小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策最新解讀
小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策最新解讀
小微企業(yè)的發(fā)展是我國重心，現(xiàn)如今，有什么小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策呢?具體出臺(tái)了什么小微企業(yè)優(yōu)惠政策?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀!
小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策
1、增值稅一般納稅人是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅的優(yōu)惠?
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。所以增值稅一般納稅人不能享受此優(yōu)惠政策。
2、財(cái)稅[2013]52號(hào)文中小微企業(yè)是否與工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)文中小微企業(yè)含義一致?
不一致，財(cái)稅[2013]52號(hào)文中的小微企業(yè)指增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位。
3、財(cái)稅[2013]52號(hào)文中的銷售額包括哪些?應(yīng)如何計(jì)算?
包括納稅人銷售應(yīng)稅貨物和勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等全部銷售額，包括應(yīng)征增值稅銷售額、銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)銷售額、免稅銷售額和出口免稅銷售額。
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。
4、按月和按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人享受免稅優(yōu)惠的銷售額分別是多少?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定：按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額在2萬元以下(含2萬元)暫免征收增值稅。以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過6萬元(含6萬元)，暫免征收增值稅。
5、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，增值稅和營業(yè)稅是否可以分別享受優(yōu)惠?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的暫免征收增值稅，月營業(yè)額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的，暫免征收營業(yè)稅。
6、按季納稅(除2013年3季度)的增值稅小規(guī)模納稅人季中某一個(gè)月銷售額超過2萬元，但季度累計(jì)銷售額不超過6萬，是否可以享受免稅優(yōu)惠?
可以享受免稅優(yōu)惠(除2013年3季度)。
7、增值稅小規(guī)模納稅人因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款后，當(dāng)月銷售額低于2萬元(按季納稅6萬元)的，是否可以申請(qǐng)退稅?
增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
8、代開發(fā)票如果無法追回而無法退稅的，是否等同于放棄小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠?
代開發(fā)票如果無法追回而無法退稅的，不屬于放棄免稅優(yōu)惠。
9、享受小微企業(yè)暫免征收增值稅的優(yōu)惠是否需要審批或備案?
不需要辦理審批或備案。
10、享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠如何填報(bào)納稅申報(bào)表?
暫免征收所指的銷售額包括納稅人銷售應(yīng)稅貨物和勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等全部銷售額，包括應(yīng)征增值稅銷售額、銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)銷售額、免稅銷售額和出口免稅銷售額。各項(xiàng)銷售額在申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次填寫，不再直接一并填寫在第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”。
小微企業(yè)是否符合免稅條件的判斷標(biāo)準(zhǔn)是：申報(bào)表第1、4、6、8欄本期應(yīng)稅貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)合計(jì)數(shù)≤6萬元(按月2萬)，符合免稅條件的，減免的稅額通過“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次(申報(bào)表第11欄)反映。
11、小微企業(yè)如需調(diào)整納稅期限(按季申報(bào)改按月或按月申報(bào)改按季)，應(yīng)如何辦理?
增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限(按月或按季)一經(jīng)確定，年度內(nèi)不得調(diào)整。小規(guī)模納稅人如需調(diào)整納稅期限，應(yīng)在每年12月份向主管國稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年12月底前進(jìn)行調(diào)整，從次年度1月1日起正式實(shí)行。
12、按季申報(bào)的小微企業(yè)，2013年3季度如何適用優(yōu)惠政策?
因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策自2013年8月1日起執(zhí)行，所以按季申報(bào)的納稅人，2013年3季度享受免稅優(yōu)惠的銷售額為不超過4萬元(含4萬元)。如果超過4萬元，全額繳納增值稅。
13、新辦小微企業(yè)選擇按季申報(bào)的，稅種認(rèn)定有效期起始日期和免征標(biāo)準(zhǔn)如何確定?
新設(shè)立稅務(wù)登記的按季申報(bào)納稅人，稅種認(rèn)定有效期起始日期一律為設(shè)立稅務(wù)登記的當(dāng)季季初1日。
2013年3季度內(nèi)成立的小微企業(yè)，其免征標(biāo)準(zhǔn)為季度銷售額不超過4萬元(含4萬元)。
2013年3季度以后成立的小微企業(yè)，其免征標(biāo)準(zhǔn)為季度銷售額不超過6萬元(含6萬元)。
新成立的小微企業(yè)無論當(dāng)季何時(shí)登記，均按照6萬元(2013年3季度4萬元)的標(biāo)準(zhǔn)使用優(yōu)惠政策。
14、享受免稅優(yōu)惠的小微企業(yè)如何領(lǐng)用或申請(qǐng)代開發(fā)票，代開發(fā)票如何繳納稅款?
國稅機(jī)關(guān)可按規(guī)定向小微企業(yè)發(fā)售普通發(fā)票，并根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營情況及時(shí)調(diào)整其普通發(fā)票的票種票量。特殊情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其代開發(fā)票。代開普通發(fā)票的，對(duì)按季申報(bào)小規(guī)模企業(yè)代開普通發(fā)票在當(dāng)期內(nèi)免稅代開金額累計(jì)不超過6萬元(不分月計(jì)算監(jiān)控2萬元，代開增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的金額一并參與計(jì)算，下同)，對(duì)按月申報(bào)當(dāng)月免稅代開金額累計(jì)不超過2萬元;對(duì)小規(guī)模企業(yè)在當(dāng)期(月或季)內(nèi)代開普通發(fā)票累計(jì)超過免征增值稅金額，應(yīng)對(duì)當(dāng)期代開累計(jì)金額全額(免稅項(xiàng)目金額除外)預(yù)繳稅款。代開增值稅專用發(fā)票(貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
15、小微企業(yè)符合免稅條件，但當(dāng)期代開普通發(fā)票且已預(yù)繳稅款，如何處理?
對(duì)月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的小規(guī)模企業(yè)，當(dāng)期因代開普通發(fā)票并已經(jīng)繳納代開普通發(fā)票的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的稅款。
16、小微企業(yè)符合免稅條件，但當(dāng)期代開專用發(fā)票且已預(yù)繳稅款，如何處理?
小規(guī)模企業(yè)在開票當(dāng)月發(fā)票全部聯(lián)次追回，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的稅款。對(duì)于符合作廢條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按發(fā)票作廢處理，同時(shí)退還稅款;對(duì)于不符合作廢條件的，由小規(guī)模企業(yè)憑收回的專用發(fā)票原件向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡稱申請(qǐng)單)，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)和紅字專用發(fā)票，同時(shí)退還稅款。
對(duì)小規(guī)模企業(yè)收到退回的全部發(fā)票聯(lián)次不屬于開票當(dāng)期的，由小規(guī)模企業(yè)憑收回的專用發(fā)票原件向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后開具通知單和紅字專用發(fā)票，同時(shí)退還稅款。
2016年洛陽小微企業(yè)優(yōu)惠政策解讀
為積極配合財(cái)政政策實(shí)施，扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺(tái)一系列小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(含2萬元)的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;此項(xiàng)減稅政策的出臺(tái)，促進(jìn)了小微企業(yè)和個(gè)體工商戶稅收公平競爭環(huán)境的形成和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，國家稅務(wù)總局對(duì)小微企業(yè)免征增值稅政策進(jìn)行調(diào)整，自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅，小微企業(yè)享受到更大實(shí)惠。
1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額正好3萬元，可以免稅嗎?
答：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元，免征增值稅。月銷售額正好3萬元的小規(guī)模企業(yè)適用免征增值稅政策。
2.小微企業(yè)月銷售額是如何確定的?
答：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。假定某小微企業(yè)稅款繳納以1個(gè)月為申報(bào)期，其中1月銷售額1.5萬元，2月銷售額3.5萬元，則1月可免稅，2月必須全額納稅。
以上就是小編整理的小規(guī)模企業(yè)的優(yōu)惠政策，不知道有沒有幫助到大家呢?