2017年終獎計算方法_2017年終獎個人所得稅計算方法
2017年年終獎的個人所得稅計算方法是什么呢?年終獎要怎么發(fā)才不要交太多的稅呢?以下是學(xué)習(xí)啦小編為你整理的2017年終獎計算方法相關(guān)資料，希望大家喜歡!
2017年終獎計算方法
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
這里我們以兩個示例進(jìn)行計算演示：
(1)假設(shè)員工甲應(yīng)發(fā)年終獎為13813元，他2月份的工資、薪金所得為5000元。由于已超出了3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：
應(yīng)納稅部分=13813元
應(yīng)納稅部分÷12=13813÷12=1151，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13813×0.03-0=414.39元
(2)假設(shè)員工乙應(yīng)發(fā)年終獎也為13813元，他2月份的工資、薪金所得為3000元。由于未到3500元，那么該員工年終獎所交個人所得稅計算方法為：
應(yīng)納稅所得額=年終獎-(3500-當(dāng)月工資)=13813-(3500-3000)=13213元
應(yīng)納稅部分÷12=13213÷12=1101，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0
年終獎個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=13213×0.03-0=396.39元
2017年終獎如何發(fā)不會多繳稅
根據(jù)國家稅務(wù)總局2005年發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)﹝2005﹞9號文)的規(guī)定，年終獎金應(yīng)繳稅計算標(biāo)準(zhǔn)為：全年一次性獎金應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應(yīng)“工資薪金”的稅率及速算扣除數(shù)，由于工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，七檔稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此，對于大額年終獎而言，按照規(guī)定最高要適用高達(dá)45%的稅率，稅負(fù)成本巨大，企業(yè)的激勵效果減半。華稅律師認(rèn)為，在年終獎的發(fā)放過程中，通過積極的稅務(wù)籌劃，不僅可以降低員工的稅負(fù)，還可以充分實現(xiàn)年終獎的激勵效果，企業(yè)應(yīng)予以充分的重視，同員工溝通，并同員工一起實施籌劃方案。
根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕121號，已經(jīng)停止“雙薪”所得按月薪單獨計稅的辦法。目前，企業(yè)薪酬結(jié)構(gòu)中，如果仍然包括“雙薪制”的工資薪金所得，而且“雙薪制”的工資薪金與全年一次性獎金在同一個月份內(nèi)發(fā)放的，可以將“雙薪制”工資與全年一次性獎金合并，統(tǒng)一按照國稅發(fā)〔2005〕9號文計算個人所得稅。如果“雙薪制”的工資薪金與全年一次性獎金不在同一個月份內(nèi)發(fā)放，“雙薪制”的工資薪金應(yīng)與所在月份工資收入合并后，計算個人所得稅;不再執(zhí)行全年一次性獎金政策。由于在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，“一次性年終獎”的計稅方法只允許采用一次。所以，對于年終既有“雙薪”又有“年終獎”的公司而言，需要考慮以下兩個問題：(1)是否保留“雙薪制”;(2)如果保留的話，二則分配比例多少為佳，如何發(fā)放。華稅律師認(rèn)為，這取決于員工第十三個月薪水的大小和年終獎的大小，具體取決于第十三月薪水在兩種情況下最終適用稅率的高低，如果第十三月薪水和當(dāng)月薪水合并后適用的最終稅率小于同年終獎合并適用的稅率，則應(yīng)分開分月發(fā)放，這樣雙薪承擔(dān)的稅負(fù)就較少，反之亦然，但是，這其中需要同時考慮到“盲區(qū)”的問題，綜合權(quán)衡。
我國現(xiàn)行的分稅制明確了中央和地方的財權(quán)，個人所得稅方面，是按照6:4在中央和地方之間進(jìn)行分成，許多地區(qū)為了招商引資，針對地方留成部分實施了名目繁多的財政返還政策，由于中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異巨大，西部地區(qū)尤其少數(shù)民族自治區(qū)更是力度空前。由此，以vc/pe為代表的投資公司，在發(fā)放大額年終獎的過程中，可以考慮在西部設(shè)立投資平臺，在享受區(qū)域性稅收優(yōu)惠的同時，可以積極爭取個人所得稅的財政返還，以降低實際的稅負(fù)成本。
然而，根據(jù)最新發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2014〕62號)等文件，目前，國務(wù)院正在針對三類地方稅收優(yōu)惠政策和財政返還政策進(jìn)行清理：第一類與上位法相違背的一些稅收優(yōu)惠政策;第二類是未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的;第三類是超出稅收優(yōu)惠時間還在執(zhí)行的。華稅律師建議，企業(yè)在具體選用稅收政策的過程中需要進(jìn)行審查，并同地方政府通過書面等形式予以明確，防范政策變更以及財政返還不能兌現(xiàn)的風(fēng)險。
2017年企業(yè)不發(fā)年終獎怎么維權(quán)
某一時間內(nèi)對勞動者發(fā)放的獎金。因此年終獎金是獎金的一類，仍屬于工資性的勞動報酬。與年終獎金概念相類似的還有“年底雙薪”獎金制度，雖然兩者都屬于勞動報酬并且屬于工資總額的范圍，但年底雙薪事實上還是工資，它的發(fā)放時間是固定的，發(fā)放數(shù)額、方式都是確定的，只是工資數(shù)額是平月工資的二倍。而年終獎金則是一種獎金，是勞動報酬，一般根據(jù)員工全年工作的考核結(jié)果予以獎勵，而且員工之間獎金數(shù)額差距較大。這還是因為年終獎金是一筆額外獎金、超額勞動報酬，用人單位可依據(jù)勞動合同或者相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。常見的年終獎的形式有：十三薪、十四薪等固定年終獎形式，還有績效獎金等浮動年終獎形式，還包括紅包、旅游獎勵等靈活的發(fā)放形式。
年終獎是工資組成部分
國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》規(guī)定：“工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，包括獎金;獎金包括生產(chǎn)獎。”
國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》中對獎金的范圍進(jìn)行了解釋，明確規(guī)定了獎金包括年終獎金，因此年終獎也是工資的組成部分。
以勞動合同為準(zhǔn)單位擅改違規(guī)，雖然“年終獎金”已是約定俗成的稱謂，但實際上并未有法律明確規(guī)定年終獎金的發(fā)放方式、數(shù)額和時間，既然年終獎金屬于超額勞動報酬，因此發(fā)放年終獎金并非用人單位必須承擔(dān)的強(qiáng)制性義務(wù)。用人單位具有發(fā)放年終獎金的自主性。如果企業(yè)和勞動者約定了年終獎的發(fā)放形式或者在企業(yè)的規(guī)章制度里有年終獎的規(guī)定，那么年終獎的發(fā)放就不能完全由企業(yè)說了算，要依據(jù)勞動合同的約定或者企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定來發(fā)放。用人單位關(guān)于年終獎金的制度規(guī)則大致有三類：一類是勞動合同約定，一類是規(guī)章制度規(guī)定，還有一類是由用人單位自主決定的。在實踐中，很多用人單位并未正式通過合同約定或制度規(guī)定年終獎金的發(fā)放規(guī)則，而是由用人單位結(jié)合員工的表現(xiàn)、公司經(jīng)營業(yè)績，自行決定最終的年終獎金。如果在沒有事前的約定或者規(guī)定的情況下出現(xiàn)爭議，則需要由勞動爭議解決部門根據(jù)事實情況進(jìn)行判斷。
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