創(chuàng)業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠
創(chuàng)業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠
無論是創(chuàng)業(yè)還是就業(yè)，都要關(guān)注稅收上的優(yōu)惠政策，在今年里，有什么新的稅收的優(yōu)惠政策嗎？具體有什么內(nèi)容呢？今天學習啦小編整理了創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠分享給大家，歡迎閱讀！
創(chuàng)業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠
1.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。
對深圳、海南、珠海、汕頭、廈門和上海浦東新區(qū)實行企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策，自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新《企業(yè)所得稅法》施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。原享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新《企業(yè)所得稅法》施行后繼續(xù)按原優(yōu)惠辦法享受至期滿為止;對新疆部分地區(qū)和西藏等地區(qū)實行特殊的稅收優(yōu)惠政策，如，在2010年～2020年期間對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄范圍內(nèi)的企業(yè)，給予企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策等;實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的稅收優(yōu)惠政策，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，自2011年起至2020年底，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。同時，民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
2.促進構(gòu)建社會主義和諧社會的稅收優(yōu)惠政策。
服務“三農(nóng)”的稅收優(yōu)惠政策。對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得暫不征收個人所得稅。對一些涉農(nóng)項目，如農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治等免征營業(yè)稅。對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，其他糧食企業(yè)經(jīng)營軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧免征增值稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新品種選育、牲畜和家禽飼養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠洋捕撈以及農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目的所得，減免企業(yè)所得稅。對金融機構(gòu)的涉農(nóng)貸款給予稅收優(yōu)惠政策。
支持教育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對從事學歷教育的學校提供教育勞務、學生勤工儉學提供勞務、托兒所和幼兒園提供養(yǎng)育服務取得的收入免征營業(yè)稅。對政府舉辦的高等、中等和初等學校舉辦進修班、培訓班取得的收入和職業(yè)學校取得的符合規(guī)定條件的收入免征營業(yè)稅。對特殊教育學校舉辦的企業(yè)比照福利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。對個人取得的教育儲蓄存款利息以及教育獎學金，免征個人所得稅。對高等院校后勤制度改革后的部分項目收入給予營業(yè)稅等方面稅收優(yōu)惠政策。
促進文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對宣傳文化單位，如出版社、演出團體等，給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對改革試點地區(qū)的文化單位、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，在一定期限內(nèi)減免企業(yè)所得稅。支持未成年人思想道德建設(shè)，對動漫產(chǎn)業(yè)比照軟件集成電路產(chǎn)業(yè)給予增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對符合規(guī)定條件的醫(yī)院、診所以及其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務免征營業(yè)稅。對在我國舉辦的奧運會、殘奧會等大型體育運動賽事的組織者、參與者，在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、進口環(huán)節(jié)關(guān)稅等方面給予稅收優(yōu)惠政策，對亞運會、亞冬會等洲際賽事以及全國運動會等也給予適當?shù)亩愂諆?yōu)惠政策。
扶持弱勢群體就業(yè)、再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對吸納自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、自謀職業(yè)的退役士兵、隨軍家屬以及“兩勞”解教人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，對上述人員進行自主經(jīng)營的，免征營業(yè)稅。對吸納“盲、聾、啞、肢體、智力”殘疾人員的各類福利企業(yè)，定額減免增值稅、營業(yè)稅;對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除的優(yōu)惠。對應屆大學生自主創(chuàng)業(yè)創(chuàng)辦的企業(yè)免收稅務登記證工本費。
鼓勵社會捐贈的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
支持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。在2011年11月1日至2014年10月31日期間，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅。自2011年1月1日起至2011年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2011年11月1日起，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點幅度調(diào)整為：銷售貨物或應稅勞務的，為月銷售額5000 元～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300元～500元。營業(yè)稅起征點的幅度調(diào)整為：按期納稅的，為月營業(yè)額5000元～20000元;按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額300元～500元。
3.促進資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策。
對符合條件的技術(shù)研發(fā)與轉(zhuǎn)讓，實施了免征營業(yè)稅，免征或者減征企業(yè)所得稅，以及企業(yè)所得稅稅前加計扣除的政策。
對企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得實施企業(yè)所得稅“三免三減半”的政策。
對符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品，如特定建材產(chǎn)品、風力發(fā)電、抽采利用煤層氣等，及其企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，實施了增值稅免征、即征即退、先征后返，免征消費稅和企業(yè)所得稅減計收入的政策。
對企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
對低排量、環(huán)保型汽車的消費稅給予優(yōu)惠稅率。
4.促進科技進步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。
鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。對軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，新辦軟件、集成電路企業(yè)自獲利年度起實行 “兩免三減半”，軟件集成電路企業(yè)工資培訓費稅前全額扣除，集成電路企業(yè)實行再投資退稅，規(guī)劃布局重點軟件企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入、提高自主創(chuàng)新能力的稅收優(yōu)惠政策。對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費用允許按實際發(fā)生額的150%在稅前扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品以及承擔國家重大科技專項、國家科技計劃重點項目等進口的關(guān)鍵設(shè)備以及進口科研儀器和教學用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
鼓勵先進技術(shù)推廣和應用的稅收優(yōu)惠政策。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。對轉(zhuǎn)制的科研機構(gòu)，在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。在一定期限內(nèi)對科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
我國創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
稅收優(yōu)惠的基本原則：促進科技進步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展、環(huán)境保護與節(jié)能，支持安全生產(chǎn)，統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，促進公益事業(yè)和照顧弱勢群體等，有效地發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的導向作用，進一步促進國民經(jīng)濟全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和社會全面進步，有利于構(gòu)建和諧社會。
按照上述原則，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策已將過去以區(qū)域優(yōu)惠為主，調(diào)整為以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的稅收優(yōu)惠格局。
稅收優(yōu)惠方式
稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、出口退稅及其他一些內(nèi)容。
1、減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務人一部分應納稅款。它是對某些納稅人進行扶持或照顧，以減輕其稅收負擔的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時減稅三種方式。
2、免稅。即對某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種方式。
3、延期納稅。是對納稅人應納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當延長的一種特殊規(guī)定。
4、出口退稅。是指為了擴大出口貿(mào)易，增強出口貨物在國際市場上的競爭力，按國際慣例對企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費稅)稅款。
5、再投資退稅。即對特定的投資者將取得的利潤再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時，退還已納稅款。
6、即征即退。即對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅規(guī)定。目前，中國采取即征即退政策僅限于繳納增值稅的個別納稅人。
7、先征后返。即對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關(guān)征收入庫后，再由財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款。它屬于財政補貼范疇，其實質(zhì)也是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。目前，中國采取先征后返的辦法主要適用于繳納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅人。
8、稅收抵免。即對納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財產(chǎn)課征所得稅時，允許以其在國外繳納的所得稅或財產(chǎn)稅稅款抵免應納稅額。它是解決國際間所得或財產(chǎn)重復課稅的一種措施。稅收抵免是世界各國的一種通行做法。
9、加計扣除。是對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置就業(yè)人員所支付的工資，在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)的一種優(yōu)惠政策。
10、加速折舊。即按稅法規(guī)定對繳納所得稅的納稅人，準予采取縮短固定資產(chǎn)折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少當期應納稅所得額。
11、減計收入。是指對企業(yè)綜合利用資源取得的收入按一定比例計減應稅收入。
12、投資抵免。是指對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資的投資額和企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，按一定比例抵免應納稅所得額。
13、起征點。即對征稅對象開始征稅的起點規(guī)定一定的數(shù)額。征稅對象達到起征點的就全額征稅，未達到起征點的不征稅。稅法對某些稅種規(guī)定了起征點。比如，根據(jù)財政部《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》(財政部令第65號)規(guī)定，自2011年11月1日起，個人銷售貨物或應稅勞務的，增值稅起征點幅度為月銷售額5000元～20000元;按次納稅的，增值稅起征點為每次(日)銷售額300元～500元。確定起征點，主要是為了照顧經(jīng)營規(guī)模小、收入少的納稅人而采取的稅收優(yōu)惠。
14、免征額。即按一定標準從課稅對象全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額，扣除部分不征稅，只對超過的部分征稅。
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