經(jīng)濟(jì)管理、企業(yè)管理或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作3年以上。
(五)身體健康,年齡在50周歲以下。
第六條 有下列情況之一的,不具備財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格:
(一)因?yàn)^職造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的;
(二)有違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度,弄虛作假、貪污受賄等違法行為的。
第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行資格認(rèn)證、崗位培訓(xùn)和持證上崗制度。
國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格認(rèn)證和崗位培訓(xùn)工作。
第八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán):
(一)審核企業(yè)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,監(jiān)督檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況;
(二)審核企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置方案,監(jiān)督檢查企業(yè)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用、考核、調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲情況;
(三)審核企業(yè)擬訂的年度預(yù)決算方案、資金使用和調(diào)度計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃和投資方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等;
(四)審核企業(yè)廠長、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的年薪、工資和與職務(wù)相關(guān)的消費(fèi)性支出;
(五)審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告,評價(jià)、報(bào)告企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)績;
(六)參與企業(yè)對外投資和捐贈(zèng)、貸款擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查工作,監(jiān)督檢查企業(yè)重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況;
(七)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門授予的其他職權(quán)。
第九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)限:
(一)有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營決策活動(dòng),行使企業(yè)管理和決策過程的參與權(quán);
(二)有權(quán)調(diào)閱、檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他文檔資料,行使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督權(quán);
(三)有權(quán)制止、糾正企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為;
(四)有權(quán)制止、糾正違反企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和可能造成國有資產(chǎn)損失的行為;
(五)有權(quán)提出企業(yè)審計(jì)方案,選擇、確定委托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;
(六)有權(quán)向國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門以及企業(yè)主管部門提出廠長、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲建議。
第十條 廠長、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在辦理下列事項(xiàng)前,應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核或備案。
(一)對外提供貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押;
(二)核銷壞帳損失,處置不良資產(chǎn);
(三)向境外提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易;
(四)工程項(xiàng)目招標(biāo)、重大價(jià)格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(五)超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)結(jié)算;
(六)應(yīng)報(bào)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第十一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期報(bào)告制度。定期報(bào)告包括月度報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告。財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門或其授權(quán)委派的單位報(bào)告如下事項(xiàng):
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況;
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量情況;
(三)企業(yè)經(jīng)營決策程序的執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目的實(shí)施情況;
(四)企業(yè)重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況;
(五)其他履行職權(quán)的情況。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)企業(yè)職工代表大會(huì)審議。財(cái)務(wù)總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,應(yīng)當(dāng)向廠長、經(jīng)理提出管理建議書。
第十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對下列情況應(yīng)承擔(dān)責(zé)任:
(一)未履行對企業(yè)經(jīng)營管理決策的監(jiān)督職責(zé),且因企業(yè)重大決策失誤造成國有資產(chǎn)損失的;
(二)未履行對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督職責(zé),造成企業(yè)決策失誤的;
(三)對企業(yè)嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為未制止或未按規(guī)定執(zhí)行報(bào)告制度的。
第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的具體職責(zé)應(yīng)在企業(yè)基本制度中予以規(guī)定。
第十四條 國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門直接委派和管理。其他企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)由國有資產(chǎn)管理部門授權(quán)企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股公司委派和管理。授權(quán)委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)報(bào)國有資產(chǎn)管理部門備案。
第十五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)不得兼任正副廠長、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
廠長、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)不得兼任其他職業(yè)。
第十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行聘任制,聘期3年。期滿由國有資產(chǎn)管理部門或其授權(quán)委派的單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或解聘。
第十七條 國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、福利、保險(xiǎn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升,由國有資產(chǎn)管理部門專項(xiàng)管理;其他企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、福利、保險(xiǎn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升,由企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股單位負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事檔案可由人才開發(fā)中心集中管理。
第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行年薪制。年薪標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法,以及福利、保險(xiǎn)待遇另行規(guī)定。
財(cái)務(wù)總監(jiān)不得接受所在企業(yè)的任何報(bào)酬和福利。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即解聘,并視情節(jié)追究其經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任。
第十九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行任期和離任審計(jì)制度。審計(jì)工作由國有資產(chǎn)管理部門或委派單位組織實(shí)施。
第二十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)損失或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作混亂的,依照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第二十一條 本辦法自發(fā)文之日起試行。
財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)
⒈了解在當(dāng)前銷售策略下的市場狀況;
?、步M織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
?、硡⑴c制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報(bào)的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。
?、簇?fù)責(zé)重要內(nèi)審活動(dòng)的組織與實(shí)施。
?、嫡莆展矩?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理和董事長匯報(bào)工作情況。
?、吨鞒种朴喒镜呢?cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。
?、方M織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。
?、赴匆?guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。
?、关?fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。
⒑參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。
⒒做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神。
?、冀M織做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。
⒔組織做好保密。
?、敬砉九c外界有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。
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