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進(jìn)出口退稅流程是怎樣走的

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進(jìn)出口退稅流程是怎樣走的

  1985年3月,國務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部〈關(guān)于對進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》,規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對出口產(chǎn)品退稅政策。下面小編給大家介紹進(jìn)出口退稅的具體流程。

  進(jìn)出口退稅流程第一步:退稅申報數(shù)據(jù)錄入

  包括〈基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集〉中的〈進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入〉和〈出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入〉。

  1、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則:

  關(guān)聯(lián)號:將最小一筆業(yè)務(wù)(即對應(yīng)的專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、核銷單不能分割)編一個關(guān)聯(lián)號,關(guān)聯(lián)號為10位:

  第1位為貿(mào)易性質(zhì),一般貿(mào)易為“1”,進(jìn)料加工為“2”

  第2—3位為申報年份后兩位,如2005年應(yīng)為“05”

  第4—5位為申報月份,如1月份應(yīng)為“01“

  第6—8位為申報單證的冊號,如第2冊應(yīng)為“002”

  第9—10為流水號,每冊均由“01”起

  每 一冊退稅單里可包含多個關(guān)聯(lián)號,每個關(guān)聯(lián)號對應(yīng)專用發(fā)票、稅票、報關(guān)單、出口發(fā)票和核銷單必須一起裝訂,企業(yè)申報時必須在每筆業(yè)務(wù)第一份報關(guān)單的右上角用鉛筆注明對應(yīng)的流水號;在申報表的“編號”欄填寫本冊的關(guān)聯(lián)號前1—8位,在封面“編號”欄注明本冊關(guān)聯(lián)號(10位)的起止號。

  根據(jù)出口退稅電子申報指南2003版:第1—2位為申報年份后兩位,如2005年應(yīng)為“05”

  第3—4位為申報月份,如1月份應(yīng)為“01“

  第5—6位為部門號,不分部門核算為“00”

  第7—10為流水號

  稅種:V 增值稅;C 消費(fèi)稅

  申報批次:當(dāng)月申報的次數(shù)。

  進(jìn)貨憑證號:增值稅專用發(fā)票號碼(18位,包左上角10位和右上角8位)。

  供貨方納稅號:供貨企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。

  發(fā)票開票日期:增值稅專用發(fā)票開具日期。

  商品代碼:商品對應(yīng)的海關(guān)商品代碼,必須與對應(yīng)報關(guān)單上的商品編號一致。

  專用稅票號:錄入稅收(出口貨物專用)繳款書右上角號碼,錄入規(guī)則祥見附件。屬于消費(fèi)稅才錄入此項,否則不需錄入。

  2、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入字段規(guī)則:

  關(guān)聯(lián)號:同一筆業(yè)務(wù)中與進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入相對應(yīng)且必須一致

  申報批次:申報的次數(shù)。

  出口發(fā)票號:出口發(fā)票號碼,若對應(yīng)多張出口發(fā)票,只需錄入一張出口發(fā)票的號碼。

  報關(guān)單號碼:出口報關(guān)單右上角號碼(9位)+0+項號(2位),同一張報關(guān)單上有多條信息的,必須逐條信息錄入,不能匯總錄入。

  出口日期:出口報關(guān)單上的出口日期

  美元離岸價:報關(guān)單上的總價,非美元幣制必須折成美元價錄入。

  核銷單號:出口報關(guān)單所對應(yīng)出口收匯核銷單的號碼

  商品代碼:報關(guān)單上的商品編號

  代理證明號:屬委托代理出口申報退稅的,在此欄錄入代理出口證明號碼,且報關(guān)單號碼欄不用錄入內(nèi)容,否則,此欄為空。

  進(jìn)出口退稅流程第二步:退稅申報數(shù)據(jù)審核

  1、 進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”,按〈審核認(rèn)可〉鍵,出現(xiàn)如下畫面:

  根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置條件,按確定。

  2、 進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—〉出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”,按〈審核認(rèn)可〉鍵,出現(xiàn)如下畫面:

  根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置條件,按確定。

  進(jìn)出口退稅流程第三步:退稅申報數(shù)據(jù)檢查

  1、數(shù)據(jù)加工處理—〉進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查,如下圖,若檢查全部通過,沒有W、E顯示,點(diǎn)擊關(guān)閉,則可進(jìn)入下一步操作。

  若有W或E,則數(shù)據(jù)檢查不通過,需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

  需要修改數(shù)據(jù),先執(zhí)行第二步中的第1、2點(diǎn)的取消標(biāo)志操作,待修改且檢查完畢后,重新執(zhí)行第二步。

  2、數(shù)據(jù)加工處理—〉換匯成本檢查,若檢查通過,點(diǎn)擊關(guān)閉,

  進(jìn)入下一步操作。

  3、數(shù)據(jù)加工處理—〉預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查。

  進(jìn)出口退稅流程第四步、預(yù)申報

  數(shù)據(jù)加工處理—〉生成預(yù)申報數(shù)據(jù),輸入本次申報最大的

  聯(lián)號,或輸入10個9,點(diǎn)擊確定。顯示文本查看器,關(guān)閉后提示生成申報軟盤,將軟盤插入軟驅(qū),路徑為A:\ ,選擇“本地申報”,點(diǎn)擊確定,預(yù)申報完成。

  預(yù)申報無疑點(diǎn)或?qū)⒁牲c(diǎn)調(diào)整后,才可以進(jìn)行正式申報。

  進(jìn)出口退稅流程第五步、正式申報

  1、預(yù)審反饋處理—〉確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù),顯示文本查看器,關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎(Y/N)?”,點(diǎn)擊是,提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。

  2、打印退稅進(jìn)貨、申報明細(xì)表

  A、進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印

  退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢,

  按打印鍵,出現(xiàn)如下畫面:

  報表預(yù)覽 是將已設(shè)置好的報表格式顯示出來。

  打印報表 是將已設(shè)置好的報表打印出來。

  若需對報表格式進(jìn)行設(shè)置,選中 報表設(shè)置 ,出現(xiàn)如下畫面:

  可打印字段:表示可輸出到打印機(jī)打印的字段,可在里面選擇所需要打印的字段。

  所選擇字段:所選中的字段按順序?qū)⒃趫蟊碇写蛴〕鰜?。需打印的字段:關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、進(jìn)貨憑證號、商品代碼、商品名稱、數(shù)量、計稅金額、征收率、退稅率、可退稅額。

  選擇字段的方法:選中某一字段(變成藍(lán)色),點(diǎn)擊 > < 》 《

  進(jìn)行選擇。

  選中上圖左下角的 報表設(shè)置 ,出現(xiàn)如下畫面:

  企業(yè)根據(jù)自己需要,選中所需的打印設(shè)置,按確定鍵,再按生成報表 ,所需要的報表已經(jīng)生成??蛇x擇報表預(yù)覽 和打印報表 進(jìn)行操作。

  導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機(jī),按EXECL格式輸出,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際調(diào)整報表格式。

  B、出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的打印

  參考A的方法,包括:關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。

  3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入,點(diǎn)擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表,核對各項數(shù)據(jù)無誤后,點(diǎn)擊保存,退出。

  4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤,選擇“本地申報”,輸入路徑,點(diǎn)擊確定,正式申報完成。

  到此,已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報,企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。

  外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料:

  1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份);

  2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);

  3、出口收匯核銷單(出口退稅專用);

  4、出口商品銷售發(fā)票;

  5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書;

  6、出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表;

  7、出口退稅貨物退稅申報明細(xì)表;

  8、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書及清單;

  進(jìn)出口退稅的基本內(nèi)容

  進(jìn)口又是出口:出口退稅是指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施,這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,納稅人出口商品的增值稅稅率為零,對于出口商品,不但在出口環(huán)節(jié)不征稅,而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款,使出口商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定,企業(yè)產(chǎn)品出口后,稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項稅額為企業(yè)辦理退稅,由于稅收減免等原因,商品的進(jìn)項稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額,如果按出口商品的進(jìn)項稅額退稅,就會產(chǎn)生少征多退的問題,于是就有了計算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。

  出口產(chǎn)品退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口產(chǎn)品退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分。

  出口退稅主要是通過退還出口產(chǎn)品的國內(nèi)以納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān),使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭,從而增強(qiáng)競爭能力,擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。


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