相信大家都知道商業(yè)銀行中存在著不良貸款，那么商業(yè)銀行不良貸款處置中的違規(guī)行為有哪些呢?下面由小編與大家分享，希望你們喜歡!歡迎閱讀!

　　實踐中，批量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的違規(guī)模式有兩大類

　　一、轉(zhuǎn)讓的標的資產(chǎn)不合規(guī)，

主要包括以下二種違規(guī)行為，違規(guī)依據(jù)，違規(guī)轉(zhuǎn)讓非不良貸款

　　《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財金(2012)6號)第七條“金融企業(yè)批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍包括金融企業(yè)在經(jīng)營中形成的以下不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)：(一)按規(guī)定程序和標準認定為次級、可疑、損失類的貸款”，第十條“賣方盡職調(diào)查，金融企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，認真做好批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的賣方盡職調(diào)查工作

　　(二)通過審閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)場調(diào)查等方式，客觀，公正地反應(yīng)不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風(fēng)險

　　二、非真實轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)

　　該違規(guī)行為是今年以來銀監(jiān)會大力查處的問題，在銀監(jiān)會披露的2018年上半年行政處罰信息中，涉及該問題的違規(guī)機構(gòu)較多，在具體業(yè)務(wù)操作中，該違規(guī)行為又可以進一步細分為以下幾種業(yè)務(wù)模式

　　模式一：AMC代持

　　這是相對早期的非真實、非潔凈轉(zhuǎn)讓方式，主要通過即期賣斷、遠期回購的方式實現(xiàn)，在這一模式中，資產(chǎn)管理公司充當(dāng)了通道的角色，銀行將不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，并承諾未來回購所轉(zhuǎn)讓的不良貸款

　　但實際上，由于回購協(xié)議的存在，不良貸款的風(fēng)險尚未實現(xiàn)真實、完整轉(zhuǎn)移，因此轉(zhuǎn)讓行為不符合《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定，銀行不能在報表上終止確認所轉(zhuǎn)讓的不良貸款

　　模式二：賣斷反委托模式

　　銀行將不良貸款賣斷轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，同時，資產(chǎn)管理公司反委托銀行對所轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)進行清收管理、在該業(yè)務(wù)模式中，商業(yè)銀行能否實現(xiàn)不良資產(chǎn)真實、完整、潔凈出表，要看委托處置協(xié)議的約定

　　如果委托處置協(xié)議未約定受托方銀行承擔(dān)清收保底業(yè)務(wù)的條款，即收回多少算多少，按照收回的金額轉(zhuǎn)給資產(chǎn)管理公司，資產(chǎn)管理公司向銀行支付委托清收費用，則說明相關(guān)不良貸款風(fēng)險報酬已轉(zhuǎn)移給資產(chǎn)管理公司，，銀行不良貸款實現(xiàn)真實轉(zhuǎn)讓，潔凈出表

　　模式三：行司合作+反委托

　　該模式可看做前一種模式的升級版，只是在整個交易結(jié)構(gòu)中，增加了一個主體，即銀行和資產(chǎn)管理公司共同設(shè)立的合資公司，當(dāng)資產(chǎn)管理公司從銀行受讓不良資產(chǎn)包后，將資產(chǎn)包轉(zhuǎn)讓給合資公司，合資公司再委托銀行對不良資產(chǎn)進行清收管理，并監(jiān)督管理資產(chǎn)包處置進展

　　該業(yè)務(wù)能否實現(xiàn)不良資產(chǎn)真實轉(zhuǎn)移、潔凈出表，主要看反委托過程中，委托處置協(xié)議是否約定受托方(不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方)承擔(dān)清收保底義務(wù)的條款，如果約定，則同樣不能實現(xiàn)非潔凈轉(zhuǎn)讓

　　同時，由于最終資產(chǎn)包持有方為銀行和資產(chǎn)管理公司合資公司，因此，從合并報表的層面判斷銀行是否實現(xiàn)潔凈出表時，還應(yīng)考慮銀行對合資公司是否達到控制標準

　　在“司行合作+反委托”業(yè)務(wù)模式中，如果瑞華國銀與工商銀行簽訂的委托處置協(xié)議中未包含清收保底義務(wù)條款，則工行在合并報表層面也可以實現(xiàn)潔凈轉(zhuǎn)讓

　　模式四：收益權(quán)轉(zhuǎn)讓模式

　　不良貸款證券化未按監(jiān)管要求計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，需要說明的是，不良貸款證券化只是信貸資產(chǎn)證券化的一個子業(yè)務(wù)品種，因此，信貸資產(chǎn)證券化相關(guān)政策法規(guī)對不良貸款證券化有約束作用

　　同時，作為不良貸款證券化項目中最常見的內(nèi)部信用增級方法——優(yōu)先級、次級結(jié)構(gòu)設(shè)計，其原理就是將資產(chǎn)支持證券劃分兩層，分別為優(yōu)先檔資產(chǎn)支持證券和次級檔資產(chǎn)支持證券

　　在實踐中，次級檔資產(chǎn)支持證券由于具有擔(dān)保增信的屬性，一般由發(fā)起機構(gòu)(銀行)持有

　　以上四種模式幾乎囊括了近年來商業(yè)銀行在不良貸款管理處置中所有的違規(guī)行為，僅屬于筆者整理梳理出來的相關(guān)內(nèi)容，望各大讀者參考!