工作后就會(huì)有納稅規(guī)定，納稅是每個(gè)納稅人的權(quán)利和義務(wù)，今天學(xué)習(xí)啦小編為你們介紹納稅人的權(quán)利有哪些的內(nèi)容，希望對(duì)你有幫助。

　　納稅人的權(quán)利

　　一、知情權(quán)

　　您有權(quán)向我們了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定;辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料;應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法;與我們?cè)诩{稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，您可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿(mǎn)足的條件。

　　二、保密權(quán)

　　您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。我們將依法為您的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和您、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。上述事項(xiàng)，如無(wú)法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可，我們將不會(huì)對(duì)外部門(mén)、社會(huì)公眾和其他個(gè)人提供。但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監(jiān)督權(quán)

　　您對(duì)我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，您對(duì)其他納稅人的稅收違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。

　　四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　您可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　您如采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專(zhuān)用信封，并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)。郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

　　數(shù)據(jù)電文方式是指我們確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。您如采用電子方式辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)按照我們規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書(shū)面報(bào)送給我們。

　　五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

　　您如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向我們提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者我們核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以參照省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批您的延期繳納稅款申請(qǐng)。

　　您滿(mǎn)足以下任何一個(gè)條件，均可以申請(qǐng)延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致您發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　對(duì)您超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，我們發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如您自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

　　八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　您可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿(mǎn)，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向我們報(bào)告;不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

　　如您享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時(shí)辦理事前或事后備案。

　　九、委托稅務(wù)代理權(quán)

　　您有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記、除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書(shū)、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　十、陳述與申辯權(quán)

　　您對(duì)我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果您有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，我們就不得對(duì)您實(shí)施行政處罰;即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會(huì)向您解釋實(shí)施行政處罰的原因。我們不會(huì)因您的申辯而加重處罰。

　　十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

　　我們派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū);對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，您有權(quán)拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

　　您對(duì)我們作出的決定，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

　　您、納稅擔(dān)保人同我們?cè)诩{稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對(duì)我們的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

　　當(dāng)我們的職務(wù)違法行為給您和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成侵害時(shí)，您和其他稅務(wù)當(dāng)事人可以要求稅務(wù)行政賠償。主要包括：一是您在限期內(nèi)已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權(quán)益遭受損失的;二是我們?yōu)E用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng)，使您或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的。

　　十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

　　對(duì)您作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會(huì)向您送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知您已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。對(duì)此，您有權(quán)要求舉行聽(tīng)證。我們將應(yīng)您的要求組織聽(tīng)證。如您認(rèn)為我們指定的聽(tīng)證主持人與本案有直接利害關(guān)系，您有權(quán)申請(qǐng)主持人回避。

　　對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行聽(tīng)證的案件，我們不組織聽(tīng)證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽(tīng)證權(quán)利或者被正當(dāng)取消聽(tīng)證權(quán)利的除外。

　　十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　我們征收稅款時(shí)，必須給您開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

　　我們扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單。

　　稅務(wù)局行使代位權(quán)辦法

　　我國(guó)《稅收征管法》雖然確認(rèn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的代位權(quán)，但并沒(méi)有直接規(guī)定該項(xiàng)權(quán)利的成立要件，只規(guī)定了援引《合同法》有關(guān)代位權(quán)的內(nèi)容。根據(jù)《合同法》及相關(guān)的司法解釋?zhuān)愂沾粰?quán)的成立須具備以下要件： (一)存在納稅人欠繳稅款的事實(shí) 納稅人欠繳稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)才有行使稅收代位權(quán)的必要。對(duì)于未構(gòu)成欠繳稅款的納稅人，他享有在適當(dāng)時(shí)間納稅的權(quán)利，也享有通過(guò)一定方式處分民事權(quán)利的自由。對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)干涉，稅法也不應(yīng)該干涉。對(duì)于如何界定“欠繳稅款”，稅法上沒(méi)有明確規(guī)定，但是理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)此認(rèn)識(shí)比較一致，認(rèn)為欠稅是指納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的行為，即納稅人在法定的或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的繳納期限屆滿(mǎn)后，仍然沒(méi)有履行納稅義務(wù)?；蛘哒f(shuō)，只有在發(fā)生了納稅義務(wù)，納稅期限已屆滿(mǎn)，并且超過(guò)了稅款入庫(kù)期，納稅人仍無(wú)故不履行納稅義務(wù)時(shí)，才能認(rèn)定納稅人發(fā)生了欠稅。欠稅發(fā)生時(shí)間從納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的次日算起，也即從法定申報(bào)期結(jié)束的次日算起。

　　(二)納稅人怠于行使到期債權(quán) 稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠代位行使的只是債權(quán)，而不管此項(xiàng)債權(quán)成立時(shí)間在納稅義務(wù)成立之前還是之后。在這一點(diǎn)上《稅收征收管理法》的規(guī)定和《合同法》是一致的，即代位權(quán)的行使對(duì)象只能是債權(quán)，而并非所有財(cái)產(chǎn)權(quán)利。不僅如此，對(duì)于專(zhuān)屬于納稅人的權(quán)利，也不能代位行使，這些權(quán)利包括基于撫養(yǎng)關(guān)系、扶養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利。除此之外，納稅人的債權(quán)還必須到期。也即納稅人的債務(wù)人已陷于遲延履行。納稅人的債權(quán)未到履行期和履行期間未屆滿(mǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能行使代位權(quán)。如果允許稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未到期債權(quán)行使代位權(quán)，會(huì)嚴(yán)重影響司法秩序的安定性，也不符合代位權(quán)制度的本旨。 當(dāng)然，最重要的是，納稅人對(duì)該項(xiàng)債權(quán)怠于行使。根據(jù)《司法解釋》，“債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)”是指，不履行到期債務(wù)又不以訴訟方式或仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的到期債權(quán)。

　　土地使用稅納稅人的法律規(guī)定

　　在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地使用稅)的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。 納稅義務(wù)人

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人。不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍人員。 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。其中：

　?、俪鞘械恼鞫惙秶ㄊ袇^(qū)和郊區(qū);

　　②縣城的征稅范圍為縣人民政府所在地的城鎮(zhèn);

　?、劢ㄖ奇?zhèn)的征稅范圍由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局提出方案，報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府批準(zhǔn)以后執(zhí)行，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案;

　　④工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但是尚未設(shè)鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。 應(yīng)稅土地包括規(guī)定的征稅范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。 城鎮(zhèn)土地使用稅一般由土地使用權(quán)擁有者繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人納稅。土地使用權(quán)沒(méi)有確定或者權(quán)屬糾紛沒(méi)有解決的，由實(shí)際使用人納稅。土地使用權(quán)共有的，由共有各方按照其實(shí)際使用土地的面積分別納稅。