財務報表是公司財務狀況的重要記錄，通過諸如資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表，我們可以了解到公司的財務情況。這里小編為大家整理了關(guān)于最新版會計工作中的月末結(jié)帳小技巧，方便大家學習了解，希望對您有幫助!

最新版會計工作中的月末結(jié)帳小技巧

第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯

月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。

第二步：進行以下項目的賬實核對

(1)現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進行處理。

(2)銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。

(3)存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應進行盤點，并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。

第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系

(1)運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應做進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

(2)對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。

(3)對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。

第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整

(1)對應收應付賬的核對。

(2)對所有明細賬與總賬進行核對。

(3)清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

(4)查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調(diào)到預收賬款，預付賬款貸方應調(diào)到應付賬款，其他應收款應調(diào)到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

第五步：進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制

(1)按權(quán)責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

(2)攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

(3)暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行)。

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際)。

另外，對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業(yè)務量大，有自己定義結(jié)賬日的，如25日結(jié)賬等。對于這個問題，個人比較傾向于按自然月結(jié)賬。原因如下：

1、可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務報表就要按稅務期間進行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務核查造成困難。在實務中大多數(shù)不按稅法進行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務風險較大。

2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風險。在實務中很多財務數(shù)據(jù)是來自非財務部門的，由非專業(yè)的財務人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。有些財務比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。

會計職業(yè)規(guī)劃與會計面試技巧

一、在薪資報酬差額不是太大的情況下，擇業(yè)盡可能選擇有機會做全盤總賬會計的崗位。很多人一直在出納、往來賬會計或成本會計等崗位鍛煉，積累的還是這些局部的工作經(jīng)驗，并會受到不少直屬財務主管做賬方式的限制，盡量嘗試跨入總賬會計的崗位工作，才能發(fā)揮出自己做賬的潛能!

二、通?？陀^上，剛起步的會計崗位薪資報酬都相對不是很穩(wěn)定，所以第一步不宜將“薪資”看的太重，當然高薪資很具有誘惑力，但長遠來看，更需要穩(wěn)步進取、憑實力去實現(xiàn)才踏實!首先跨入全盤總賬會計才會有普通會計人員上升的更大空間(會計主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān))。有會計上崗證的人太多了，在市場激烈的競爭下，想要保住一份安穩(wěn)的工作也是不容易的!不進步就是退步!

三、分階段規(guī)劃自己的擇業(yè)目標：

第一階段：

完善會計專業(yè)的操作能力：綜合會計實操培訓結(jié)業(yè)后，先爭取把握一份全盤總賬會計的鍛煉機會，盡可能鍛煉1.5年至2年左右，將一個總賬會計全年的賬務處理實踐經(jīng)歷一遍。為了節(jié)約第一階段鍛煉的時間成本，最好能堅持在一個單位不要輕易半途放棄(除非迫不得已)，因為每個年末的關(guān)賬工作及年初的年度報表工作，最好能以自己做的賬面數(shù)據(jù)去編制財政會計年報表、工商年檢、稅務所得稅清算等，在細節(jié)上更深的去領(lǐng)悟自己平時做賬把控不夠的地方，進而提升自己的專業(yè)技能!為此也學會了工商稅務的政府辦事流程，靈活的話還能積累工商稅務打交道的人脈，這對今后的工作會有很大的幫助。

完善綜合素質(zhì)的應變能力：每個企業(yè)還會有許多不盡人意的'情況，主觀上能堅持不輕易半途放棄，一是鍛煉了自己職業(yè)中許多的“耐性”;客觀上不被企業(yè)半途更換，二是證明了自己工作能力的被認可。另外企業(yè)老板經(jīng)常會要求財務人員做賬，首先不要馬上順應或拒絕，先認真傾聽，了解老板的真正意圖，然后答復會好好看看賬面數(shù)據(jù)并認真分析下公司業(yè)務情況再來匯報。不馬上拒絕是給老板面子，認真聽明白老板意圖之后，可以為他分析利弊關(guān)系是對老板的認真負責。如涉及嚴重違法的事就要為老板分析利害關(guān)系并備選些合理避稅的方式供參考，適合的時間充分的理由規(guī)勸老板不要做危險的假賬，這樣不但可以保護自己，而且對公司負責任的態(tài)度還會被老板更加欣賞!同時生活中工作中注意人際關(guān)系的積累，做人與做事一樣重要!

第二階段：

完善綜合技能的應用能力：此階段的目標就是挑戰(zhàn)高薪職位了!跳槽或留任都可以達到!并可繼續(xù)通過會計實務提升班培訓或職稱考試等方式逐步完善自己，應用財務管理的內(nèi)控預算、報表分析等技能主動為企業(yè)出謀獻策，同時有意識的多去了解人事行政管理、公司法及經(jīng)濟法等等金融資本方面運作的相關(guān)知識，財務管理具有監(jiān)控與預測的責任，需要清晰地應用財務的原則性與靈活性。如成本費用合理控制，收入的規(guī)劃預測，存貨的最佳儲備量等等，當自己做的賬務工作及財務報表數(shù)據(jù)能綜合性的輔助企業(yè)的健康發(fā)展，就具備了挑戰(zhàn)高薪的能力!

逐步挑選出自己所喜愛從事的行業(yè)類型及財務職業(yè)規(guī)劃，如工業(yè)企業(yè)的成本預算、外貿(mào)企業(yè)的出口退稅、金融企業(yè)的資本運作，讓自己專注在一兩個方向去發(fā)展，從而成為有特長的專業(yè)人士!

會計的基礎(chǔ)知識

一、會計基礎(chǔ)的概念和種類：

會計確認、計量、報告的基礎(chǔ)，簡稱會計基礎(chǔ)。會計基礎(chǔ)主要有兩種：權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)和收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)。

二、權(quán)責發(fā)生制

權(quán)責發(fā)生制，也稱應計制。權(quán)責發(fā)生制要求，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用，計入利潤表;凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。(兩個凡要記住)。我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)會計的確認、計量和報告應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。也就是說，企業(yè)應當在收入已經(jīng)實現(xiàn)和費用已經(jīng)發(fā)生時就進行確認，而不是等到實際收到現(xiàn)金或者支付現(xiàn)金時才確認。

例如，甲企業(yè)2008年6月銷售給乙企業(yè)一批商品，根據(jù)合同規(guī)定，乙企業(yè)應于當年9月付款。乙企業(yè)信用良好，財務狀況穩(wěn)定。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制要求，此項銷售業(yè)務，甲企業(yè)確認收入的時間是2008年6月，而不是2008年9月。

又如，C公司2010年9月以銀行存款8800元支付某項租入設(shè)備9月份和10月份兩個月的租金。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制要求，此項業(yè)務，C公司應在2010年9月份和10月份分別確認費用4400元，而不應在9月份一次確認費用8800元。

在權(quán)責發(fā)生制下：

銷售款未收到——應該作為當期的收入

預收的銷售款——不應該作為當期的收入

計提借款利息——應該作為當期的費用

預付下期租金——不應該作為當期的費用

三、收付實現(xiàn)制

收付實現(xiàn)制，也稱現(xiàn)金收付制或現(xiàn)金制。收付實現(xiàn)制是與權(quán)責發(fā)生制相對應的一種會計基礎(chǔ)，它是以收到或支付現(xiàn)金作為確認收入和費用等的依據(jù)。在這種會計基礎(chǔ)下，凡在本期實際收到現(xiàn)金(包括銀行存款)的收入，不論其應否歸屬于本期，均應作為本期的收入處理;凡在本期實際以現(xiàn)金(包括銀行存款)付出的費用，不論其應否在本期收入中取得補償，均應作為本期的費用處理。(兩個凡要記住)

對于上面例題中，甲企業(yè)2008年6月銷售商品，2008年9月才能收到貨款，按照收付實現(xiàn)制的要求，甲企業(yè)應9月份收到現(xiàn)金時才能確認收入。對于C公司，按照收付實現(xiàn)制的要求，9月所付8800元應全部作為9月份的費用。

顯然，按照權(quán)責發(fā)生制確認收入與費用，會使得各有關(guān)會計期間損益的確定更為合理。在實際工作中，企業(yè)會計確認、計量和報告并非絕對只能采用權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)。當某項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生金額很小，對企業(yè)經(jīng)營成果基本沒有影響的情況下，根據(jù)重要性原則，為簡化核算，可采用收付實現(xiàn)制。例如，某企業(yè)1月份訂全年報刊一份，金額360元。該項業(yè)務，按照權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)處理，每月應計費用30元，每月均需對該項業(yè)務進行處理;若按收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)處理，支付報刊費當月，即可將360元全部計入費用，其他月份不再需要對該項業(yè)務進行處理。由于費用金額小，采用收付實現(xiàn)制對企業(yè)盈虧沒有實質(zhì)性影響，而且會計處理簡化，節(jié)約了核算成本。因此，可以選擇使用收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)。

目前，我國的行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可以采用權(quán)責發(fā)生制以外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制。

【例題16·判斷題】在我國，各單位會計的確認、計量和報告應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。(×)

【例題17·單選題】某企業(yè)1月份發(fā)生下列支出：

(1)預付全年倉庫租金36000元;

(2)支付上年第4季度銀行借款利息16200元;

(3)以現(xiàn)金520元購買行政管理部門使用的辦公用品;

(4)預提本月應負擔的銀行借款利息4500元。

按權(quán)責發(fā)生制確認的本月費用為(B)。

A.57220元B.8020元C.24220元D.19720元

【解析】本月費用=36000×1/12+520+4500=8020