小微企業(yè)標準
小微企業(yè)標準
現(xiàn)如今的小微企業(yè)的標準是什么?稅收方面呢?看完學(xué)習(xí)啦小編整理的小微企業(yè)標準后你就會明白了!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
小微企業(yè)標準
小微企業(yè)標準：中小企業(yè)劃型標準規(guī)定
一、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號)，制定本規(guī)定。
二、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。
三、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)(不含鐵路運輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
四、各行業(yè)劃型標準為：
(一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)。營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(二)工業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
(三)建筑業(yè)。營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。
(四)批發(fā)業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。
(五)零售業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(六)交通運輸業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。
(七)倉儲業(yè)。從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(八)郵政業(yè)。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(九)住宿業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十)餐飲業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十一)信息傳輸業(yè)。從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十二)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(十三)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營。營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。
(十四)物業(yè)管理。從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。
(十五)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十六)其他未列明行業(yè)。從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。
小微企業(yè)標準：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要戰(zhàn)略意義。
根據(jù)相關(guān)文件，小微企業(yè)的定義有兩個，分別是小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體涉及由地稅部門負責(zé)征收的有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和印花稅3個稅種。
(一)企業(yè)所得稅
1、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括哪些?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2014年第23號公告)規(guī)定，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)規(guī)定的優(yōu)惠政策(簡稱減半征稅政策)。
2、國家擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍的執(zhí)行時間是什么時候?
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕34號)第一條規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、國家稅務(wù)總局2014年第23號公告從什么時候開始執(zhí)行?以前規(guī)定與23公告不一致的如何執(zhí)行?
答：國家稅務(wù)總局2014年第23號公告第六條規(guī)定，小型微利企業(yè)2014年及以后年度申報納稅適用國家稅務(wù)總局2014年第23號公告，以前規(guī)定與此公告不一致的，按第23號公告規(guī)定執(zhí)行。
4、2014年1月1日以后小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠?
答：(1)采取查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，如果本年度采取按實際利潤額預(yù)繳稅款，其預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策預(yù)繳稅款;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。對于按上年度應(yīng)納所得額的季度(月度)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(2)采取定率征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，其預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以按照小型微利企業(yè)優(yōu)惠預(yù)繳稅款;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
(3)對于新辦小型微利企業(yè)，預(yù)繳時累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以按照減半征稅政策預(yù)繳稅款;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。
5、公司是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第一條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
6、采取核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的，不是規(guī)定不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號)第一條規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè))，均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)文件第八條關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人暫不適用小型微利適用稅率的規(guī)定，自國家稅務(wù)總局2014年第23號公告發(fā)布之日起廢止。
7、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要符合哪些條件?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
8、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠稅率是多少?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
9、如何對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額進行界定?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函[2008]251號)第二條規(guī)定，小型微利企業(yè)中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如何計算?
月平均值=(月初值+月末值)÷2
全年月平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。