企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)有哪些

　　我們都知道企業(yè)所得稅，這企業(yè)所得稅有什么需要注意的地方？具體的企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)是什么？小編整理了企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)分享給大家，一起來學(xué)習(xí)吧！

　　小微企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)

　　問：小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要注意哪些事項(xiàng)?

　　答：

　　提示一：熟練掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　——企業(yè)所得稅法：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　——《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào))：自2014年1月1日至12月 31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　提示二：必須符合稅收優(yōu)惠條件

　　——從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)

　　——年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元

　　——從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額不能超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

　　——按查賬方式繳納稅款且財(cái)務(wù)核算規(guī)范

　　提示三：按時(shí)報(bào)送減免稅備案資料

　　小微企業(yè)的認(rèn)定實(shí)行年度認(rèn)定制。符合條件的小微企業(yè)采取事先備案的方式，享受所得稅優(yōu)惠的方式是年度申報(bào)享受;上年已備案享受的，本年度預(yù)繳申報(bào)時(shí)仍符合條件的，預(yù)繳申報(bào)時(shí)可享受。未按規(guī)定備案的，不得享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　　申請(qǐng)減免稅應(yīng)報(bào)送的備案資料：

　　——備案申請(qǐng)報(bào)告

　　——依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》

　　——企業(yè)職工名冊(cè)

　　——接受派遣工人人數(shù)及簽訂的勞務(wù)派遣合同

　　——對(duì)照產(chǎn)業(yè)目錄具體項(xiàng)目，說明本企業(yè)所從事行業(yè)

　　——稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料

　　提示四：正確履行納稅申報(bào)義務(wù)

　　必須提供上一納稅年度符合小微企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。

　　預(yù)繳申報(bào)

　　年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

　　年度應(yīng)納稅所得額高于10萬元而不超過30萬元，將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。

　　年度申報(bào)

　　年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，可把其所得與15%計(jì)算的乘積，填報(bào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。

　　年應(yīng)納稅所得額高于10萬元小于30萬元的小型微利企業(yè)，按照其所得與5%計(jì)算的乘積，填入附表5“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。而所得稅申報(bào)表主表上計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)的稅率仍然是25%.