將稅務(wù)服務(wù)和財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅收和商業(yè)目標(biāo)。這里小編為大家整理了關(guān)于注冊(cè)公司必須知識(shí)的財(cái)稅常識(shí)，方便大家學(xué)習(xí)了解，希望對(duì)您有幫助!

注冊(cè)公司必須知識(shí)的財(cái)稅常識(shí)

新注冊(cè)的公司，在拿到所有證照以后，會(huì)到銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)?；緫?hù)開(kāi)設(shè)完畢，通常企業(yè)面臨的就是核定稅種和發(fā)票申領(lǐng)了。

什么是核定稅種呢?

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是專(zhuān)管員根據(jù)你公司的經(jīng)營(yíng)狀況，核定你所需要交納的稅種。只有經(jīng)過(guò)核定稅種，你的公司才能正常申報(bào)繳稅，才能正常開(kāi)票經(jīng)營(yíng)。

需要注意的是：

新企業(yè)在取得稅務(wù)登記證(現(xiàn)在三證合一了，即將五證合一)之日起一個(gè)月內(nèi)要到稅務(wù)所專(zhuān)管員處申請(qǐng)稅種核定，如半年之內(nèi)仍未申請(qǐng)核定或已申請(qǐng)核定未購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的企業(yè)稅務(wù)部門(mén)有權(quán)將其列入非正常戶(hù)，并以行政處罰。

增值稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等稅種是到國(guó)稅處繳納的。營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅是在地稅辦理的，應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴艿腵稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。增值稅還包括了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅可能在國(guó)稅和地稅都有涉及，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)部分區(qū)分繳納。

核定稅種需要準(zhǔn)備哪些材料呢?

去稅務(wù)所進(jìn)行稅種核定,帶好營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票購(gòu)買(mǎi)本、財(cái)務(wù)人員上崗證、以及銀行代扣稅款協(xié)議。協(xié)議一般在開(kāi)戶(hù)時(shí)，銀行會(huì)給到公司。

如果是找了代理記賬機(jī)構(gòu)的，機(jī)構(gòu)會(huì)負(fù)責(zé)全程。一般需要提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件、公章、法人股東身份證復(fù)印件、開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件、公司章程、三方協(xié)議(銀行代扣稅款協(xié)議)、房產(chǎn)證復(fù)印件房屋租賃合同等。部分區(qū)域可能會(huì)需要法人到場(chǎng)。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是以納稅人年銷(xiāo)售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平為依據(jù)。

小規(guī)模納稅人后期可轉(zhuǎn)一般納稅人，但是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

貿(mào)易行業(yè)年開(kāi)票量超過(guò)80萬(wàn)將強(qiáng)制性轉(zhuǎn)為一般納稅人，稅率由3%變?yōu)?7%。同樣的，服務(wù)行業(yè)年開(kāi)票量超過(guò)500萬(wàn)將強(qiáng)制性轉(zhuǎn)為一般納稅人。

特別注意：

1.內(nèi)資企業(yè)自稅務(wù)登記證辦出之日起，第二個(gè)月開(kāi)始必須進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。當(dāng)然，如果稅務(wù)專(zhuān)管員認(rèn)為稅種尚未核定而要求您延期申報(bào)也是可以的。

2.新開(kāi)的公司無(wú)論是否有稅收，都應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。無(wú)稅收的情況下，應(yīng)該做零申報(bào)。

新公司成立初期，核定稅種，申請(qǐng)納稅人的流程相對(duì)而言還是比較耗時(shí)的，并且后期需要注意的事項(xiàng)有很多。如果企業(yè)沒(méi)有相對(duì)成熟的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，建議將這部分委托給專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)牢記這九條

一、發(fā)票無(wú)比珍貴，丟發(fā)票如丟錢(qián)

現(xiàn)在企業(yè)去稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是免收工本費(fèi)的，可弄丟發(fā)票卻是要罰款的，甚至丟失一張發(fā)票的罰款超過(guò)100元人民幣，真可謂是“票比錢(qián)貴”。在此提醒各位老板要像愛(ài)惜人民幣一樣地愛(ài)惜發(fā)票，即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或存根，也有5年的保質(zhì)期，要妥善保管，否則要被處以最高3萬(wàn)元罰款。所以，如果不慎將發(fā)票丟失，也應(yīng)在第一時(shí)間報(bào)告稅務(wù)部門(mén)并登報(bào)聲明作廢，以爭(zhēng)取從輕處罰。

二、公司不是你想開(kāi)就開(kāi)，相關(guān)就關(guān)的

有些老板覺(jué)得買(mǎi)賣(mài)不好，做不下了，覺(jué)得反正也沒(méi)欠過(guò)稅，對(duì)國(guó)家也沒(méi)有什么損失，于是不走正常的注銷(xiāo)稅務(wù)登記，直接關(guān)門(mén)走人，也不再申報(bào)了，那后果可就嚴(yán)重了....會(huì)留下不良記錄，被認(rèn)定為“非正常戶(hù)”，同時(shí)也會(huì)留下不良信用記錄，以后再注冊(cè)或投資公司都會(huì)受到很大影響，需要交大概千元的罰款。同時(shí)，在非正常解除環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人逾期未申報(bào)的時(shí)間長(zhǎng)短處以萬(wàn)元以下罰款。

三、有了生意要申報(bào)，沒(méi)有生意也要申報(bào)

有的老板認(rèn)為公司有生意是要申報(bào)，沒(méi)有生意或者達(dá)不到起征點(diǎn)就不用申報(bào)了?其實(shí)不然。你還要進(jìn)行零報(bào)稅!對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，納稅申報(bào)的作用不僅在于落實(shí)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，還在于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，掌握和分析稅源的變化情況。如果企業(yè)不申報(bào)，依照征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)處以1萬(wàn)元以下的罰款。

四、丟失賬薄要罰款

有些老板因與會(huì)計(jì)產(chǎn)生糾紛拖欠會(huì)計(jì)工資，而有些會(huì)計(jì)人員認(rèn)為賬薄是自己的勞動(dòng)成果，老板不給工資就不交出賬薄，為此相持不下。雙方的做法都不妥，老板不應(yīng)拖欠工資;而會(huì)計(jì)賬簿屬于公司財(cái)產(chǎn)，會(huì)計(jì)不應(yīng)以此為籌碼，雙方應(yīng)通過(guò)好友協(xié)商或者訴諸法律解決。如果稅務(wù)稽查人員去企業(yè)查賬，僅就企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)賬簿一項(xiàng)就要處以萬(wàn)元以下罰款，同時(shí)有可能核定其相應(yīng)納稅額。因此，

老板應(yīng)妥善處理與會(huì)計(jì)人員關(guān)系，保存好原始記賬憑證。

五、合同作廢也納稅

有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同，也喜歡變來(lái)變?nèi)?，簽了以后發(fā)現(xiàn)不行就作廢以后重新來(lái)過(guò)。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報(bào)的時(shí)候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能退還，因此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個(gè)是變更合同，如果合同金額增加了，就要補(bǔ)繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。所以，如果合同金額一時(shí)不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。(小微企借款免征三年合同印花稅，招聘合同不需繳納印花稅。)

六、預(yù)收款項(xiàng)要交稅，發(fā)貨是否成關(guān)鍵

是不是只要有預(yù)收收入就需要交稅?答案是否定的。因?yàn)楦鶕?jù)增值稅細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，采取預(yù)收收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)的`發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天(提前開(kāi)具發(fā)票除外)，因此，如果稽查人員對(duì)預(yù)收收入未申報(bào)納稅有異議，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)和稽查人員共同厘清預(yù)收款對(duì)應(yīng)的交易是否發(fā)貨，因?yàn)檫@直接影響到稅款的計(jì)算。

七、發(fā)票種類(lèi)分不清，請(qǐng)往領(lǐng)購(gòu)薄上看

有的老板偶爾也會(huì)客串財(cái)務(wù)去國(guó)稅局領(lǐng)用發(fā)票，但對(duì)發(fā)票種類(lèi)可能說(shuō)不清楚。其實(shí)，除貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以外，國(guó)稅發(fā)票大都是根據(jù)開(kāi)票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務(wù)來(lái)區(qū)分。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級(jí)版納稅人)，通用機(jī)打發(fā)票，手寫(xiě)發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì)，只要按照發(fā)票，手寫(xiě)發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì)，只要按照發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄上已經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票種類(lèi)和數(shù)量領(lǐng)用即可。

八、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國(guó)家指定用途的存款，各項(xiàng)專(zhuān)用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

九、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請(qǐng)“一般人”

是不是規(guī)模不大，從業(yè)人數(shù)不多，在稅收上就只能是小規(guī)模納稅人?其實(shí)規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定，即使銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要具備會(huì)計(jì)核算健全和有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所兩個(gè)條件，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

納稅人納稅信用等級(jí)分類(lèi)管理

(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)評(píng)估和檢查納稅人遵守、履行稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的程度，按照統(tǒng)一的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)用百分考核方法，將納稅人的納稅信用評(píng)定為A、B、C、D四種等級(jí)，并采取相應(yīng)的分類(lèi)管理措施。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循公開(kāi)、公正、公平、客觀、科學(xué)和統(tǒng)一的`原則，納稅信用等級(jí)評(píng)定實(shí)行統(tǒng)一的評(píng)定內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)定程序和分類(lèi)管理措施。

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施靜態(tài)與動(dòng)態(tài)相結(jié)合的跟蹤考核評(píng)定制度，依據(jù)日常稅收征管情況，及時(shí)考核納稅人納稅信用等級(jí)，定期評(píng)定和適時(shí)調(diào)整納稅人的納稅信用等級(jí)分類(lèi)管理措施。

(四)納稅人納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容主要體現(xiàn)納稅人是否依法、及時(shí)、足額和正確地履行納稅義務(wù)，是否遵從稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行的管理。具體內(nèi)容由納稅申報(bào)、稅款繳納、法律責(zé)任、稅務(wù)管理和賬簿憑證管理等5個(gè)方面21項(xiàng)具體指標(biāo)組成，具體包括：

1、連續(xù)兩年納稅申報(bào)情況;

2、連續(xù)兩年稅款繳納情況;

3、連續(xù)兩年法律責(zé)任情況;

4、連續(xù)兩年稅務(wù)管理情況;

5、連續(xù)兩年賬簿憑證管理情況;

上述所稱(chēng)的“連續(xù)兩年”是指連續(xù)兩個(gè)納稅信用評(píng)定年度，每年1月1日至12月31日為一個(gè)納稅信用評(píng)定年度。

(五)評(píng)定納稅人納稅信用等級(jí)采用百分考核制，考評(píng)得分在95分(含)以上的，為A級(jí);得分在80分(含)以上95分以下的，為B級(jí);得分在60分(含)以上80分以下的，為C級(jí);得分在60分以下的，為D級(jí)。

(六)納稅人在納稅信用考核年度內(nèi)有下列情形之一的，不論其納稅信用狀況考核得分多少，一律評(píng)定為D級(jí)：

1、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機(jī)關(guān)，尚未結(jié)案的;

2、有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;

3、騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

4、查補(bǔ)稅款占檢查年度累計(jì)應(yīng)納稅款10%以上并被確認(rèn)屬偷稅性質(zhì)的。

(七)對(duì)A級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予以下激勵(lì)：

1、除專(zhuān)項(xiàng)、專(zhuān)案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查;

2、對(duì)稅務(wù)登記證驗(yàn)證、各項(xiàng)稅收年檢等采取即時(shí)辦理辦法。即主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人相關(guān)資料后，當(dāng)場(chǎng)為其辦理相關(guān)手續(xù);

3、適當(dāng)放寬發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限量。

(八)對(duì)B級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除了在稅務(wù)登記、賬簿、憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等方面執(zhí)行常規(guī)稅收征管外，重點(diǎn)是加強(qiáng)日常涉稅政策宣傳、輔導(dǎo)等納稅服務(wù)工作，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級(jí)。

(九)對(duì)C級(jí)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)管理，并可依法采取以下措施：

1、嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正

2、納入年度檢查計(jì)劃，列入重點(diǎn)檢查對(duì)象;

3、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核;

4、發(fā)票的供應(yīng)實(shí)行驗(yàn)(收)舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)等辦法。

(十)對(duì)D級(jí)納稅人，除可采取上述C級(jí)納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，強(qiáng)化管理，并可依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。