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如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

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如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作_財務(wù)

當(dāng)前的現(xiàn)金流量保留也是財務(wù)管理的關(guān)鍵指標之一,可以意味著公司長遠穩(wěn)健發(fā)展的能力。這里小編為大家整理了關(guān)于如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作,方便大家學(xué)習(xí)了解,希望對您有幫助!

如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

如何做好企業(yè)財務(wù)管理工作

一、財務(wù)管理的定義、內(nèi)容和特點

(一)財務(wù)管理的定義

財務(wù)管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動。簡單的說,財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

(二)財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理分為籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。

(三))財務(wù)管理的特點

1.涉及面廣

首先就企業(yè)內(nèi)部而言,財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié),企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上,接受財務(wù)的指導(dǎo),受到財務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。同時,財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動提供及時、準確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次,現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)在市場上進行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。主要包括:企業(yè)與其股東之間,企業(yè)與其債權(quán)人之間,企業(yè)與政府之間,企業(yè)與金融機構(gòu)之間,企業(yè)與其供應(yīng)商之間,企業(yè)與其客戶之間,企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。

2.綜合性強

現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠然,其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法,對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某一個部分實施組織、協(xié)調(diào)、控制,所產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用,不可能對整個企業(yè)的營運實施管理。財務(wù)管理則不同,作為一種價值管理,它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等,這是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。正因為是價值管理,所以財務(wù)管理通過資金的收付及流動的價值形態(tài),可以及時全面地反映商品物資運行狀況,并可以通過價值管理形態(tài)進行商品管理。也就是說,財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動之中,涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個環(huán)節(jié)和人、財、物各個要素,所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財務(wù)管理為突破口,通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3.靈敏度高

在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業(yè)經(jīng)營管理目標為經(jīng)濟效益最大化,這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實現(xiàn)保值增值所決定的,也是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因為,企業(yè)要想生存,必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展,必須擴大收入。收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加,都將以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映,并對財務(wù)指標的完成發(fā)生重大影響。因此,財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子,管理也就落到了實處。

二、加強企業(yè)財務(wù)管理,在企業(yè)推行全面預(yù)算管理

為提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益,將企業(yè)管理的職能化整合為企業(yè)管理的整體化,全面預(yù)算將聯(lián)合管理、聯(lián)合行動,大大提高了管理效率,從而增進企業(yè)經(jīng)濟效益。

全面預(yù)算實行自上而下、自下而上、上下結(jié)合的主與性編制方法。根據(jù)下達需要完成的年度利潤指標,財務(wù)人員測算產(chǎn)品的銷售毛利(先計算單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本以及與銷售人員結(jié)合市場情況確定出銷售單價),以及年度費用總體預(yù)算,從而測算出為完成利潤指標所要達到的最低目標銷售任務(wù)。

有了年度目標銷售任務(wù),結(jié)合庫存率控制,可以確定年度的生產(chǎn)任務(wù),確定企業(yè)下年度生產(chǎn)規(guī)模,所需采購的原材料的種類、數(shù)量等,進行采購和生產(chǎn)控制。

結(jié)合實際情況和往年數(shù)據(jù),企業(yè)將年度目標銷售任務(wù)和費用進一步分解到各銷售單位和管理部門,下屬單位結(jié)合自身情況提出修改建議,企業(yè)根據(jù)建議對各單位和管理部門間將經(jīng)營數(shù)據(jù)相互再次調(diào)配,最終確定相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)。

對全面預(yù)算實行獎懲制度,任何一個好的制度都必須要有好的執(zhí)行力,在全面預(yù)算執(zhí)行過程中,對完全執(zhí)行全面預(yù)算管理并取得很好效果的企業(yè)經(jīng)營單位或部門給與一定的經(jīng)濟獎勵,對未按照全面預(yù)算執(zhí)行的企業(yè)經(jīng)營單位或部門給與部門長一定經(jīng)濟處罰或降職處分。

三、進行財務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有無差異和異常,為管理層經(jīng)營決策提供參考

財務(wù)掌握企業(yè)所有的經(jīng)營數(shù)據(jù),如何利用這些數(shù)據(jù),讓這些數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生價值,為企業(yè)管理層的經(jīng)營決策提供參考,會計電算化和office等辦公軟件為我們快捷方便的數(shù)據(jù)分析提供了可能,我們認為作為一個財務(wù)管理者,至少每季度都要為企業(yè)高層出具一份經(jīng)營數(shù)據(jù)分析報告。

(一)在采購中進行數(shù)據(jù)分析。

所有的采購信息最終都要到財務(wù)匯總集中,財務(wù)可以通過整理這些數(shù)據(jù)排出采購量較多的或總金額較大的采購,使用情況與往年數(shù)據(jù)進行對比,檢查是否存在浪費,或有大量的庫存,造成資金積壓嚴重,采購是否根據(jù)需求采購。

采購單價與往年數(shù)據(jù)進行對比,是否有明顯上升或下降,分析上升的.原因,價格上升是否與市場有關(guān)聯(lián),對成本和公司利潤的影響有多大,是否要對我們銷售單價進行相應(yīng)調(diào)整,以提高我們的銷售毛利,價格上升是否有相對應(yīng)的可替代產(chǎn)品,以降低企業(yè)的產(chǎn)品成本;分析采購單價下降的原因,采購物品質(zhì)量是否下降,對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量或自用是否有影響等。

在企業(yè)資金較緊張的情況下,合理安排對供應(yīng)商的付款,既能保證供應(yīng)商能按時供貨,又能保證企業(yè)資金不斷鏈。

(二)對產(chǎn)品成本進行分析。

成本是構(gòu)成企業(yè)利潤的關(guān)鍵指標,成本的大小直接影響企業(yè)未來得經(jīng)營決策及戰(zhàn)略方針的制定,企業(yè)根據(jù)成本制定相應(yīng)的銷售單價,進而影響產(chǎn)品在同類行業(yè)中的競爭力。

財務(wù)應(yīng)對企業(yè)的成本進行縱向或橫向的對比,縱向?qū)Ρ绕髽I(yè)至少連續(xù)三年成本變化,根據(jù)構(gòu)成成本因素具體分析變化的原因,是否為材料、人工成本或制造費用的增長,如材料成本增長分析具體何種材料增長;如人工成本增長是否可以通過優(yōu)化生產(chǎn)流程,以降低人工成本;如為制造費用增長,分析該年投入用于生產(chǎn)的資產(chǎn)是否必需,有無相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備閑置以及如何對其進行處置以降低成本。

將本企業(yè)的生產(chǎn)成本與同行業(yè)進行對比,在市場競爭中是否存在優(yōu)勢,是否需調(diào)整以后產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)或日后的經(jīng)營方向。

(三)在銷售中進行分析。

財務(wù)根據(jù)企業(yè)每個銷售區(qū)域數(shù)據(jù)與往年數(shù)據(jù)進行相互縱向?qū)Ρ?,分析每個區(qū)域增長下降趨勢,同時將每個銷售區(qū)域的銷售相互間進行對比,具體分析下降或上升的主觀和客觀原因,提議管理人員要求銷售較好區(qū)域團隊介紹相應(yīng)的經(jīng)驗;還可以將每個區(qū)域銷售結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟狀況人口等,分析哪些區(qū)域仍具有銷售潛力。

進一步分析每個區(qū)域產(chǎn)品銷售特點,每個銷售區(qū)域分別哪種產(chǎn)品的銷售最好,哪種產(chǎn)品銷售最差,為管理層制定相應(yīng)的銷售政策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

分析同行哪個企業(yè)做的最好,并將它設(shè)定為目標,分析本公司與目標企業(yè)存在哪些差距,如何縮短這些差距,目標企業(yè)有哪些方面是值得我們借鑒的,分析本企業(yè)存在哪些優(yōu)勢,如何發(fā)揮這些優(yōu)勢,為管理層的經(jīng)營決策提供建議。

四、加強財務(wù)在企業(yè)中的內(nèi)控管理,為企業(yè)管理層當(dāng)好參謀

內(nèi)控管理要在企業(yè)經(jīng)營過程中不斷的檢查,財務(wù)作為企業(yè)核算中心,有很多內(nèi)控管理與財務(wù)都息息相關(guān),現(xiàn)代企業(yè)管理要求財務(wù)人員不應(yīng)整天的坐在辦公室里處理帳務(wù),更多的卻是如何走出去,參與到企業(yè)的經(jīng)營管理過程當(dāng)中。

圍繞企業(yè)的事前檢查,過程監(jiān)控,事后審查,有很多企業(yè)的財務(wù)人員只做到了事后審查,而事后許多不合理的現(xiàn)象已經(jīng)發(fā)生,事后審查即使發(fā)現(xiàn)問題也不能為企業(yè)挽回損失,企業(yè)管理更多的是要做到事前和事中上去。下面對企業(yè)內(nèi)部控制的八大循環(huán)舉例做出討論。

(一)銷售收款循環(huán)。

在賒銷方式下.銷售與收款業(yè)務(wù)流程主要有:處理客戶訂單,批準賒銷信用,發(fā)送貨物,開具銷售發(fā)票,記錄銷售與收款業(yè)務(wù),定期對賬和收回賬款,審批銷售退回與折讓,審批壞賬的注銷等。企業(yè)在收到客戶訂單之后。應(yīng)立即編制銷貨單,列示客戶訂購的商品名稱、規(guī)格、數(shù)量等,以此作為處理訂貨的依據(jù)。在發(fā)出商品之前.按照賒銷政策調(diào)查客戶的信用狀況。經(jīng)過合法授權(quán)人員批準客戶的賒銷額度,額度內(nèi)才允許發(fā)貨,發(fā)貨單必須要簽字,向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)。財務(wù)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單,與客戶核對賬面記錄。還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表.對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款。并通知信用管理人員。

收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入處理貨款時最重要的是要保證全部收入都必須如數(shù)、及時地記人現(xiàn)金或銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬。減少大額現(xiàn)金的收款,嚴格禁止非財務(wù)人員接觸貨款或?qū)⒇浛畲嫒雮€人銀行卡內(nèi)。

(二)采購付款循環(huán)。

財務(wù)應(yīng)參與制訂規(guī)范的企業(yè)采購流程,并在過程中就檢查是否得到貫徹執(zhí)行,對請購單所要采購的材料是否根據(jù)生產(chǎn)計劃單編制,請購部門與采購部門是否做到了職權(quán)分離,詢價人與實際采購人是否為同一人,是否遵循了3家以上的比價政策,大型采購是否實行了招標方式等。

財務(wù)在采購過程中就需要監(jiān)督,甚至在大型采購中直接予以參與,避免給企業(yè)帶來損失,只有通過以上規(guī)范的流程,才允許采購材料入庫,采購發(fā)票入帳??铐棻仨毻ㄟ^銀行直接付給供應(yīng)商,不得由采購人員代付。

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)。

現(xiàn)在市場經(jīng)濟是買方市場,決定企業(yè)也必須以銷定產(chǎn),而非以產(chǎn)定銷,首先要檢查生產(chǎn)部門是否按照銷售部門下發(fā)的銷售訂單安排生產(chǎn),生產(chǎn)通知單與銷售訂單進行相互對比,以免出現(xiàn)差異,造成庫存積壓,占用企業(yè)各項資源。

領(lǐng)料單是否根據(jù)生產(chǎn)通知單下發(fā),各項材料配比是否為技術(shù)部門審批的配比額度以內(nèi),與以前對比是否存在差異,人工費用是否根據(jù)產(chǎn)量和工時進行統(tǒng)計,在各產(chǎn)品間分配是否正確。

檢查倉庫存貨,客戶訂單是否已全部發(fā)出,造成大量庫存積壓的原因,不定期的對倉庫庫存進行突擊盤點,檢查是否帳實一致。清理倉庫庫存,對庫存貨品進行分類,哪些貨品是可以繼續(xù)銷售,哪些貨品是需要清理或要做報廢處理。

(四)固定資產(chǎn)循環(huán)。

企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)指定專人負責(zé),但財務(wù)人員也要協(xié)助管理,固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由各部門向總經(jīng)理辦公室報送需求年度計劃,計劃中應(yīng)說明需購置該固定資產(chǎn)的理由、價格、型號、數(shù)量、功能等;由總經(jīng)理辦公室向領(lǐng)導(dǎo)報送簽報,主管領(lǐng)導(dǎo)審批后按計劃進行購置。計劃外固定資產(chǎn)的購置,由需要購置的部門向總經(jīng)理辦公室提出申請,由總經(jīng)理辦公室向總經(jīng)理報送簽報,總經(jīng)理審批后進行購置。

固定資產(chǎn)的購置,原則上由總經(jīng)理辦公室負責(zé),特殊情況經(jīng)總經(jīng)理辦公室負責(zé)人同意后,可由各部門自行購置。固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)本著“貨比三家,質(zhì)優(yōu)價廉”的原則,以最大限度地提高資金的使用效益。購置后,由經(jīng)辦人與專管人員共同填寫“固定資產(chǎn)驗收單”,各有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)驗收單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字。經(jīng)辦人憑“固定資產(chǎn)驗收單”和有關(guān)發(fā)票到財會部辦理報銷事宜。固定資產(chǎn)驗收完畢后,由專管人員同時填制“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)備查賬”并進行分類管理。

固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作由使用部門負責(zé),并定期進行清查和盤點。年終總經(jīng)理辦公室應(yīng)會同財會部對各類固定資產(chǎn)進行一次全面清查,并將清查結(jié)果列表、附說明報告報送主管領(lǐng)導(dǎo)。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出報告,經(jīng)有關(guān)部門共同鑒定后,由總經(jīng)理辦公室進行審核并填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”,有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)報廢申請單”中相應(yīng)欄目內(nèi)簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理注銷手續(xù)。

由于個人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的,應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。固定資產(chǎn)報廢清理后,如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財會部。員工在調(diào)離前,應(yīng)將個人領(lǐng)用、借用的各類固定資產(chǎn)退交總經(jīng)理辦公室并辦理退還手續(xù),憑總經(jīng)理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調(diào)離手續(xù)。

五、加強企業(yè)的財務(wù)管理工作的建議

市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變,風(fēng)險越來越大,要確保企業(yè)處于不敗地位,就要確立財務(wù)管理在企業(yè)管理的核心地位,樹立以財務(wù)管理為中心的觀念,發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用,這也是財務(wù)管理工作的特點和性質(zhì)決定的。企業(yè)以財務(wù)管理為核心,控制了資金、成本和利潤,等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。

(一)強化資金管理

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容,首先要合理籌集資金,確保資金占用和資金成本最低,另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款的結(jié)構(gòu),以確保資金占用和資金成本最低,同時要合理使用資金,加強資金使用過程中的控制這就要求一方面財務(wù)部門與生產(chǎn)、流通部門合理調(diào)撥,另一方面加強對日常現(xiàn)金流出的監(jiān)控,實行資金審批報賬制度,以節(jié)約使用資金。加強對應(yīng)收賬款和回籠款的管理,建立嚴格的考核制度,可以減少資金占用,提高資金使用效率。

(二)財務(wù)管理人員必須樹立現(xiàn)代財務(wù)管理新理念

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,不僅賦予企業(yè)自主理財?shù)臋?quán)利,同時也將現(xiàn)在企業(yè)理財置于瞬息萬變、高度風(fēng)險性的市場經(jīng)濟環(huán)境中,這對企業(yè)財務(wù)管理人員提出了更高的要求,財務(wù)人員必須建立新的現(xiàn)在財務(wù)管理理念。一是要強化信息觀念,一方面,財務(wù)人員通過迅速、準確、全面的收集信息,為企業(yè)籌資、投資決策提供依據(jù),另一方面,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析所提供的資料,成為企業(yè)改善經(jīng)營管理的依據(jù),對企業(yè)管理戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響,客觀上為企業(yè)創(chuàng)造價值。所以在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境中,財務(wù)人員必須強化信息觀念,關(guān)注企業(yè)一切相關(guān)因素的發(fā)展變化。二是強化發(fā)展觀念。企業(yè)應(yīng)該追求長期持續(xù)健康的發(fā)展,企業(yè)財務(wù)管理必須充分考慮理財行為對企業(yè)的長期影響。市場經(jīng)濟條件下,風(fēng)險與報酬共存,企業(yè)在追求利潤的同時,必須兩者之間有個正確的度量,資金運動中必須合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu),客服企業(yè)財務(wù)決策的短期傾向性,立足于企業(yè)的長期發(fā)展。三是增強風(fēng)險觀念。企業(yè)的理財活動環(huán)境復(fù)雜多變,企業(yè)不可避免的產(chǎn)生一定的風(fēng)險。如籌資過程中籌資渠道穩(wěn)定性風(fēng)險,籌資過程中匯率、利率風(fēng)險,經(jīng)營過程中資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險,投資中的立項風(fēng)險等,財務(wù)人員必須建立科學(xué)的預(yù)測體系,防范和化解風(fēng)險,將可能發(fā)生的風(fēng)險降低到最低程度。

(三)加強成本管理

1.成本的節(jié)約,直接體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟效益

企業(yè)在收入在保持不變或降低的情況下,由于成本的有效控制可以抵頂經(jīng)濟效益下滑的風(fēng)險,或者說可以減少下滑的速度,給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時間與空間。

2.成本有效控制,可以增強企業(yè)的競爭能力

成本問題一直以來都是企業(yè)比較關(guān)注的問題,低成本策略反映了企業(yè)精細化管理的程度,在危機環(huán)境下更能顯示出低成本策略的威力。

3.成本管理的精細程度,這綜合反映了一個企業(yè)內(nèi)部的管理水平

企業(yè)只有加強成本管理的細化、深化,才能更好地應(yīng)對各種潛在的危機。

4.培養(yǎng)員工成本節(jié)約意識,加強上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層下至基層員工對成本節(jié)約的高度重視,形成一種良好成本控制意識。

(四)完善內(nèi)部監(jiān)督體系

在建設(shè)單位內(nèi)部設(shè)立完整的內(nèi)部監(jiān)督體系,并行使以下職責(zé):參加建設(shè)項目有關(guān)會議,自始至終對基建項目投資實行全過程監(jiān)督;對建設(shè)單位負責(zé)人和財會人員在項目建設(shè)過程中執(zhí)行政策、基本建設(shè)管理制度、財經(jīng)紀律和法規(guī)情況進行監(jiān)督;對建設(shè)項目財務(wù)會計資料的合理性、合法性進行審核和監(jiān)督;監(jiān)督引起建設(shè)項目預(yù)算變動的設(shè)計變更;監(jiān)督建設(shè)項目的標底制定和招投標執(zhí)行;監(jiān)督建設(shè)項目建設(shè)工程合同有關(guān)撥款、結(jié)算等財務(wù)條款的擬訂和執(zhí)行;監(jiān)督建設(shè)項目的概算、預(yù)算執(zhí)行情況,對工程結(jié)算或竣工決算的初步審核;監(jiān)督建設(shè)項目資金使用情況等等。

(五)增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力

在市場競爭環(huán)境下,市場帶來發(fā)展機遇的同時也帶來了許多不可預(yù)知的風(fēng)險,這就要求企業(yè)通過財務(wù)管理再造提高對環(huán)境的適應(yīng)能力,增強其應(yīng)變能力和抗風(fēng)險能力。企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)環(huán)境研究中心對未來財務(wù)環(huán)境的變化做出預(yù)測,并制定相應(yīng)的財務(wù)對策,同時企業(yè)應(yīng)重視人力資源的開發(fā)、投資、激勵和保護;企業(yè)要提高產(chǎn)品的技術(shù)含量,重視無形資產(chǎn)的投資和保護,重視技術(shù)開發(fā)、設(shè)備更新、新產(chǎn)品試制,以獲得超額利潤。但需要注意的是,在做出決策之前最好提前針對不同風(fēng)險制定一系列防范、保全和補償措施,對可能發(fā)生的損失事先考慮清楚,做好足夠的心理準備,使企業(yè)在風(fēng)險降臨時不致驚慌失措,束手無策。

(六)建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

1.設(shè)定財務(wù)預(yù)警指標

不同的企業(yè)所處的行業(yè)不同,財務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)也不盡相同。根據(jù)建筑企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營情況以及面臨的主要財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標應(yīng)以償債能力指標和盈利能力指標為基礎(chǔ),營運能力和發(fā)展能力指標為補充,同時重點突出現(xiàn)金流量指標。

2.選擇預(yù)警指標標準值

根據(jù)國資委每年度發(fā)布的房屋和土木工程建筑業(yè)主要財務(wù)指標的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值輔之企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等信息設(shè)置合理的預(yù)警指標與“預(yù)警標準值”。

3.編制財務(wù)預(yù)警分析報告

根據(jù)財務(wù)預(yù)警指標分析.結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門收集的相關(guān)信息,由企業(yè)財務(wù)管理部門撰寫財務(wù)預(yù)警分析報告.提交企業(yè)經(jīng)營管理層,為其提供決策依據(jù)。

(七)通過加強自身素質(zhì)提高業(yè)務(wù)水平

目前,不少企業(yè)財務(wù)管理存在問題,究其原因,主要有:會計人員素質(zhì)不高,又受制于領(lǐng)導(dǎo),無法行使自己的監(jiān)督權(quán);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展,更加符合國際會計體系制度的不斷完善,對會計人員的知識結(jié)構(gòu)要求不斷加強,因此,要加強財會隊伍建設(shè),提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。企業(yè)的財會人員要加強職業(yè)道德教育,學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準則》、《會計制度》,增強財會人員的監(jiān)督意識,要求會計人員持證上崗;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識,增強法制觀念。只有通過企業(yè)所有人員的共同努力,才能改善企業(yè)財務(wù)管理狀況。

如何做好財務(wù)管理

一、做好財務(wù)管理的重要性

1.重視人的發(fā)展與管理觀念,是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢,也是知識經(jīng)濟時代的客觀要求。伴隨著知識經(jīng)濟時代的到來,人本化的理財觀念已深入人心,而管理中每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作并管理的,因此,任何企事業(yè)單位發(fā)展的好壞直接取決于財務(wù)管理的強弱,也就是取決于財務(wù)人員的知識智慧以及努力程度。做好財務(wù)管理,建立責(zé)權(quán)明確的財務(wù)運行機制,是企事業(yè)有效開展各項工作的基本要求。

2.財務(wù)管作為一種經(jīng)營管理手段,理應(yīng)貫穿于經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),保證企事業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。將財務(wù)管理與企事業(yè)經(jīng)營活動聯(lián)系起來,可以確保在營銷活動時不會出現(xiàn)大的資金問題,密切把握資金動向,加大了對企事業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。

3.科學(xué)的財務(wù)管理確保企事業(yè)在正常運營的同時擴大生產(chǎn),促進企事業(yè)業(yè)的發(fā)展壯大。財務(wù)管理可以指導(dǎo)各項管理工作的深入開展,并且對各項管理工作的過程和最終結(jié)果進行全面綜合的反映,根據(jù)企事業(yè)的總目標和實際情況制定財務(wù)計,控制成本,實現(xiàn)資源利用最大化;同時,還可以防止生產(chǎn)過程中不必要的開支和浪費。

4.完善的財務(wù)管理制度是企事業(yè)競爭的重要保障。新經(jīng)濟形勢下,國際社會的企事業(yè)合作日益加深,汽車、網(wǎng)絡(luò)、電信、金融、保險和一些制造業(yè)相互融為一體,共同發(fā)展。雖然過去的競爭對手轉(zhuǎn)為合作伙伴,但彼此間的競爭仍然存在。因此,科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企事業(yè)的競爭實力,為企事業(yè)保駕護航。

二、如何做好財務(wù)管理

1.建立一套完善的工作(財務(wù)和業(yè)務(wù))流程并時常鞏固之。

對于做好財務(wù)工作來講,一套完整的、十分具有可操作性的財務(wù)流程是必須的,它是做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的最重要保障。這些財務(wù)制度包括起碼的賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對流程、資產(chǎn)盤點制度、資金管理制度等等與財務(wù)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。如果有必要,甚至可以延伸到業(yè)務(wù)流程,都是一個公司需要逐步完善并堅持講施行的。有了這些流程,遇到問題就不會慌張,而且遇到問題的機率會明顯降低。最重要的是,這些成型的、經(jīng)過實踐檢驗的制度可以預(yù)防出現(xiàn)差錯,大大降低經(jīng)營中出現(xiàn)風(fēng)險的概率。只有遵守好這些財務(wù)制度,才能既防明火,又防暗火,讓整個經(jīng)營工作有序地、良好地進行。

2.有一套好的處理系統(tǒng)和工作考核辦法,從效率上體現(xiàn)。

財務(wù)工作,在很多部門的人來看,好像是一門很輕松的后勤工作。整理整理單據(jù)、制作一下憑證、對對賬,很簡單嘛。這也是很多單位對財務(wù)的地位認可不高的普遍現(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況,一個是目前財務(wù)工作的'性質(zhì)確實主要是和單據(jù)打交道,給人們造成了財務(wù)工作較簡單、較輕松的假象;一個是目前從事財務(wù)工作的門檻很低,入門較易,造成人們的誤解,以為只要有點點文化基礎(chǔ),再實踐幾天,就能上道。其實,看看目前的財務(wù)大軍,真正能夠稱得上財務(wù)骨干的并不多。而財務(wù)工作之所以被忽視,是人們沒有注意到,財務(wù)人員日復(fù)一日,年復(fù)一年的重復(fù)工作,對工作質(zhì)量和細節(jié)的要求是相當(dāng)嚴謹?shù)?。會計工作,可以說,在謹慎之余,還來不得半點差錯?,嵥榈膯螕?jù)和工作之下,其實體現(xiàn)更多的是嚴格的質(zhì)量要求??梢哉f,會計也是一門技術(shù)工作。

在這種情況下,要提高財務(wù)工作水平,有兩個常用的方法:一是使用一套有效核算的電算化處理系統(tǒng),首先是幫助財務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量,其次是解放財務(wù)人員的勞動力,將其更多的精力轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)管理上來;二是制定一套良好的工作效率和工作質(zhì)量方面的考核方法,如“日清日結(jié)”、“分值考核與獎金掛鉤”等等工作方法都被證明是很有效的。

3.對資金管理有一套成熟的辦法。

為什么要單獨說到資金呢?目前,在很多單位,普遍存在一個現(xiàn)象,較上規(guī)模的單位,財務(wù)部門無論從外在的形式上,或者是在實質(zhì)上,都有可能劃分為會計核算和資金核算兩大部門,部分考核更細的單位,還有可能成立單獨的成本核算部門。劃分為核算和資金兩大部門的方式是比較普遍的。核算和資金兩個部門,在工作內(nèi)容上,一個更注重內(nèi)在的財務(wù)處理,一個更傾向于外在的資金融通。兩個部門如果擺不正位置,還有可能形成局部抵觸和配合上的不流暢。

其實,資金管理與會計核算真的談不上誰更重要,當(dāng)然更談不上誰不重要。兩個職能部門都是財務(wù)管理工作的重點。在效益較好的企業(yè),資金一般比較寬松,貸款業(yè)務(wù)少,日常的工作主要是出納工作,當(dāng)然比較輕松;而在效益長期較差或者企業(yè)擴展規(guī)模時,資金工作的重要性就突顯出來了。企業(yè)的經(jīng)營,在很大程度上,可以反映為現(xiàn)金的流動。沒有了現(xiàn)金的通暢流動,昨天還紅紅火火的企業(yè)突然陷入停產(chǎn)乃至破產(chǎn),也不是沒有先例的。所以,很多會計部門的人員,往往經(jīng)常猜疑,資金人員每天到底在干什么?是不是又出去吃飯喝酒了。這些,都只是表面上的誤讀。

因此,管理好財務(wù)工作,還需要有一套成熟的資金管理辦法。包括對企業(yè)在金融系統(tǒng)的營銷,對融資渠道的創(chuàng)建與維護,對融資政策的把握,都是一個企業(yè)在經(jīng)營良好或陷入暫時困難時需要十分重視的。

總之,一個企事業(yè)的財務(wù)部門只有擁有完善的制度,科學(xué)的管理,高水平的財務(wù)人員,才能充分調(diào)動好各方面的積極性,不斷增強企事業(yè)的經(jīng)濟實力,使企事業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地,為企事業(yè)謀求更大更遠的發(fā)展。

如何做好財務(wù)管理工作

(1)與其他部門密切配合。

如果財務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,財務(wù)管理不能延伸到各項管理工作之中,那財務(wù)管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩面化”會給企業(yè)帶來很大的隱患。

(2)擁有一只高水平的財務(wù)隊伍,在加強隊伍建設(shè)的同時不斷加強財務(wù)人員的法制觀念。

部分企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)水平相對較低,賬目設(shè)置混亂,賬簿的啟用和交接操作不規(guī)范,不正確。部分財務(wù)人員由于自身原因或外在壓力,喪失了應(yīng)有的職業(yè)道德,并不如實記錄賬目。甚至出現(xiàn)了私自修改賬目、作假帳、挪用公款的現(xiàn)象,嚴重影響了財務(wù)管理在企業(yè)管理中所應(yīng)發(fā)揮的作用。

(3)完備、規(guī)范的財務(wù)管理制度是保證一個企業(yè)正常運作及發(fā)展壯大的必要條件。

“工欲善其事,必先利其器”,好的財務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的重要武器, 企業(yè)只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收等方面有據(jù)可查、有度可依;在財務(wù)部門職責(zé)權(quán)限、崗位分工明確;賬務(wù)處理程序井然有序、稽核制度嚴格透明,才能真正發(fā)揮其主體作用,更好督促各部門工作,促進企業(yè)發(fā)展。

(4)加強資金管理。

很多企業(yè)管理者重視資金,卻忽視資金管理的重要作用,沒有科學(xué)的使用資金,造成資金的不足或閑置,降低了利用率,阻礙了資金的循環(huán)流通,大大降低了企業(yè)利潤的生成。

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