財(cái)務(wù)報(bào)表是公司財(cái)務(wù)狀況的重要記錄，通過諸如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表，我們可以了解到公司的財(cái)務(wù)情況。這里小編為大家整理了關(guān)于最新版會(huì)計(jì)工作中的月末結(jié)帳小技巧，方便大家學(xué)習(xí)了解，希望對您有幫助!

最新版會(huì)計(jì)工作中的月末結(jié)帳小技巧

第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對以減少差錯(cuò)

月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。

第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對

(1)現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

(2)銀行存款：對所有明細(xì)賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。

(3)存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系

(1)運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。

(2)對于銷項(xiàng)稅額對金稅開票的銷項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。

(3)對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對的原理是一樣的。核對平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整

(1)對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。

(2)對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

(3)清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。

(4)查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制

(1)按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。

(2)攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。

(3)暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行)。

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際)。

另外，對于月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題。從我國的會(huì)計(jì)實(shí)際來說一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大，有自己定義結(jié)賬日的，如25日結(jié)賬等。對于這個(gè)問題，個(gè)人比較傾向于按自然月結(jié)賬。原因如下：

1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會(huì)計(jì)期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報(bào)表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實(shí)務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

2、減少因?yàn)樽远ńY(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。有些財(cái)務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會(huì)規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。

會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)劃與會(huì)計(jì)面試技巧

一、在薪資報(bào)酬差額不是太大的情況下，擇業(yè)盡可能選擇有機(jī)會(huì)做全盤總賬會(huì)計(jì)的崗位。很多人一直在出納、往來賬會(huì)計(jì)或成本會(huì)計(jì)等崗位鍛煉，積累的還是這些局部的工作經(jīng)驗(yàn)，并會(huì)受到不少直屬財(cái)務(wù)主管做賬方式的限制，盡量嘗試跨入總賬會(huì)計(jì)的崗位工作，才能發(fā)揮出自己做賬的潛能!

二、通?？陀^上，剛起步的會(huì)計(jì)崗位薪資報(bào)酬都相對不是很穩(wěn)定，所以第一步不宜將“薪資”看的太重，當(dāng)然高薪資很具有誘惑力，但長遠(yuǎn)來看，更需要穩(wěn)步進(jìn)取、憑實(shí)力去實(shí)現(xiàn)才踏實(shí)!首先跨入全盤總賬會(huì)計(jì)才會(huì)有普通會(huì)計(jì)人員上升的更大空間(會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān))。有會(huì)計(jì)上崗證的人太多了，在市場激烈的競爭下，想要保住一份安穩(wěn)的工作也是不容易的!不進(jìn)步就是退步!

三、分階段規(guī)劃自己的擇業(yè)目標(biāo)：

第一階段：

完善會(huì)計(jì)專業(yè)的操作能力：綜合會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)結(jié)業(yè)后，先爭取把握一份全盤總賬會(huì)計(jì)的鍛煉機(jī)會(huì)，盡可能鍛煉1.5年至2年左右，將一個(gè)總賬會(huì)計(jì)全年的賬務(wù)處理實(shí)踐經(jīng)歷一遍。為了節(jié)約第一階段鍛煉的時(shí)間成本，最好能堅(jiān)持在一個(gè)單位不要輕易半途放棄(除非迫不得已)，因?yàn)槊總€(gè)年末的關(guān)賬工作及年初的年度報(bào)表工作，最好能以自己做的賬面數(shù)據(jù)去編制財(cái)政會(huì)計(jì)年報(bào)表、工商年檢、稅務(wù)所得稅清算等，在細(xì)節(jié)上更深的去領(lǐng)悟自己平時(shí)做賬把控不夠的地方，進(jìn)而提升自己的專業(yè)技能!為此也學(xué)會(huì)了工商稅務(wù)的政府辦事流程，靈活的話還能積累工商稅務(wù)打交道的人脈，這對今后的工作會(huì)有很大的幫助。

完善綜合素質(zhì)的應(yīng)變能力：每個(gè)企業(yè)還會(huì)有許多不盡人意的'情況，主觀上能堅(jiān)持不輕易半途放棄，一是鍛煉了自己職業(yè)中許多的“耐性”;客觀上不被企業(yè)半途更換，二是證明了自己工作能力的被認(rèn)可。另外企業(yè)老板經(jīng)常會(huì)要求財(cái)務(wù)人員做賬，首先不要馬上順應(yīng)或拒絕，先認(rèn)真傾聽，了解老板的真正意圖，然后答復(fù)會(huì)好好看看賬面數(shù)據(jù)并認(rèn)真分析下公司業(yè)務(wù)情況再來匯報(bào)。不馬上拒絕是給老板面子，認(rèn)真聽明白老板意圖之后，可以為他分析利弊關(guān)系是對老板的認(rèn)真負(fù)責(zé)。如涉及嚴(yán)重違法的事就要為老板分析利害關(guān)系并備選些合理避稅的方式供參考，適合的時(shí)間充分的理由規(guī)勸老板不要做危險(xiǎn)的假賬，這樣不但可以保護(hù)自己，而且對公司負(fù)責(zé)任的態(tài)度還會(huì)被老板更加欣賞!同時(shí)生活中工作中注意人際關(guān)系的積累，做人與做事一樣重要!

第二階段：

完善綜合技能的應(yīng)用能力：此階段的目標(biāo)就是挑戰(zhàn)高薪職位了!跳槽或留任都可以達(dá)到!并可繼續(xù)通過會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提升班培訓(xùn)或職稱考試等方式逐步完善自己，應(yīng)用財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控預(yù)算、報(bào)表分析等技能主動(dòng)為企業(yè)出謀獻(xiàn)策，同時(shí)有意識的多去了解人事行政管理、公司法及經(jīng)濟(jì)法等等金融資本方面運(yùn)作的相關(guān)知識，財(cái)務(wù)管理具有監(jiān)控與預(yù)測的責(zé)任，需要清晰地應(yīng)用財(cái)務(wù)的原則性與靈活性。如成本費(fèi)用合理控制，收入的規(guī)劃預(yù)測，存貨的最佳儲(chǔ)備量等等，當(dāng)自己做的賬務(wù)工作及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)能綜合性的輔助企業(yè)的健康發(fā)展，就具備了挑戰(zhàn)高薪的能力!

逐步挑選出自己所喜愛從事的行業(yè)類型及財(cái)務(wù)職業(yè)規(guī)劃，如工業(yè)企業(yè)的成本預(yù)算、外貿(mào)企業(yè)的出口退稅、金融企業(yè)的資本運(yùn)作，讓自己專注在一兩個(gè)方向去發(fā)展，從而成為有特長的專業(yè)人士!

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的概念和種類：

會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告的基礎(chǔ)，簡稱會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)主要有兩種：權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)和收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)。

二、權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制，也稱應(yīng)計(jì)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤表;凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。(兩個(gè)凡要記住)。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。也就是說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收入已經(jīng)實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生時(shí)就進(jìn)行確認(rèn)，而不是等到實(shí)際收到現(xiàn)金或者支付現(xiàn)金時(shí)才確認(rèn)。

例如，甲企業(yè)2008年6月銷售給乙企業(yè)一批商品，根據(jù)合同規(guī)定，乙企業(yè)應(yīng)于當(dāng)年9月付款。乙企業(yè)信用良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，甲企業(yè)確認(rèn)收入的時(shí)間是2008年6月，而不是2008年9月。

又如，C公司2010年9月以銀行存款8800元支付某項(xiàng)租入設(shè)備9月份和10月份兩個(gè)月的租金。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，此項(xiàng)業(yè)務(wù)，C公司應(yīng)在2010年9月份和10月份分別確認(rèn)費(fèi)用4400元，而不應(yīng)在9月份一次確認(rèn)費(fèi)用8800元。

在權(quán)責(zé)發(fā)生制下：

銷售款未收到——應(yīng)該作為當(dāng)期的收入

預(yù)收的銷售款——不應(yīng)該作為當(dāng)期的收入

計(jì)提借款利息——應(yīng)該作為當(dāng)期的費(fèi)用

預(yù)付下期租金——不應(yīng)該作為當(dāng)期的費(fèi)用

三、收付實(shí)現(xiàn)制

收付實(shí)現(xiàn)制，也稱現(xiàn)金收付制或現(xiàn)金制。收付實(shí)現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對應(yīng)的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，它是以收到或支付現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用等的依據(jù)。在這種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)下，凡在本期實(shí)際收到現(xiàn)金(包括銀行存款)的收入，不論其應(yīng)否歸屬于本期，均應(yīng)作為本期的收入處理;凡在本期實(shí)際以現(xiàn)金(包括銀行存款)付出的費(fèi)用，不論其應(yīng)否在本期收入中取得補(bǔ)償，均應(yīng)作為本期的費(fèi)用處理。(兩個(gè)凡要記住)

對于上面例題中，甲企業(yè)2008年6月銷售商品，2008年9月才能收到貨款，按照收付實(shí)現(xiàn)制的要求，甲企業(yè)應(yīng)9月份收到現(xiàn)金時(shí)才能確認(rèn)收入。對于C公司，按照收付實(shí)現(xiàn)制的要求，9月所付8800元應(yīng)全部作為9月份的費(fèi)用。

顯然，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入與費(fèi)用，會(huì)使得各有關(guān)會(huì)計(jì)期間損益的確定更為合理。在實(shí)際工作中，企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告并非絕對只能采用權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)。當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生金額很小，對企業(yè)經(jīng)營成果基本沒有影響的情況下，根據(jù)重要性原則，為簡化核算，可采用收付實(shí)現(xiàn)制。例如，某企業(yè)1月份訂全年報(bào)刊一份，金額360元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)處理，每月應(yīng)計(jì)費(fèi)用30元，每月均需對該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理;若按收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)處理，支付報(bào)刊費(fèi)當(dāng)月，即可將360元全部計(jì)入費(fèi)用，其他月份不再需要對該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。由于費(fèi)用金額小，采用收付實(shí)現(xiàn)制對企業(yè)盈虧沒有實(shí)質(zhì)性影響，而且會(huì)計(jì)處理簡化，節(jié)約了核算成本。因此，可以選擇使用收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)。

目前，我國的行政單位會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制，事業(yè)單位會(huì)計(jì)除經(jīng)營業(yè)務(wù)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制。

【例題16·判斷題】在我國，各單位會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。(×)

【例題17·單選題】某企業(yè)1月份發(fā)生下列支出：

(1)預(yù)付全年倉庫租金36000元;

(2)支付上年第4季度銀行借款利息16200元;

(3)以現(xiàn)金520元購買行政管理部門使用的辦公用品;

(4)預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息4500元。

按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的本月費(fèi)用為(B)。

A.57220元B.8020元C.24220元D.19720元

【解析】本月費(fèi)用=36000×1/12+520+4500=8020